Kiểm toán căn bản

TS. Nguyễn Thị Thu Hiền

TS. Nguyễn Trí Tri
Giới thiệu môn học
 Mục tiêu
 Tài liệu học tập
 Nội dung
 Đánh giá
 Mục tiêu
 Hiểu rõ bản chất của dịch vụ kiểm toán, nhu cầu kiểm toán báo
cáo tài chính và phân biệt các loại hình kiểm toán chủ yếu.
 Hiểu cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ cũng như mục đích,
trình tự và phương pháp tìm hiểu kiểm soát nội bộ của KTV khi
thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính.
 Hiểu rõ các thủ tục kiểm toán mà KTV phải thực hiện trong ba giai
đoạn của quy trình kiểm toán báo cáo tài chính: chuẩn bị kiểm toán,
thực hiện kiểm toán và hoàn thành kiểm toán.
 Hiểu về hình thức và nội dung cũng như các loại ý kiến
trên báo cáo kiểm toán, .
 Phát triển kỹ năng làm việc nhóm, kỹ năng giải quyết vấn đề.
Nội dung & tài liệu môn học
Ngày Nội dung giảng dạy Tài liệu đọc Chuẩn bị của SV
1 Tổng quan về kiểm Chương 1 – Sách Câu hỏi và bài tập Chương
toán và kiểm toán độc Auditing (1) 1 – Sách Auditing (1)
lập Chương 1 – Sách Kiểm Chương 1 – Sách Bài tập
toán (2) Kiểm toán (3)
2 Hệ thống kiểm soát Chương 7 – Sách Câu hỏi và bài tập Chương
nội bộ: Auditing (1) 7 – Sách Auditing (1)
-Tổng quan về kiểm Chương 2 – Sách Kiểm Chương 2 – Sách Bài tập
soát nội bộ toán (2) Kiểm toán (3)
3 Hệ thống kiểm soát Chương 8 – Sách Câu hỏi và bài tập Chương
nội bộ Auditing (1) 8 – Sách Auditing (1)
-Xem xét hệ thống kiểm Chương 2 – Sách Kiểm Chương 2 – Sách Bài tập
soát nội bộ của đơn vị toán (2) Kiểm toán (3)
khi kiểm toán BCTC

4 Chuẩn bị kiểm toán: Chương 4 (trang 137-140, Câu hỏi và bài tập Chương
-Tổng quan quy trình 155-161) – Sách Auditing 4 – Sách Auditing (1)
kiểm toán (1) Chương 3 – Sách Bài tập
-Trọng yếu Chương 3 – Sách Kiểm Kiểm toán (3)
toán (2)
Ngày Nội dung giảng dạy Tài liệu đọc Chuẩn bị của SV
5 Chuẩn bị kiểm toán: Chương 4 (141-142, 151-155, Câu hỏi và bài tập Chương 4 và 5 –
-Rủi ro kiểm toán 161-162) và chương 5 (198-204) Sách Auditing (1)
– Sách Auditing (1) Chương 3 – Sách Bài tập Kiểm
-Cơ sở dẫn liệu và mục
tiêu kiểm toán Chương 3 – Sách Kiểm toán toán (3)
(2)
6 Chuẩn bị kiểm toán: Chương 5 và 6 – Sách Câu hỏi và bài tập Chương 5 và 6 –
-Tiền kế hoạch Auditing (1) Sách Auditing (1)

-Lập kế hoạch Chương 3 – Sách Kiểm toán Chương 3 – Sách Bài tập Kiểm
(2) toán (3)

7 Bằng chứng kiểm Chương 4 (trang 142-150) và Câu hỏi và bài tập Chương 4 và 9
toán chương 9 – Sách Auditing (1) – Sách Auditing (1)
Chương 4 – Sách Kiểm toán Chương 4 – Sách Bài tập Kiểm
(2) toán (3)
8 Hoàn thành kiểm Chương 11 – Sách Auditing Câu hỏi và bài tập Chương 11 –
toán: (1) Sách Auditing (1)
-Chuẩn bị hoàn thành Chương 6 – Sách Kiểm toán Chương 6 – Sách Bài tập Kiểm
(2) toán (3)

9 Hoàn thành kiểm Chương 12 – Sách Auditing Câu hỏi và bài tập Chương 12 –
toán: (1) Sách Auditing (1)
-
 Tài liệu học tập
 Tài liệu học tập:
 Tài liệu bắt buộc:
 Gay, G. & Simnett, R. (2018). Auditing and Assurance Services in Australia
(Seventh Edition). McGraw-Hill Education.
 Tài liệu tham khảo
 Trường ĐH Kinh tế TP.HCM (2019). Kiểm toán. TP.HCM: NXB Kinh Tế.
 Trường Đại học Kinh tế (2015). Bài tập Kiểm toán. TP.HCM: NXB Kinh Tế.
 Arens, A. A. (2017). Auditing and assurance services: an integrated approach.
Boston: Pearson.
Tiêu chuẩn đánh giá
Tiêu chuẩn đánh giá
 Đánh giá trong quá trình học: 40%
 Thi hết môn : 60% (Thi TN & tự luận)
 Tổng cộng 100%
 Tiêu chuẩn đánh giá điểm giữa kỳ: 40%
 Đánh giá trong quá trình học: 10 (điểm)
 Chuyên cần: 10% (tham gia đầy đủ các bài khảo sát trên
LMS)
 Nhóm (tối đa 5 SV):
 Tìm hiểu thực tế́ về 1 DN thực tế: 20%
 Bài tập tự luận (trên lớp theo nhóm): 10%
 Kiểm tra giữa kỳ (trên lớp- buổi cuối cùng):Trắc nghiệm và
tình huống: 60%
 Điểm cộng: Tối đa 10%
Bài tập nhóm: 5 SV
 Công việc nhóm: Chọn 1 công ty niêm yết
 Lấy dữ liệu: Báo cáo thường niên (năm 2022), BCTC đã kiểm toán và
BCTC chưa kiểm toán/ trang web…
 Viết tiểu luận:
 Phần 1: Tóm tắt về đơn vị và môi trường đơn vị
 Phần 2: Phân tích BCTC và dự đoán các sai sót trọng yếu
 Phần 3: Thiết kế các thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện các sai sót
trọng yếu
 Thời hạn nộp: trước khi thi kết thúc học phần 1 tuần
 Chấm điểm:
 Giảng viên chấm chung cho cả nhóm
 Mỗi thành viên trong nhóm chấm điểm tham gia của các thành viên
còn lại