Acétates Cours 2

Fondements de la
rémunération indirecte
UQAM
Chargée de cours: Louise Gagné
Séance 2
Revenus de retraite
3 sources
 Régimes de retraite publics
 Régime de retraites privés
 Épargne individuelle
ORH 3610 séance 2 2

AGENDA
Revenus de retraite publics
1. Programme de la sécurité de la vieillesse (PSV)
2. Régime de rentes du Québec (RRQ)
3. Exemples de question

1. Programme de la sécurité de la
vieillesse
 Description
• Pension de base (PB)
• Supplément de revenu garanti (SRG)
• Allocation
• Allocation au survivant

1. Programme de la sécurité de la
vieillesse
 Dépenses fédérales 2018-2019 (milliards)

1a. Programme de la sécurité de la
vieillesse - Pension de base
Admissibilité
· avoir 65 ans ou plus;
· être demeuré au Canada pendant au moins 10 ans après avoir

atteint l'âge de 18 ans.

Prestation
◦ Montant déterminé par la durée de résidence au Canada,
selon les règles suivantes :
1. 40 ans de résidence après 18 ans = pension intégrale
2. Entre 10 et 40 ans de résidence = pension partielle

Prestation
◦ Prestation maximale mensuelle est d’environ 620 $
 Nouveau 2022 : +10% à compter de 75 ans
◦ Indexée tous les trois mois, (janvier, avril, juillet et octobre),

selon l'indice des prix à la consommation (IPC)
◦ Possible de reporter l’âge de réception jusqu’à un maximum de 5

ans, en échange d’une bonification de 0,6% par mois de report

Durée
◦ Viagère
◦ Si le bénéficiaire vit à l'extérieur du Canada, viagère si 20 ans de

résidence après 18 ans, sinon 6 mois seulement

Intégration
◦ Jusqu’à 1988 : programme universel
◦ Depuis 1989, pensionnés de la Sécurité de la vieillesse à

revenu élevé doivent rembourser une partie ou la totalité de
leur pension de base
◦ PB est donc 1er payeur si le revenu total est inférieur au seuil

où le remboursement commence

Financement
◦ Financée à partir des recettes fiscales générales du
gouvernement fédéral du Canada
Fiscalité
◦ Imposable aux deux paliers de gouvernement: provincial et
fédéral

1b. Programme de la sécurité de la
vieillesse - Supplément de revenu garanti
Admissibilité
◦ Recevoir la pension de la Sécurité de la vieillesse
◦ Satisfaire aux exigences relatives au revenu, incluant le revenu

du conjoint

Prestation
◦ Prestation mensuelle maximale: de 550$ à 900$
◦ Prestation indexée tous les trois mois, selon l’IPC.
◦ Pas de bonification si demande après l’âge de 65 ans

Durée
◦ Aussi longtemps que la pension de base de la Sécurité de la
vieillesse est versée et que le critère de revenu est rempli
◦ Versé à l’extérieur du Canada pour un maximum de 6 mois

seulement

Intégration
◦ SRG sera diminué pour tenir compte des autres sources de

revenu
 Pension de base et Allocation ne sont pas incluses dans le

revenu familial
◦ SRG est 2e payeur pour toute source de revenus autre que PB et

l’Allocation

Financement
◦ Financé à partir des recettes fiscales générales du
Fiscalité
◦ Les prestations du SRG ne sont pas imposables

1c. Programme de la sécurité de la vieillesse
- Allocation et Allocation au survivant
Ce sont 2 régimes différents
Admissibilité
◦ Allocation : Époux ou conjoint de fait d'un pensionné de la Sécurité
de la vieillesse (doit être admissible au SRG)
◦ Allocation au survivant : être veuf ou veuve (même si conjoint
décédé ne recevait pas sa PB)
ET
◦ Âgé de 60 à 65 ans (pour les 2 régimes)

Admissibilité (2 régimes)
◦ S’applique au requérant
 Avoir vécu au Canada pendant au moins 10 ans après avoir
atteint l'âge de 18 ans;
 Revenu combiné annuel du couple ou revenu annuel du

survivant ne doit pas dépasser une certaine limite

Prestations
◦ Prestations mensuelles maximales
 Allocation: 1 200 $
 Allocation au survivant: 1 400 $
◦ Prestations indexées tous les trois mois, selon l‘IPC

