HSV - B2961-11 Tommy Lindfors

~
Sid l (11) ~ j
SVEA HOVR IT
Avdelning 05
Rotel 0508
DELDOM
2011-12-15
Stockholm
VERKLAGAT AVGRANDE
Ml nr
B 2961-11
Eskilstuna tingsrtts dom den 25 februari 2011 i ml nr B 2240-09, se bilaga A
P ARTER (antal tilltalade 3)
Motpart (klagare)
Kammarklagare Susanne Hedberg Noren och kammarklagare Kenth Nyqvist
Aklagarkammaren i Linkping
Klagande (Tilltalad)
BIRGER Curt Erik Andersson, 670704-1676
Bergsgatan 2 A
632 26 Eskilstuna
Ombud och offentlig frsvarare: Advokat Dick Levinson
Rademachergatan 21
632 20 Eskilstuna
SAKEN
Grovt bokfringsbrott m.m.
HOVRTTENS DOMSLUT
1. Hovrtten ndrar endast p fljande satt tingsrttens dom.
a) Atalen fr grovt skattebrott (talspunkt 7) och grovt bokfringsbrott (talspunkt
8) ogillas.
b) Fngelsestraffets lngd bestms till 2 r 6 mnader.
2. Nringsfrbudet gller omedelbart utan hinder av att hovrttens dom inte har vunnit
laga kraft.
3. Beslagen ska best.
4. Dick Levinsson tillerknns ersttning av allmnna medel med 156 344 kr, varav
93 863 kr avser arbete, 25 680 kr tidsspillan, 5 532 kr utlgg och 31 269 kr mervr-
desskatt.
5. Staten ska svara fr kostnaderna fr offentlig frsvarare i hovrtten.
Dok.ld 963475
Postadress
Box 2290
\03 17 Stockholm
Besksadress Telefon
Birger Jarls Torg 10 08-56167000
08-561 672 90
Telefax
08-561 672 99
E-post: svea.avd5@dom.se
WWVI' .svea.se
Expeditionstid
mndag - fredag
09:00-15:00
SVEA HOVRTT
Avdelning 05
DELDOM
2011-12-15
VERKLAGAT AVGRANDE
PARTER (antal tilltalade 3)
Motpart (klagare)
PETER Johannes Mikael Timonen, 790622-1713
Nyforsgatan 3 C
632 25 Eskilstuna
Ombud och offentlig frsvarare: Advokat Lars Jhresten
Fristadstorget 4
632 20 Eskilstuna
SAKEN
HOVRTTENS DOMSLUT
1. Hovrtten faststller tingsrttens dom.
Sid 2
B 2961-11
2. Nringsfrbudet gller omedelbart utan hinder av att hovrttens dom inte har vunnit
laga kraft.
3. Lars Jhresten tillerknns ersttning av allmnna medel med 146630 kr, varav
81 620 kr avser arbete, 29 960 kr tidsspillan, 5 724 kr utlgg och 29 326 kr mervr-
desskatt.
4. Staten ska svara fr kosmaderna fr offentlig frsvarare i hovrtten.
SVEA HOVR TI
Avdelning 05
DELDOM
2011-12-15
VERKLAGAT AVGRANDE
P ARTER (antal tilltalade 3)
Motpart (klagare)
RAIMO Johannes Timonen, 560601-2671
Medborgare i Finland
Nyforsgatan 3 D
632 25 Eskilstuna
Ombud och offentlig frsvarare: Advokat Hkan Andersson
Advokathuset Actus AB
Kungsgatan 33
632 20 Eskilstuna
SAKEN
HOVRTTENS DOMSLUT
1. Hovrtten faststller tingsrttens dom.
Sid 3
B 2961-11
2. Nringsfrbudet gller omedelbart utan hinder av att hovrttens dom inte har vun-
nit laga kraft.
3. Beslagen ska best.
4. Hkan Andersson tillerknns ersttning av allmnna medel med 135 090 kr, varav
71 126 kr avser arbete, 29 960 kr tidsspillan, 6 986 kr utlgg och 27 018 kr mer-
vrdesskatt.
5. Staten ska svara fr kostnaderna fr offentlig frsvarare i hovrtten.
SVEA HOVRTT
Avdelning 05
YRKANDEN I HOVRTTEN
DELDOM
2011-12-15
Sid 4
B2961-11
Birger Andersson har yrkat att talet i talspunkterna 7-8 (Spiroventiso Bygg AB), 13
(Biter Bygg & Isolering AB) och 17 (Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB) ska ogil-
las i sin helhet och att talet i talspunkten 18 (Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB)
ska ogillas svitt avser tiden januari 2008 - oktober 2008. Drtill har Birger Andersson
psttt att de belopp som ligger till grund fr bedmningen i pfljdsdelen r fr hgt
utrknade svitt avser talspunkterna 11-12 (Bigazon Byggkonsult AB) och 14 (Biter
Bygg & Isolering AB) och att pfljden drfr ska lindras. Birger Andersson har vida-
re yrkat att pfljden i vart fall ska lindras.
Peter Timonen har yrkat att talet i talspunkterna 1-2 (Bygg Tec i Eskilstuna AB), 3-4
(Virius Entreprenad AB) och 9-10 (Spiroventiso Bygg AB) ska ogillas och att beslutet
om nringsfrbud ska upphvas. Han har vidare yrkat att pfljden ska ndras till en
icke frihetsbervande pfljd eller att fngelsestraffet ska frkortas.
Raimo Timonen har yrkat att talet i talspunkterna 5-6 (Spiroventiso Bygg AB) ska
ogillas och att beslutet om nringsfrbud ska upphvas. Han har vidare yrkat att hov-
rtten ska bestmma en icke frihetsbervande pfljd eller att straffets lngd ska sttas
ned.
klagarna har bestritt ndring. Aklagarna har frklarat att de godtar tingsrttens be-
dmningar i alla de delar som r freml fr hovrttens prvning. Sakframstllningsvis
har de svitt avser de skatte- och avgiftsbelopp som det frelegat risk fr att staten
skulle undandras, de s.k. farebeloppen, instmt i och redogjort fr de berkningar som
legat till grund fr tingsrttens dom.

Parterna har i allt vsentligt redovisat samma instllningar och utvecklat sin talan i
enlighet med vad som antecknats i tingsrttens dom, med de frtydliganden och fr-
ndringar som antecknats nedan under respektive talspunkt.
-----------------------------------
SVEA HOVRTT
Avdelning 05
DELDOM
2011-12-15
Sid 5
B 2961-11
Peter Timonen har tagit tillbaka sitt tidigare erknnande av oaktsamt bokfringsbrott
av normalgraden (talspunl't l).
talspunkterna 1 och 2 (Bygg Tec i Eskilstuna AB) och talspunkterna 3 och 4
(Virius Entreprenad AB)
Utredningen r densamma som vid tingsrtten och den franleder inte hovrtten att
gra ngon annan bedmning n den som tingsrtten har gjort. Tingsrttens dom ska
allts st fast i denna del.
talspunkterna 5 -10 (Spiroventiso Bygg AB)
Aklagarna har frtydligat att undandragen arbetsgivaravgift fr r 2007 uppgick till
1 904589 kr och fr r 2008 till 340 692 kr. Sammanlagt med den oredovisade mer-
vrdesskatten om totalt 521 692 kr har skatter och avgifter undandragits det allmnna
med 2 766974 kr. Enligt klagarna br ngot avdrag fr ingende mervrdesskatt inte
medges eftersom bolagets bokfring saknas och drmed underlag fr inkpen.
Birger Andersson har vidhllit att rrelsekostnaderna r fr lgt uppskattade och att de
oredovisade arbetsgivaravgifterna for Spiroventiso Bygg AB sammanlagt uppgr till
l 200000 kr varav hlften ska anses belpa p honom. Vidare har skatteverket vid
berkningen av oredovisad mervrdesskatt inte gjort ngot avdrag fr ingende mer-
vrdesskatt. Enligt Birger Andersson ska emellertid avdrag gras fr svl utgende
som ingende mervrdesskatt. Den ingende mervrdesskatten fr perioden fram till
april 2007 uppgick till 27 082 kr och fr den efterfljande perioden till 93 188 kr. Den
oredovisade mervrdesskatten fr dessa perioder br d bestmmas till 177 995 kr re-
spektive 223 427 kr, eller totalt 401 422 kr. Fljaktligen uppgr den oredovisade mer-
vrdesskatten enligt Birger Andersson till ett ngot hgre belopp n vad som angavs
vid tingsrtten.
Peter Timonen och Raimo Timonen har anslutit sig till vad Birger Andersson anfrt
om hur de olika skattebeloppen ska berknas.
SVEA HOVRTT
Avdelning 05
DELDOM
2011-12-15
Sid 6
B296l-ll
Utredningen i vrigt r i huvudsak densamma som vid tingsrtten och hovrtten gr
fljande bedmningar.
Birger Andersson
Nr det gller Birger Andersson finner hovrtten inte tillrckligt std fr att han varit
bolagets faktiska fretrdare den tid talet omfattar. Av utredningen har framkommit
att Birger Andersson den l februari 2007 undertecknat ett skuldebrev p 100 000 kr till
Spiroventiso Bygg AB. Hans frklaring till varfr han gjorde det och att skuldebrevet
var en ren papperskonstruktion r inte helt osannolik. Ngon annan skriftlig dokumen-
tation utvisande att han fre sommaren 2007 fretrtt bolaget eller p liknande stt
varit involverad i bolagets verksamhet, utver vad han sjlv uppgett, har inte fram-
kommit.
Peter Timonen har berttat att Birger Andersson var med frn brjan nr fretaget star-
tade och att det var Birger Anderssons ide att bl.a. teckna avtal med Eurofinans vilket
skedde i mars 2007. Birger Anderssons namn eller namnteckning terfinns dock inte
p avtalet. Med hnsyn till att uppgiften kommer frn en medtilltalad mste den beak-
tas med viss frsiktighet. Enbart Peter Timonens uppgifter tillsammans med skulde-
brevet r inte tillrckliga fr att Birger Andersson ska anses vara bolagets faktiska f-
retrdare. Inte ngon av de andra frhrspersonerna har berttat att de fre sommaren
2007 trffat avtal med, ftt arbete av eller ln frn Birger Andersson eller av ngon
annan anledning pekat ut honom under den tiden som fretrdare fr bolaget. Det r
drmed inte styrkt att han fre sommaren 2007 varit bolagets faktiska fretrdare.
Vad gller Birger Anderssons engagemang i Spiroventiso Bygg AB drefter har han
sjlv berttat att han vid midsommar 2007 slutade som snickare i bolaget och i stllet
brjade arbeta med bolagets kontorsarbete och fakturering samt att han vid samma
tidpunkt ven startade ett eget bolag, Bigazon Byggkonsult AB. Av utredningen har
framkommit att bde Spiroventiso Bygg AB och Bigazon Byggkonsult AB bedrev
likartade verksamheter och trffade avtal med och engagerade delvis samma underent-
reprenrer. A v vittnesfrhret med en av dessa Arja Pelli, vars bolag anlitats som un-
derentreprenr av bda bolagen, har framkommit att det var Peter Timonen och Birger
Andersson som tillsammans kontaktade henne men att hon drefter hade mest kontakt
SVEA HOVRIT
Avdelning 05
DELDOM
2011-12-15
Sid 7
B 2961-11
med Peter Timonen. A v de sammanstllningar av kund fakturor som beropats i mlet
framgr att hennes fretag brjade fakturera svl Spiroventiso Bygg AB som Bigazon
Byggkonsult AB vid ungefr samma tidpunkt sommaren 2007. Det gr drfr inte att
av hennes uppgifter dra den slutsatsen att Birger Andersson fretrdde Spiroventiso
Bygg AB nr han kontaktade henne. vriga hrda vittnen som omvittnat att de ftt ln
av Birger Andersson - Pekka Tervonen och Ove Jokiranta - har uppgett att de inte
vetat vilket bolag de utfrt arbete t. Inte heller deras uppgifter kan drfr utgra un-
derlag fr ngon sker slutsats i den hr delen.
Av den utredning som drutver lagts fram till styrkande av att Birger Andersson varit
bolaget Spiroventiso Bygg AB:s faktiska fretrdare terstr dels den omstndigheten
att en dator samt en ls hrddisk innehllande bl.a. fakturor frn Spiroventiso Bygg
AB ptrffats hemma hos Birger Andersson samt att med brjan i juli 2007 stora
summor pengar frts ver frn Spiroventiso Bygg AB till hans konto och sedan hm-
tats ut av honom. Vad gller innehavet av hrddisken konstaterar hovrtten att Birger
Anderssons frklaring till hur han kommit i besittning av densamma kan lmnas utan
avseende och hovrtten finner, i likhet med tingsrtten, att innehavet av datorn och
hrddisken inte medger ngon annan slutsats n att Birger Andersson haft intresse och
behov av den information som funnits i dem. Mot bakgrund av att Birger Andersson
ostridigt hade hand om bolagets fakturering r emellertid hans innehav av datorn och
hrddisken i och fr sig inte srskilt anmrkningsvrt och kan varken ensamt eller i
frening med vad som hittills framkommit franleda slutsatsen att Birger Andersson
haft det bestmmande inflytandet ver och drmed varit faktisk fretrdare fr Spiro-
ventiso Bygg AB. Den omstndigheten att han hanterat betydande del av bolagets
pengar r visserligen mycket besvrande fr honom men ndrar inte den bedmningen.
Fljaktligen finner hovrtten heller inte visat att Birger Andersson .frn.juli 2007 och
fram till juli 2008 haft det bestmmande inflytandet eller agerat som Spiroventiso
Bygg AB:s faktiska fretrdare. Sammanfattningsvis ska talet mot Birger Andersson
fr grovt bokfringsbrott och grovt skattebrott i bolaget Spiroventiso Bygg AB ogillas.
Peter Timonen och Raimo Timonen
gra ngon annan bedmning n den som tingsrtten har gjort i frga om skuld eller
SVEA HOVR Tf
Avdelning 05
DELDOM
2011-12-15
Sid 8
B 2961-11
rubricering. Hovrtten konstaterar dock att det kan hllas fr visst att Raimo Timonen
inte bara insett att det frelegat en risk fr att bolaget inte fullgjorde sina skyldigheter i
de aktuella hnseendena utan att han ocks frhllit sig likgiltig infr detta. Hovrtten
delar ven tingsrttens bedmning av de s.k. farebeloppens storlek.
Tingsrttens dom ska allts faststllas i denna del.
talspunkterna 11-12 (Bigazon Byggkonsult AB) och talspunkterna 13 -14
(Biter Bygg & Isolering AB)
Birger Andersson har gjort gllande att uppskattningen av de undandragna beloppen
ska berknas p stt han angivit vid tingsrtten.
gra ngon annan bedmning n den som tingsrtten har gjort i frga om skuld eller
rubricering.
Tingsrttens dom ska allts faststllas i denna del.
talspunkterna 17 - 18 (Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB; nedan kallat Ny-
fors)
Utredningen r i allt vsentligt densamma som vid tingsrtten.
Birger Andersson har bestritt att han varit bolagets faktiska fretrdare frn januari
2008 till oktober 2008. Vad gller farebeloppens storlek har han vidhllit vad han an-
frde vid tingsrtten med fljande justeringar. Det fakturerade beloppet fr lneunder-
laget fr november - december 2008 uppgr till 2478371 kr och fr januari - juli
2009 till 3 405 205 kr. Dessa belopp ska ligga till grund fr berkningen av arbetsgi-
varavgifterna. Drifrn ska, utver avdrag fr fakturerat material och kostnader fr
frsljning av fakturor, ett avdrag frn fakturerat belopp med 44 % gras fr kostnader
uppskattade enligt rdande bruttovinstprocent fr snickeriarbeten. Oredovisade arbets-
givaravgifter uppgr dnned till 399 796 kr fr november - december 2008 och till
SVEA HOVRTT
Avdelning 05
DELDOM
2011-12-15
Sid 9
B 2961-11
571 396 kr fr januari - juli 2009. Nr det gller mervrdesskatt ska avdrag gras fr
ingende mervrdesskatt p fakturerat material. Den oredovisade mervrdesskatten
under september - december 2008 uppgr d till-155 828 kr och fr januari till och
med april 2009 till-222 038 kr. Sledes har bolaget inte undandragit staten ngon
mervrdesskatt utan borde i stllet ha ftt pengar tillbaka.
Hovrtten gr fljande bedmning
Det r ostridigt att Birger Andersson varit bolagets formella och faktiska fretrdare
frn oktober 2008 till maj 2009 och, enligt tingsrttens i denna del inte verklagade
dom, bolagets faktiska fretrdare under tiden maj - juli 2009.
Av utredningen i mlet har framkommit att stora belopp, sammanlagt nrmare 2 mil-
joner kr, har utbetalats frn bolaget till Birger Andersson med brjan i maj 2008 och
fram till och med augusti 2008. Utbetalningarna har gjorts genom frmst kp av post-
vxlar och internetverfringar. Genom den muntliga bevisningen, och d srskilt vitt-
net Brian Cicek, har framkommit att Birger Andersson tidigt p hsten 2008 fr Ny-
fors rkning frhandlat och trffat avtal med honom om ett renoveringsarbete som ut-
frdes med brjan i augusti/september 2008. Den uppgiften verensstmmer med in-
nehllet i det avtalsutkast som terfunnits och dr Birger Andersson angetts som fre-
trdare fr Nyfors. Vidare har vittnet Kjell vik uppgett att han anlitat Nyfors och d
varit i kontakt med Birger Andersson som presenterat fretaget fr honom, uppvisat
fretagshandlingar samt ingtt avtal fr Nyfors rkning. A v beropad fakturasamman-
stllning framgr vidare att Nyfors fakturerat Kjell viks fretag Extrab under perio-
den maj - augusti 2008. Dessa omstndigheter utgr ett starkt std fr och visar att
Birger Andersson varit bolagets faktiska fretrdare redan frn maj 2008. Fr perioden
januari 2008 till maj 2008 finner hovrtten emellertid inte ngot std fr att Birger
Andersson varit bolagets faktiska fretrdare.
Nyfors har haft rkenskapsr motsvarande kalenderr. I likhet med tingsrtten finner
hovrtten att Birger Anderssons invndning att han lmnat ifrn sig bolagets bokfring
till en person som han egentligen inte vet vem det var kan lmnas utan avseende. Det
r drmed utrett att bokfring fr den period Birger Andersson varit ansvarig fr verk-
SVEA HOVRTT
Avdelning 05
DELDOM
2011-12-15
Sid 10
B 2961-11
samheten helt saknas. Han ska drfr dmas fr tv fall av bokfringsbrott som p av
tingsrtten anfrda skl r att anse som grova.
Vad gller berkningen av undandragna skatter och avgifter gr hovrtten inte ngon
annan bedmning n den tingsrtten har gjort. D Birger Andersson inte varit faktisk
fretrdare fr bolaget det frsta kvartalet 2008 ska summan av undandragen arbetsgi-
varavgift fr r 2008 minskas med 15 121 kr. Beloppet undandragen mervrdesskatt
pverkas inte av hovrttens bedmning.
Pfljder
Peter Timonen och Raimo Timonen
Hovrtten instmmer i tingsrttens bedmningar nr det gller pfljdsval och straff-
mtning.
Birger Andersson
Lika med tingsrtten finner hovrtten att den brottslighet som ligger Birger Andersson
till last har ett s hgt straffvrde att ngon annan pfljd n fngelse inte kan komma i
frga. Eftersom Birger Andersson av hovrtten friknns frn talet fr grovt bokf-
ringsbrott och grovt skattebrott i fretaget Spiroventiso Bygg AB och frn grovt skat-
tebrott under tiden januari till maj 2008 i bolaget Bygg & Fastighetsservice i Nyfors
AB ska emellertid fngelsestraffets lngd sttas ner. Hovrtten finner att fngelsestraf-
fets lngd ska bestmmas till 2 r och 6 mnader.
Nringsfrbud
Peter Timonen och Raimo Timonen har som legala eller faktiska fretrdare fr de
aktuella bolagen grovt sidosatt vad som legat dem i dessa nringsverksamheter.
Eftersom de ska dmas fr brott fr vilka lgsta freskrivna straff r fngelse sex m-
nader ska de meddelas nringsfrbud, om inte srskilda skl talar mot det. Hovrtten
finner inte i ngot fall att sdana srskilda skl freligger och hovrtten gr inte ngon
SVEA HOVRTT
Avdelning 05
DELDOM
2011-12-15
Sid l l
B2961-11
annan bedmning n den som tingsrtten har gjort i frga om meddelade nringsfr-
bud.
Det freligger alltjmt skl att lta nringsfrbuden glla utan hinder av att domen inte
vunnit laga kraft.
Ersttning till offentliga frsvarare
Dick Levinson, Lars Jhresten och Hkan Andersson har yrkat ersttning av allmnna
medel med belopp som verstiger 100 000 kr. Hovrtten har hrt klagarna ver dessa
ersttningsyrkanden. Aklagarna har drvid haft synpunkter p den ersttning som H-
kan Andersson har begrt fr nedlagt arbete.
En offentlig frsvarare har rtt till sklig ersttning av allmnna medel fr det arbete
som uppdraget krvt. Ersttningen ska bedmas med utgngspunkt frn den tidstgng
som r rimlig med hnsyn till uppdragets art och omfattning. Hkan Andersson har
yrkat ersttning fr 61 timmars arbete. Huvudfrhandlingen i hovrtten har pgtt i sju
dagar med en frhandlingstid p sammanlagt ca 33 timmar. Med hnsyn till brottslig-
hetens art, att flera personer jmte Raimo Timonen talats under samma period fr
motsvarande brottslighet i bolaget och d den beropade bevisningen i denna del varit
tmligen omfattande finner hovrtten att det av Hkan Andersson yrkade arvodet r
skligt. I vrigt finns inga invndningar mot kostnadsrkningarna.
HUR MAN VERKLAGAR, se bilaga B
verklagande senast 2012-01-12
(JIJYf-LO iJCa ie'[;{:j(j1>/
---.--; - -, c::..... / - /-
(71 i/ -(
--;
I avgrandet har hovrttsrden Ingela Halvorsen Gunilla
Lundholm (referent) och tf. hovrttsassessorn Janina Kastevik samt nmndemnnen
Tore Persson och Karin Wahlgren. Enhlligt.
Avrkningsunderlag, se hovrtten akt
SVEA HOVRTT
Avdelning 05
AVRKNINGSUNDERLAG Aktbilaga t. '"i
Rotel 0508
2011-12-15
Stockholm Ml nr B 2961-11
Underlaget avser
Person-/samordningsnummer/fdelsetid Datum fr dom
670704-1676 2011-12-15
Efternamn Frnamn
Andersson BIRGER Curt Erik
Ovan angiven person har under en sammanhngande tid av minst 24 timmar varit frihetsbervad
som anhllen, hktad eller p ngot annat sdant stt som avses i 19 a lagen (1974:202) om
berkning av strafftid m.m. eller 10 a lagen (1998:603) om verkstllighet av sluten
ungdomsvrd under nedan angivna tider.
Frihetsbervad Frihetsbervandet hvt/upphrt/avbrutet
I Damm
2009-09-09
I Damm
2009-09-11
Srskild anteckning
D Kriminalvrden har lmnat domstolen en underrttelse om att det finns uppgifter hos
Kriminalvrden som r av betydelse fr avrkning (8 frordningen (1974:286) om berkning av
strafftid m.m.).
Srskild upplysning till Kriminalvrden m.fl. myndigheter
D Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avrkningsunderlag enligt 12 a
straffrelggandekungrelsen (1970:60) som innehller uppgift om frihetsbervande som har
betydelse fr avrkning (3 4 frordningen (1990:893) om underrttelse om dom i vissa brottmL
m.m.).
-- / ,
- / -.7')/ C
C----J.-
.. .... ./.................... -- ......... .
Gtfuilla Lundholm
Dok.ld 987064
Postadress
Box 2290
103 17 Stockholm
Besksadress Telefon
Birger Jarls Torg 10 08-561 67000
08-561 672 90
Telefax
08-561 672 99
www.svea.se
Expeditionstid
mndag - fredag
09:00-15:00
,
SVEA HOVRTT
Avdelning 05
AVRKNINGSUNDERLAG Aktbilaga
2011-12-15
Rotel 0508 Stockholm Ml nr B 2961-11
Underlaget avser
790622-1713 2011-12-15
Efternamn Frnamn
Timonen PETER Johannes Mikael
Ovan angiven person har under en sammanhngande tid av minst 24 timmar varit frihets bervad
\ Dat=
: 2009-09-25
l Dat=
2009-09-26
Srskild anteckning
strafftid m.m.).
betydelse fr avrkning (3 4 frordningen (1990:893) om underrttelse om dom i vissa brottmL
m.m.).
/
(", _ <;,.:.. H H H" H H
Gunilla Lundholm "--
Dok.ld 987065
Postadr.ess
Box 2290
. 103 17 Stockholm
Besksadress Telefon
Birger Jarls Torg JO 08-561 67000
08-561 672 90
Telefax
08-561 672 99
\Vww.svea.se
Expeditionstid ., .' .
mndag - fredag'
09:00-15:00
I
SVEA HOVRTT
Avdelning 05
AVRKNINGSUNDERLAG Aktbilaga
2011-12-15
Rotel 0508
Stockholm Ml nr B 2961-11
Underlaget avser
560601-2671 2011-12-15
Efternamn Frnamn
Timonen RAIMO Johannes
Ovan angiven person har under en sammanhngande tid av minst 24 timmar varit frihets bervad
\ Dat=
2009-09-09
IDarum
2009-09-10
Srskild anteckning
strafftid m.m.).
betydelse fr avrkning (3 4 frordningen (1990:893) om underrttelse om dom i vissa brottml,
m.m.).
/
// ,/) -
...... .......... .... .
Gunilla Lundholm
Dok.Id 987066
n Posfadress
, Box 2290
103 17 Srockho1m
Besksadress Telefon
Birger Jarls Torg 10 08-561 67000
08-561 67'2 90
Telefax
08-561 672 99
E-post: svea.avd5@.dom.se .
www.svea.se
Expeditionstid
mndag - fredag
09:00-15:00

I
ESKILSTUNA TINGSRTT
Rotelgrupp 1
P ARTER (Antal tilltalade: 4)
klagare
DOM
2011-02-25
meddelad i
Eskilstuna
Ml nr B 2240-09
kiagarkammaren i Linkping
Tilltalad
Bergsgatan 2 A
63226 Eskilstuna
Offentlig frsvarare:
Advokat Dick Levinson
Advokatfirman Bergfeldt & Levinson
Rademachergatan 21
632 20 Eskilstuna
DOMSLUT
Begngna brott
l. Grovt bokfringsbrott
2. Grovt skattebrott
Pfljd ID.ID.
Fngelse 3 r 6 mnader
Andra lagrum som beropas
34 kap l l st 2 P och 3 2 st brottsbalken
Nringsfrbud
Lagrum
Il kap 5 2 st brottsbalken
4 skattebrottslagen (1971 :69)
Birger Andersson meddelas nringsfrbud enligt lagen (1986:436) om nringsfrbud fr
en tid av 5 ar rknat frn dagen fr tingsrttens dom. Nringsfrbudet gller omedelbart
utan hinder av att tingsrttens dom inte vunnit laga kraft.
,.,...., :::;, ,.J
(7.'-- '. i:') ,
Postadress
Besksadress Telefon
Telefax
,
. Expeditionstid
mimciaf: - fredag
02:0( - :2:(!(
'Bdh63" .,
S . O l r.-16 68 00
016-:: 36 20
63; 05 Eskiisrunc
E-post: eskiisruTIG.tmgsratt@dolTl.S('
ESKILSTUNA TINGSRTI
Rotelgrupp l
DOM
2011-02-25
B 2240-09
Frverkande och beslag
Beslagen ska best till dess domen i ansvars delen vunnit laga kraft och drefter
verlmnas till Birger Andersson. (Polismyndigheten i Sdermanlands ln;
beslagsliggare 2009-0400-BG3319 p 1-2 och 2009-0400-BG3316 P 6-9).
Brottsofferfond
Den tilltalade lggs att betala en avgift p 500 kr enligt lagen (1994:419) om
brottsofferfond.
Ersttning
l. Dick Levinson tillerknns ersttning av allmnna medel med 312 315 kr . Av
beloppet avser 242 334 kr arbete, 6 420 kr tidsspillan, 1 098 kr utlgg och 62 463 kr
mervrdesskatt.
2. Kostnaden fr frsvaret ska stanna p staten.

I
ESKILSTUNA TINGSRTT
Rotelgrupp l
DOM
2011-02-25
meddelad i
Eskilstuna
! Ml nr B 2240-09
Postadress
Box 363
PARTER (Antal tilltalade: 4)
klagare
klagarkammaren i Linkping
Tilltalad
Nyforsgatan 3 C
632 25 Eskilstuna
Advokat Lars Jhresten
Advokatfirman Jhresten AB
Fristadstorget 4
63220 Eskilstuna
DOMSLUT
Begngna brott
l. Bokfringsbrott
Grovt bokfringsbrott
Pfljd m.m.
34 kap l l st 2 p brottsbalken
Nringsfrbud
Lagrum
11 kap 5 brottsbalken
i dess lydelse fre 2005-07-0 l
Il kap 5 2 st brottsbalken
4 skattebrottslagen (1971:69)
Peter Timonen meddelas nringsfrbud enligt lagen (1986:436) om nringsfrbud fr en
tid av 5 ar rknat frn dagen fr tingsrttens dom. Nringsfrbudet gller omedelbart
Besksadress Telefon
Rademachergatan 8 016':16680(1
Telefax
016-1: 36 2(,
63 l 05 Eskiisrum: E-post: eskilstuna. tingsraw!i'dol1i. se
Expeditionstid
mimciag - fredag
08:00 - 12:00
l ~ : O l ' - :5:0(:
5
ESKILSTUNA TINGsR Tf
Rotelgrupp l
Brottsofferfond
DOM
2011-02-25
B 2240-09
brottsofferfond.
Ersttning
1. Lars Jhresten tillerknns ersttning av allmnna medel med 306280 kr. Av
beloppet avser 237 567 kr arbete, 6 420 kr tidsspillan, l 037 kr utlgg och 61 256 kr
mervrdesskatt.
6
ESKILSTUNA TINGsR. TT
Rotelgrupp l
DOM
2011-02-25
meddelad i
Eskilstuna
I Ml nr B 2240-09
I
,
Postadress
Box 363
klagare
Tilltalad
Nyforsgatan 3 D
632 25 Eskilstuna
Advokat Hkan Andersson
Kungsgatan 33
632 20 Eskilstuna
DOMSLUT
Begngna brott
'1 Grovt skattebrott
PIljd m.m.
Fngelse l r 3 manader
Lagrum
11 kap 5 2 st brottsbalken
Nringslrbud
Raimo Timonen meddelas nringsf"orbud enligt lagen (1986:436) om nringsfrbud fr
en tid av 5 r rknat fran dagen fr tingsrttens dom. N rings frbudet gller omedelbart
Beslagen ska best tills domen vunnit laga kraft. Drefter ska godset
utlmnas till Raimo Timonen (Polismyndigheten i Sdermanland s ln: beslagsliggare
2009-0400-BG3312 p 7,8 och 10-14, samt 2009-0400-BG3315).
Besksadress Telefon
Rademachergatan E 016-16 68 00
Telefax
016-:::' 36 20
63; 0:- E5kiisrun2
E-post: eskilsrum ..
Expeditionstid
mimag - rreag
08:0(' - : ::':0(\
: 3 :0( - : :S()('
7
ESKILSTUNA TINGSRTT
Rotelgrupp 1
Brottsofferfond
DOM
2011-02-25
B 2240-09
brottsofferfond.
Ersttning
l. Hkan andersson tillerknns ersttning av allmnna medel med 185 102 kr. Av
beloppet avser 148 082 kr arbete och 37 020 kr mervrdesskatt.
8
SVEA HOVRAn
H1JR MA!\" VERKLAGAR
Bilaga B
Den som vill verklaga hovrttens avgrande ska gra dett genon:
att sk'iva till Hgsta domswler:..
Skrivelsen ska dock skickas eller lmnas till hovrtten. Den ska ha
kommit in till hovrtten senast den dag som anges i slutet a\' del
verklagade avgrande:.
Beslut om restriktioner enligt 24 kap 5 a rttegngsbalken
eller resefrbud rar verklagas utan tidsbegrnsning.
Det krvs prvningstillstnd r; att Hgsta domstolen ska prva ett
verklagande. Hgsta domstolen rar meddela prvningstillstnd
endast
l. om det r av vikt f:- ledningen av rttstillmpningen att
verklagandet prvas av Hgsta domstolen. e11er
:.. om det finns synnerliga skl till en prvning, ssom att det finns
grund fr resning. eller att domvilla frekommit eller at: mlets
utgng i hovrtten uppenbarligen beror pa grovt frbiseende ener
grovt mIsstag.
verklagandet skall innehlla uppgifter om
l. klagandens namrL adress oct telefonnumme:-.
'" det avgrande som verklagas (hovrttens namn oen avdelning.
samt dag fr avgrandet),
3. den ndring i avgrandet som klaganden yrkar,
4. varfr klaganden anser att avgrandet ska ndras .
.). de omsilindigheter som klaganden beropar till std fr at'.
prvningstillstnd ska meddelas.
6. de bevis som klaganden beropar och vad som ska styrkas med
vane bevis.

I
ESKILSTUNA TINGSRTT
Rotelgrupp l
klagare
DOM
2011-02-25
meddelad i
Eskilstuna
I Ml nr B 2240-09
Tilltalad
Bergsgatan 2 A
63226 Eskilstuna
Advokat Dick Levinson
AdvokatfIrman Bergfeldt & Levinson
Rademachergatan 21
63220 Eskilstuna
DOMSLUT
Begngna brott
Pfljd m.m.
34 kap 1 1 st 2 P och 3 2 st brottsbalken
Nringsfrbud
Lagrum
Birger Andersson meddelas nringsfrbud enligt lagen (1986:436) om nringsfrbud fr
en tid av 5 r rknat frn dagen fr tingsrttens dom. Nringsfrbudet gller omedelbart
l
/-:J "". C / \ '\
. Q d- \ l ~ \ - \ \
Postadress
Box 363
631 05 Eskilstuna
Besksadress
Rademachergatan 8
Telefon
016-166800
Telefax
016-12 3620
E-post: eskilstuna. tingsratt@dom.se
Expeditionstid
mndag - fredag
08:00 - 12:00
13:00-15:00
ESKILSTUNA TINGSRTT
Rotelgrupp l
DOM
2011-02-25
B 2240-09
Beslagen ska best till dess domen i ansvarsdelen vunnit laga kraft och drefter
verlmnas till Birger Andersson. (Polismyndigheten i Sdermanlands ln;
beslagsliggare 2009-0400-BG3319 p 1-2 och 2009-0400-BG3316 P 6-9).
Brottsofferfond
brottsofferfond.
Ersttning
1. Dick Levinson tillerknns ersttning av allmnna medel med 312 315 kr. Av
beloppet avser 242 334 kr arbete, 6420 kr tidsspillan, l 098 kr utlgg och 62 463 kr
mervrdesskatt.
2
Rotelgrupp l
DOM
2011-02-25
meddelad i
Eskilstuna
I Ml nr B 2240-09
Postadress
Box 363
klagare
Tilltalad
Sven TOMMY Lindfors, 601207-1632
Box 4085
181 04 Liding
Advokat Lars-ke Chorell
Advokatfmnan Chorell AB
Radernaehergatan 14
632 20 Eskilstuna
DOMSLUT
Begngna brott
1. Grovt bokfringsbrott
Pfljd m.m.
1. Fngelse l r 9 mnader
Lagrum
2. Frordnande angende tidigare utdmt fngelse.
(1999-09-27, SVEA HOVR Tf AVD 10, B5861/99 )
- Villkorligt medgiven frihet frklaras till en tid av 1 r frverkad.
l. 34 kap l 1 st 2 p brottsbalken
2. 34 kap 4 1 st brottsbalken
Nringsfrbud
Tommy Lindfors meddelas nringsfrbud enligt lagen (1986:436) om nringsfrbud fr
Besksadress
Rademachergatan 8
Telefon
016-166800
Telefax
016-123620
631 05 Eskilstuna E-post: eskilstuna. tingsratt@dom.se
Expeditionstid
mndag - fredag
08:00 - 12:00
13:00 - 15:00
3
Rotelgrupp 1
DOM
2011-02-25
B 2240-09
Beslaget ska best tills domen vunnit laga kraft. Drefter ska godset
utlmnas till Tommy Lindfors (Polismyndigheten i Sdermanlands ln; beslagsliggare
2009-0400-BG 1931 P 1-18).
Brottsofferfond
brottsofferfond.
Ersttning
l. Lars-ke Chorell tillerknns ersttning av allmnna medel med 354701 kr. Av
beloppet avser 218 042 kr arbete, 56710 kr tidsspillan, 9 009 kr utlgg och 70 940
kr mervrdesskatt.
4
ESKILSTUNA TINGSR TT
Rotelgrupp 1
DOM
2011-02-25
meddelad i
Eskilstuna
I Ml nr B 2240-09
Postadress
Box 363
klagare
Tilltalad
Nyforsgatan 3 C
63225 Eskilstuna
Advokat Lars Jhresten
Advokatfirman Jhresten AB
Fristadstorget 4
63220 Eskilstuna
DOMSLUT
Begngna brott
1. Bokfringsbrott
2. Grovt bokfringsbrott
Pl6ljd ID.ID.
34 kap 1 l st 2 p brottsbalken
NringSIOrbud
Lagrum
i dess lydelse fre 2005-07-01
Peter Timonen meddelas nringsfrbud enligt lagen (1986:436) om nringsf6rbud fr en
tid av 5 r rknat frn dagen fr tingsrttens dom. Nringsfrbudet gller omedelbart
Besksadress
Rademachergatan 8
Telefon
016-166800
Telefax
016-123620
631 05 Eskilstuna E-post: eskilstuna.tingsratt@dom.se
Expeditionstid
mndag - fredag
08:00 - 12:00
13:00 - 15:00
5
ESKILSTUNA TINGSRTT
Rotelgrupp l
Brottsofferfond
DOM
2011-02-25
B 2240-09
brottsofferfond.
Ersttning
l. Lars Jhresten tillerknns ersttning av allmnna medel med 306 280 kr. Av
beloppet avser 237 567 kr arbete, 6 420 kr tidsspillan, 1 037 kr utlgg och 61 256 kr
mervrdesskatt.
6

II
ESKILSTUNA TINGSRTT
Rotelgrupp l
DOM
2011-02-25
meddelad i
Eskilstuna
I Ml nr B 2240-09
Postadress
Box 363
klagare
Tilltalad
Nyforsgatan 3 D
63225 Eskilstuna
Advokat Hkan Andersson
Kungsgatan 33
63220 Eskilstuna
DOMSLUT
Begngna brott
P16ljd ID.ID.
Fngelse l r 3 mnader
Nringsfrbud
Lagrum
Raimo Timonen meddelas nringsfrbud enligt lagen (1986:436) om nringsfrbud fr
Beslagen ska best tills domen vunnit laga kraft. Drefter ska godset
utlmnas till Raimo Timonen (Polismyndigheten i Sdermanlands ln; beslagsliggare
2009-0400-BG3312 p 7, 8 och 10-14, samt 2009-0400-BG3315).
Besksadress
Radernaehergatan 8
Telefon
016-166800
Telefax
016-123620
631 05 Eskilstuna E-post: eskilstuna.tingsratt@dom.se
Expeditionstid
mndag - fredag
08:00 - 1::00
13:00 - 15:00
7 -- - -- ---- -----------------------,
ESKILSTUNA TINGSRTT
Rotelgrupp 1
Brottsofferfond
DOM
2011-02-25
B 2240-09
brottsofferfond.
Ersttning
1. Hkan andersson tillerknns ersttning av allmnna medel med 185 102 kr. Av
beloppet avser 148 082 kr arbete och 37 020 kr mervrdesskatt.
8
9
ESKlLSTIJNA TINGSRTT DOM B 2240-09
Roteigrupp 1
INNEHLLSFRTECKNING
Yrkanden m m 12
Bygg Tec i Eskilstuna AB talspunkterna 1-2 13
P eter Timonens instllning
Sakframstllningar
Peter Timonens berttelse 15
~
Virius Entreprenad AB talspunkterna 3-4 16
Peter Timonens instllning
Sakframstllningar
Spiroventiso Bygg AB talspunkterna 5-10 19
De tilltalades instllning
Sakframstllningar
Raimo Timonens berttelse 23
Birger Anderssons berttelse 26
Bigazon Byggkonsult AB talspunkterna 11-12 28
Birger Anderssons instllning
Sakframstllningar
Frhr med i andra delar misstnk-te Peter Timonen
Biter Bygg och Isolering AB talspunkterna 13-14 31
Sakframstllningar
Frhr med i andra delar mIsstnkte Peter Timonen
ESKll.,sTUNA TINGSR. TT DOM
Rotelgrupp 1
Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB talspunkterna 15-18
Tommy Lindfors instllning
Sakframstllningar
Tommy Lindsfors berttelse
Birger Anderssons berttelse
Frhr med i andra delar misstnkte Peter Timonen
Vittnesf6rhr
Stefan Blomerus
Bjrn Pettersson
David Jensen
Mats Ohlander
Arja Pelli
Leif Lundqvist
Ove J okiranta
Pekka Tervonen
Seija Niemi
Johans Stenberg
Brian Cicek
Fredrik Andersson
Mika Poutanen
Mikael Tallns
Kjell vik
Jukka Lind..k."Vist
Thomas Ziwsnitz
Hans Olof Forsby
Mikko Tallng
Marko Martikainen
Nick Sahl
Haluk Kardesoglu
Tomas Hallgren
B 2240-09
33
38
40
42
43
44
45
46
47
48
49
50
10
11
ESKILSTIJNA TINGSR Tf
DOM
B 2240-09
Rote1grupp l
Tingsrttens bedmning
Bygg Tec
51
Virius
53
Spiroventiso
55
Bigazon
59
Biter
60
Nyfors
61
Pfljd
Birger Andersson
68
Tommy Lindfors
Peter Timonen
69
Raimo Timonen
Nringsforbud
70
vriga frgor
71
ESKILSTUNA TINGSR Tf DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
YRKANDENMM
klagaren har yrkat enligt stmningsanskan, se bilaga l
Frihetsbervanden m.m.
Tommy Lindfors hktades i sin utevaro den 5 mars 2010. Tommy Lindfors greps p
grund aven arresteringsorder i Finland den 22 juli 2010. Han kom till Sverige den
10 augusti 2010. Ny hktningsfrhandling gde rum den 11 augusti 2010 varvid
Tommy Lindfors hktades. Han har hrefter varit bervad friheten till den 4
februari 2011. vriga tilltalade har varit bervade friheten som anhllna,
Birger Andersson den 9 - 11 september 2009, Raimo Timonen den 9 - 10
september 2009 och Peter Timonen den 25-26 september 2009.
talet omfattar brott i sex oiika bolag. Peter Timonen psts vara fretrdare i tre
och Birger Andersson i fyra av bolagen, ensam eller tillsammans med andra. Raimo
Timonen och Tommy Nyfors psts vara fretrdare i ett av bolagen tillsammans
med andra. Tingsrtten har valt att redovisa den tilltalades instllning och egen
berttelse samt sakframstllningar i anslutning till varje bolag som berrs.
klagaren har beropat den skriftliga bevisning som framgr av stmningsanskan
samt kontoutdrag Forex konto, aktbill56, underskningsprotoko1l20ll-0l-27,
aktbil 170, avtal om kp av kundfordringar mellan Nyfors och Destinator den 15
juni 2009, aktbill72 sex kvittenser under perioden den 14 april- den 4 augusti
2009 avseende kp av kundfordringar, aktbil173-179.
Den muntliga bevisningen r gemensam fr flera av bolagen. A v den anledningen
har tingsrtten valt att redovisat i mlet hrda vittnen i ett sammanhang. Tommy
Lindfors har beropat vittnesfrhr med Thomas Hallgren (Vtrumsteknik).
12
ESKILSTUNA TINGSRTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
DOMSKL
Bygg Tec i Eskilstuna AB (Bygg Tec) talspunkterna 1-2
Peter Timonen har erknt att han varit formell fretrdare fr bolaget angiven
period. Han har erknt bokfringsbrott av normal graden genom att han av
oaktsamhet sidosatt bolagets bokfringsskyldighet. Han har frnekat grovt
skattebrott. Han har inte uppstligen lmnat oriktiga uppgifter i skattedeklarationer
eller underltit att lmna skattedeklarationer.
klagarens sakframstllan
Peter Timonen registrerades som styrelseledamot i bolaget den 14 april 2005 och
kvarstod vid tidpunkten nr bolaget frsattes i konkurs den 21 mars 2006. Bolaget
saknade sedan den 11 juli 2005 kvalificerad revisor. Beslut om revision fattades den
19 december 2005. Ngon bokfring har inte ptrffats.
Av skatteverket utredning framgr att 2 217 408 kr influtit till bolagets
plusgirokonto under perioden maj - oktober 2005. Vidare har till bolaget utbetalats
kontantlpostvxe1474 000 kr av Destinator i Eskilstuna AB, ett factoringbolag.
Peter Timonen har kvitterat beloppet samt ytterligare16 direktuttag frn
plus girokontot p sammanlagt 1 310 800 kr.
Skatteverket har utifrn transaktioner p bolagets plus girokonto och genom
frelggande till kunder ratt underlag ssom fakturor, tidrapporter m.m. Av
underlaget framgr att bolaget under perioden april- september 2005 fakturerat sju
olika kunder med sammanlagt 2 819 971 kr. Samtliga fakturor avser
timdebiteringar.
13
ESKILSTUNA TINGSRTT DOM
B 2240-09
Rotelgrupp 1
I utredningen ingr ett avtal om frvrv av kundfordringar dagtecknat den Il maj
2005 vilket undertecknats av annan n Peter Timonen. Peter Timonens
namnteckning terfinns p en borgensforbindelse i avtalet.
Skattedeklaration har i tid lmnats fr mervrdesskatt avseende perioden maj 2005
och fr arbetsgivaravgifter fr perioden juni 2006. I vrigt har inga deklarationer
inkommit i rtt tid. Skatteverket har fattat sknsmssiga beslut.
Arbetsgivaravgifter
Samtliga uttag frn postgirot 2213 974 kr, erhllna medel frn Destinator i
Eskilstuna AB 474000 kr, utbetalningar till privatpersoner 154005 kr med avdrag
fr utbetalningar till leverantrer p 903 174 kr utgr bolagets disponibla belopp,
1 938 805 kr vilket ligger till grund fr berkning av arbetsgivaravgifter. Hnsyn
har tagits till att 89 000 kr ln redovisats p vilket belper arbetsgivaravgift med
28 888 kr. Arbetsgivaravgiften uppgr drmed till 581 905 kr (s 106).
Mervrdesskatt
Skillnaden mellan utgende skatt 563 995 kr (berknat p fak-turering) och ingende
skatt 135 404 kr (berknat av skatteverket mot bakgrund av kundfakturor och
utbetalningar) uppgr till 428 591 kr (s 108).
Peter Timonens sakframstllan
Det r riktigt att han har varit formell fretrdare for bolaget. Han har dock inte haft
ngot inflytande eller utvat ledningen i bolaget. Bolagets faktiska foretrdare var
Harry (numera Stefan) Blomerus. Det var Harry som bad honom att stlla upp som
styrelse i bolaget under ngra mnader. Det visade sig att det blev en lngre period.
Han vet inte vem som betalade in aktiekapitalet eller vem som var bolagets gare.
Det var Harry som ordnade med jobb och sktte fakturering. Harry uppgav att han
sktte bokforingen. Endast vid ett till fll e har han sjlv utfrt arbete som har
14
ESKILSTUNA TINGSRTI DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
fakturerats av bolaget. Han har skrivit under enstaka handling, hyreskontrakt. Han
har hmtat ut bolagets pengar som han verlmnat till Harry.
Peter Timonen har uppgett vsentligen fljande. Han har gtt utbildning och
praktiserat som elektriker. Han r sjlvlrd inom isolering och ventilation. I den
branschen har han haft flera anstllningar. Han har aldrig drivit eget fretag.
Han kom i kontakt med Harry nr han flyttade till Nyfors. De trffades p tget.
Harry hade mycket jobb och kontakter. Han skulle starta upp ett fretag och frgade
om han ville st i bolaget under sex mnader. Han vet inte varfr. Han accepterade
att st med i bolaget. Han tog aldrig reda p vad det innebar. Harry sktte allt det
praktiska. Han behvde inte bry sig om ngot. Han trodde att det skulle bli en ren
och [m fIrma med mycket jobb och mnga anstllda.
Han vet inte vilken typ av verksamhet som bolaget skulle bedriva. Han knner inte
till ngra av bolagets anstllda eller kunder. Han vet inte vem som sktte
bokfringen. Han har aldrig skrivit p ngra bolagshandlingar eller
skattedeklarationer. Nr han skriver sin namnteckning s r det Peter och inte
Mikael som han skriver. Hans namnteckning ser fr vrigt inte ut som p
deklarationer som han frevisats. Han har aldrig sett ngon bokfring, fakturor eller
tidrapporter.
Bolagets post kom hem till honom. Han lmnade den vidare till Harry som hade
kontoret "hemma". Bolaget hade konto p Nordea. Han tog ut pengar och lmnade
vidare till Harry. Han sg aldrig ngot kontoutdrag. Det var Harry som bestmde
nr och hur mycket han skulle hmta ut. Han antog att det skulle g till lner. Han
tror att han kan ha gjort ngra bankverfringar p uppdrag av Harry. Vid ngot
tillfalle fIck han betala telefonrkningar fr anstlldas telefoner. Han har tagit emot
postvxel och kontanter frn Destinator i Eskilstuna AB. ven dessa pengar har han
verlmnat till Harry.
15
ESKILSTIJNA TINGSRTT
DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Vid enstaka tillflle jobbade han fr bolaget, p NK i Stockholm, men hade vid
tidpunkten annan anstllning. Han skulle ta isoleringsjobb men det kom aldrig ngra
sdana. Han var mycket tillsammans med Harry som fixade jobb men har aldrig
varit med honom p ngot kundbesk. De umgicks en hel del och var ofta p krogen
tillsammans. Han har aldrig ftt ngon srskild ersttning av bolaget utan det rr sig
om ngra tusenlappar. Harry har ofta bjudit honom p krogen och ven p en
utlandsresa. Han litade helt p Harry. Nu i efterhand har han frsttt att han var en
mlvakt.
Han har frmodligen i polisfrhr sagt att han personligen undertecknat anmlan till
bolagsverket. Det r inte riktigt. Det kan vara s att han lmnade uppgifterna till
Harry p telefon. Han vet inte vem som har skrivit under och han har inte heller
givit ngot tilltelse att skriva hans namn.
Virius Entreprenad AB (Virius) talspunkterna 3-4
Peter Timonen har frnekat brott. Han har bestritt att han varit bolagets faktiska
fretrdare. Han har bestritt att han uppstligen sidosatt bolagets
bokfringsskyldighet samt att han uppstligen lmnat oriktiga uppgifter i
skattedeklarationer eller underltit att lmna deklarationer.
Peter Timonen har varit styrelsesuppleant och firmatecknare i bolaget frn den 6 juli
2005 och kvarstod vid tidpunkten nr bolaget frsattes i konkurs den 3 april 2006.
Han har som suppleant haft rtt att teckna bolagets firma. Bolagets adress ndrades
nr Peter Timonen registrerades som suppleant till hans bostadsadress. Tobias
Granlundar som samtidigt var styTelseledamot r en phittad identitet (vilket
behandlats i Stockholms tingsrtts dom den 18 juli 2005, B 8475-04). Nr han
avregistrerades var Peter Timonen ensam kvar att fretrda bolaget. Bolaget
16
ESKILSTUNA TINGSRTI DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
saknade sedan den 4 januari 2006 kvalificerad revisor. Beslut om revision fattades
den 19 december 2005. Ngon bokf"Oring har inte ptrffats.
Skatteverket fick uppgift om att bolaget lst in postvxlar som bestllts av
Destinator i Eskilstuna AB. Genom frelggande till Destinator i Eskilstuna AB har
kvittenser och kundfakturor erhllits. Kunderna har frelagts att lmna uppgifter om
alla kp frn bolaget samt ge in fakturaunderlag och uppgifter om kontaktpersoner.
A v underlaget framgr att bolaget under perioden mars - december 2005 fakturerat
tio olika kunder med sammanlagt 5 476 870 kr.
Inbetalning har skett till bolaget av Destinator i Eskilstuna AB med 5 058469 kr
samt ytterligare 418401 kr. Av beloppet har Peter Timonen tagit ut 3994766 kr. I
den mn skattedeklarationer har lmnat av bolaget har redovisat belopp upptagits
till O kr.
I utredningen ingr ett avtal mellan Destinator och Virius om frvrv av
kundfordringar daterat den 18 april 2005, undertecknat av annan n P eter Timonen.
Arbetsgivaravgifter
Enligt skatteverket har fakturamottagare betalat med hnsyn taget till provision vid
fakturafrsljning, sammanlagt 5 135 830 kr. Med avdrag fr diverse omkostnader
p 275000 kr (uppskattat av skatteverket till 5 % av omsttningen) utgr
4 860 830 kr bolagets disponibla belopp vilket ligger till grund fr berkningen av
arbetsgivaravgifter. Arbetsgivaravgiften uppgr drmed till 1 550 349 kr (s 432).
Mervrdesskatt
Skillnaden mellan utgende mervrdesskatt l 095 373 kr (berknat p
fakturaunderlaget) och ingende skatt 55000 kr (uppskattat av skatteverket till 5 %
av omsttningen) uppgr mervrdesskatten till I 040373 kr (s 431).
17
Rotelgrupp 1
Det r Harry Blomerus och Christer Palm som har startat detta bolag. De har
frfalskat hans namnteckning. Efter Bygg Tec ville han inte ha ngot med annat
bolag att gra. Han vet inte vem som gde bolaget. Han fick bolagspost hem till sig.
Nr han frgade Harry om detta fick han inte svar. Han har frevisats frdigt ifyllda
skattedeklarationer. Vissa av dessa har han skrivit under. Han har ocks tagit emot
bolagets pengar av Destinator i Eskilstuna AB vilka han verlmnat till Harry. Han
har upprepade gnger sagt att han inte ville vara med men inte ftt ngon respons.
Tv av kunderna har ocks uppgivit att Harry var kontaktperson fr bolaget.
Peter Timonen har uppgett vsentligen fljande. Det r Harry som varit faktiskt
fretrdare ocks i Virius. Han vet inte hur hans eget namn hamnat i bolaget. Han
har aldrig accepterat att st som suppleant. Ngon har frfalskat hans
namnteckning.
Han fick knnedom om bolaget genom att han fick posten hem till sig. Denna har
han lmnat vidare till Harry. Hans roll blev densamma som i Bygg T ec. Han knner
igen en av bolagets kunder, Norisol. Han har tidigare varit anstlld i det bolaget.
Han har frmedlat den kontakten till Harry som gjort upp om detta arbete. Han har
utfrt arbete fr Norisol tillsammans med Harrys killar Esko, Leffe, Marka och
J ani. Han vet inte vilket bolag som fakturerade detta jobb. Leffe Lundkvist har han
tidigare jobbat tillsammans med. Han kan inte frst varfr Estetisk Profilering i
Kungsr har uppgivit honom som kontaktperson. Han knner inte till fretaget. Han
vet inte heller vad referens PT str fr p fakturor. Folk frn Aras Byggstllningar
har tagit kontakt med honom med anledning av att Harry var skyldig pengar. Han
har utsatts fr vissa hot med anledning av att Harry "blst" folk p pengar.
Han har tagit emot bolagets pengar frn Destinator. Dessa har han lmnat vidare till
Harry. Han har ocks tagit emot postvxlar som han lst ut och lmnat pengarna
vidare till Harry. Det hnde att han behll sin ln och lmnade resten vidare. Han
18
Rotelgrupp 1
kan ha lmnat pengar till Leffe. Vid ngot tillflle har de ftt pengar kontant. Han
har aldrig ftt ngon lnespecifikation.
Virius hade ett kontor p Heljestrandsgatan. Det fanns folk p kontoret och
utrustning som dator och skrivare. Han har skrivit under frdigt ifyllda
deklarationer. Han vet inte varfr. Han ifrgasatte aldrig vad Harry bad om. Han
litade p honom. Han vet inget om hur bokfringen skttes. Harry sktte alla
papper.
Spiroventiso Bygg AB CSpiroventiso) talspunkterna 5-10
Raimo Timonen har frnekat brott. Birger Andersson har frnekat brott och bestritt
att han varit bolagets faktiska fretrdare eller haft ngot att gra med bolagets
bokfring eller redovisning av skatter och avgifter till det allmnna. Peter Timonen
har frnekat brott och bestritt att han varit bolagets faktiska fretrdare.
Raimo Timonen har varit styrelseledamot i bolaget frn den 1 mars 2007 till den 18
maj 2009. Leif Lundqvist har under samma period varit suppleant i bolaget.
Bolagsverket beslutade den 15 september 2009 om likvidation. Bolaget frsattes i
konkurs den 3 december samma r. Bolaget saknade sedan den 25 november 2008
kvalificerad revisor. Beslut om revision fattades den 8 september 2009. Ngon
bokfring har inte ptrffats.
Hos Eskilstuna Rekame Sparbank har funnits ett fretagskonto fcir Spiro Vent &
Isolering vilket registrerats i Rairno Timonens namn. P kontot har frekommit
transaktioner fram till den 7 juli 2008. Genom frelggande till banken har
skatteverket ftt uppgift om att inbetalningar under r 2007 uppgr till 7 331 102 kr.
Utbetalningar har under samma period skett med 7330057 kr varav till Birger
Andersson med 3 133400 kr, till Raimo Timonen med 2383 300 kr och till Peter
19
ESKILSTUNA TINGSRTT
Rotelgrupp 1
DOM B 2240-09
Timonen med 70000 kr. Inbetalningar under r 2008 uppgr till 1 536845 kr.
Utbetalningar under samma period har skett med 1 537 519 varav till Birger
Andersson med 858 360 kr, till Raimo Timonen med 454750 kr och till Peter
Timonen med 30 000 kr.
Skatteverket har efter frelgganden erhllit underlag frn kunder av vilket framgr
att bolaget under r 2007 fakturerat 7 022 151 kr exklusive mervrdesskatt
(7593 906 kr inklusive mervrdesskatt) och under r 2008 fakturerat l 510058 kr
exklusive mervrdesskatt (1 518058 kr inklusive mervrdesskatt).
I utredningen ingr ett avtal om frvrv av kundfordringar dagtecknat den 28
februari 2007 vilket undertecknats av Peter Timonen som ven skrivit under
borgensfrbindelse. Samtliga deklarationer som inlmnats har som underskrift
Raimo Timonen.
Arbetsgivaravgifter
Till grund fr berkning av arbetsgivaravgifter fr r 2007 ligger fakturerat belopp
exklusive mervrdesskatt 7 022 151 kr med avdrag fr fal.'turerat material p
100562 kr, vriga kostnader p 100000 kr. Euro Finans har kpt fakturor
motsvarande en kostnad p 579 919 kr vilken rknats av. Det belopp som ligger till
grund fr berkning av arbetsgivaravgiften uppgr drmed till 6005 830 kr. Fr r
2008 ligger fakturerat belopp exklusive mervrdesskatt 1 510 258 kr med avdrag fr
fakturerat material p 83 613 kr och vriga kostnader p 50 000 kr. Euro Finans har
kpt fakturor motsvarande en kostnad p 209 639 kr vilken rknats av. Det belopp
som ligger till grund fr berkning av arbetsgivaravgiften uppgr drmed till
1 100876 kr. Arbetsgivaravgiften kan drmed berknas till 1 937009 kr for r
2007 och till 356 902 kr for r 2008 (aktbil 140).
Mervrdesskatt
Enligt skatteverkets bedmning har bolaget haft en omsttning under april och maj
2007 p 1 052444 kr med en utgende mervrdesskatt p 263 112 kr. Med hnsyn
20
ESKILSTUNA TINGSRTI
DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
taget till vad som redovisats ska bolaget betala ytterligare 205077 kr. Bolagets
omsttning ror perioderna maj, juni, juli och augusti 2007 samt mars 2008 uppgr
till 1 265 776 kr med en utgende mervrdesskatt p 316 444 kr. Med hnsyn taget
till vad som redovisats ska bolaget betala ytterligare 316565 kr (s 236, 237).
Raimo Timonens sakframstllan
Han r frtidspensionr och saknar arbetsfrmga p grund av sjukdom. Han fick
en ide om att starta ett bolag fr att mjliggra fr arbetslsa att f arbete. Det var
aldrig tnkt att han sjlv skulle skta den verksamheten. Han har ingen sdan
erfarenhet. Han fick hjlp av andra vid starten. Han var infrstdd med att det
frelg ett ansvar fr bolagets bokfring. S smningom blev Peter Timonen och
Birger Andersson delaktiga. De skulle skta alla i bolaget frekommande
arbetsuppgifter ssom administration, ragga jobb och skta kundkontakter. Han
frlitade sig p att de skulle skta uppgifterna p rtt stt. Han knner till att tv
personer anstlldes i bolaget, Rickard Nygrds och Ari Tuurunen fr en kortare tid.
Han var styrelseledamot och drmed fonnell fretrdare men har sjlv inte varit
verksam i bolaget. Han har undertecknat vissa handlingar och gjort uttag p banken.
Pengarna har han lmnat vidare till Birger Andersson eller Peter Timonen. Han har
inte varit bolagets faktiska fretrdare. Han har inte uppburit ln eller p annat stt
haft ngon vinning av bolaget. Nr han frstod att allt inte gick rtt till ville han
avveckla sitt engagemang men mttes inte av ngon frstelse.
Birger Anderssons sakframstllan
Det var Raimo Timonen och Peter Timonen som startade Spiroventiso. Han r
bekant med Peter Timonen och blev av honom erbjuden arbete i bolaget. Han har
arbetat som snickare under frsta halvret 2007. Han har ocks hjlpt Raimo
Timonen med vissa administrativa groml. Han upprttade fakturor och sktte
betalningar. Arbetet utfrdes i Raimo Timonens bostad p hans dator. Efter
sommaren 2007 var han i dligt skick och orkade inte fortstta med jobbet som
21
ESKILSTUNA TINGSRIT
DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
snickare. Han startade ett eget bolag, Bigazon. ven efter denna tidpunkt hjlpte
han Raimo Timonen med det administrativa arbetet. Han gjorde det han blev
ombedd att gra, fakturerade och sktte bankrenden. Han har aldrig haft ngot
inflytande i verksamheten utan betraktar sig mer som en kontorsslav. Han har inte
haft ngot att gra med skattedeklarationer.
Nr det gller berkningen av arbetsgivaravgifter och mervrdesskatt finns fljande
att anmrka mot de av klagaren pstdda farebeloppen. Till grund fr berkningen
ligger de fakturerade beloppen, inte vad bolaget faktiskt har erhllit. Skatteverket
har uppskattat bolagets kostnader alldeles fr lgt, fr r 2007 till 100 000 och fr r
2008 till 50 000 kr, vilket motsvarar l Yl -3 % av omsttningen. Utifrn
transaktioner p bolaget konto kan uppskattas att omkring 600 000 kr avser
kostnader fr bolaget. Skatteverket anvnder sig i andra sammanhang av nyckeltal
fr bruttovinst. Fr byggverksamhet kan nyckeltalet berknas till 56 % och fr -
lokalvrd till 80 %.
Enligt Birger Andersson br vid berkning av arbetsgivaravgift hnsyn tas till
kostnader enligt bruttovinstmetoden vilka fr utfrda byggtjnster r 2007 kan
berknas till 2 051 076 kr och fr r 2008 till 580 901 kr samt fr blandade std och
r 2007 till 402 766 kr. Underlaget fr berkning av arbetsgivaravgifter
uppgr drmed fr r 2007 till 3 437 833 kr och fr r 2008 till 636 105 kr och den
oredovisade skatten till l 028 006 kr fr r 2007 och 184 784 kr fr r 2008
(aktbilI45).
Nr det gller mervrdesskatten br vid berkningen avdrag gras fr s vl
utgende som ingende mervrdesskatt som redovisats vilket medfr att beloppet
fr r 2007 br bestmmas till 150 913 kr och fr r 2008 till 150 128 kr
(aktbiI145).
22
ESKILSTUNA TINGSRTT
DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Det fanns oavslutade arbeten efter den verksamhet som bedrivits i Bygg Tec och
Virius. Harry hade frsvunnit. P initiativ av Birger Andersson bildades mot
bakgrund hrav Spiroventiso. Raimo gde bolaget. Birger sktte pappersarbetet
dribland bokfringen. Han sjlv var anstlld och uppbar ln. Han fungerade som
arbetsledare och ordnade med jobb. Han har fatt i uppdrag av Birger att betala lner
vilket skett genom att han verlmnat kuvert med kontanter till personer ofta ute i
krogmilj. Av ngon fr Peter oknd anledning satte Birger in pengar p hans
konto. Han har inte haft ngot inflytande i bolaget och inte varit dess fak"ti.ska
fretrdare. Bolagets faktiska fretrdare var Birger Andersson.
De tilltalade har uppgett vsentligen fljande
Raimo Timonen Han r utbildad pltslagare_och snickare men har inte arbetat i
branschen under en lngre tid. Han fick sjukbidrag fr 10-15 r sedan. Han har
ingen erfarenhet av att driva fretag. Nu fick han en ide om att starta ett fretag och
hrigenom skapa jobb fr arbetslsa inom byggbranschen. Hans uppgift var att st
fr bolaget. Han gde inte aktierna. Han minns inte vem han fick hjlp av eller vem
som satte in aktiekapitalet. Han knner igen sin namnteckning p en fullmakt i
samband med bolagsbildningen. Han har hrt namnet Christer Palm. Han vet inte
vem Leif Lundqvist r eller hur han kom in i bilden. Han vet inget om det
skuldebrev till Spiroventiso som Birger Andersson undertecknat, daterat den 1
februari 2007. Birger var inte med frn brjan.
Rickard Nygrd bodde granne och skte jobb. Han anstllde honom. Ari Turunen r
gift med hans syster. Han anstllde honom for en kortare period. Efter en tid fick
han kontakt med Birger Andersson. De bodde grannar och lrde hrigenom knna
varandra. De kom verens om att han skulle skta papprena i bolaget. Bolagets
handlingar fanns i hans bostad i prmar. Han vet inte hur bokforingen skttes eller
av vem. Han vet inte vilka kunder som bolaget hade eller vilka som jobbade. Han
23
ESKILSTUNA TINGSR TI DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
ordnade sjlv inte med ngra jobb och det r inte han som upptas p tidssedlar. Han
vet inte varfr kunder uppgett honom som fretrdare. Han vet att Peter Timonen
har ordnat ngot jobb. Det har hnt att han skjutsat personer till arbetsplatsen.
Birger Andersson sktte faktureringen. Han anvnde datorn i hans bostad.
Skattedeklarationerna skulle Birger Andersson skta om. Han har inte skrivit text
eller sin namnteckning p skatte- och avgiftsanmlan. Han har skrivit sin
namnteckning p deklarationer men tror inte att det r hans namnteckning p ngon
av de som frevisats. Deklarationer har kommit till hans bostad men han har aldrig
fyllt i ngon. Han har inte heller lovat annan att skriva hans namnteckning. Han vet
inget om de handskrivna lappar som ptrffats i hans bostad och som han frevisats.
Det sprang mycket folk i hans bostad vid tidpunkten och han vet inte riktigt vilka
det var.
Han hade ingen kontroll ver de pengar som betalades in till bolaget. Han vet inget
om frsljning av fakturor. Han har aldrig sett en internetdosa. P uppdrag av
Birger Andersson hmtade han ut pengar som han verlmnade till honom. Han vet
inte vad han gjorde med pengarna och brydde sig inte. Vid ngot tillflle har han
gett pengar till Peter Timonen eftersom han var utsatt fr utpressning. Han behll
aldrig ngot fr sig sjlv. Han vet inte hur lnen betalades ut. Efter en tid s mrkte
han att det inte gick bra. Han knde till att han som styrelse hade ett ansvar. Han sa
drfr till om att verksamheten mste lggas ner. Det fanns vid husrannsakan i hans
bostad en dator som inte fungerade. Birger har tagit ut ngot ur den. Han vet inte
varfr. I den datorn fanns handlingar fr Spiroventiso.
Han har aldrig skrivit p borgen fr Biter (s 676) eller Bigazon (s 1824). Han var
vid tidpunkten i dligt psykiskt skick och vet inte riktigt vad han har skrivit p.
Peter Timonen Det var hans pappa som startade upp Spiroventiso. Det fanns en del
ouppklarade jobb efter verksamheten i Bygg Tec och Virius. Harry hade frsvunnit
och bolagen blivit frsatta i konkurs. Kunder tog kontakt med honom och erbjd
24
Rotelgrupp 1
arbete. Han arbetade sjlv, ofta tillsammans med Leif Lundqvist och Esko Packalen.
Det var han och Leffe som rknade p jobb. Andra som varit anstllda i bolaget r
Rickard Nygrd, Kari Turunen och Birger Andersson.
Han var tillsammans med sin pappa hos Christer Palm, hans pappas kontak-t. Han
har ocks varit dit tillsammans med Birger. De fixade papper och betalade. Sjlv
ville han inte vara med i styrelsen. Han och Birger skulle skta bokfringen. Birger
kte till Christer Palm en gng vaIje mnad. Det var hans pappa som var chef i
bolaget. Sjlv var han arbetsledare inom isolering och ventilation. Birger hade hand
om snickarna.
Bolagets post kom hem till dem. Han la allt p skrivbordet till Birger som skulle
fixa allt. Birger sktte fakturering. Han anvnde dator och skrivare i deras bostad.
Han hade tillgng till internetdosan. Birger fick tidlappar av honom som underlag.
Birger fick skattedeklarationerna. Han tror att det var Christer Palm som skulle fixa
dessa. Han vet inte vem som har skrivit under. Det fanns mappar med rkningar,
prmar med fakturor och papper p anstllda i bostaden. Bolaget hade flera bilar.
De betalade bensin kontant. Till vissa arbeten tillhandahll de materialet men det
rrde sig inte om ngra strre pengar.
Det har tecknats avtal med Eurofmans. Det var hans och Birger Anderssons ide.
Han skrev under p uppdrag av sin pappa som inte forstod s bra. Det gde rum p
Mc Donalds.
Birger har betalat ut ln. Han fick oftast lnen i kuvert men ngon gng genom
insttning p bankkonto. Han har ratt 80 000 kr av sin pappa. Vid tillfllet var han
utsatt ror utpressning. Han arbetade ett r och fyra mnader. Han fick 30 000 kr i
mnaden. Utver sedvanlig ln har han inte ftt ngon ersttning. Han vet inte hur
mycket som bolaget drog in.
25 - ------------------------------,
ESKll..STUNA TINGSRTT
Rotelgrupp 1
DOM B 2240-09
Birger Andersson Han har inom ramen fr en trerig gymnasieutbildning lst bl.a.
data och fretagsekonomi. Han har haft flera olika anstllningar dribland som
snickare. Han hade ingen erfarenhet av att driva bolag innan han startade Bigazon.
Han fick kontak1: med Peter och Raimo Timonen genom en bekant, Rickard Nygrd.
Han hade tidigare arbetat tillsammans med Rickard och blev av honom erbjuden
arbete. Hrigenom kom han att arbeta fr Spiroventiso. Han hade snickerijobb
under 4-5 mnader. Under perioden blev han presenterad fr Peter och Raimo. Det
visade sig att Raimo stod p bolaget och Peter ordnade med jobb. Nr det blev dags
att blja fakturera fick han en frfrgan om han kunde hjlpa till med det. Han vet
inte om det var Raimo eller Peter som bad honom. Eftersom han har datavana s
kunde han ocks hjlpa till med det. Detta gjorde han till en bljan vid sidan av
snickerijobbet. Vad han frstr s har Raimo svrt att verhuvudtaget lsa svenska.
Han vet inte vilka kunskaper Peter har.
Bolaget hade inga kontorslokaler. Han gjorde arbetet hemma hos Raimo och Peter,
oftast p fredagskvllar. Prmar och dator fanns i Peters sovrum. Han vet inte hur
mnga anstllda som fanns. Han vet att Peter sysslade med ventilations- och
isoleringsarbeten. Han har ingen uppfattning om vad Raimo sysslade med frutom
att han skllde p Peter. Han vet inte hur mnga anstllda som fanns. Till grund fr
fakturering fick han tidssedlar med namn p de som utfrt arbete. Han hade inga
kundkontakter.
Raimo har aldrig bett honom gra ngot. Han vet inte vem som sktte bokfring.
Han har p uppdrag av Peter fyllt i, nnu inte undertecknade, skattedeklarationer
genom att stta O i rtt kolumn. Han vet inte varfr han ville ha det s och
kontrollerade det inte nrmare. Han r osker p om han har fyllt i de nollade
deklarationerna som finns i frunderskningen. Han har aldrig fyllt i ngra andra
siffror p deklarationer. Han har inte skrivit Raimos namnteckning. Han vet att ett
factoringbolag engagerades. Han har aldrig haft ngon kontakt med det bolaget och
26
ESKILSTUNA TINGSRIT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
var inte heller med nr avtalet skrevs. Han har ingen uppfattning om hur bolaget
gick. Hans egen ln var 150 kr/tim. Han har inte deklarerat fr denna inkomst. Det
var Peter som sktte allt som hade med lner att gra och det var han som brukade
betala ut lnen. Han har aldrig ftt del av bolagets post.
Han arbetade som snickare fram till midsommar. ven efter denna tidpunkt har han
hjlpt till med kontorsarbetet fr Spiroventiso. Han har ocks p uppdrag av Peter
hmtat ut pengar. Det var pengar som skulle g till lner. Uttag gjordes efter att
pengarna verfrts till hans eget bankkonto, frsta gngen i juli 2007. Han vet inte
varfr det blev s och har inte heller ifrgasatt detta. Det berodde frmodligen p att
han hade konto p samma bank som Spiroventiso vilket innebar att det gick snabbt.
Det var Peter som instruerade honom. Det var ett tidskrvande uppdrag. Som mest
gjorde han elva uttag samma dag. Han har lmnat pengarna viqare till Peter. Han
har ocks betalat en del rkningar ver internet. Det har ven Peter gjort. Raimo och
Peter ljuger om pengarna och frsker lasta ver allt ansvar p honom. Han har
aldrig ftt ngra pengar av Raimo. Han har ftt viss ersttning fr det arbete han
utfrt efter sommaren 2007 men inte motsvarande den arbetsinsats som han lagt
ner.
Skuldebrevet daterat den 1 februari 2007 r en ren papperskonstruktion. Det var
Rickad Nygrds som bad honom skriva under. Han skrev under eftersom han
hoppades p att det skulle underltta hans egna mjligheter att f arbete. Han har
inte haft ngot med bildandet av bolaget att gra. Han har inte pratat med Raimo
och Peter om detta. Raimo skrev senare under en borgenfrbindelse fr Bigazon
eftersom hans eget namn inte var "rent".
Han har inte haft ngot bestmmande inflytande ver Spiroventiso. Han har bara
gjort som han blivit tillsagd. Under samma tid som han hjlpte till drev han
Bigazon. Det var Christer Palm som hjlpte honom med att starta Bigazon och
27
Rotelgrupp l
Biter. Han knde honom inte dessfrinnan. Han hade vid tidpunkten tilltagande
alkoholproblem.
Vid husrannsakan i hans bostad beslagtogs en brbar dator, som fanns i
vardagsrummet och en hrddisk, som lg i en garderob i sovrummet. Hrddisken r
en ls enhet som ska sitta i en dator. Han har ftt den av ngon nr han var p fyllan
och vet inget nrmare om vad som fanns p denna.
Han har ingen frklaring till att det ptrffats handlingar i hans brbara dator som
avser begran om frsljning av fal'turor. Han har inte heller ngon frklaring till
att fakturor avseende Spiroventiso, samtliga daterade i mars 2008, har funnits p
samma dator.
BiQ:azon BygQ:konsult AB (BiQ:azon) talspunkterna 11-12
Birger Andersson har erknt grningarna.
Birger Andersson registrerades som styrelseledamot i Bigazon den 24 juli 2007.
Bolaget saknade sedan den 7 maj 2008 kvalificerad revisor. Bolagsverket beslutade
om likvidation i september 2008. Bolaget frsattes i konkurs den 28 november
samma r. Ngon bokfring har aldrig ptrffats. Det har inte heller funnits ngon
sdan enligt Birger Andersson.
P bolagets bankkonto i Skandiabanken har under perioden september 2007 - april
2008 influtit 3 178 028 kr. Drutver har bolaget erhllit kontant betalning med
102 163 kr. Pengarna har tagits ut kontant av Birger Andersson vid sammanlagt 142
uttagstillfllen.
28
ESKILSTUNA TINGSRTT
DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Av tillgngliga kundfakturor framgr att bolaget under perioden augusti 2007 -
april 2008 utstllt 55 fakturor till sju olika kunder med ett sammanlagt belopp p
3652914 kr.
Bigazon har bedrivit verksamhet under samma period som Spiroventiso. Det finns
for bolagen gemensamma kunder. Raimo Timonen har tecknat borgen for avtal om
kp av kundfordringar mellan Euro Finans och Bigazon (s 1824).
Skattedeklarationer fr arbetsgivaravgifter har for flera mnader ingivits. Vid varje
sdant tillflle har O kr redovisats.
Arbetsgivaravgifter
Till grund fr berkningen av arbetsgivaravgifter ligger ett fakturerat e l o p p p
3 652 914 kr. Euro Finans har kpt fakturor for 2424632 kr. Detta har inneburit en
kostnad for bolaget som uppgr till 197 510 kr, vilken har rknats av. Det belopp
som ligger till grund fr berkning av arbetsgivaravgifter uppgr drmed till
3 455 404 kr. Frn beloppet avgr ett uppskattat kostnadsavdrag motsvarande 5 %.
Fr r 2007 uppgr lneunderlaget drmed till 2 070 828 kr och fr r 2008 till
1 211 803 kr. Arbetsgivaravgiften uppgr drmed till 663 770 kr resp. 392 865 kr
(aktbil 106).
Binrer Anderssons sakframstllan
Det r han som ensam har drivit Bigazon och han har drmed ett ansvar fr att
bokforingsskyldigheten och redovisning avseende skatter och avgifter skts. Det
finns brister.
Skatteverket har ena sidan som utgngspunkt ett fakturerat belopp p 3 652914 kr
enligt en fakturasammanstllning (ab 88 s 515-518 och 106 s 9-13). Man hnfr sig
samtidigt till en fakturasammanstllning p ett fakturerat belopp 3 040045 kr (ab
88 s 594-597). Det framgr inte varfr beloppet i det senare sammanhanget r lgre.
29
ESKILSTUNA TINGSRTT
DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
Till grund fr berkningen av arbetsgivaravgifter kan under inga frhllanden ligga
ett belopp som verstiger vad som faktiskt betalats in till bolaget, i detta fall
3 178 028 kr. Drutver br visst avdrag medges fr kostnader i verksamheten.
Skatteverket har berlmat kostnaden till 5 % vilket r fr litet. Nr det gller
personaluthyrning avseende byggnadsarbetare br denna bestmmas med ledning
av bruttovinstprocent fr byggnadsarbetare till 44 % och fr stduppdrag till 12 %.
Enligt Birger Anderssons uppfattning kan arbetsgivaravgift med beaktande hrav
bestmmas till 489 425 kr fr r 2007 och till 244 894 kr r 2008, totalt fr perioden
734319 kr (se aktbiI144).
Birger Andersson har uppgett vsentligen fljande. Han kpte bolaget av ett par fr
10000 kr. Han var ensam styrelse ochPekka Tervonen stllde upp som suppleant.
Den verksamhet som bedrevs var huvudsakligen inom snickeri och stdbranschen.
Hans uppgift var att prata med kunder, skaffa jobb och skicka ut killarna p olika
arbeten. Av de som jobbade fick han tidssedlar. Han sktte fakturering och hmtade
pengar. Genom Spiroventiso fick han kontakt med Eurofrnans som kpte fakturor
frn bolaget. Rairno skrev p borgen eftersom han behvde ett "rent" namn. Han
skulle ordna med bokfringen men det blev aldrig gjort. Av ren lttja fyllde han i
deklarationer med O. Allt blev fel frn brjan. P grund av tilltagande
alkoholproblem orkade han aldrig ta tag i det hela.
Han minns inte vilka som var anstllda eller utfrde jobb. Han betalade ut lner i
l..'Uvert. Bolaget hade ocks kostnader fr bl.a. ver1..'tyg och bilresor. Det som inte
gick t till lner och andra kostnader sp han upp.
Peter Timonen (i andra delar misstnkt) har uppgett vsentligen fljande. Under
Spiroventisos tid fick han hra att Birger startat ett till bolag. Det var samma typ av
verksamhet i bda bolagen. Han har inte haft ngot med Bigazon att gra. Han vet
inte vilka gubbar som jobbade fr det bolaget. Han brydde sig inte om vad Birger
gjorde.
30 ---------------------------,
ESKILSTUNA TINGSR TT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
Biter Bygg & Isolering AB (Biter) talspunkterna 13-14
Birger Andersson har frnekat bokfringsbrott. Han har erknt skattebrott.
klagarens sakframstlian
Birger Andersson har varit registrerad som styrelseledamot i Biter Bygg & Isolering
AB den 10 mars - den 24 november 2008. Han eftertrddes av Johan Stenberg. Det
finns ett kpeavtal upprttat mellan parterna den 7 november 2008. Den 23 februari
2009 beslutade bolagsverket om likvidation. Bolaget saknade sedan den 5 juni 2009
kvalificerad revisor. Bolaget frsattes i konkurs den 23 mars 2010. Beslut om
revision fattades den 8 september 2009. Ngon bokfring har inte ptrffats.
Under den tid som Birger Andersson varit fretrdare har inbetalningar skett till
bolagets konto i Skandiabanken med 2 596 876 kr (sista kundinbetalning den 10
november 2008). Birger Andersson har under motsvarande period i anslutning till
insttningar genom ett stort antal uttag, kontant eller postvxel, tagit ut sammanlagt
2230000 kr.
I utredningen ingr ett avtal om frvrv av kundfordringar med Eurofinans
dagtecknat den 31 mars 2008. Raimo Timonen har undertecknat borgensfrbindelse
(s 676). Bolaget har fakturerat fr 2 390 210 kr.
Skattedeklarationer har fr flera perioder lmnats ifyllda med arbetsgivaravgifter att
deklarera O kr.
Arbetsgivaravgifter
Bolaget har fakturerat 2390210. Med hnsyn tagit till fakturerade kosmader och ett
kostnadsavdrag p 10 000 kr per mnad kan lneunderlaget bestmmas till
2295255 kr och arbetsgivaravgiften till 744 123 kr (664).
31
Rotelgrupp 1
DOM
B 2240-09
Under den tid han varit verksam i bolaget sktte han bokfringen. Han registrerade
allt material i ett bokfringsprogram p sin dator. Filer skrevs ut regelbundet. Allt
material lmnades vidare till kparen av bolaget. Det r riktigt att han missktt
skatteredovisningen i bolaget. Nr det gller berkningssttet fr farebe10ppet har
han en annan uppfattning n klagaren. Det beror p att enligt hans uppfattning
tillkommer ett fakturerat belopp p 1 712 171 kr vilket redovisats i Nyfors. Det
berkningsstt som enligt hans uppfattning r det riktiga leder emellertid till ett
hgre belopp n det som klagaren pstr (s ab 143). Av den anledningen godtar
han beloppet i denna del.
Birger Andersson har uppgett vsentligen fljande. Bigazon gick inte s bra. Av den
anledningen bestmde han sig for att starta en ny verksamhet, Biter. Hans ambition
var att allt skulle g rtt till i detta bolag. Det var samma typ av verksamhet i de
bda bolagen och samma kunder. Han jobbade sjlv aldrig ute p byggarbetsplatser.
Bolaget hade anstllda men det fanns inga papper skrivna om det. Peter Timonen
utfrde arbete i bolaget fr Noriso!. Det var ofta s att "gubbarna" p de olika
arbetsplatserna sktte k..mdkontal.-terna.
Han sktte sjlv bokfringen. Han fljde ett Excel program och skrev ut filer
regelbundet. Det underliggande materialet satte han tillsammans med respektive fil i
en prm. Han skrev ocks alla fakturorna utifrn inlmnade tids sedlar. Han hade
sjlv ingen kontroll p vilka som arbetade p olika arbetsplatser. Han tror att
merparten kom frn Eskilstuna. Han betalade ut ln kontant i kuvert. Han skrev
lnespecifikationer och gjorde skatteavdrag. Allt framgr av bokforingen.
Skattedeklarationerna hann han inte riktigt med. Han skrev drfor O i deklarationer
och tnk-te rtta till allt i efterhand. De pengar han tagit ut, drygt tv miljoner, har
gtt t till lner, material, klder, verktyg och bensin. Han drack en del under denna
period men inte i lika stor omfattning som tidigare.
32
ESKILSTUNA TIN"GSRTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
Det blev fr mycket arbete med detta bolag. Han skulle ocks verta verksamheten i
Nyfors. Av den anledningen bestmde han sig fr att slja bolaget. Han fick kontakt
med Johan Stenberg via kamrater. De trffades i Stockholm och gjorde upp affren.
Han slde bolaget till honom fr 10 000 kr. Allt bokfringsmateriallmnades ver i
samband hrmed.
Peter Timonen (i andra delar misstnkt) har uppgett vsentligen fljande. Han har
utfrt isoleringsjobb antingen t Biter eller Bigazon. Den kund det gllde var
Norisol. Han arbetade tillsammans med Leif Lundkvist. Arbetsplatsen var i
Stockholm. De fick bda betalt av Birger Andersson i kuvert. Ngon gng fick han
pengarna in p sitt konto. Lnen var 25 000 kr per mnad. I september 2008 reste
han till Thailand och var borta tv mnader. Han vet inget nrmare om Biter.
Bvgg & Fastighetsservide i Nyfors (Nyfors)Atalspunkterna 15-18
Tommy Lindsfors har frnekat brott.
Birger Andersson har erknt att han varit formell och faktisk fretrdare fr bolaget
under perioden oktober 2008 - april 2009. Han har frnekat att han sidosatt
bolagets bokfringsskyldighet. Han har erknt att han under perioden uppstligen
lmnat oriktiga uppgifter i skattedeklarationer alternativt underltit att lmna
skattedeklarationer.
Tommy Lindfors har varit styrelseledamot i bolaget sedan den 2 januari 2008.
Samtidigt anmldes Christer Fransson som suppleant. Tommy Lindfors eftertrddes
av Birger Andersson den 13 november samma r. Birger Andersson och Christer
F rans son begrde sitt uttrde den 7 maj 2009. Som fretrdare d anmldes som
ledamot Peter Johansson och som suppleant Johans Stenberg. Dessa personer
registrerades aldrig av bolagsverket. Bolagsverket beslutade om likvidation den 14
33
ESKILSTUNA TINGSRTT
DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
september 2010. Bolaget frsattes i konkurs den 22 samma mnad. Beslut om
revision fattades den 8 september 2009. Ngon bokfring har inte ptrffats.
Bolaget har haft konto p Svenska Handelsbanken. Under r 2008 har insttningar
gjorts med 5 816 112 kr. Utbetalningar frn kontot har under period gjorts till bl.a.
Birger Andersson med 2858521 kr och till Tommy Lindfors med 596 000 kr.
Diverse rkningar har betalats frn kontot, 612 429 kr och avser kostnader som kan
frekomma i nringsverksamhet. Under r 2009 har insttningar gjorts med
3 502 000 kr. Utbetalningar frn kontot har under period gjorts varav till Birger
Andersson med 1 311 400 kr och till T omm y Lindfors med 151 000 kr.
Till bolagets konto p SEB har under perioden april- december 2008 influtit
7 330 049 kr. Utbetalning frn kontot har skett till bl.a. Birger Andersson med
280000 kr och Tommy Lindfors med 4850050 kr.
P plusgirot, som i januari 2008 hade ett saldo p 44 564 kr har under r 2008
influtit 199 303 kr och under r 2009 endast en inbetalning den 19 februari 2009
med 26 400 kr. Utbetalningar frn kontot har skett till bl.a. Birger Andersson med
58250 kr och Tommy Lindfors med 125200 kr .
Till bolaget konton har sledes influtit sammanlagt 16 874463 kr. Utbetalningar har
skett till Tommy Lindfors r 2008 med 5571 750 kr och med 151 000 kr r 2009
samt till Birger Andersson r 2008 med 3 171 371 kr och r 2009 med 1 336400 kr.
Birger Andersson har vidare hanterat bolagets medel som betalats ut genom
Valutacentralen, 2 190 000 kr.
Skatteverket har ftt in underlag som utvisar att bolaget har fakturerat r 2008,
12488889 kr och r 2009,3 045 205 kr allt exklusive mervrdesskatt.
Deklarationer fr arbetsgivaravgift har ingivits av Tommy Lindfors fr perioderna
januari - oktober 2008 och drefter av Birger Andersson. Mervrdesskatt skulle
34
Rotelgrupp l
enligt beslut redovisas rsvis. Omsttningen kom vid mnadsskiftet maj/juni att
verstiga l 000000 kr vilket medfrde att deklarationsskyldighet freligger varje
alt var tredje mnad. Ngra mervrdesskattedeklarationer har inte ingivits.
Tommy Lindfors har fr Nyfors den l maj 2008 trffat avtal med Eurofinans om
kp av kundfordringar samt tecknat personlig borgen. Eurofinans har under
perioden den 6 maj - den 18 november 2008 kpt fakturor p 2 106 145 kr. Birger
Andersson har fr N yfors den 15 juni 2009 trffat avtal med Destinator om kp av
kundfordringar samt tecknat personlig borgen.
Arbetsgivaravgifter
Fakturerat belopp fr r 2008 uppgr till 12488 889 kr varav 340820 kr fr
material. Skattemyndigheten har godtagit ytterligare kostnader med 10 000 kr per
mnad samt kostnader fr frsljning av fakturor till EurofIDans med 401 364 kr.
Ngot ytterligare avdrag har inte medgivits avseende kostnader fr frsljning av
fakturor till Destinator eftersom Destinator betalat in belopp utver vad som
fakturerats. Med beaktande av vad som faktiskt redovisats, 85 600 kr, uppgr
lneunderlaget till Il 571 105 kr. P beloppet belper arbetsgivaravgifter med
3 751 035 kr. Fakturerat belopp fr r 2009 uppgr till 3 405 205 kr varav
324067 kr fr material. Skattemyndigheten har godtagit ytterligare kostnader med
10 000 kr per mnad samt kostnader fr frsljning av fakturor till Destinator med
88432 kr. Med beaktande av tidigare sknsmssigt uppskattad ln, 20 7000 kr,
uppgr lneunderlaget till 2 902 096 kr. P beloppet belper arbetsgivaravgifter
med 905 130 kr. (se aktbil148-149)
.\lervrdesskatt
Av fakturerat belopp rr r 2008 omfattas 10 935 517 kr av omvnd skattskyldighet.
P terstende belopp, 1 553 372 kr uppgr skatten till 366 602 kr (mjligen
felrknat rr november mnad). Av fak'turerat belopp till och med juni 2009
35
ESKILSTIJNA TINGSRTT DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
omfattas 2 072 306 kr av omvnd skattskyldighet. P terstende belopp, 610 155
uppgr skatten till 152539 kr.( s 934)
Tommy Lindfors sakframstllan
Hans affrside var att inom byggbranschen utfra arbete med anlitande i huvudsak
av underentreprenrer. Mellanskillnaden mellan var han betalade fr
underentreprenren och vad han fick betalt av bestllaren utgjorde vinsten. Han
hade sjlv endast ett ftal anstllda. Han vertog ett bolag vid rsskiftet 2007/08.
Han har varit bolagets formella och faktiska fretrdare frnjanuari 2008 till den 7
oktober 2008. Verksamheten har i huvudsak byggt p att han anlitat
underentreprenrer. Nyfors finns frtyckt p tidssedlar. Det innebr inte att
anstllda i bolaget utfrt arbetet. Fr att inte fr bestllaren avslja vilka
underentreprenrer som i praktiken anvnts gr man p detta stt. Eftersom
underentreprenrer anvnts r bolaget inte skyldigt att betala arbetsgivaravgifter.
P grund av betalningsanmrkningar kunde Nyfors inte erhlla kredit. A v den
anledningen frekom i stor utstrckning kontanthantering. Han har under den
perioden sjlv lmnat in skattedeklarationer och sktt bokfring. Han sg ocks till
att rsredovisning gavs in i oktober 2008 (aktbil 150).
Den 7 oktober 2008 slde han bolaget till Birger Andersson. Ett avtal upprttades.
A v avtalet framgr bl.a. att kpeskillingen kvitterades samma dag och att sljaren
samma dag skulle verlmna bl.a. verifikationer och bokfringsmaterial. Allt
bokfringsmaterial har i enlighet hrmed verlmnats. Han har i samband med
frsljningen ven lmnat ver bl.a. det kreditkort som ptrffades Birger
Andersson (s 1289). Vid tidpunk1:en fr frsljningen fanns inga skulder till staten
eller andra leverantrer. Fakturafrsljning till Eurofmans upphrde vid
verltelsen. Han har inte varit faktisk fretrdare fr Nyfors efter verltelsen och
har inget ansvar fr vad som hnt efter denna tidpunkt.
36
Rotelgrupp 1
Birger Andersson, som vid tidpunkten avslutade sin verksamhet i Biter, har i
praktiken fortsatt att driva den verksamheten i Nyfors. Under perioden den 27 mars
- den 26 april 2009 verkstllde Birger Andersson ett fngelsestraff. Han blev
ombedd att hjlpa till under den perioden vilket han ocks gjorde. Det innebar
emellertid inte att han under den perioden var faktisk fretrdare eller i vrigt hade
ngot bestmmande inflytande. Han har i praktiken inte heller varit tillgnglig den
28 december 2008 - den 22 januari2009 d han vistades i Thailand eller den 12 maj
- den 12 juni 2009 d han var hktad med restriktioner.
Under alla frhllanden har Nyfors haft kostnader i verksamheten som r betydligt
hgre n vad skatteverket medgivit avdrag for. Enligt Tommy Lindfors uppfattning
uppgr kostnaderna fr perioden fram till den 7 oktober 2008 till 6 793 621 kr och
drefter till 401 731 kr. (seaktbil152-1SS)
Han upphrde med verksamheten i Biter samtidigt som han frvrvade Nyfors. Han
var formell och faktiskt fretrdare frn oktober 2008 till april 2009 d han gjorde
en anmlan om uttrde till bolagsverket. Nr han forvrvade Nyfors verlmnade
Tommy Lindfors handlingar dribland bokforing till honom. Han fortsatte p egen
hand att skta bokforing. Han anvnde ett Excel program och skrev regelbundet ut
filer som han tillsammans med verifikat sparade. Detta material lmnade han sjlv
vidare nr han verlt bolaget i april.
Han r ansvarig fr bolagets redovisning av skatter under perioden november 2008
till april 2009. Det r i detta fall rimligt att fakturerat belopp ligger till grund for
lneunderlaget vilket fr r 2008 (november-december) uppgr till 1 746 O 18 kr
(rtteligen 2478371) och fr r 2009 (januari- april) 2 20S 374 kr. Utver avdrag
for fakturerat material och kostnad fr frsljning av fakturor br avdrag gras for
kostnader som kan uppskattas utifrn bruttovinstprocent fr snickeriarbeten till
37
ESKILSTUNA TINGSRTT
DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
44 % av fakturerat belopp. Oredovisade arbetsgivaravgifter uppgr drmed till
103 025 kr for r 2008 och till 316 584 kr for r 2009. Nr det gller mervrdesskatt
for perioden november 2007 - april 2008 br avdrag gras fr ingende
mervrdesskatt p fakturerat material. Oredovisad mervrdesskatt uppgr drmed
till 127 272 kr for r 2008 och till 81 986 kr for r 2009 (aktbill58).
De tilltalade har uppgett vsentligen foljande.
Tommv Lindfors Han har under en tiorsperiod, sedan slutet av 80-talet, drivit egen
verksamhet. Det fungerade bra. Efter ett lngre uppehll bestmde han sig for att
starta om. Han kpte ett aktiebolag av Anders Tuvegren. Han namn ndrade bolaget
till Nyfors. A v den anledningen finns en srskilt fullmakt for honom p banken.
Den syns i praktiken aldrig utan den kontroll som grs i allmnhet r vem som
enligt bolagsverket rar foretrda ett bolag. I april 2008 kom verksamheten igng.
Arbete utfordes t Lvdalens Bygg. Han anlitade en underentreprenr, Baab, ett
bemanningsforetag i Liding. Han tror fretrdaren hette Tony Eriksson. Det r frn
detta bolag han oftast hyrt in personal. Hans ide var att gra en vinst p 10 % p
varje arbetad timme. Han har ocks fakturerat arbeten som utforts av andra. De
"gjorde jobbet" och han sktte resten mot 10 %. Han fakturerade efter de tidssedlar
som lmnades in. Han trffade aldrig ngra "gubbar". En sdan hndelse,
transportaffr, har skett med bl.a. Thomas Persson. Vtrumsteknik var Perssons
kund. Nyfors fakturerade kunden. Efter avdrag for provision betalades 112 000 kr
till Thomas Persson. Extrab r ocks en transportaffr. Det syns att pengar har
betalats ut till Birger Andersson i anslutning till att Extrabs insttningar. Boas
Industriservice var ett strre rivningsarbete. Marko sktte "gubbarna" som
underentreprenr. Nyfors gick 400000 kr back p detta. Han har betalat mer till
Marko n vad han sjlv fick in.
Han utforde sjlv inte arbete p ngon byggarbetsplats utan sktte endast det
ekonomiska dribland fakturering. Han sktte ven bokforing och anvnde sig av
38
Rotelgrupp 1
Hogias bokfringsprogram. Han har betalat ln till sammanlagt fyra personer bl.a.
Nick Sahl och Hans Olof Forsby. Verksamheten gick inte s bra. Han gick back p
ett jobb i Sdertlje. Han erbjd drfr Birger Andersson att kpa bolaget. De
gjorde upp affren den 7 oktober. Allt bokfringsmaterial, 5-6, prmar lmnade han
ver till Birger Andersson i samband hrmed. Han r vl medveten om vilka
skyldigheter han har som fretrdare ror ett bolag och har fullgjort detta under sin
tid som fretrdare. Han redovisade arbetsgivaravgifter utifrn lnelistan.
Anledningen till att Forex anvnts r att det var enkelt. Med kontanter kunde
rkningar betalas och kvitto erhlls direkt. Han betalade ocks de
underentreprenrer som inte hade bankkonto. Nyfors hade inget konto hos
leverantrer. Bolaget har haft stora kostnader i verksamheten. Destinator tog 7 %
fcir sina tjnster och Eurofinans tog 5-6%. Nyfors kpte en Mercedes Benz, skpbil,
fcir 250000 kr. Det var Birger Andersson som sktte detta. Nyfors blev aldrig
registrerad som gare till bilen. De automatuttag som gjorts har anvnts fcir att
betala bensinrkningar. Fr att titta pjobb kptes flygbiljetter. Han minns inte var
eller vilket jobb. Utbetalningar till Gibraltar avser materialinkp. Det var en
underentreprenr som hade konto dr. Utbetalningar till Jabac avser
frbrukningsmaterial (292 275 kr) med anledning av arbete utfrt t Boas
Industriservice AB (2730000 kr). Marko Martikainen har fungerat som
underentreprenr vilket r anledningen till utbetalning med sammanlagt 596400 kr.
Av samma skl har Thomas Persson far 112 000 kr. Fr det arbetet har Nyfors
fakturerat Vtrumsteknik med 181 000 kr. Birger Andersson fick l 712 171 kr nr
Biter Bygg anlitades som underentreprenr. Fr det arbetet har Nyfors fakturerat
Extrab. Nyfors hyrde tillflligt lokaler i andra hand, av Frida Nilsson som erhllit
20000 kr och av Nitaya Janchum Sahl som erhllit 25 000 kr. En lokal var p
Bergsgatan. Nyfors har utfrt arbete t Destinator varvid kostnader fcir material och
underentreprenrer uppgr till 93 975 kr. vriga utbetalningar innefattar
frbrukningsmaterial och representationskostnader.
39
ESKILSTUNA TINGSRIT
DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
Nr Birger Andersson under april 2009 avtjnade ett fngelsestraffhar han hjlpt
honom med bolaget. Han hmtade dator och USB-minne for att kunna skta detta.
Endast enstaka fakturor frn den perioden har funnits i hans egen dator. Att hans
namn finns som referens ven p andra fakturor mste beror p att en gammal
faktura anvnts som mall. Han gjorde vissa utlgg. Motsvarande belopp, 151 000 kr
har verforts till honom. Han knner inte Gunnar Nykvist och har inte talat med
honom. Nr han under Birgers bortovaro sktte bolaget t honom tog han ver en
fIrmatelefon. Det r till den telefonen som Gunnar Nykvist skickat SMS. Han har
ingen frklaring till varfr han skriver "vad fa'n hnder Tommy .... ". Bolagets post
har gtt till en postbox. Dit gick ocks hans privata post. Han hann inte verlmna
all post till Birger Andersson innan han greps. Han hade frdigstllt kvittenser for
Destinator som Birger inte heller hunnit hmta.
I samband med husrannsakan i hans bostad ptrffades en dator i kket. A v den
underskning som presenterats framgt att han bytt ut hrddisken den 13 mars
2009. Det r drfor omjligt att veta vad som funnits p den fore den tidpunk1:en.
Det framgr klart att fakturor (t.ex. s 1196) krts direkt mot Hogias
bokforingssystem. Ett avtal daterat 2008-08-01 som ptrffats i datorn har
uppenbarligen hamnat i datorn efter den 13 mars 2009. Han har aldrig hrt talas om
ett bolag, Almoweid. Han har inte skrivit lnebesked t Nick Sahl for perioden 21
april-20 maj 2009 (s 1639).
Birger Andersson Biter blev inte som han hade t..nh.1: sig. Drfor slde han bolaget.
Han var intresserad av att kpa ett nytt bolag och visste att Tommy ville slja sitt.
Han kpte Nyfors och fortsatte ensam i bolaget. Han vertog bl.a. bokforingen och
bankkort. Allt verkade vara i sin ordning. Han fortsatte bokfora men i annat
program. Han drog regelbundet ut fIler som han forvarade tillsammans med annat
material i prmar. Han sktte allt arbete hemifrn dribland fakturering. Under den
tid han avtjnade fngelsestraff fick han viss hjlp av Tommy Lindfors.
40
Rotelgrupp l
Det var samma typ av verksamhet som han bedrev i Biter. Ngra av kunderna i det
bolaget hade han kontakt med ven i Nyfors. Han har haft anstllda. Han minns
idag inte ngra namn. Fr november och december har han redovisat
arbetsgivaravgifter i enlighet hrmed. Han har ocks anvnt underentreprenrer.
Han har inte betalat ngra svarta lner. Han tnkte hela tiden redovisa skatter och
avgifter. Nr det inte blev gjort hade han fr avsikt att rtta till det i efterhand. Han
har fyllt i och lmnat in deklarationer.
Han knner igen ngra av de kunder som betalat in pengar till Nyfors,
Carl Byggare AB, Destinator, Extrab AB och Mlardalens Glas Montage AB.
Extrab AB var Biters kund. Peter Timonen hll i Norisol. Han kan ha utfrt arbete
genom Nyfors. Han knner i vrigt inte till ngot av de namn som upptas p
tidssedlar.
Han bkv med tiden trtt p allt och bestmde sig fr att slja. Han var vid
tidpunkten inne i ett missbruk. Han fick genom en bekant kontakt med Micke som
ville kpa bolaget Han trffade honom p centralen i Stockholm. Dr verlmnade
han bokfringsmaterialet. Han vet inte vem som sktte verfringar efter det. Han
gav in en ndringsanmlan till bolagsverket. P denna upptas Peter Johansson. Han
vet inte vem det egentligen var som han trffade.
Han vet inte varfr det finns en handling daterade 2008-08-0 l enligt vilken Nyfors
anlitat Kezban i Gteborg som upptar hans namn. Han minns inte om han kpt en
bil t Nyfors i maj 2008. Han vet inte vem som skrivit lnebesked fr Nick Sahl.
Han minns inte hur lnge han var anstlld. Satab var kund under hans tid i Nyfors.
Han knner inte till BAAB eller Almoweid.
Han har skrivit under sju kvittenser fr Destinator daterade under tiden den 14 april
- 4 augusti 2009. Han blev ombedd att skriva p eftersom de nya kparna inte blev
registrerade. Det var Micke som ringde och bad honom.
41
Rotelgrupp 1
Peter Timonen (i andra delar misstnkt) Han kom i kontakt med Nyfors nr Birger
Andersson tog ver. Det var nr arbetet p Scarua brjade. Markku Martikainen var
chef fr det jobbet. Han har utfrt arbetet genom Nyfors t Boas Industriservice,
Norisol och Plusvalia. Tillsammans med honom jobbade ven Leif Lundqvist, Esko
Packalen och Ari Turunen. Hans Olof Forsberg kan ha gjort andra isoleringsjobb.
Han har trffat Tommy Lindfors p restaurang i bostadsomrdet. Han knner till att
hans mosters man, Ari Turunen, har jobbat t honom. Han knner inte Mikael
Tallns.
Under 2009 fick han ta ut pengar t Birger Andersson, 646 400 kr, eftersom hans
Forex konto var sprrat. Pengarna skulle g till lner. Han fick pengar i 1.llvert. Han
har senare ftt lnespecifikation. Det var Birger Andersson som sktte allt i bolaget
efter att han tog ver.
Vittnesfrhr
Stefan Blomerus Han r tidigare missbrukare. P grund av missbruket fick han
kopplingar till byggbranschen. Han fick utfra arbete t Bygg Tec och Virius fr att
betala aven knarkskuld. Han har haft i uppdrag att ragga jobb och utlra vissa
kontorsgroml. Peter var hans kontakt och den som talade om vad han skulle gra.
Ngon enstaka gng tog han kontakt med en ldre man frn Spanien, Janne. Det var
Peter som kom med tidlappar. Han tror att Peter r dyslektiker och inte fixar papper.
Han skrev fakturorna och skickade ivg. Han tog per telefon kontakt med olika
kunder som han fick namn p. Han fick inget betalt. Som frmn hade han tillgng
till telefon och dator. Han har inte haft ngot med penninghanteringen att gra. Vid
ngot tillflle trffade han Lars Nilsson frn Destinator. Det r mjligt att han fr
Peters rkning av honom vid enstaka till fll e tagit emot en postvxel. Han har inte
sktt ngra bankverfringar. Att s antecknats i frunderslmingen mste bero p
ett missfrstnd. Han har aldrig sett ngra skattedeklarationer. Det fanns en
42
Rotelgrupp 1
kontorslokal dr han huvudsakligen utfrde arbetena. Han har bott dr enstaka
tillfllen. Det r inte han som styrt Peter. Han har aldrig ftt ngra pengar av
honom. Han har aldrig betalat ut lner. Han har aldrig skrivit hans namnteckning.
Han vet inte hur andra uppfattat hans roll i bolagen. Han var vid tidpunkten inne i
ett tungt missbruk och han har p grund hrav dligt minne. Han r i dag fri frn
narkotika. Han flyttade frn Eskilstuna fr sex r sedan.
Bjrn Pettersson Han r anstlld av Norisol som projekt och arbetsledare. Han har
hrigenom kommit i kontakt med olika underentreprenrer. Han knner igen Virius,
Spiroventiso, Biter Bygg och Nyfors. Han har bara haft kontakt med Peter Timonen
som r den som drev jobben. Bolagen har anlitats som underentreprenrer inom
isolering och montage. Fr honom var det ingen skillnad p bolagen. Han vet inte
vem som fretrdde bolagen. De gubbar som kommit r Peter och Leif Lundqvist.
P vissa jobb var det fler. Han vet inte om Peter hade egna underentreprenrer. P
lpande jobb frdes tidssedlar. Han knner idag inte igen Birger men tror att han
varit tillsammans med Peter p kontoret. Det r Peter som han pratat affrer med.
David Jensen Han r delgare i ett bolag, Aspirator AB, som bedriver verksamhet
inom ventilation. Han har i detta arbete kommit i kontakt med Spiroventiso som var
en av flera underentreprenrer som de anlitade. Det var Peter Timonen som var
hans kontakt. Han uppfattade att Peter, som han tidigare trffat p olika
arbetsplatser, nu krde eget och hade gubbar att hyra ut. Han uppskattar att det som
mest kom 4 personer frn Spiroventiso. Det var han och Peter som gjorde upp om
olika arbeten och avtalade om pris. Beroende p vilken typ av arbete det var frgan
om, endast montage eller isolering, hll Spiroventiso med material. Fakturor kom
frn Spiroventiso. Han reagerade aldrig ver att det stod RT som referens. Han fick
F-skatt fr bolaget. Han utgick frn att det var Peter som fretrdde Spiroventiso.
Han har aldrig varit i kontakt med ngon annan frn bolaget. Han tror att det fanns
flera i bakgrunden. Peter jobbade ocks sjlv p olika arbeten tillsammans med Leif
Lundkvist. Det var Peter som styrde sina gubbar. Han hade arbetsgivaransvaret
- - -
43
ESKILSTUNA TINGSRTT
DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
medan Aspirator hade arbetsledaransvaret. Det kan stmma att Spiroventiso
fakturerat fr sammanlagt 485 000 kr. Han tror inte att han varit i kontakt med Peter
i ngot annat bolag.
Mats Ohlander Han r delgare och projektledare i SydtotaWsters, ett bolag i
ventilationsbranschen. Bolaget har 17 anstllda. De hyr regelbundet in folk frn
underentreprenrer. Det frekommer hela tiden att personer ringer och erbjuder sina
tnster. Han utgr frn att det r p samma stt som de ftt kontakt med
Spiroventiso. Han har anlitat bolaget i samband med tv olika entreprenader. Peter
Timonen var hans kontaktperson. De trffades p kontoret och gjorde muntligen
upp om arbetena. Peter jobbade sjlv till och frn. Som mest kom fyra gubbar frn
Spiroventiso. Den summa som fakturerats, 361 000 kr, r skapligt stor. Verktyg,
maskiner och material str entreprenren fr.
Arja Pelli Hon har drivit en verksamhet, Renigia Clean under 2000-talet. Bolaget
var verksam inom stdbranschen och hade upp till 30 anstllda. Hon anlitade
regelbundet mnga olika underentreprenrer. Hon har idag p grund av personliga
problem under samma period suddiga minnesbilder. Hon knner igen bolaget
Spiroventiso. Det var Peter och Birger som skte kontakt med henne och erbjd
sina tjnster. Hon har trffat dem p kontoret och p olika arbetsplatser. Hon
anlitade dem som underentreprenr fr snickeriarbeten samt fin och grovstdning.
Det kan ven vara andra frn Renigia som anlitat dem. Hon vet inte vem som
fretrdde bolaget. Peter jobbade mycket kroppsligt. Han knner igen Bigazon. Hon
vet inte vems fretag det var men hon har haft kontakt med Birger. Hon knner igen
Biter Bygg. Hon tror att det var Peter eller Birger hon hade kontakt med i anledning
av det bolaget. De underenrreprenrer som anlitats har till viss del haft egen
utrustning och ven bekostat material. De flesta kontakterna var med Peter. Det var
naturligt att prata med honom eftersom de bda r fmsktalande.
ESKILSTIJNA TINGsR Tf DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Leif Lundqvist Han r till yrket isolerare. Han skulle tillsammans med Peter
Timonen starta upp en ny verksamhet. Av den anledningen blev han suppleant i
Spiroventiso. Han blev aldrig delaktig p ngot annat stt och vet inte hur bolaget
fungerade eller vem som sktte vad. Det var Raimo som stod som gare i bolaget.
Han hade aldrig ngon kontakt med Raimo. Han antar att han var anstlld i bolaget.
Han jobbade till och frn p olika arbetsplatser i trakten av Stockholm. Han minns
inte vilka som var bolagets kunder. Lnen var bestmd till 120 kr/tim. Det var
Peter som var hans kontakt. Vid ngot tillflle fick han kontakter av Peter. Eftersom
han inte fick betalt som det var verenskommet blev han osams med Peter.
Ove Jokiranta Han har arbetat med allt mjligt. Han kom i kontakt med Peter och
Birger p krogen. Han fick arbete en kort tid. Tidssedlar skrevs vid arbete. Han fick
ln i kuvert och vet att det var svart. Birger har verlmnat sdana kuvert. Han har
inte haft ngon riktig koll p hur mycket han arbetat eller fr vilka bolag. Av de
kunder som han arbetat fr minns han Pfizer; YIT, Venair. Han vet vem Raimo r.
ven honom har han trffat p kro gen.
Pekka Tervonen Han har varit suppleant i Bigazon och Biter. Det var Birger som
bad honom. Han har inte haft ngot med bolagen i vrigt att gra. Han r osker p
om han har utfrt arbete t bolaget. Han knner till kunderna FMT Vent AB och
Venair. Som han minns hade han vid tidpunkten en egen firma. Det r mjligt att
arbeten har fakturerats av annan. Han kan ha gjort jobb och ftt ln genom Biter.
Han vet ingen annan n Birger som har koppling till det bolaget. Det r Birger som
gett honom ln i kontanter. Han knner igen Spiroventiso. Raimo var VD i bolaget.
Han uppfattade att Birger lg bakom. Det kan han ha hrt p krogen. Fr att skaffa
jobb anvnde man Peters kontakter. Det kan vara s att Peter vid ngot tillflle
lmnat pengar till honom med hlsningar frn Birger. Han har inte ftt all ln som
han hade rtt till r en anledning till att det uppsttt viss osmja.
Rotelgrupp l
Seija Niemi Hon har gjort en utredning ver verksamheten i Bigazon Byggkonsult
AB med avseende p skatteeffekter. Konkursen i bolaget var vid tidpunkten
avslutad. Eftersom det inte fanns ngot skattesubj ekt utfrdes aldrig en revision.
Hennes utgngspunkt var att bolaget hade sysslat med personaluthyrning. P
bolagets konto hade betalningar frn kunder influtit. Motsvarande belopp hade
tagits ut i samband hrmed. Det fanns, med undantag av bankavgifter, inga andra
transaktioner p kontot. Till grund fr berkningen av omsttningen ligger av
bolaget utfrdade fakturor som ptrffats. Avdrag har gjort motsvarande
frsljningskostnad till Eurofinans. Hon har uppskattat bolagets kostnader till 5 %
av omsttningen. Det totala beloppet som ligger till grund fr berkning av
arbetsgivaravgifter fr r 2007 r 2 070 828 kr och fr r 2008 r 1 211 803 kr. Det
finns inga transaktioner p bankkontot som kan hrledas till fakturor med nummer
20,21,22 och 76.
Johan Stenberg Han har sedan flera r missbruksproblem och har p grund hrav
dligt minne. Han vet att han har haft flera olika bolag som han drivit verksamhet i
men minns inte vilka bolag eller vilken typ av verksamhet. Fr en kort tid sedan
fick han ett straffrelggande avseende bokfringsbrott i Biter Bygg. Han mste ha
ftt bolagets bokfring men han vet inte av vem. Han knner inte igen Birger
Andersson.
Brian Cicek Han driver an mataffr, Kezban i Gteborg AB. Han har fr
renoveringsjobb anlitat Nyfors. Det var Birger som han var i kontakt med. Han kom
och beskte honom i Gteborg. Han fick en offert som han accepterade. Birger
skrev ocks ett avtal men han vet inte om han skrev p det. Arbetet blev gjort som
verenskommet. Arbetena pgick 4-5 mnader och det var som mest 5-7 gubbar
dr. Han tror att arbetena var frdiga i november 2008. Han minns bara namnet p
en av dem, Peter. Han uppfattade Birger som den som gde Nyfors. Han fick papper
p bolaget fr att frskra sig om att det inte var ett bluffretag. Han fick fakturor
och betalat in p konto via bank. Han har betalat omkring l 500 000 kr.
46
Rotelgrupp 1
Fredrik Andersson Han r en av tre delgare i Satab som r ett byggfretag. Bolaget
driver verksamhet sedan flera r tillbaka och har idag 26 anstllda.
Underentreprenrer anvnds regelbundet (20-60 st.). Han har anlitat Nyfors fr
snickeriarbeten. Han pratade med en anstlld, Nick. Han fick papper p fretaget
och var i kontakt med den som stod p pappret. De pratade en gng. Tommy
Lindfors lter bekant. Han kunde se att bolaget inte betalade in s mycket i
arbetsgivaravgifter och antog att de var f. De anlitade Nyfors omkring ett r. Det
var tv killar som kom drifrn, Nick och ytterligare en. Det r troligtvis hans
kollega som signerat tidrapporter. Efter en tid upptckte han att bolaget inte
betalade skatter och blev misstnksam. Han begrde in en lnespecifikation frn
Nick (s 1639). ven den sg suspekt ut. D krvde han att f se ett kontoutdrag som
bevis p att lnen sattes in. Det fick han aldrig se. Nick sa att han sjlv blivit frd
bakom ljuset. Han sa att han gtt ver till-ett annat bolag och kunde arbeta igenom
det. Samarbetet med Nyfors avslutades i samband hrmed. Nyfors har fakturerat
totalt l 100 000 kr. Beloppet har betalats via bankgiro.
Mika Poutanen Han hller p med bygg och montagearbeten i Mlardalens
Glasmontage AB. Han knner igen Spiroventiso, Biter Bygg och Nyfors. Han
minns inte Bigazon. Frn ngra av bolagen har han hyrt in folk. Han har varit i
kontakt med och trffat Birger. Det kom killar, 2-3 stycken. Han tror att en hette
Anders. Det var i april 2008 som det blev byte av bolag till Biter. Han pratade ven
med Birger nr Nyfors kom in. Det som psts om fakturering fr Bigazon 566 000
kr, Biter och Nyfors, 502 000 kr kan stmma.
Mikael Tal1ns Han driver CGS Byggservice och har anlitat Nyfors som
underentreprenr. Han minns inte hur de fick kontakt. Han har pratat fOrst med
Tommy och drefter med Birger som tog ver p hsten 2008. Han vet inte deras
funktion i bolaget eller garfrhllandet. Det kom 3-4 gubbar frn Nyfors. De
instruerades av platschefen p arbetsplatsen och var sjlvgende. Han fick timmar
rapporterade och fakturerade bestllaren. Nyfors fakturerade i sin tur hans bolag.
47
ESKILSTIJNA TlNGSR TT DOM
B 2240-09
Rotelgrupp 1
Han vet inte om de hade egna anstllda eller i sin tur hyrde in folk. Nyfors har
fakturerat 734 000 la. Beloppet har betalats via Internet. Det str visserligen TL p
fakturor i januari. S sent hade han ingen kontakt med Tommy Lindfors.
Kjell vik Han drev Extrab som sysslade med personaluthyming inom rivning och
snrjning. Bolaget fInns inte kvar idag. Det fanns anstllda i bolaget. ven
underentreprenrer anlitades. Han kom i kontakt med Nyfors. Det var Birger som
berttade att han hade folk att hyra ut. Han presenterade bolaget och visade papper.
Avtal skevs. Det kom 2-8 gubbar drifrn under ngra mnader. Han vet inte om de
var anstllda i Nyfors. Uppgiften att Nyfors under maj-augusti 2008 fakturerat
1 900000 la mste stmma. Han knner ingen Tommy som str som referens.
F akturorna betalades via bank.
Jukka Lindqvist Han r delgare i Boas Industriservice AB sedan ngra r tillbaka.
Det var Marko Martikainen som frmedlade kontakten med Nyfors. Tommy
Lindfors var fretrdare fr bolaget och beskte honom, troligtvis i april 2008. Det
kom upp till 10 gubbar frn Nyfors till ett arbete p Scania, Sdertlje. Arbetsledare
fr dem var Marko Martikainen. Allt gick enligt ritningarna. Den sista fak'tUran var
den 18 februari 2009. Arbete var slutfrt lngt tidigare. Han vet inte om Nyfors
hade egna anstllda eller anlitade underentreprenrer. Det stmmer att Nyfors
fakturerat 3 600 000 la. Beloppet har betalats via bank.
Thomas Ziwsnitz Han ger och driver verksamhet i Vidab som utfr isoleringsjobb.
Nr han var i behov av extra hjlp fick han tips om Hans OlofForsby som kom och
arbetade en dag. Efter ngon mnad tog han p nytt kontakt med Hans Olof Forsby
angende jobb. Han tog kontakt med sin chef, Tommy. Drefter kom papper p ett
bolag. Arbetet fakturerades frn Nyfors. Han tror att Hans OlofForsby var anstlld i
bolaget. Det var med honom han trffade avtal om timpris. Han har aldrig pratat
med ngon annan. Frutom Hans Olof arbetade Markus Unkuri och Kimmo. Det
kan stmma att Nyfors fakturerat drygt 700000 la.
48
ESKILSTUNA TINGSR Tf DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Hans Olof Forsby Han r utbildad isolerare och har haft anstllning, senast p
Isoair. Han bytte firma nr kronofogdemyndigheten bljade med utmtning. Det var
tnkt att han skulle brja p Spiroventiso men det blev inte riktigt s. Det var Birger
och Peter som han hade kontakt med d. Han knner till Nyfors. Tommy var frst
gare till bolaget och drefter Birger. Han har utfrt arbete fr bolaget t Vidab.
Han fick ln frn Tommy eller Birger oftast kontant. Han brydde sig inte om han
lnespecifikation eller om skatt var dragen. Nyfors kan ha anlitat
underentreprenrer.
Mikko Tallng Han r byggnadsarbetare och knner till Nyfors. Han frgade
Tommy efter jobb och fick efter en tid brja arbeta. Han trodde att han var anstlld
men fick aldrig ngot anstllningsbevis. Det stods p tidlapparna. Arbetena var i
Stockholmsomrdet. Han fick ln i kuvert av Tommy. P en lapp fanns antecknat
att lnen avsg timtid, bil ersttning och traktamente samt att skatt var avdragen.
Han minns bestllaren Carls Byggare. Han jobbade tillsammans med en estnisk
kille.
Marko Martikainen Han knner igen Nyfors. Han hade ett eget jobb fr Boas
Industriservice p ScanialSdertlje som han "krde" genom Nyfors. Han hade
inget eget fretag vid tidpunkten. Han krde sina gubbar genom annat bolag men
vill inte nrmare redogra fr det. Bolaget hade F-skatt och fungerade som
underentreprenr t Nyfors. Han tog kontakt med Peter innan han tog sig arbetet.
Han arbetade t Peter d men vet inte fr vilket bolag. Han skrev tids sedlar. Alla
papper skickade han vidare till Peter och Tommy. Han arbetade sjlv p
arbetsplatsen och fick ln via Nyfors. Han fick 180 kr! timme och var lovad bonus
eftersom han fixade jobbet. Ln kom varannan vecka, insatt p kontot. Han har fatt
596000 kr + 8000 kr insatt p sitt konto. Han gjorde uttag p Forex i Stockholm,
Eskilstuna och Vsters. Det stmmer inte att det var ett kravatt han skulle upplta
sitt konto. Vid tv tillfllen kom Tommy med pengarna kontant. Han betalade i sin
49
ESKILSTUNA TINGSRTT
DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
tur sina gubbar. Lnen var svart. Peter var med p arbetsplatsen. Det hnde att han
betalade pengar till Tommy och Peter. Det var hga omkostnader p detta arbete.
Nick Sahl Han r till yrket snickare och har drivit egen verksamhet. Han blev
erbjuden att jobba t Nyfors. Vid tidpunkten fretrdde Tommy bolaget. Birger
eftertrdde honom i oktober. Han var anstlld i Nyfors och ven i ett
Stockholmsfretag, BAAB. Han minns att han jobbade med ngra drifrn som
inhyrda av Nyfors. Avtalad ln var 150 kr/tim. Han fick lnen kontant utbetald en
gng i mnaden. Enligt lnespecifikation var skatt avdragen. Det har i efterhand
visats sig att skatten inte blev betald. Han knner igen kunderna Lvdalens Bygg
och Satab. Han skrev tidlappar, Nyfors och BAAB:s tidssedlar, och lmnade till
arbetsledaren p plats. Han r osker p nr han slutade arbeta. Han har ven jobbat
fr Almoveld i anslutning till denna period.
Haluk Han har arbetat fr Nyfors ngra mnader p arbetsplatser i
Stockholm. Han r osker p nr det var. Hans arbetsuppgifter var att stda och bra
material. Han jobbade med Peter Timonen. Det var Birger som ordnade med
arbetet. Det var han som betalade ut ln kontant, 130-140 kr/tim. Han antog att det
var Birger som hade Nyfors. Han har aldrig trffat Tommy inom jobbet.
Thomas Han r delgare i Vtrumsteknik, ett bolag som sysslar med
stambyten och har ett hundratal anstllda. Han har i sitt arbete kommit i kontakt
med Nyfors. De anlitades fr ett arbete i Gnesta. Arbetet fullfljdes aldrig. Han blev
kontaktad aven tidigare arbetskamrat Tomas Persson, som uppgav att han hade
Nyfors. Han sa att han startat ett bolag och visade papper. I ett senare skede pstod
han att han var underentreprenr och fakturerade Nyfors.
50
I
i
L
Rotelgrupp 1
Tingsrtten gr fljande bedmning
Bygg Tec
Peter Timonen har varit formell foretrdare fr Bygg Tec under den tid som
omfattas av talet Han har fornekat att han varit bolagets faktiske foretrdare och
gjort gllande att de handlingar han utfort for bolaget skett p uppdrag av Harry
Blomerus.
Peter Timonen har vidgtt att han undertecknat enstaka handlingar men bestmt
frnekat att han undertecknat skattedeklarationer. I denna del kan tingsrtten
konstatera att p ingivna deklarationer upptas namnteckningen Mikael Timonen.
Enligt tingsrttens mening kan det tyda p att annan n Peter Timonen upprttat och
undertecknat handlingar fr bolaget. Peter Timonens namn forekommer inte p
ngon av de fakturor eller tidssedlar som forevisats. Det finns inte heller i vrigt
ngot som knyter Peter Timonen till ngon av bolaget kunder. Till std for
klagarens pstende att Peter Timonen har varit bolagets faktiska foretrdare finns
Stefan Blomerus vittnesml. Det finns anledning att vara frsiktig vid bedmningen
av hans uppgifter. Tingsrtten finner mot bakgrund hrav mot Peter Timonens
fornekande inte visat att han ocks haft det bestmmande inflytandet och drmed
varit ven faktisk foretrdare fr bolaget. Den omstndigheten att Peter Timonen
har hanterat en betydande del av bolagets pengar frndrar inte den bedmningen.
Genom att ta sig ett uppdrag som styrelseledamot i Bygg Tec har Peter Timonen
emellertid haft ett direkt fretagaransvar som innefattar en skyldighet att tillse att
bolaget uppfyllde sina lagenliga frpliktelser. Den som tar sig ett uppdrag kan inte
till befrielse frn ansvar beropa att han inte frsttt innebrden av uppdraget. Nr
andra personer har ett bestmmande inflytande ver fretagets verksamhet och
drfr bedms vara dess faktiska fretrdare kan den formella fretrdaren under
vissa frutsttningar anses ha avlyfts det direkta fretagaransvaret och br i sdant
fall ett straffrttsligt ansvar fr bolagets agerande eller underltenhet endast i den
51
ESKILSTUNA TINGSRTT
DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
mn det funnits anledning till misstanke att fretaget inte fullgjorde sina
frpliktelser.
Peter Timonen har uppenbarligen avsttt frn att stta sig in i hur verksamheten i
Bygg Tec var organiserad. Han har inte stllt ngra frgor om bokfring och
redovisning av skatter och avgifter till det allmnna. Den omstndigheten att han
hanterat stora penningbelopp utvisar att han tminstone mste ha insett att det
frelg en risk fr att bolaget inte fullgjorde sina skyldigheter i dessa avseenden.
Hans agerande visar att han uppenbarligen varit likgiltig infr detta. Vid sdant
frhllande har han erforderligt uppst.
Peter Timonen ska dmas fr bokfringsbrott och skattebrott under tiden den 14
april2005 - den 21 mars 2006. Bolaget har haft brutet rkenskapsr, september-
augusti. Bokfring fr perioden saknas helt. Mot bakgrund hrav och d
sidosttandet avsett ett mycket betydande belopp br Peter Timonen dmas fr tv
fall av grovt bokfringsbrott. Fr tiden fram till den 1 juli 2005 r bokfringsbrottet
att bedma enligt den straffbestmmelse som d gllde och som benmndes
bokfringsbrott, grovt brott.
Vid bedmningen av om ett skattebrott ska anses som grovt ska srskilt beaktas om
skattebrottet rrt mycket betydande belopp, om grningsmannen anvnt
vilseledande bokfring eller om frfarandet ingtt som ett led i brottslighet som
utvats systematiskt eller i strre omfattning eller annars varit av synnerligen farlig
art. Avgrandet av om ett skattebrott r grovt ska gras utifrn en
helhetsbedmning av den srskilda grningen och avsikten r att det grova
skattebrottet ska frbehllas den mest allvarliga brottsligheten p skatteomrdet.
Det totala skatteundandragandet fr perioden uppgr enligt skatteverkets berkning
till drygt en miljon kronor. Ngon invndning har inte framfrts mot denna
berkning. Varje felaktig skattedeklaration avseende en redovisningsperiod om en
52
ESKll.,STUNA TINGSRTT
DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
mnad utgr ett brott. talet gller sammanlagt sex redovisningsperioder fr
mervrdesskatt och sex redovisningsperioder fr arbetsgivaravgifter. Nr det gller
de undandragna beloppens storlek har beloppen fr mervrdesskatt vid tv tillfllen
varierat mellan 103 000 kr - 180 000 kr och fr arbetsgivaravgifter vid tre tillfllen
mellan 126 000 kr - 220 000 kr. Inte vid ngot tillflle kan de felaktiga uppgifterna
anses ha rrt betydande belopp. Varje brott har emellertid enligt tingsrttens mening
ingtt som ett led i en brottslighet som utvats systematiskt. Peter Timonen ska
drfr i denna del dmas fr grovt skattebrott.
Virius
Peter Timonen har frnekat att han varit bolagets faktiska fretrdare och gjort
gllande att de handlingar han utfrt fr bolaget skett p uppdrag av Stefan
Blomerus.
Tingsrtten kan konstatera att Peter Timonen intrtt som suppleant i bolaget i juli
2005. Han har hrigenom ocks ratt rtt att teckna bolagets firma. Efter denna
tidpunkt har han hanterat ett betydande belopp av bolagets medel, omkring fyra
miljoner kronor, vilka belopp han kvitterat fr bolaget rkning.
En av de strsta kunderna i bolaget r Norisol. Av fakturaunderlaget framgr att de
anlitat Virius med brjan i juli 2005. Av vittnesfrhret med Bjrn Pettersson,
arbetsledare p Norisol, framgr att han anlitat bl.a. Virius och att hans kontakt
uteslutande varit Peter Timonen som drev jobben. Tingsrtten finner hrigenom
Peter Timonens pstende att han frmedlat denna kontakt till Harry Blomerus som
ocks gjort upp om jobben motbevisad. Som referens p fakturor frn juli 2005
terfInns som referens P.T. vilket av allt att dma r Peter Timonen.
53
ESKll..,STUNA TINGSR TT
DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
Peter Timonen har vidgtt att han undertecknat deklarationer fr bolaget. Nu
anfrda omstndigheter i frening med att bolagets adress var hans bostadsadress
medger ingen annan slutsats n att han varit faktisk foretrdare bolaget.
Tingsrtten fInner fljaktligen att utredningen utvisar att Peter Timonen frn och
med juli 2005 varit bolagets faktiska fretrdare. Hans agerande visar att han
uppenbarligen varit likgiltig infr frgan om bolaget fullgjorde sin
bokfringsskyldighet. Genom att underteckna deklarationer som utvisade att det
inte fanns skatt eller avgift att deklarera mste han ha insett att lmnade uppgifter
varit felaktiga. Denna insikt mste han ven haft vad avser underltenhet att lmna
deklarationer. Nr det gller perioden mars-juni 2005 fInner tingsrtten inget std
fr att han fretrtt bolaget varfr talet i denna del ska ogillas.
Peter Timonen ska fljaktligen dmas fr bokfringsbrott under tiden juli 2005 -
den 3 april 2006. Bolaget har haft brutet rkenskapsr, mars-april. Bokfring for
perioden saknas helt. Mot bakgrund hrav och d sidosttandet avsett ett mycket
betydande belopp br Peter Timonen dmas for grovt bokforingsbrott, ett brott.
Det totala skatteundandragandet for perioden juli - november uppgr enligt
skatteverkets berkning till drygt 2 400 000 kr. Det har inte gjorts ngon invndning
i sig mot denna berkning. V ruje felaktig skattedeklaration avseende en
redovisningsperiod om en mnad utgr ett brott. Peter Timonens ansvar strcker sig
ver sju redovisningsperioder for mervrdesskatt och sex redovisningsperioder for
arbetsgivaravgifter. Nr det gller de undandragna beloppens storlek har beloppen
for mervrdesskatt vid fem tillfllen varierat mellan 123 000 kr-
251 000 kr och for arbetsgivaravgifter vid fem tillfllen mellan 185 000 kr-
378 000 kr. Vmje brott har enligt tingsrtten mening ingtt som ett led i en
brottslighet som utvats systematiskt. Peter Timonen ska drfr dmas fr grova
skattebrott.
54
ESKILSTIJNA TINGsR TT DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Spiroventiso
Raimo Timonen har varit formell fretrdare fOr bolaget under mars 2007 - maj
2009. Ngra muntliga uppgifter som antyder att han har haft ett bestmmande
inflytande har inte framkommit varken frn de som bestllt tjnster av eller de som
utfrt arbetet t Spiroventiso. Det finns inte heller ngot i det skriftliga underlaget
som ger anledning dra den slutsatsen att han varit bolagets faktiska fretrdare. Den
omstndigheten att han haft handlingar i sin bostad, som han fr vrigt frefaller ha
delat med Peter Timonen, frndrar inte den bedmningen. Vad han uppgett om
bolagets bildande och om hur arbetet organiserats ger en bild av att han insats i
samband drmed besttt i att underteckna vissa handlingar samt att han i vrigt inte
nrmare engagerat sig i den blivande rrelsen. Omstndigheterna r dessutom
sdana att ven Raimo Timonens egen uppgift om att det var hans ide att starta
fretaget kan ifrgasttas. I denna del har Leif Lundqvist uppgett att anledningen till
att han intrdde som suppleant var att han tillsammans med Peter Timonen kommit
verens om att starta en verksamhet. Peter Timonen har sjlv som en frklaring till
att verksamhet kom att bedrivas i Spiroventiso uppgett att det fanns oavslutade
arbeten efter Bygg Tec och Virius. Mot bakgrund hrav finner tingsrtten utrett att
Peter Timonen r den som tagit initiativet till att starta Spiroventiso och att Raimo
Timonen av annat skl n han sjlv uppgett kommit att utgra styrelse i bolaget.
Peter Timonen har vidare uppgett att det var hans och Birger Anderssons ide att
avtal skulle tecknas med Eurofinans. Ett avtal kom till stnd redan i slutet av
februari 2007. Samma mnad har Birger Andersson undertecknat ett skuldebrev
som han frklarat var en ren papperskonstruktion. Oberoende av sklet till att
skuldebrevet upprttades finner tingsrtten att denna omstndighet talar fr att ven
Birger Andersson varit aktiv i bolagsangelgenheter redan frn start. Nr det gller
Birger Andersson framgr vidare att han tagit ut betydande belopp av bolagets
medel.
55
Rotelgrupp l
Vittnesfrhr har gt rum med bestllare inom ventilationsbranschen David Jensen
(Aspirator AB), Mats Ohlander (Sydtotal) och Bjrn Pettersson (Norisol) som alla
berttat att Peter Timonen varit deras kontaktperson i Spiroventiso och sjlvstndigt
beslutat om arbeten och villkoren rr dessa.
Vidare har Alja Pelli (Renigia Clean), hrts. Hon har anlitat Spiroventiso och
frklarat att det var Peter Timonen och Birger Andersson som skte upp henne och
erbjd sina tjnster.
A v Pekka Tervonens egna uppgifter framgr att han utfrt arbete men r osker p
t vilka bolag. Han har fr utfrt arbete ftt ln av Birger Andersson. Av
kontoutdrag framgr att utbetalningar frn Spiroventisos konto flera gnger skett till
Pekka Tervonen. Han har frklarat att han hrt talas om Spiroventiso och uppfattat
att Birger Andersson stod bakom.
Ove Jokiranta frfaller inte heller vara helt infrstdd med t vilket bolag han utfrt
arbete. Han minns i vart fall att han utfrt arbete t YIT. A v tidssedlar till fakturor
framgr att han utfrt arbete fr Spiroventisos rkning t den bestllaren. ven han
har frklarat att han ftt ln av Birger Andersson.
Tingsrtten kan hrutver konstatera att hos Birger Andersson tagits i beslag en
dator i vilken ptrffats ett flertal handlingar som berr Spiroventiso dribland
begran om frsljning till Eurofmans avseende fakturor med frfallodatum i april
2008 samt fakturor daterade i mars 2008. Vidare har ptrffats en hrddisk i
garderoben hemma hos Birger Andersson. P hrddisken fanns information om av
Spiroventiso utfrd fakturering. Birger Andersson har som frklaring till innehavet
uppgett att han ftt enheten nr han var p fyllan och inte vet ngot om vad den
innehll. A v utredningen framgr emellertid att hos Raimo Timonen ptrffats en
dator som inte fungerade eftersom hrddisken salmades. Raimo Timonen har
frklarat att Birger Andersson tagit ngot ur datorn. Innehllet i den i beslag tagna
56
Rotelgrupp 1
enheten talar ror att denna monterats bort ur en dator som innehll uppgifter om
Spiroventiso. En sdan dator har enligt vad utredningen visar uppenbarligen funnits
i Raimo Timonens bostad. Hans uppgift om Birger Anderssons tgrder med en
dator och den ptrffade hrddisken medger ingen annan slutsats n att Birger
Andersson haft intresse och behov av den information som fanns betrffande
bolaget.
Vid en samlad bedmning av nu redovisade omstndigheter finner tingsrtten visat
att Peter Timonen och Birger Andersson under tiden mars 2007 - juli 2008 varit
faktiska fretrdare fr Spiroventiso. Utredningen ger std fr att bda har trffat
avtal med olika kunder och sjlvstndigt bedrivit egna projekt. Deras handlande
innebr att de mste ha insett att bolaget inte fullgjorde sina skyldigheter vad avser
bokfring och redovisning av skatter och avgifter.
. Raimo Timonen har genom att ta sig ett uppdrag som styrelseledamot i
Spiroventiso haft ett direkt fretagaransvar som innefattar en skyldighet att se till att
bolaget uppfyller sina lagenliga frpliktelser. I vissa fall kan situationen vara sdan
att den formella fretrdaren kan anses ha avlyfts det direkta fretagaransvaret i
enlighet med vad som redogjorts fr betrffande Bygg Tec.
I detta fall kan tingsrtten konstatera att Raimo Timonen har avsttt frn att stta sig
in i hur verksamheten skulle organiseras. Han har inte heller stllt ngra frgor om
bokfring och redovisning av skatter och avgifter till det allmnna. Den
omstndigheten att han hanterat stora penningbelopp utvisar att han tminstone
mste ha insett att det frelg en risk fr att bolaget inte fullgjorde sina skyldigheter
i dessa avseenden. Vid sdant frhllande har han haft erforderligt uppst.
Raimo Timonen ska fljaktligen j sin egenskap av formell fretrdare fr
Spiroventiso dmas fr bokfringsbrott under tiden mars 2007 - maj 2009. Bolaget
har haft brutet rkenskapsr, maj - april. Bokfrings fr perioden saknas helt. Mot
57
ESKILSTUNA TINGSRTT
DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
bakgrund hrav och d sidosttandet avsett ett mycket betydande belopp br han
dmas fr fyra fall av grovt bokfringsbrott. Envar av Peter Timonen och Birger
Andersson ska i sin egenskap av faktisk fretrdare fr Spiroventiso dmas fr
bokfringsbrott under tiden mars 2007 - juli 2008 fr tre fall av grovt
bokfringsbrott.
Det totala skatteundandragandet fr perioden uppgr enligt skatteverkets berkning
till 2 815 603 kr. Den invndningen har framfrts mot skatteverkets berkningsstt
att bolaget haft kostnader fr resor och material som br avrknas. Ingen av de
tilltalade i mlet har emellertid lmnat ngra mer detaljerade uppgifter om vilka
kostnader som bolaget faktiskt haft. Enligt Peter Timonen, som i stor utstrckning
befunnit sig p olika arbetsplatser, har materialkostnaderna inte rrt sig om ngra
strre summor. En ide som har framfrts r att anvnda skatteverkets nyckeltal fr
bruttovinstprocent. Sdana nyckeltal baseras p resultat av fretag som har bde
bokfring och ven kostnader som saknas fr Spiroventiso ssom lokal kostnader,
inventarier, administration mm. Tingsrtten fInner drfr att ett sdant
berkningsstt inte ger en rttvisande bild. Kostnadsavdraget kan ven med
beaktande av de tilltalades knapphndiga uppgifter hjas ngot p s stt att vriga
kostnader kan bestmmas till 200 000 kr fr r 2007 (i stllet fr till 100 000 kr)
och till 100 000 kr fr r 2008 (i stllet fr 50 000 kr). Det totala
skatteundandragandet som omfattar 15 redovisningsperioder fr arbetsgivaravgifter
uppgr vid denna berkning till omkring 2 000 000 kr. Atalet gller i vrigt
sammanlagt 10 redovisningsperioder fr mervrdesskatt. Skatteverket har vid sin
berkning beaktat redovisad ingende och utgende mervrdesskatt. Det fInns inte
anledning att gra ngon annan bedmning i denna del.
Skattebrotten ska bedmas som grova eftersom sidosttandet skett systematiskt
och avsett mycket betydande belopp. Raimo Timonen ska som fonnell fretrdare
dmas fr grovt skattebrott i enlighet hnned.
58
ESKILSTUNA TINGSR Tf
DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
Peter Timonen och Birger Andersson har som faktiska fretrdare ett ansvar som
kan uppskattas till hlften vardera av den bedrivna verksamheten. Detta innebr att
det skatteundandragande som kan anses belpa p var och en av dem uppgr till
omkring 1 300 000 kr. Brotten r av samma skl som ovan anges grova.
Bigazon
Birger Andersson har erknt grningen. Erknnandet stds av vrig utredning
dribland Seija Niemis, AIja Pellis och Pekka Tervonens vittnesml.
Birger Andersson ska dmas fr bokfringsbrott och skattebrott under tiden den 24
juli 2007 - 4 november 2008. Bolaget har haft rkenskapssr motsvarande
kalenderr. Bokfring saknas helt. Mot bakgrund hrav och d sidosttandet avsett
ett mycket betydande belopp br Birger Andersson dmas fr tv fall av grovt
bokfringsbrott.
Tingsrtten delar Birger Anderssons uppfattning att det r till bolaget influtna medel
som br ligga till grund fr berkningen av arbetsgivaravgifter, i detta fall
3 178 025 kr. Nr det gller kostnader i verksamheten har Birger Andersson inte
lmnat ngra mer detaljerade uppgifter. Tingsrtten gr samma bedmning hr som
betrffande Spiroventiso nr det gller berkning utifrn bruttovinstprocent. Det
framstr emellertid motiverat att bestmma kostnadsavdraget ngot hgre n vad
skatteverket gjort, uppskattningsvis 10 %. Det totala skatteundandragandet, som
omfattar nio redovisningsperioder fr arbetsgivaravgifter, uppgr vid denna
berkning till cirka 919000 kr. Varje brott har enligt tingsrttens mening ingtt som
ett led i en brottslighet som utvats systematiskt. Birger Andersson ska drfr
dmas fOr grovt skattebrott.
Biter
59
ESKILSTUNA TINGSRTT
Rotelgrupp l
DOM B 2240-09
A v Birger Anderssons egna uppgifter framgr att han varit bolagets formella och
faktiska fretrdare under den tid som omfattas av talet. Han har frnekat
bokfringsbrott och invnt att bokI6ring enligt bokIringslagen har upprttats for
perioden och i samband med verltelse av bolaget verlmnats till kparen Johan
Stenberg.
J ohan Stenberg har hrts i mlet. A v de uppgifter han lmnat kan den slutsatsen
dras att han varken haft frmga eller vilja att driva ngon verksamhet. Han har
uppgett att han antar att han ratt Biters bokfring av ngon men att han inte knner
Birger Andersson. Det upprttade kpeavtalet i frening med hans uppgifter under
huvudforhandlingen ger all anledning starkt ifrgastta om de rtta frhllandena
terspeglas. Det fInns inte heller ngot annat i utredningen som antyder att
bokfring frekommit. Enligt tingsrttens mening kan Birger Anderssons pstende
att bokforing upprttats av honom i enlighet med de krav som stlls kan mot
bakgrund hrav helt lmnas utan avseende.
Birger Anderssons erknnande att han bedrivit skattepliktig nringsverksamhet i
bolaget stds av vrig utredning dribland av vittnesfrhr med AIja Pelli, Pekka
Tervonen och Mika Poutanen. Birger Andersson ska drfor dmas fr
bokfringsbrott och skattebrott under tiden den mars - november 2008. Bolaget har
haft rkenskapsr motsvarande kalenderr. Bokforing saknas helt. Mot bakgrund
hrav och d sidosttandet avsett ett mycket betydande belopp br Birger
Andersson dmas fr grovt bokfringsbrott, ett brott.
Det totala skatteundandragandet, som omfattar tta redovisningsperioder avseende
arbetsgivaravgifter, uppgr enligt skatteverkets berkning till 744 123 kr. Birger
Andersson har accepterat att han rtteligen skulle ha redovisat arbetsgivaravgift fr
perioden med minst detta belopp. Eftersom varje brott ingtt som ett led i en
60
--------------- -
DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
brottslighet som utvats systematiskt ska Birger Andersson dmas fr grovt
skattebrott.
Nyfors
Tommy Lindfors har vidgtt att han varit bolagets formella och faktiska fretrdare
fram till den tidpunkt d Birger Andersson vertog verksamheten, den 7 oktober
2008. Birger Andersson har underkastat sig visst ansvar som formell och faktisk
fretrdare frn och med oktober mnad 2008. Tingsrtten har frst att ta stllning
till klagarens pstende att Birger Andersson ven fre denna tidpunkt och Tommy
Lindfors ven efter denna tidpunkt varit bolagets faktiska fretrdare.
Tingsrtten kan konstatera att en utbetalning frn bolagets konto i SEB till Birger
Andersson p 250000 verkstlldes den 21 maj 2008. Betalningen frefaller avse ett
bilkp som Tommy Lindfors har omnmnt. Vidare har frn bolagets konto i SHB
med brjan den 15 maj 2008 utbetalats stora belopp till Birger Andersson. Det har
skett genom kp av postvxlar i maj p sammanlagt 473 500 kr och genom
internetverfringar under perioden juni - augusti p sammanlagt 1 238671 kr.
Utbetalningar har ven skett till Birger Andersson frn samma konto under maj,
juni och juli, d.v.s. efter den tidpunkt d han enligt egen uppgift verltit bolaget.
Detta utgr ett starkt std fr att Birger Andersson faktiskt fretrtt Nyfors utver
den tid han sjlv vidgtt. Fr detta talar ven det frhllandet att bl.a. en av bolagets
sista fakturor daterad den 15 juli 2009 ptrffats i hans dator. Han har vidare
undertecknat ett avtal med Destinator den 15 juni 2009 samt kvitterat deras kp av
fakturor fram till den 4 augusti samma r.
Av vittnesfrhret med Brian Cicek (Kezban i Gteborg AB) framgr att han
bestllt arbete av Nyfors vilket arbete ocks utfrts. Han har med anledning hrav
haft kontakt med Birger Andersson som han uppfattade var fretrdare fr Nyfors.
Kezban i Gteborg AB har fakturerats under perioden den 6 oktober - den 28
61
ESKILSTUNA TINGSRTT
DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
november 2008 och erlagt betalning till Nyfors genom insttningar p sammanlagt
1 288390 kr den 16 december 2008. Enligt Brian Cicek har arbetena pgtt 4-5
mnader och var slutf'orda troligtvis i november. Hans uppgifter innebr att arbetet
br ha bestllts i augusti 2008 vilket stmmer vl verens med innehllet i ett icke
undertecknat den l augusti 2008 daterat avtal mellan Nyfors och Kezban i Gteborg
AB angende vissa renoveringsarbeten. Enligt avtalet har Nyfors foretrtts av
Birger Andersson.
Nr det gller bolagets kunder framgr i vrigt foljande.
Bjrn Pettersson (Norisol) har lmnat uppgifter som innebr att han inte varit i
kontakt med ngon foretrdare for Nyfors. Inte heller Tomas Ziwsnitz (Vidab) har
varit i kontakt med ngon foretrdare for Nyfors. Hans kontakt har varit Hans Olof
Forsby. Tingsrtten kan konstatera att Vidab har fakturerats for arbete ven efter
den tidpunkt d Birger Andersson enligt egen uppgift verltit bolaget.
Av forhret med Mika Poutanen (Mlardalens Glasmontaget AB) framgr att han
har anlitat Nyfors och d varit i kontakt med Birger Andersson. Nyfors har
fakturerat under perioden november 2008 - juli 2009.
Kjell A vik (Extrab) har ven han omvittnat att han anlitat Nyfors och d varit i
kontakt med Birger Andersson. N yfors har fakturerat under perioden juni - augusti
2008.
Mikael Tallns (eGS Byggservice) har i sitt forhr varit tydlig med att han anlitat
Nyfors och d fcirst varit i kontakt med Tommy Lindfors och drefter Birger
Andersson som tog ver hsten 2008.
Jukka Lindqvist, som fciretrder Boas Industriservice AB, har uppgett att Marko
Martikainen var den som fcirmedlade kontakten med Nyfors och att Tommy
Lindfors fciretrdde bolaget. Nyfors har fakturerat under perioden den 5 maj - den
62
ESKILSTUNA TINGSR Tf
Rotelgrupp 1
DOM B 2240-09
18 februari 2009. Enligt Jukka Lindqvist var arbetet slutfrt lngt fre den sista
fakturan.
Nr det gller de som utfrt arbetet t Nyfors framgr vsentligen fljande.
Mikko Tallng hnvisar till Tommy Lindfors. Han har uppenbarligen utfr arbete
fr Nyfors t i vart fall Carl Byggare under 2008.
Pekka Tervonen och Ove Jokiranta har hnvisat till Birger Andersson. Det r
emellertid oklart om de utfrt arbete t Nyfors. Haluk Kardesoglu har utfrt arbete
t Nyfors, oklart nr. Hans kontakt har varit Birger Andersson.
Hans Olof Forsby har uppgett att Tommy Lindfors frst var gare till bolaget
drefter Birger Andersson. Nick Sahl har lmnat motsvarande uppgift.
Tingsrtten kan sammanfattningsvis konstatera att det finns svl skriftlig som
muntlig bevisning som klart utpekar Birger Andersson som faktisk fretrdare fr
Nyfors svl fre oktober 2008 som efter april 2009.
Nr det gller Tommy Lindfors ger den muntliga bevisningen inget std fr att
Tommy Lindfors varit faktisk fretrdare fr bolaget efter den tidpunkt han verlt
bolaget till Birger Andersson. Nr det gller den skriftliga bevisningen beaktas
fljande.
Vid husrannsakan i Tommy Lindfors bostad har ptrffats ett flertal handlingar som
berr Nyfors dribland ndringsanmlan den 15 april 2009 med tilltnkt ny styrelse
och suppleant, Peter Johansson och Johan Stenberg. Vidare har tv till innehllet
identiska protokoll frt vid extra bolagsstmma 2009-04-14 fr Nyfors och Biter
Bygg med ordfrande vid stmman Peter Johansson och justeringsman Johan
Stenberg. Visserligen framstr som mrkligt att Tommy Lindfors innehar sdant
63
ESKILSTUNA TINGSRTT
Rotelgrupp l
DOM B 2240-09
material. Den omstndigheten kan emellertid inte ensamt tala for att han r faktisk
foretrdare for Nyfors vid tidpunkten.
ven fakturor och kvittens avseende Destinators kp av fordringar har ptrffats,
samtliga handlingar i tiden daterande den 8-27 april 2009. I UBS-minne har funnits
uppgift om fakwror som i huvudsak hnfor sig till tiden efter den 7 oktober 2008.
Vidare har i hrddisken till hans dator funnits uppgift om fakturor som med ett
undantag hnfor sig till tiden efter den 7 oktober 2008. Tidrapporter godknda den 7
och den 21 april 2009 har ocks ptrffats. Innehavet av detta material r vl
forenligt med Tommy Lindfors pstende att han under den tid som Birger
Andersson varit frihetsbervad hjlpte honom med bolagets angelgenheter. Det
forekommer i utredningen fakturor daterade efter den 7 oktober 2008 med Tommy
Lindfors som referens. Detta kan vl forklaras med att referensen legat inne i en
mall som anvnts.
Tingsrtten finner foljaktligen visat att Birger Andersson, utver vad han sjlv
vidgtt, ven varit faktisk foretrdare for Nyfors under tiden januari - september
2008 och maj - juli 2009. Utredningen ger emellertid inte tillrckligt std for
klagarens pstende att Tommy Lindfors varit faktisk foretrdare for Nyfors efter
den 7 oktober.
Nr det gller frgan om det funnits ngon bokforing i Nyfors under perioden gr
tingsrtten foljande vervganden.
Tingsrtten kan konstatera att Tommy Lindfors pstende att han verlmnat
bokforingen bekrftas av Birger Andersson. Birger Andersson har uppgett att han i
sin tur lmnade den vidare p motsvarande stt som i Biter, d.v.s. till ngon som
han egentligen inte vet med det r. Tingsrtten har i den delen lmnat Birger
Anderssons uppgifter utan avseende. Den ndringsanmlan till bolagsverket och de
64
ESKILSTUNA TINGSR TI DOM B 2240-09
Rotelgrupp 1
bolagsstmmoprotokoll som beslagtagit hos Tommy Lindfors ger en bild av att
verksamheten i bde Biter och Nyfors skulle avvecklas p i huvudsak samma stt.
Tommy Lindfors har uppgett att han fullgjort bokfringsskyldigheten varvid han
anvnt Hogias bokfringssystem och som frklaring till att det inte finns ngot spr
i hans dator r ett nytt operativsystem installerats den 13 mars 2009.
En datamedieunderskning av i beslag tagen dator har den 27 januari 2011 utfrd
av Susanne Hedberg, IT-forensiker har beropats. Av hennes underskning framgr
att det inte gr att finna ngra indikationer p att bokfringsprogrammet Hogia har
installerats och anvnts. En fil NTUSER.DAT har ptrffats. Under sektionen User
Assist visas de program som startats p datorn sedan installationstillfllet. ven de
program som startats och som tidigare funnits p hrddisken och drefter
avinstallerats finns kvar i listan. P den underskta hrddisken finns inte Hogia med
i listan ver startade program. Detta underskningsresultat motsger fljaktligen
Tommy Lindfors pstende.
Tingsrtten finner mot bakgrund hrav visat att ngon bokfring inte upprttats i
enlighet med klagarens pstende.
Tommy Lindfors ska fljaktligen dmas fr bokfringsbrott och skattebrott under
tiden januari - den 7 oktober 2008. Birger Andersson ska dmas fr bokfringsbrott
och skattebrott under tiden januari 2008 - juli 2009. Bokfring saknas helt och
sidosttandet avser mycket betydande belopp. Bolaget har haft rkenskapsr
motsvarande kalenderr. Tommy Lindfors ska drmed dmas fr ett fall av grovt
bokfringsbrott. Birger Andersson ska dmas fr tv fall av grovt bokfringsbrott.
Nr det gller frgan om arbetsgivaravgifter undanhllits det allmnna gr
tingsrtten fljande vervganden.
65
DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
Tommy Lindfors har uppgett att han anlitade underentreprenrer i verksamheten,
huvudsakligen BAAB i Liding. Det har hos Tommy Lindfors ptrffats tidssedlar,
blanka och ifyllda tidssedlar med det namnet. Vilken enskild eller juridisk person
som avses har emellertid inte kunnat klarlggas. En tidssedel for BAAB i Liding
upptar som bestllare Satab och montren Nick. Detta mste sttas i samband med
Fredrik Anderssons (Satab) vittnesml. Han har uppgett att han endast haft kontakt
med Nick samt forklarade att samarbetet med Nyfors avslutades efter ngot r
eftersom han blev misstnksam om bolaget betalade sina skatter. Tidsedlarna ligger
till grund for en faktura som den 26 maj 2009 utstllts av Almoweld Consult AB.
Utredningen i denna del motbevisar Tommy Lindfors pstende att han i Nyfors
anlitat ett i verkligheten existerande bolag som underentreprenr.
Han har vidare gjort gllande att Boas Industriservice AB, Extrab AB och
V trumsteknik r "transportaffrer" och att Nyfors drmed inte r skyldigt att betala
arbetsgivaravgifter.
A v de handlingar som tagits i beslag hos Tommy Lindfors fInns en offert utstlld
den 27 april 2007 av Nyfors genom Tommy Lindfors. Marko Martikainen har
lmnat svvande uppgifter om att jobbet var hans eget och att han krde "sina
gubbar" genom ett annat bolag. Tingsrtten kan svrligen fInna ngon annan
anledning till att Nyfors fakturerat arbetena n att Marko Martikainen inte hade
ngon egen fInna och drfor inte kunde fakturera. Tingsrtten gr samma
bedmning av Thomas Perssons engagemang. Genom att under sdana forhllanden
fakturera kunder for arbete och motta betalning har N yfors varit att betrakta som
arbetsgivare och haft att redovisa arbetsgivaravgifter.
Nr det gller den fakturering som skett till Extrab AB framgr att belopp utbetalats
till Birger Andersson i anslutning till att Extrab AB erlagt betalningar. Birger
Andersson drev vid tidpunkten egen verksamhet i Biter. Tingsrtten godtar drfor
66
-- ----------------------,
Rotelgrupp l
Tommy Lindfors pstende om att Biter anlitades som underentreprenr och att
Nyfors dnned i denna del inte varit skyldigt att betala arbetsgivaravgifter.
Svl Tommy Lindfors som Birger Andersson har vidare gjort gllande att ett hgre
kostnadsavdrag n vad skatteverket berknat r motiverat.
Tommy Lindfors har i denna del presenterat en relativt detaljerad lista p kostnader
fr rrelsen ssom automatuttag, flygpolen, Gibraltar, kp med bankkort, sedlar,
utbetalningar. Han har emellertid inte kunnat knyta kostnaden till en specifIk
verksamhet i Nyfors. Han har t.ex. psttt att flygresor skedde i arbetet men har inte
kunnat pminna sig vilket arbete eller vart resan gick. Han har psttt att Nyfors
frvrvade en bil men att annan registrerades som gare. Han har vidare uppgett att
Nyfors haft lokalkostnader. Betalningar har inte skett till fastighetsgare utan till
andra som :fatt lokalen upplten till sig i andra hand. Uppgifterna i denna del r
oklara och vaga. Tingsrtten finner drfr att pstdda kostnader inte kan godtas
som kostnader i rrelsen. Tingsrtten fInner vid samma bedmning som gjorts
betrffande Spiroventiso att inte heller en berkning utifrn bruttovinstprocent ger
en sker ledning. Enligt tingsrttens mening br kostnadsavdraget hjas ngot p s
stt att vriga kostnader kan bestmmas till 320 000 kr (i stllet fr 160000 kr).
Vid denna bedmning ska Tommy Lindfors ansvar begrnsas till sex redovisnings
perioder fr arbetsgivaravgifter. Lneunderlaget kan med avdrag fr fakturering till
Extrab i\.B bestmmas till omkring 6 000 000 kr vilket medfr arbetsgivaravgifter i
storleksordningen strax under 2 000 000 kr. Birger Anderssons ansvar strcker sig
ver ytterligare nio redovisningsperioder. Vid samma berkning som ovan medfr
det fara fr ett skatteundandragande fr hela perioden strax under 4 000 000 kr. Till
detta kommer ett skatteundandragande avseende mervrdesskatt. Tingsrtten finner
i denna del inte skl gra ngon annorlunda berkning n den skatteverket gjort. Fr
Tommy Lindsfors del innebr det att han ansvar strcker sig endast ver september
mnad, 70033 kr.
67
ESKILSTUNA TINGSRTI
DOM B 2240-09
Rotelgrupp l
Skatteundandragandet har avsett ett sammantaget betydande belopp. Varje brott har
ingtt som ett led i en brottslig verksamhet som utvats systematiskt och ska drfr
bedmas som grova.
Pfljd
Birger Andersson r 43 r. Han frekommer under flera avsnitt i
belastningsregisterutdrag. Han dmdes senast den 23 oktober 2008 av Svea hovrtt
falsk tillvitelse, olovlig krning och rattfylleri till fangelse en mnad och 14 dagar.
Straffet r verkstllt. Han frigavs villkorligt den 26 april 2009 med en terstende
strafftid p 14 dagar. Prvotiden utgick den 26 april 2010. Han dmdes
dessfrinnan av denna tingsrtt den 16 maj 2006 ff misshandel till fangelse fyra
mnader. Straffet r verkstllt. Han frigavs villkorligt den 2 april 2007. Prvotiden
utgick den 2 april 2008.
Birger Andersson har drivit verksamhet i fyra bolag under en period av drygt tv r
och har vertygats om flera fall av grova bokfringsbrott och grova skattebrott.
Brottsligheten innefattar fara fr ett skatteundandragande p omkring 6 000 000 kr.
Brottsligheten har ett sdant straffvrde att annan pfljd n fangelse inte kan
komma i frga. Brottsligheten har begtts innan han lagfrts och verkstllt fangelse
fr annan brottslighet. Han ska drfr dmas srskilt varvid tingsrtten bestmmer
fangelsestraffets lngd med beaktande hrav till tre r och sex mnader.
Tommy Lindfors r 50 r. Han r dmd av Svea hovrtt dels den 27 september 1999
fr grovt narkotikabrott till fangelse tta r dels den 20 april 2004 fr frsk till
grovt rn srskilt till fangelse fyra r. Straffen har verkstllts. Tommy Lindfors
frigavs villkorligt den 3 april 2007 med en terstende strafftid p tre r och Il
mnader. Prvotiden utgr den 4 mars 20 Il.
Tommy Lindfors har vertygats om grovt bokfringsbrott och grova skattebrott
under tiden januari - den 7 oktober 2008. Brottsligheten innefattar fara fr ett
68
Rote1grupp 1
skatteundandragande p drygt 2 000 000 kr. Enligt tingsrttens mening motsvarar
brottslighetens straffvrde nrmare tv rs fngelse. Det r upplyst att Tommy
LindfoTS blev frihetsbervad i bljan av juli vilket enligt hans egna uppgifter har
samband med i mlet behandlade grningar. Med ett visst beaktande hrav br
fngelsestraffets lngd bestmmas till ett r och nio mnader. Brottsligheten har
begtts under prvotid efter villkorlig medgiven frihet. D den nya brottligheten i
fOrhllande till den tidigare r av lindrigare beskaffenhet ska tidigare villkorlig
medgiven frihet till viss del, ett r, fOrklaras frverkad.
Peter Timonen r 31 r. Han r dmd av denna tingsrtt dels den 15 november 2004
for misshandel till villkorlig dom med samhllstjnst dels den 14 juni 2006 fr
misshandel och olaga hot till skyddstillsyn och dels den 16 maj 2007 fr misshandel
och olaga hot med fOrordnande att tidigare utdms skyddstillsyn skulle avse ven
den nya brottsligheten.
Peter Timonen har drivit verksamhet i tre bolag under en perioden april 2005 - juli
2008 och har vertygats om flera fall av grova bokforingsbrott och grova
skattebrott. Brottsligheten innefattar fara for ett skatteundandragande verstigande
4 000 000 kr. Brottsligheten har ett sdant straffvrde att annan pfOljd n fngelse
inte kan komma i frga. Tidigare lagforingar innebr att pfljd ska bestmmas
srskilt till fngelse. Atal for nu aktuella brott vcktes den 30 december 2010. Peter
Timonen delgavs stmningsanskan den 5 januari 2011. I frhllande till de brott
som begtts i Bygg Tec och Virius har forflutit en ovanligt lng tid vilket br
beaktas i straffmtningen. Fngelsestraffet lngs br mot bakgrund hrav
bestmmas till tv r och sex mnader.
Raimo Timonen r 54 r. I belastningsregisterutdrag finns endast en anteckning
avseende brott dr pfljden bestmts till penningbter.
69 - ----------------------------,
Rotelgrupp l
Raimo Timonen ska dmas fr grovt bokfringsbrott och grova skattebrott.
Brottsligheten innefattar fara fr ett skatteundandragande p omkring 2 000 000 kr.
Brottslighetens har ett sdant straffvrde att annan pfljd n fngelse inte kan
komma i frga. Fngelsestraffets lngd br med visst beaktande av att Raimo
Timonen uppenbarligen haft en underordnad roll bestmmas till ett r och tre
mnader.
Nringsfrbud
Peter Timonen har medgivit yrkandet om nringsfrbud. Raimo Timonen och
Birger Andersson och Tommy Lindfors har bestritt yrkandet om nringsfrbud.
Enligt 1 lagen (1986:436) om nringsfrbud ska sdant frbud, om det r pkallat
ur allmn synpunkt, meddelas den som i egenskap av enskild nringsidkar-e grovt
sidosatt vad som legat honom i nringsverksamhet och drvid gjort sig skyldig till
brottslighet som inte r ringa. Vid prvningen av om nringsfrbud r pkallat ur
allmn synpunk.1: ska enligt 3 frsta stycket srskit beaktas om sidosttandet varit
systematiskt eller syftat till betydande vinning, om det medfrt eller varit gnat att
medfra betydande skada eller om nringsidkaren tidigare har dmt fr brott i
nringsverksamhet. Om nringsidkaren har gjort sig skyldig till brott fr vilket det
lgsta freskrivna straffet r fngelse sex mnader ska enligt andra stycket
nringsfrbud anses pkallat ur allmn synpunkt om inte srskilda skl talar mot
det.
Envar av Peter Timonen, Raimo Timonen, Birger Andersson och Tommy Lindfors
har i nringsverksamhet gjort sig skyldig till brott med sdan strafflatitud. Vid
sdant frhllande och d inte srskida skl talar emot det ska nringsfrbud
meddelas. Brottsligheten r av sdan omfattning att nringsfrbud fr var och en
br glla fem r frn dagen fr denna dom.
70
Rotelgrupp 1
vriga frgor
Yrkandena om beslag br bifallas.
Advokaterna Chorell, Levinson, Jrhesten och Andersson br tillerknnas yrkad
ersttning vilken tingsrtten i samtliga fall finner r sklig.
HUR MAN VERKLAGAR, Se bilaga Dv 400
verklagandeskrift stlld till Svea hovrtt, ska ha kommit in till tingsrtten senast
den IJ' mars 2011.

Maria Lindhe
Avrkningsunderlag, se aktbil
71
fr
Postadresa
Box 367
KLAGARMYNDIGHETEN
Aklagarkammaren i Unkping
Stationeringsort Nykping
Kammarklagare Susanne Hedberg Noren
Kammarklagare Kenth Nyqvist
I
, I
,',-7.
Anskan om stmning
201$30
Eskilstuna tingsrtt
Box 363
., .< . .. "'
,"P ". _." O"
.'
' -
..
Sida 1 (22)
Handling
rende AM-109735-07
Handlggare 203A-23
ESKILSTUNA TlNGSRATI
Ink 2010 -12- 3 O
631 05 ESKILSTUN A
Akt .. C8. ... _ ..
Aktbil ...... :..J.\. .................. -
TilI1a1snarm
Bir er
Medbargini TeiIIfon
016-13 8
633 25 ESKILSTUNA
m.m.
Anhlls 2009-09-09ld 11.30, anhllandet hvt 2009-09-1
nltalad: efternamn och lilla fOmamn
Lindfors, Sven Tommy
181 38 LIDING
Fri_m.m.
TIlItianarm
Tomm
TR ml: B 2240-09
Randl.: EK02
Y-

240
A
1 kl 11.25
Y-
ToI_o.
STIJNA
Hktad i sin utevaro 2010-03-05 kl 14.00, hktad i sin nrv aro 2010-08-11 kl15.00
och alltjmt
Tilltalad: eftamarm och alla I<lmamn
Timonen, Peter Johannes Mikael
Telefon
_lO
Arb atan 19 63345 ESKILSTUNA
Anhllen 2009-09-25 kl 10.10, anhllandet hvt 2009-09-
Gatuadr96S
Brigadgatan 13
T_on
013-241200
Yrk8IIiIeI
ToI __
26 kl 14.25
E-po&\
registrator .ak-linkoping@aklagare,se
581 03 LINKPING
Taielax Webbaoress
013-241246 www,aklagare,se
"
,
'i
;
I
i,
il
l.i
ji
;
-
:
I
I
I I
1 _
Aklagarkammaren i Unkping Anskan om stmning Sida 2 (22)
Handling
rende AM-109735-07
Kammarklagare Kenth Nygvist
TlltaIad: ~ oen alla fOmamn
Timonen, Raimo Johannes
Medbcrgwe i
FINL . .<\ND
632 25 ESKILSTUNA
Handlggare 203A-23
Tiltatsnarnn Yrka/UlBI
Raimo
Tel8fon ToIkbeho\/
Anhllen 2009-09-09 kl 10.35, anhllandet hvt 2009-09-10 kl 14.00
Ansvarsyrkanden m.m.
Bvgg Tec i Eskilstuna AB, 556679-2155
1. GROVT BOKFRINGSBROTT (420-295145-09/612) Peter Timonen
Bygg Tec i Eskilstuna AB har bedrivit bokfringspliktig nringsverksamhet i
Eskilstuna
Peter Timonen har varit formell och faktisk fretrdare fr Bygg Tec i
Eskilstuna AB under tiden 2005-04-14 till 2006-03-21 och har drvid varit
ansvarig fr bolagets bok:fOring . Bygg Tec i Eskilstuna AB fOrsattes i konkurs
vid Eskilstuna tingsrtt den 21 mars 2006.
Bygg Tec i Eskilstuna AB bar under perioden april 2005 till september 2005
stllt ut fakturor fr utfOrda arbeten p sammanlagt 2819971 kr.
Peter Timonen har i egenskap av fretrdare ror Bygg Tec i Eskilstuna AB
under tiden 2005-04-14 till 2006-03-21 uppstligen sidosatt bolagets
bokfringsskyldighet enligt bokfringslagen genom att underlta att boldCka
eller lta bokfra i bolaget uppkomna affrshndelser. Vidare har Timonen
underltit att bevara verifikationer eller annan rkenskapsinformation.
Till fljd hrav har rrelsens fOrlopp, ekonomiska resultat eller stllning inte i
kunnat bedmas med ledning av ngon bokIoring.
Brottet r att anse som grovt d sidosttandet skett systematiskt och avsett
mycket betydande belopp.
.1
1_:':--,:-: ... !.'
klagarkammaren i Unkping
Anskan om stmning
Sida 3 (22)
Handling
.-1

2010;91-30
rende
Lagrum
Bevisning
Muntlig
Frhr med Peter Timonen
Skriftlig
Handlggare 203A-23
Till styrkande av den talade grningen beropas fljande skriftliga bevisningi
jup;
Bolagsinformation, sid 23-28'..-
q

Bolagshandlingar, sid 31 {) / /
Revisionspromemoria med bilagor, sid 67-108.
Skatte- och avgiftsanmlan, sid 109-110.
Skattedeklarationer, sid 112-120.
Handlingar rrande Prioritet Finans, sid 121-140.
Kontokurant, sid 141-153.
Uttagsallegat, sid154-171.
Kundfakturor, sid 173-336.
, . . /_0'- , .' 6, /."
#0 iU . ,I4"/-4:?V - " . " - ..
2. GROvr SKATTEBROTT (420-295145-09/612) Peter Timonen
Bygg Tec i Eskilstuna AB har bedrivit skattepliktig nringsverksamhet i
Eskilstuna
Peter Timonen har varit formell och faktisk foretrdare for bolaget under tiden
2005-04-14 till 2006-03-21 och har drvid varit ansvarig for redovisning av
skatter och avgifter till det allmnna
Bygg Tec i Eskilstuna AB har under perioden april200S till september 2005
stllt ut fakturor for utforda arbeten p sammanlagt 2 819 971 kr.
Timonen har i egenskap av mretrdare fOr Bygg Tec i Eskilstuna AB under
tiden ovan till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, uppstligen lmnat
oriktig uppgift i lmnade skattedeklarationer alternativt underltit att lmna
skattedeklarationer inom foreskriven tid. Bolaget skulle rtteligen ha redovisat
skatter och avgifter enligt nedan:
Ytterligare mervrdesskatt att betala 428591 kr
Arbetsgivaravgifter att betala 581 905 kr
.
F rfarandet har gett upphov till fara att skatt sk.lllie undandras det allmnna )(
med totalt 1 827338 hffr belopp per period se bilaga 11 sid 106 och bilaga I O/C kf.. / .
12 sid 108 i/Up).
j ! -
i. __ . __ .
Aklagarkammaren i Linkping Anskan om stmning Sida 4 (22)
Handling
17,
201oJf-30
rende AM-109735-07
Handlggare 203A-23
Lagrum
Bevisning
Samma bevisning som under talspunkt 1
Vinns Entreprenad AB, 556676-1671
3. GROVT BOKFRINGSBROTT (420-295145-09/612) Peter Timonen
Virius Entreprenad AB har bedrivit bokfringspliktig nringsverksamhet i
Eskilstuna.
Peter Timonen har varit faktisk fretrdare fr Virius Entreprenad AB under
perioden februari 2005 till den 3 april 2006, d bolaget frsattes i konkurs.
Timonen har som faktisk fretrdare varit ansvarig fr bolagets bokfring.
Virius Entreprenad AB har under perioden mars 2005 till december 2005 stllt
ut fakturor fr utfrda arbeten p sammanlagt 5476870 kr.
Peter Timonen har i egenskap av faktisk fretrdare under tiden februari 2005
till 3 april 2006 uppstligen sidosatt bolagets bokfringsskyldighet enligt
bokf6ringslagen genom att underlta att bokfOra eller lta bokfra i bolaget
uppkomna affrshndelser. Vidare har Timonen underltit att bevara
verifikationer eller annan rkenskapsinformation.
Till fljd hrav har rrelsens frlopp, ekonomiska resultat eller stllning inte
kunnat bedmas med ledning av ngon bokfring.
Lagrum
Bevisning
Muntlig
A "ry.J .. ;/ rfi3
/0
or) / _ /. '. ---.
eJ ,-t/::r7
0
-V ;9/c/?'Zc: :ic.
Aklagarkammaren i UnkOping Anskan om stmning Sida 5 (22)
Handling
il.,;

rende AM-109735-07
Skriftlig
Handlggare 203A-23
Till styrkande av den talade grningen beropas flljande skriftliga bevisning;
Bolagsinfonnation, sid 337-3601'
Revisionspromemoria med bilagor samt omprvningsbeslut, sid 361-444.
Skatte- och avgiftsanmlan, sid 445-446.
Handlingar frn Destinator, sid 460-507.
Kundfakturor, tidrapporter och kvittenser, sid 507-775.
4. GROVT SKATTEBROTI (420-295145-09/612) Peter Timonen
Virius Entreprenad AB har bedrivit skattepliktig nringsverksamhet i
Eskilstuna. Peter Timonen har varit faktisk fretrdare fr bolaget under
perioden februari 2005 till den 3 april 2006.
Virius Entreprenad AB har under perioden mars 2005 till december 2005 stllt
ut fakturor fr utfrda arbeten p sammanlagt 5 476 870 kr.
Peter Timonen har i egenskap av faktisk fretrdare fr bolaget till
skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, fr perioden februari 2005 till
november 2005 uppstligen lmnat oriktig uppgift i lmnade
skattedeklarationer alternativt underltit att lmna skattedeklarationer inom
freskriven tid. Bolaget skulle rtteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt
nedan:
- YftePHtgat'@ mervrdesskatt att betala l 040373 kr
- Arbetsgivaravgifter att betala l 550353 kr
Frfarandet har gett upphov till fara att skatt skulle undandras det allmnna
med totalt 2590726 kr (fr belopp per period se bilaga 5 sid 431 och bilaga 6
sid 432 ifup).
Lagrum
Bevisning
Lo :._ -o
__ -- _____ ." l .. .. :.". __ o __ ._
AkIagar1tammaren i Unkping Anskan om stmning Sida 6 (22)
Spiroventiso Bvgg AB, 556724--9825
/L
2010-9f-30
Handling
Alende
Handlggare 203A-23
5. GROVT BOKFRINGSBROIT (K- 5971-09) Raimo Timonen
Spiroventiso Bygg AB har bedrivit bokfringspliktig nringsverksamhet i
Eskilstuna.
Raimo Timonen har under perioden mars 2007 till maj 2009 varit formell och
faktisk fretrdare fr Spiroventiso Bygg AB och har drvid varit ansvarig fr
bolagets bokfring.
Bolaget har under perioden ovan fakturerat kunder med 9 111 964 kr (inklusive
mervrdesskatt).
Raimo Timonen har i egenskap av fretrdare fr bolaget uppstligen sidosatt
bolagets bokf6ringsskyldighet genom att underlta att bokfra eller lta
bokfra i bolaget uppkomna affrshndelser. Vidare har Raimo Timonen
underltit att bevara verifikationer och annan rkenskapsinformation.
Till fljd hrav har rrelsens frlopp, ekonomiska resultat ellet stllning inte
Brottet r att bedma som grovt med hnsyn till att det rrt mycket betydande
belopp.
Lagrum
Bevisning
Muntlig
Frhr med Raimo Timonen
Frhr med Birger Andersson
Till styrkande bland annat av att de talade under talspunkterna 5-J O varit
fretrdare fr bolaget samt att verksamhet har bedrivits i detsamma beropas
vittnesfrhr med:
l'\:1iaei'S JEtdskog, iW9 4.B J i_l
David Jensen, Aspirator AB. iF
klagarkammaren i Unkping
Bjrn Pettersson, NS Norisol AB.
Arja Pelli, Renegia Clean .
Mats Ohlander, Sydtotal.
Leif Lundqvist, arbetare.
Anskan om stmning
/k
2010-;1-30
Ove Jokiranta, arbetare. "-'I . .
Gl::JfIMf}lykmt; M'betMe. f"/f:/ Y
Pekka Tervonen, arbetare.
Skriftlig
Sida 7 (22)
Handling
rende
Handlggare 203A-23
Till styrkande av de talade grningarna i p 5-} O beropas fljande skriftliga
bevisning i jup;
Handlingar frn konkursfrvaltaren, sid 15-30.
Skatte - och avgiftsanmlan, sid 37-38.
Bolagshandlingar, sid 39-42.
Handlingar frn skatteverket, sid 43-57.
Sammanstllning av svar p frelgganden, sid 91-92.
Revisionspromemoria, sid 95-160.
Omprvningsbeslut, sid 161-241.
Bolagsinformation, sid 243-245.
Handlingar frn Euro Finans, sid 246-253.
Kontoutdrag Eskilstuna Rekarne Sparbank, sid 254-275.
Sammanstllning av kontoutdrag Eskilstuna Rekarne Sparbank, sid 278-360.
Sammanstllning fakturor, sid 361-391.
Exempel fakturor, sid 392-395.
Sammanstllning tidssedlar, sid 396-449.
Handlingar antrffade hos Raimo Timonen tillstyrkande av att han varit formell
och faktisk roretrdare fr bolaget, sid 1322 - 1339.
Handlingar om begran om frsljning av faktura, sid 1484 - 1488 samt
fakturor frn Spiroventiso, sid 1491 - 1503, allt antrffat i en dator tillhrande
Birger Andersson.
Sammanstllning av fakturor frn Spirventiso - antrffade i Birger Anderssons
dator, sid 1519 - 1522.

Mlagarkammaren i Linkping Anskan om stmning Sida 8 (22)
Handling
/L
2010-;9-1'-30
rende AM-109735-07
6. GROVT SKATTEBROTT (K- 5971-09) Raimo Timonen
Handli!lggare 203A-23
Spiroventiso Bygg AB har bedrivit skattepliktig nringsverksamhet i
Eskilstuna.
Raimo Timonen har under perioden mars 2007 till maj 2009 varit formell och
faktisk fretrdare fr Spiroventiso Bygg AB och har drvid varit ansvarig ror
bolagets redovisning av skatter och avgifter till det allmnna.
Bolaget har under perioden ovan fakturerat kunder med 9 111 964 kr (inklusive
mervrdesskatt).
Raimo Timonen har i egenskap av roretrdare fr bolaget till skatteverket,
Skattekontoret i Eskilstuna, lUlder perioden februari 2007 till juli 2008
uppstligen lmnat oriktig uppgift i lmnade skattedeklarationer alternativt
underltit att lmna skattedeklarationer inom freskriven tid. Bolaget skulle
rtteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt nedan:
1137 f?;f 37& 90.2'
- Arbetsgivaravgifter att betala 2 125 (:)14 kr fr 2007 och 2 ~ 866 kr fr 2008,
sammanlagt-2 549 888 d ~ r . 3 7 / /
- