DERECHO FISCAL

LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO.

LAS FINANZAS PUBLICAS. DERECHO FINANCIERO. DERECHO FISCAL. DERECHO TRIBUTARIO. RELACION DEL DERECHO FISCAL CON OTRAS RAMAS DEL DERECHO.

LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO.

LAS FINANZAS PUBLICAS. El estado para el ejercicio de sus fines requiere de medios econmicos, necesarios para la consecucin del llamado bien comn, ya que esta no puede alcanzarse sin los fondos necesarios y recursos tributarios que deriven de la obligacin del ciudadano. Estado Liberal: dejar hacer, dejar pasar simple vigilancia (protectorado). Estado Contemporneo: tiene por objetivo alcanzar la justicia social, individual y colectiva el bien comn y garantizar tanto la libertad como la seguridad jurdica de los habitantes de una nacin ( redistribucin del ingreso). Estado Providencia: Fusin de un estado liberal y un estado contemporneo. La actividad financiera del estado que procura la obtencin, administracin o manejo y empleo de los recursos monetarios indispensables para satisfacer las necesidades de la sociedad.

De esta forma la actividad financiera del Estado tiene por objeto:

Recursos Econmicos

OBTENCION MANEJO APLICACIN

ECONOMIA. POLITICA. DERECHO.

Caractersticas de la Actividad Financiera Dotado poder coactivo Se realiza en forma de monopolio No es lucrativa Presta servicios pblicos que no tienen carcter de productivos Se determinan necesidades y luego se determina los medios para conseguirlos y luego su aplicacin Se apoya en ramas jurdicas especializadas

DERECHO FINANCIERO
Rama autnoma del derecho administrativo que estudia las normas legales que rigen la actividad financiera del estado para obtener recursos. El derecho financiero es quien se ocupa de los 3 momentos de la actividad financiera. El derecho financiero dio origen a una serie de ramas especializadas en cuestiones econmicas como son:
DERECHO PRESUPUESTAL. DERECHO PATRIMONIAL. DERECHO MONETARIO. DERECHO CREDITICIO. DERECHO BANCARIO. DERECHO TRIBUTARIO. DERECHO ECONOMICO. DERECHO BURSATIL. DERECHO FISCAL.

DERECHO FINANCIERO DERECHO FISCAL

DERECHO TRIBUTARIO

DERECHO FISCAL
Conjunto de normas jurdicas que se encargan de regular las contribuciones en sus diversas manifestaciones, las relaciones entre el fisco y los particulares y las consecuencias, incorpora principios y normas segn como el estado percibe recursos. Busca la obtencin de recursos (ingresos) que recibe el estado por distinto medios, ya sea por explotacin de sus propios bienes, la aportacin voluntaria de sujetos, o la imposicin debido a su poder de imperio. Derecho fiscal Derecho Financiero Derecho Tributario.

RAMAS DEL DERECHO FISCAL; DERECHO FISCAL SUSTANTIVO. DERECHO FISCAL FORMAL. DERECHO FISCAL ADUANERO. DERECHO FISCAL CONSTITUCIONAL. DERECHO FISCAL PENAL. DERECHO FISCAL PROCESAL. DERECHO FISCAL INTERNACIONAL. DERECHO FISCAL INFORMATICO.

RELACION DEL DERECHO FISCAL CON OTRAS RAMAS DE DERECHO. DERECHO CONSTITUCIONAL DERECHO ADMINISTRATIVO DERECHO CIVIL DERECHO MERCANTIL DERECHO PENAL DERECHO ADUANERO DERECHO AGRARIO DERECHO LABORAL DERECHO INTERNACIONAL

DERECHO TRIBUTARIO
Conjunto de normas y principios jurdicos que se refieren a los tributos, tiene por objeto el conocimiento de esas normas y principios, crea tributos, ingresos pblicos coactivamente de los particulares ente recaudador de tributo. Es la que ha tenido mayor desarrollo en materia jurdica de las finanzas