Durée
◦ Le paiement cesse
 à l'âge de 65 ans (2 régimes)
 couples : conjoint pensionné n’a plus droit au SRG ou
séparation ou divorce (Allocation)
 remariage du survivant ou en relation de fait pour plus de 12
mois (Allocation au survivant)
◦ Versées (2 régimes) à l’extérieur du Canada pour un maximum de

6 mois seulement

Intégration
◦ L’Allocation et l’Allocation au survivant sont diminuées pour tenir

compte des autres sources de revenus.
 Pension de base et le Supplément de revenu garanti ne sont pas

comptés dans les revenus familiaux
◦ L’allocation et l’allocation au survivant sont 2e payeurs pour toute

source de revenus autre que la PB et le SRG.

Financement
◦ Financées à partir des recettes fiscales générales du
Fiscalité
◦ Les prestations de l’Allocation et de l’Allocation au survivant ne
sont pas imposables

2. Régime des rentes du Québec
 Généralités
 Description
• Rente de retraite
• Prestation de survivant
• Prestation d’invalidité

2. Régime des rentes du Québec -
Généralités
 Obligatoire, contributif et lié à la rémunération
 Couvre salariés ET travailleurs autonomes
 Définitions
Exemption: montant de salaire non sujet à la cotisation

au RRQ (3 500 $)
Maximum des Gains Admissibles (MGA): montant
de salaire maximal sujet à la cotisation au RRQ (environ
59 000 $)

a. Rente de retraite
Admissibilité
◦ Avoir 60 ans et avoir cotisé au RRQ pendant au moins 1 an, sans
nécessairement avoir cessé de travailler

Prestations
◦ 25 % x moyenne mensuelle des revenus sur la période cotisable,
jusqu’à concurrence du MGA
 revenus mensuels de toute la période sont ajustés pour tenir compte
de l’inflation avant la retraite
◦ Prestation maximale mensuelle est d’environ 1 200$
◦ La rente est indexée chaque année au mois de janvier, selon l’IPC

Prestations - Période cotisable
◦ PÉRIODE OÙ LE SALAIRE EST PRIS EN COMPTE POUR LE
CALCUL DE LA RENTE
◦ Début : 18 ans
◦ Fin – premier des évènements suivants :
 mois précédent le début du versement de rente de retraite RRQ
 mois du 70e anniversaire de naissance
◦ Certains mois peuvent être déduits de la période cotisable
◦ Même si période cotisable est terminée, doit payer ses cotisations si
travaille encore

Prestations
◦ Augmentation ou réduction en fonction de l’âge au début des
paiements
 À 65 ans: rente ni réduite, ni augmentée
 Entre 60 et 65 ans: réduction de 0,6 % par mois avant 65 ans

(7,2% par année)

Prestations
◦ Augmentation ou réduction en fonction de l’âge au début des
paiements
 Entre 65 et 70 ans: augmentation de 0,7 % par mois après 65

ans (8,4% par année)
 Rente supplémentaire de 0,5% des gains admissibles gagnés

APRÈS que cotisant ait commencé à recevoir sa rente de
retraite

Durée
◦ Viagère
◦ Rente versée même à l’extérieur du Canada

Intégration
◦ Rente de retraite RRQ est toujours 1er payeur
◦ Autres sources de revenus peuvent être réduites à cause

de la rente de retraite RRQ
 Plusieurs régimes de retraite privés tiennent compte de la
rente de retraite RRQ dans leurs formules de cotisations et de
prestations
 Rente de retraite RRQ est incluse dans le revenu pour test
d’éligibilité au SRG et Allocation (Programme de la sécurité de
la vieillesse)

Financement
◦ Financée par les cotisations des travailleurs et des employeurs
du Québec
 5,4% du salaire cotisable pour les travailleurs et les
employeurs
 Les travailleurs autonomes paient la totalité de la cotisation
 Cotisation maximale = cotisation x MGA

Fiscalité
◦ Imposable aux 2 paliers
◦ Possible de diviser la rente de retraite entre conjoints pour

réduire l'impôt à payer si:
 deux conjoints ont plus de 60 ans
 si les deux ont cotisé au régime, chacun doit recevoir la rente de
retraite pour que les rentes soient divisées.
 Partage automatique des gains admissibles en cas de rupture
légale

b. Prestations de survivants
 Prestation de décès : 2 500$
 Rente de conjoint survivant : montant fixe + 37,5% de

la rente de retraite du travailleur décédé
 Rente d’orphelin : Environ 240$ par mois, par enfant
 Rente de conjoint survivant et d’orphelin sont indexées

