ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros

al terminar el ejercicio contable

a lo largo de un perodo

LA UTILIDAD DE LA INFORMACIN CONTABLE

La informacin presentada en los estados financieros interesa a :

Para qu le interesa?

Para qu le interesa?

para la toma de decisiones

para conocer el progreso financiero del negocio y la rentabilidad de sus aportes

durante un periodo determinado.

Despus de conocer el rendimiento, crecimiento y desarrollo de la empresa

Para conocer la liquidez de la empresa y la garanta de cumplimiento de sus obligaciones

Para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones esta correctamente liquidado.

CLASIFICACIN
Los estados financieros bsicos son:

BALANCE GENERAL

BALANCE GENERAL
Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situacin financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben corresponder exactamente a los saldos ajustados del libro mayor y libros auxiliares. El balance general se debe elaborar por lo menos una vez al ao y con fecha a 31 de diciembre, firmado por los responsables: Contador Revisor fiscal Gerente

EJEMPLO Y ANLISIS
La empresa Peligro S.A.
Tiene activos que valen un milln de pesos (posiblemente inventarios, terrenos, mobiliario, etctera), pero los ha financiado con slo cien mil pesos de su propio capital y el resto con deuda.

De esta forma, si Peligro S.A. quisiera liquidar sus deudas, debe vender parte de sus activos para poder pagar lo cual podra hacerla inoperante.

Por esta razn, Peligro S.A. se encuentra seriamente endeudada y es muy probable que de seguir as, y s no se toman las decisiones adecuadas, quiebre en el corto plazo.

En cambio Creciendo S.A.

Es una empresa en la que sus socios se han sabido administrar mejor, por lo que han constituido un capital de setecientos cuarenta mil pesos (mismo que pudieron hacerse a travs de aportaciones de sus socios y reinvirtiendo sus utilidades) y slo tienen deudas por doscientos sesenta mil pesos
.

Por esta razn, Creciendo S.A. tiene mayores oportunidades de seguir desarrollndose en el corto y mediano plazo.

Interpretando el balance general

La gran ventaja de saber interpretar el balance general reside en poder entender cmo se encuentra la situacin financiera de nuestra empresa en todo momento para poder tomar decisiones acertadas sobre como invertir nuestros recursos.

Qu es el capital de trabajo?

El dinero que tiene el negocio para seguir operando, es decir, dinero para pagar la nmina, la renta, la luz, los telfonos y para comprar materias primas en la que no nos dan crdito y que necesitamos para producir nuestros productos.

Se calcula como la diferencia entre el activo circulante y el pasivo circulante.

A-P=C

Cunto sera necesario tener ahorrado como capital de trabajo?

Ahora, tener ahorrado un monto superior a esto sera un desperdicio, ya que el dinero ocioso tambin cuesta (costo de oportunidad). Pero hablaremos ms sobre esto en el futuro.

Cundo deberamos comprar maquinaria, una nueva computadora o invertir en equipo de transporte?

De esta manera, no estaremos poniendo en riesgo nuestra negocio en el caso de un mala temporada, situacin a la que todos estamos expuestos.

Para entender la situacin actual de la empresa es necesario entender cada uno de los componentes. Observa como los activos siempre sern iguales a la suma de pasivos ms capital.
Comenzaremos con los activos

que representan todos los recursos con los que cuenta la empresa para realizar sus actividades diarias. Caja. Bancos. Almacenes. Clientes. Deudores Diversos. Edificios. Equipo de Transporte. Cabe mencionar que con el transcurso del tiempo, estos equipos se desgastan y pierden valor, situacin que se conoce como depreciacin.

Ahora es necesario conocer como se integran los pasivos:

es decir los financiamientos externos que hemos utilizados para formar estos recursos.

Proveedores Documentos x pagar Acreedores Diversos Impuestos x Pagar. ( impuestos de la empresa que estn pendientes de pago. Entre ellos se encuentran cuotas de INFONAVIT o del seguro social, predial, IVA, ISR, IETU y cualquier otro impuesto estatal) Acreedores hipotecarios

La ltima fuente de financiamiento de los recursos de la empresa, lo integran las cuentas de capital.

ESTADO DE RESULTADOS

PRIMERA PARTE EDO. DE

RESULTADOS

ESTADO DE RESULTADOS O DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Es un informe financiero complementario donde se informa detallada y ordenadamente como se obtuvo la utilidad del ejercicio contable.

Esto quiere decir la diferencia entre el precio de costo y de venta de las mercancas vendidas.

Para determinar la utilidad o prdida en ventas, es necesario conocer los siguientes resultados:

EJERCICIO 1 Durante el ejercicio se vendieron mercancas con valor de $1,950,000 de las cuales los clientes devolvieron el equivalente de $30,000 y adems se les concedieron rebajas por valor de $20,000 Ventas netas: 1,900,000

EJERCICIO 1 Durante el ejercicio se compraron mercancas por el valor de $800.000 y se tuvo que pagar para trasladarlas al almacn $20,000 por flete y acarreos.

Compras totales:

820,000

EJERCICIO 1 De una compra anterior se le devuelven a los proveedores mercancas por $60,000 y nos concedieron rebajas por $10,000

Compras netas:

750,000

EJERCICIO 1 Considerando el inventario inicial mas las compras netas anteriores calculemos el costo de lo vendido con una existencia final de $600,000

Empleo de las columnas

Tercera columna: se anotan los valores totales del inventario inicial, de las compras netas y del inventario final. Cuarta columna: se anotan los valores de las ventas neta, costo de lo vendido y de la utilidad o perdida en ventas.

Primera columna: en esta columna se deben anotar los valores de la compra, de los gastos de compra, de las devoluciones sobre compra y de los descuentos sobre compra

Segunda columna: en esta columna se deben anotar los valores de las devoluciones sobre venta, de las rebajas sobre venta y de las compras totales.

SEGUNDA PARTE DEL ESTADO DE RESULTADOS.

Para determinar la utilidad o la perdida liquida del ejercicio es necesario conocer los siguientes resultados: Gastos de operacin Utilidad de operacin

El valor neto sobre otros gastos y productos

Gastos de operacin

Son las erogaciones que sostienen la empresa y que permite llevar acabo las diversas actividades y operaciones diarias. Se llaman gastos de operacin al total de la suma de los gastos de venta, gastos de administracin y gastos financieros.

La Rapidita S.A de C.V. Estado de Resultados al 31 de Marzo del 2011

(1)
= + + = = = =

(2)
X X X X

(3)

(4)

VENTAS TOTALES DEV S/VENTAS REB S/VENTAS VENTAS NETAS INVENTARIO INICIAL COMPRAS GASTOS DE COMPRAS COMPRAS TOTALES DEVOLUCIONES /COMPRAS REB S/COMPRAS COMPRAS NETAS TOTAL DE MERCANCIA INVENTARIO FINAL COSTO DE LO VENDIDO UTILIDAD BRUTA GASTOS DE OPERACIN GASTOS DE VENTA RENTA DEL ALMCEN PROPAGANDA SUELDOS DEPTO VENTAS COMISIONES LUZ GASTOS DE ADMN RENTA OFICINA SUELDOS DEPTO ADMN PAPELERA LUZ PRODUCTOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS UTILIDAD DE OPERACIN OTROS GASTOS OTROS PRODUCTOS UTILIDAD DEL EJERCICIO

X X X X X X X X

X X X X X X

X X X X X X X X X

X X X X X

X X X X X X

X X

El Estado de Resultados muestra los ingresos y gastos en el momento en que se producen, con independencia del momento en que se hagan efectivos los cobros o pagos, por ejemplo, registra una venta o una compra en el momento que se produzca, aunque sta se cobre o se pague meses despus.

EJERCICIO 1 Elaborar con la siguiente informacin el estado de resultados de la empresa LA PRINCESA S.A. de C.V. del ejercicio 2002. Devoluciones sobre compras $5,000 Gastos de compras $2,000 Inventario final $849,500 Rebajas sobre compras $2,500 Inventario inicial $900,000 Ventas $980,000 Compras $543,000 Devoluciones sobre ventas $4,000 Rebajas sobre ventas $3,000 GASTOS DE VENTA: Renta de almacn $17,000 Propaganda $9,000 Sueldo de agentes $32,000 Comisiones de agentes $16,000 Consumo de luz de almacn $1,000 GASTOS DE ADMINISTRACIN: Renta de Oficina $12,000 Sueldo de personal $43,000 Papelera y tiles $3,000 Consumo de luz de oficina $2,000 GASTOS FINANCIEROS: Intereses a nuestro cargo $5,000 Descuentos sobre ventas $4,500 Gastos de situacin $500