DIFERENCIAS
DERECHO FINANCIERO OBTENCION MANEJO APLICACION DE RECURSOS

DERECHO FISCAL

SOLO OBTENCION DE RECURSOS

PATRIMONIALES CREDITICIOS TRIBUTARIOS

DERECHO MEJORAS TRIBUTARIO

IMPUESTOS SOLO OBTENCION APORTACIONES SEG SOC DE CONTRIBUCIONES CONTRIBUCIONES DE DERECHOS

ANALISIS GENERAL.
o SON TRES RAMAS JURIDICAS INTIMAMENTE VINCULADAS. o EXISTEN

EN CIRCULOS CONCENTRICOS EN ORDEN DECRECIENTE o EL DERECHO FINANCIERO, REGULA LA ACTUACION DEL ESTADO A FIN DE PROCURAR LOS MEDIOS DE FINANCIAMIENTO. o EL DERECHO FISCAL, INCORPORA PRINCIPIOS Y NORMAS SEGN LOS CUALES EL ESTAD PERCIBE LOS RECURSOS RESULTANTES DE LOS PARTICULARES. o EL DERECHO TIRBUTARIO, SE BASA EN MATERIAS QUE SON EXCLUSIVAS A LA ACTUACION DEL ESTADO EN USO DEL PODER DE IMPOSICION, CREAR TRIBUTOS, INGRESOS COACTIVAMENTE EXIGIBLES.

FUENTES DEL DERECHO FISCAL Y TRIBUTARIO

FUENTES DEL DERECHO FISCAL Y TRIBUTARIO

Ley.- es posible imponer contribuciones para cubrir el gasto publico. Decreto Ley.- facultades extraordinarias, orden o instruccin de contenido delimitado a aspectos particulares Decreto Delegado.- prrafo II Art 131 comercio exterior. Tratados Internacionales.- es un acuerdo escrito entre ciertos

sujetos de Derecho internacional y que se encuentra regido por ste, que puede constar de uno o varios instrumentos jurdicos conexos Jurisprudencia.- resoluciones de los tribunales que, por mandato de ley, son de observancia obligatoria. La Doctrina.- criterios de los estudios del derecho Las Circulares.- no contiene normas jurdicas, sino simplemente explicaciones dirigidas a los funcionarios, principios tcnicos y prcticos que aseguren el buen funcionamiento
Principios Generales de Derecho.- enunciados normativos ms generales que, sin perjuicio de no haber sido integrados al ordenamiento jurdico en virtud de procedimientos formales, se entienden forman parte de l. Reglamentos.- uso del poder ejecutivo, facilita la comprensin y

FUENTES FORMALES DEL DERECHO FISCAL

JERARQUIA NORMATIVA
C.P.EU.M

TRATADOS INTERNACIONALES

LEYES EMANADAS DEL CONGRESO; GENERALES Y ESPECIALES

LEYES AUXILIARES DEL ORDEN COMUN

REGLAMENTOS

CIRCULARES

FUNDAMENTOS CONSTITUCIONALES EN MATERIA FISCAL

DESTINO DE LAS

CONTRIBUCIONES. FUNDAMENTOS PRINCIPIOS

DESTINO DE LAS CONTRIBUCIONES

EDUCACION SEGURIDAD SOCIAL TRABAJO SALUD INFRAESTRUCTURA ECONOMIA POLITICA VIVIENDA SOBERANIA JUSTICIA MEDIO AMBIENTE TECNOLOGIA CULTURA DESARROLLO SOCIAL

BIEN COM N

mmmm m.

FUNDAMENTOS CONSTITUCIONALES
Artculo 31. Son obligaciones de los mexicanos:

I. Hacer que sus hijos o pupilos concurran a las escuelas pblicas o privadas, para obtener la educacin preescolar, primaria y secundaria, y reciban la militar, en los trminos que establezca la ley. II. Asistir en los das y horas designados por el Ayuntamiento del lugar en que residan, para recibir instruccin cvica y militar que los mantenga aptos en el ejercicio de los derechos de ciudadano, diestros en el manejo de las armas, y conocedores de la disciplina militar. III. Alistarse y servir en la Guardia Nacional, conforme a la ley orgnica respectiva, para asegurar y defender la independencia, el territorio, el honor, los derechos e intereses de la Patria, as como la tranquilidad y el orden interior; y QUE IV. Contribuir para los gastos pblicos, as de la Federacin, FELICIDAD como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Artculo 73. El Congreso tiene facultad: I II. III.. IV.. V VI VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto.