Admissibilité
◦ S’applique au travailleur décédé, non au requérant =
 Avoir cotisé au RRQ sur une certaine période
◦ Pour la rente de conjoint survivant, définition de

« conjoint »
 marié ou en union civile, s’il n’y a pas eu de séparation
légale.
 conjoint de fait si vivait maritalement depuis au moins 3
ans ou depuis au moins 1 an si un enfant adopté, né ou à
naître de leur union
 remariage ne fait pas perdre le droit à la rente

Durée
 Rente conjoint survivant :

◦ À partir de 65 ans, si une personne reçoit la rente de retraite
maximale accordée cette année-là, la rente de conjoint survivant
cessera définitivement de lui être versée.
 Rente d’enfant orphelin

◦ Au 18e anniversaire de l’enfant

Intégration
◦ Prestations de survivants peuvent être 2e payeurs (donc réduites)
dans le cas où le prestataire commence à recevoir sa rente de
retraite de la RRQ
◦ Elles peuvent aussi contribuer à ce que les prestations du

programme de la sécurité de la vieillesse (SRG et Allocations)
soient réduites car elles sont incluses dans le revenu qui sert de
test d’éligibilité de ces programmes

Financement
◦ Par les mêmes cotisations que pour la rente de retraite
Fiscalité
◦ La prestations de décès, la rente de survivant et la rente
d’orphelin sont tous des revenus imposables

c. Prestations d’invalidité
 Rente d'invalidité
 Rente d'enfant de cotisant invalide

Admissibilité
◦ Avoir moins de 65 ans, et
◦ Avoir suffisamment cotisé au Régime de rentes du Québec.
◦ Être reconnu invalide par la Régie des rentes

Admissibilité
◦ Définition d’invalidité : être atteint d'une invalidité grave et
permanente, qui doit durer indéfiniment, sans aucune
amélioration possible.
 incapable d’exercer de façon régulière tout emploi vraiment
rémunérateur (plus de 25% du MGA)
 si entre 60 et 65 ans, invalide si ne peut plus occuper son emploi

Prestations – rente d’invalidité
◦ Montant fixe plus 75% de la rente de retraite de base du cotisant,

sous réserve d’un maximum (environ 1 300 $ / mois)
◦ Délai d’attente de 4 mois avant le 1er paiement (délai de carence)

Prestations – rente d’enfant de cotisant invalide
◦ Environ 75$/mois par enfant
◦ Payable jusqu’à 18 ans
◦ La rente d’invalidité et la rente d’enfant de cotisant invalide sont

indexées une fois par année, en fonction de l’IPC

Durée
◦ Prend fin à 65 ans. Dans ce cas, la rente d'invalidité est
automatiquement remplacée par la rente de retraite
◦ Le paiement peut se terminer avant si
 l’invalidité cesse
 le total des revenus bruts excède environ 3 500 $ pour une
période de trois mois consécutifs

Intégration
◦ Rente d’invalidité RRQ est 2e ou 3e payeur si les autres sources de
revenus d’invalidité sont toutes publiques
 il y a intégration entre les différents régimes publics:
 Commission des normes, de l’équité et de la santé et de la sécurité au travail
 Société de l’assurance automobile du Québec
 Régie des rentes du Québec
qui offrent tous des rentes d’invalidité
◦ Rente d’invalidité RRQ est 1er payeur si autres sources de revenus

sont privées : la plupart des régime collectifs privés d’invalidité
(assurance salaire) réduiront les sommes versées pour tenir
compte des prestations d’invalidité de la RRQ

Financement
◦ Par les mêmes cotisations que pour la rente de retraite
Fiscalité
◦ La rente d’invalidité et la rente d’enfant de cotisant invalide sont
des revenus imposables

versus le Régime de Pension du Canada (RPC)
 Était historiquement équivalent au RRQ quant aux
principaux paramètres
◦ admissibilité
◦ cotisations
◦ prestations versées pour retraite, invalidité et décès
 Quelques différences, à la hausse et à la baisse

◦ déf. invalidité après 60 ans = toute occupation
◦ rente pour enfant (enfant d’invalide) = 3 fois celle de la RRQ
 Depuis 2011, les cotisations RRQ ont été augmentées

mais pas celles du RPC

versus le Régime de Pension du Canada (RPC)
 Bonifications au régime votées en 2017 :

 % de remplacement de revenu et MGA augmentent
 Ces bonifications doivent être pleinement capitalisées :

plein impact à compter des retraités de 2059
 A mis de la pression sur le RRQ qui a adopté des

mesures similaires

Régimes de retraite publics – Enjeux
futurs
 Moins de cotisants…
 Mais plus de bénéficiaires !
 Enjeu politique

3. Exemples de question
1. Décrivez les critères d’admissibilité qui s’appliquent au

Canada et à l’extérieur du Canada pour la pension de
base du Programme de la sécurité de la vieillesse.
2. Parmi les prestations suivantes, lesquelles sont
imposables?
a. Pension de base
b. Rente retraite RRQ
c. Supplément de revenu garanti
d. a. et b.

Questions / Commentaires
Louise Gagné
Courriel: gagne.louise@uqam.ca

Acétates Cours 2

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Acétates Cours 2

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Fondements de la

ORH 3610 séance 2 2

1. Programme de la sécurité de la vieillesse (PSV)

2. Régime de rentes du Québec (RRQ)

ORH 3610 séance 2 3

ORH 3610 séance 2 4

ORH 3610 séance 2 5

· être demeuré au Canada pendant au moins 10 ans après avoir

ORH 3610 séance 2 6

ORH 3610 séance 2 7

◦ Indexée tous les trois mois, (janvier, avril, juillet et octobre),

◦ Possible de reporter l’âge de réception jusqu’à un maximum de 5

ORH 3610 séance 2 8

◦ Si le bénéficiaire vit à l'extérieur du Canada, viagère si 20 ans de

ORH 3610 séance 2 9

◦ Jusqu’à 1988 : programme universel

◦ Depuis 1989, pensionnés de la Sécurité de la vieillesse à

◦ PB est donc 1er payeur si le revenu total est inférieur au seuil

ORH 3610 séance 2 1

ORH 3610 séance 2 11

◦ Satisfaire aux exigences relatives au revenu, incluant le revenu

ORH 3610 séance 2 12

◦ Prestation indexée tous les trois mois, selon l’IPC.

◦ Pas de bonification si demande après l’âge de 65 ans

ORH 3610 séance 2 13

◦ Versé à l’extérieur du Canada pour un maximum de 6 mois

ORH 3610 séance 2 14

◦ SRG sera diminué pour tenir compte des autres sources de

 Pension de base et Allocation ne sont pas incluses dans le

◦ SRG est 2e payeur pour toute source de revenus autre que PB et

ORH 3610 séance 2 15

ORH 3610 séance 2 16

ORH 3610 séance 2 17

 Revenu combiné annuel du couple ou revenu annuel du

ORH 3610 séance 2 18

◦ Prestations indexées tous les trois mois, selon l‘IPC

ORH 3610 séance 2 19

◦ Versées (2 régimes) à l’extérieur du Canada pour un maximum de

ORH 3610 séance 2 20

◦ L’Allocation et l’Allocation au survivant sont diminuées pour tenir

 Pension de base et le Supplément de revenu garanti ne sont pas

◦ L’allocation et l’allocation au survivant sont 2e payeurs pour toute

ORH 3610 séance 2 21

ORH 3610 séance 2 22

ORH 3610 séance 2 23

 Couvre salariés ET travailleurs autonomes

Exemption: montant de salaire non sujet à la cotisation

ORH 3610 séance 2 24

ORH 3610 séance 2 25

◦ Prestation maximale mensuelle est d’environ 1 200$

◦ La rente est indexée chaque année au mois de janvier, selon l’IPC

ORH 3610 séance 2 26

ORH 3610 séance 2 27

 À 65 ans: rente ni réduite, ni augmentée

 Entre 60 et 65 ans: réduction de 0,6 % par mois avant 65 ans

ORH 3610 séance 2 28

 Entre 65 et 70 ans: augmentation de 0,7 % par mois après 65

 Rente supplémentaire de 0,5% des gains admissibles gagnés

ORH 3610 séance 2 29

◦ Rente versée même à l’extérieur du Canada

ORH 3610 séance 2 30

◦ Autres sources de revenus peuvent être réduites à cause

ORH 3610 séance 2 31

 Les travailleurs autonomes paient la totalité de la cotisation