Professional Documents
Culture Documents
Bank Reconciliation
Bank Reconciliation
Internal control
Proses yang dirancang untuk memberikan keyakinan demi pencapaian tujuan
perusahaan yang terkait dengan operasi, pelaporan, dan kepatuhan.
Tujuannya untuk mencegah atau mengurangi resiko terjadinya kecurangan
oleh para karyawan.
Petty Cash
Pengertian
Dana yang dikeluarkan perusahaan dengan jumlah yang relatif kecil. Dana ini
berbentuk uang tunai dan digunakan untuk pengeluaran yang nominalnya juga
kecil.
2. Fluctuation Method
Metode pencatatan dan pengisian kas kecil yang jumlahnya akan selalu berubah-ubah
sesuai dengan kebutuhan. Dicatat pada saat terjadinya transaksi (Real time).
Tujuan
Mengetahui saldo/kas sebenarnya pada akun bank perusahaan.
2. Error
Adanya kesalahan pencatatan di bank atau perusahaan.
Item yang perlu
Direkonsiliasi
Bank Balance Book Balance
(+) Deposit in Transit (+) EFT Collections and Other Deposit
Simpanan uang di bank dari Pendapatan yang sudah di catat pihak bank
perusahaan, namun belum dicatat oleh namun perusahaan belum mencatat
bank
(-) Other Payments
(-) Outstanding Check Biaya admin & Biaya Servis
Cek dari perusahaan tetapi belum
dicairkan ke bank (-) Not Sufficient Funds
Cek kosong dari pelanggan yang tidak dapat
(+/-) Bank Errors disetorkan ke bank
Kesalahan pencatatan yang dilakukan
pihak bank (+/-) Book errors
Kesalahan pencatatan yang dilakukan pihak
perusahaan
Saldo Kas Perusahaan PT A Contoh Soal
Info tambahan:
Cash Payment Cash Receipt
1.Pada tanggal 31 Des 2022, Saldo Kas PT A sebesar Rp 179.245.000, sementara saldo di rekening
Number Jumlah Number Jumlah
koran menunjukkan Rp 217.465.000
2. Terdapat transaksi Electronic Funds Transfer (EFT) dari piutang pelanggan sebesar Rp 36.547.000
1820 7.125.000 2440 8.890.000
3. PT A mendapatkan pendapatan bunga sebesar Rp 675.000
2550 12.050.000 2920 3.928.000
4. PT KL membayar hutang kepada PT A sebesar Rp 7.077.000. Namun saat cek disetorkan ke bank
3020 4.755.000 4340 7.095.000 saldo rekening PT KL tidak cukup untuk membayar hutang PT A
3560 8.090.000 5060 16.025.000
5. Terdapat biaya administrasi bank sebesar Rp 275.000
3890 2.970.000 5750 8.180.000 6. Semua kesalahan pencatatan dilakukan oleh pihak perusahaan
5240 3.130.000 Jawab:
Rekening Koran PT A
Cash Balance per Bank 217.465.000 Cash Balance per Book 179.245.000
Number Mutasi Ket
Add: Add:
1820 7.125.000 DB Deposit in transit #5750 8.180.000 EFT Collection 36.547.000
2440 8.890.000 CR Interest Revenue 675.000
Less:
Outstanding Check #2550 12.050.000 Company Error #3890 180.000
2920 3.928.000 CR
#5240 3.130.000 Company Error #4340 1.980.000
3020 4.755.000 DB Less:
3560 8.900.000 DB NSF Check 7.077.000
Admin Bank 275.000
3890 2.790.000 DB
Company Error #3560 810.000
4340 9.075.000 CR
5060 16.025.000 CR Adjusted Cash Balance per Bank 210.465.000 Adjusted Cash Balance per Book 210.465.000
Saldo Kas Perusahaan PT A Contoh Soal
Info tambahan:
Cash Payment Cash Receipt
1. Pada tanggal 31 Des 2022, Saldo Kas PT A sebesar Rp 179.245.000
Number Jumlah Number Jumlah 2. Terdapat transaksi Electronic Funds Transfer ( EFT) dari piutang pelanggan sebesar Rp 36.547.000
3. PT A mendapatkan pendapatan bunga sebesar Rp 675.000
1820 7.125.000 2440 8.890.000
4. PT KL membayar hutang kepada PT A sebesar Rp 7.077.000. Namun saat cek disetorkan ke bank
2550 12.050.000 2920 3.928.000 saldo rekening PT KL tidak cukup untuk membayar hutang PT A
3020 4.755.000 4340 7.095.000 5. Terdapat biaya administrasi bank sebesar Rp 275.000
6. Semua kesalahan pencatatan dilakukan oleh pihak perusahaan
3560 8.090.000 5060 16.025.000