Fundamento constitucional articulo 73

CONGRESO DE LA UNION fraccin VII

XXIX. Para establecer contribuciones: 1o. Sobre el comercio exterior; 2o. Sobre el aprovechamiento y explotacin de los recursos naturales 3o. Sobre instituciones de crdito y sociedades de seguros; 4o. Sobre servicios pblicos concesionados o explotados LOS HIJOS directamente por la Federacin; y DE DIOS 5o. Especiales sobre: BACO
a) Energa elctrica;
b) Produccin y consumo de tabacos labrados; c) Gasolina y otros productos derivados del petrleo; d) Cerillos y fsforos; PAGARAN!!!

e) Aguamiel y productos de su fermentacin; y

f) Explotacin forestal. g) Produccin y consumo de cerveza.

Artculo 131. Es facultad privativa de la Federacin gravar las mercancas que se importen o exporten, o que pasen de trnsito por el territorio nacional, as como reglamentar en todo tiempo y an prohibir, por motivos de seguridad o de polica, la circulacin en el interior de la Repblica de toda clase de efectos, cualquiera que sea su procedencia; pero sin que la misma Federacin pueda establecer, ni dictar, en el Distrito Federal, los impuestos y leyes que expresan las fracciones VI y VII del artculo 117. El Ejecutivo podr ser facultado por el Congreso de la Unin para aumentar, disminuir o suprimir las cuotas de las tarifas de exportacin e importacin, expedidas por el propio Congreso, y para crear otras; as como para restringir y para prohibir las importaciones, las exportaciones y el trnsito de productos, artculos y efectos, cuando lo estime urgente, a fin de regular el comercio exterior, la economa del pas, la estabilidad de la produccin nacional, o de realizar cualquiera otro propsito, en beneficio del pas. El propio Ejecutivo al enviar al Congreso el Presupuesto Fiscal de cada ao, someter a su aprobacin el uso

FUNDAMENTO ORDINARIO EN MATERIA FISCAL.

Artculo 1o.- Las personas fsicas y las morales, estn obligadas a contribuir para los gastos pblicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este Cdigo se aplicarn en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que Mxico sea parte. Slo mediante ley podr destinarse una contribucin a un gasto pblico especfico. La Federacin queda obligada a pagar contribuciones nicamente cuando las leyes lo sealen expresamente. Los estados extranjeros, en casos de reciprocidad, no estn obligados a pagar impuestos. No quedan comprendidas en esta exencin las entidades o agencias pertenecientes a dichos estados. Las personas que de conformidad con las leyes fiscales no estn obligadas a pagar contribuciones, nicamente tendrn

PRINCIPIOS FISCALES
Todo ciudadano tiene principios morales y ticos , pero tambin tiene principios estrictamente fiscales innatos. PRINCIPIOS DE LEGALIDAD.-sobre el establecimiento de las contribuciones y sobre la actuacin de las autoridades, debiendo estar fundado y motivado. Nullum tributum sine lege PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD.- Las contribuciones que establezca la autoridad deben ser proporcionales, es decir los sbditos deben contribuir al sostenimiento del Gobierno en proporcin a los ingresos de que gozan. PRINCIPIO DE GENERALIDAD Y UNIFORMIDAD.- todos tiene la capacidad contributiva sin que represente el menor sacrificio posible. PRINCIPIO DE EQUIDAD.- se refiere al impacto del gravamen, que debe ser el mismo para todas las personas que se encuentran colocadas en la misma circunstancia contributiva. PRINCIPIO DEL DESTINO DEL GASTO PUBLICO.-las contribuciones que se recauden deben aplicarse destinadas al bien social especificado en las partidas presupuestarias. PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY FISCAL.- solo debe aplicarse a supuestos futuros los que sucedan a partir de su

TAREAS
1.

CONTROL DE LECTURA CAPITULO 1 LIBRO DERECHO FISCAL EDITORIAL THEMIS AUTOR ; ARRIOJA VIZCAINO MINIMO DE HOJAS 4 A MANO. DOS RECORTES PERIODISTICOS CON ALGUNA NOTICIA EN AMBITO FISCAL, CON UN COMENTARIO Y ANALISIS DEL MISMO.

2.

DEFINIR CADA UNO DE LA SIGUIENTES RAMAS DE DERECHO FISCAL A MANO DERECHO FISCAL SUSTANTIVO. DERECHO FISCAL FORMAL. TAREA SI!!!!!!!!!! DERECHO FISCAL ADUANERO. DERECHO FISCAL CONSTITUCIONAL. DERECHO FISCAL PENAL. DERECHO FISCAL PROCESAL. DERECHO FISCAL INTERNACIONAL. DERECHO FISCAL INFORMATICO.
3.

FECHA DE ENTREGA 21 DE SEPTIEMBRE