Red Flag, Symptom

dan Indikasi
Kecurangan pada
Perusahaan
Red Flag / Symptom /
Indikasi
Pengertian Red Flags/Symptom/Indikasi

Red Flag adalah seperangkat keadaan yang secara alamiah tidak biasa pada sifat
atau variasi dari aktivitas normal.

Red flag adalah sinyal bahwa terdapat sesuatu yang tidak biasa dan mungkin
perlu diselidiki lebih lanjut.

Mengenali red flag penting agar mampu mengenali potensi terjadinya fraud
sehingga upaya pencegahan dan pengidentifikasian fraud dalam berlangsung
dengan efektif, efisien dan ekonomis.

www.pln.co.id |
Red Flag

• Kenali gejala dan diteliti sampai dengan tuntas

• Beberapa gejala tidak terlihat atau dapat dikenali tapi tidak
diteliti sungguh-sungguh
• Dapat diidentifikasikan red flag sebelum terjadinya fraud
maupun setelah terjadinya fraud

www.pln.co.id |
Pengertian dan Tujuan
Aktivitas dan program yang didesain untuk mengidentifikasi fraud atau perilaku
menyimpang yang sedang terjadi atau sudah terjadi.

Deteksi fraud adalah suatu persoalan untuk mengetahui :

 Bahwa tindakan fraud telah terjadi (ada).
 Apakah organisasi/perusahaan menjadi korban atau sebagai
pelaku fraud.
 Adanya kelemahan dalam pengendalian intern serta
moral pelaku yang menjadi penyebab terjadinya fraud
 Adanya kondisi lingkungan di organisasi/ perusahaan
yang menyebabkan terjadinya fraud.
 Adanya suatu kesalahan dan ketidakberesan

www.pln.co.id |
Teknik Pendeteksian mendapatkan Red Flag
1. Dengan penerapan pengendalian intern yang memadai yaitu adanya pemisahan tugas,
penyimpanan, otorisasi dan pencatatan.
2. Pelaksanaan audit finansial, operasional dan
ketaatan.
3. Pengumpulan data intelijen terhadap gaya hidup dan kebiasaan pribadi pegawai.
4. Penerapan prinsip pengecualian (exception) di dalam pengendalian dan prosedur.
5. Pelaksanaan review terhadap penyimpangan (variances) dalam kinerja operasi (standar,
tujuan, sasaran, anggaran, rencana).
6. Adanya pengaduan dan keluhan dari karyawan.
7. Intuisi atasan pegawai berdasarkan pengalaman dari yang bersangkutan.
8. Adanya kecurigaan (suspicion) terhadap perubahan perilaku seseorang.

www.pln.co.id |
www.pln.co.id |
Red Flag/Tanda-tanda Fraud

Perilaku dari Fraudter

Umum

Manajemen

Karyawan

Pengadaan

Keuangan

www.pln.co.id |
 FAKTOR PENDORONG
No Tanda- tanda Pelaku Fraud Persentase
1 Perilaku bermewah mewahan 34,7%
2 Kesulitan keuangan 15,9%
3 Kedekatan dengan Pemasok / Pelanggan 13,4%
4 Sikap dan Perilaku yang lihai 6,7%
5 Pekerjaan hanya di handle oleh 1 Pegawai 4,6%
6 Tekanan atasan/Organisasi 4,6%
7 Dorongan Anggota Keluarga 4,2%
8 Tidak puas dengan gaji rendah 3,8%
9 Selalu menolak mengambil cuti 2,9%
10 Ketidakstabilan dalam lingkungan kehidupan 2,9%
11 Komplain tidak diberikan wewenang 2,5%
12 Permasalahan terkait pekerjaan masa lalu 2,1%
13 Perceraian/Masalah keluarga 0,4%
14 Cepat marah, sikap curiga dan bertahan 0,4%
15 Diisolasi oleh masyarakat 0,4%
16 Permasalahan hukum di masa lalu 0,4%
17 Ketergantungan Obat atau narkoba 0,0%

Sumber : Survey Fraud Indonesia oleh ACFE Tahun 2019. www.pln.co.id |

Red Flags Kecurangan - Umum
• Kebiasaan yang tidak normal
• Pengaduan
• Barang terjual ada dalam rekonsiliasi
• Meningkatnya hal-hal yang
direkonsiliasi
• Buku Besar tidak balance
• Pembatalan yang berlebihan
• Kredit Memo yang berlebihan
• Dokumen-dokumen yang hilang
• Nama dan/atau alamat pemasok yang •
sering digunakan
• Banyak “adjustment” terhadap piutang •
dan hutang
• Pembelian yang berlebihan
• Duplikasi pembayaran
• Pegawai fiktif
• Lemburan pegawai
• Akun beban pegawai
• Kekurangan Persediaan
• Peningkatan barang-barang sisa
• Pembayaran besar ke individu
tertentu
Penghapusan piutang usaha dalam
jumlah besar/tidak ada sama sekali
Penggunaan PO BOX sebagai
alamat pengiriman
www.pln.co.id |
Red Flags Kecurangan - Manajemen
• Manajemen mengesampingkan kontrol
• Kegagalan untuk menerima tanggung jawab
• Gaya manajemen yang berlebihan
• Manfaat/keuntungan yang tidak standar
• Hubungan kerja yang dekat
• Kekuasaan/akses yang tidak biasanya

www.pln.co.id |
Red Flags Kecurangan - Karyawan

• Gaya hidup tidak sesuai pendapatan

• Memiliki akses ke uang/harta
• Masalah rumah tangga
• Masalah narkoba/judi
• Memiliki banyak hutang
• Tidak/sedikit mengambil cuti
• Bekerja diluar jam kerja normal
• Kesedihan/kekecewaan (real/imagined)
• Bermasalah dalam menangani tekanan
• Bermoral rendah

www.pln.co.id |
 Red Flags Kecurangan - Bagian Pembelian/Pengadaan

• Seringnya kontak sosial dengan pemasok dan kontraktor

• Penyimpangan dari proses kontrak standar
• Bidder berpengalaman tidak diikutsertakan dalam penawaran teknis
• Prosedur dan pengambilan keputusan yang tidak transparan selama proses
penawaran
• Tidak diumumkannya konflik kepentingan atau hubungan dengan kontraktor
• Lingkup kontrak diubah setelah kontrak diberikan (misalnya variasi yang
berlebihan)
• Kurangnya atau rendahnya tingkat pengawasan realisasi kontrak
• Tidak lengkap atau hilangnya dokumentasi proyek atau kontrak
• Biaya overruns yang tidak dapat dijelaskan
• Kontrol internal yang kurang atau tidak memadai
• Kurangnya tindak lanjut atas keluhan, atau pertanyaan yang telah diterima

www.pln.co.id |
Red Flags Kecurangan - Bagian Accounts Payable
• Pembayaran berulang dengan jumlah pembayaran yang sama atau tidak
biasa ke pemasok yang sama
• Pola sistematis untuk penyesuaian hutang (misalnya kredit) untuk barang
dikembalikan
• Pembayaran ke pemasok berdasarkan salinan faktur, bukan faktur asli
• Tingginya volume pencairan cek manual
• Akses yang tak terbatas ke cek kosong, template tanda tangan, dsb.
• Faktur dari pemasok dapat diterima oleh departemen/bagian lain (atau
diluar proses yang berlaku)
• Kurangnya dokumentasi pendukung pembayaran
• Kurangnya pengawasan atas aktivitas di Bagian Accounts Payable

www.pln.co.id |
Red Flags Kecurangan - Bagian Kas/Keuangan
• Proses penyesuaian yang dilakukan last minute.
• Akses ke kas atau buku cek untuk karyawan yang tidak memerlukan akses tersebut.
• Kewenangan yang besar atau tidak terbatas untuk penandatanganan cek oleh
manajemen menengah
• Penandatangan cek tunggal
• Kurangnya penerapan prinsip pemisahaan tugas (segregation of duties)
• Hilangnya dokumen pendukung transaksi pembayaran
• Dokumen pembayaran tampak telah dirubah
• Tidak tersedianya dokumen asli, selain dokumen yang telah difotokopi atau
ditransmisikan secara elektronik
• Transaksi penting yang tidak dapat dijelaskan dalam rekonsiliasi bank/kas
• Kekurangan uang tunai (cash shortages) secara konsisten
• Kurangnya pengawasan atas aktivitas sehari-hari kasir
• Proses rekonsiliasi bank/kas dan pelaporan yang selalu terlambat

www.pln.co.id |
Red Flags Kecurangan - Bagian Kas/Keuangan

• Pembayaran tunai dengan jumlah yang besar.

• Pembayaran menggunakan cek, bukan transfer giro atau bank.
• Penggunaan singkatan perusahaan, sebagai penerima, di cek atau kwitansi.
• Uncrossed check
• Nama dan nomor rekening penerima tidak ditulis pada giro.
• Cek hilang atau pembatalan non-existent
• Hubungan yang dekat dengan petugas marketing bank.

www.pln.co.id |
Terima Kasih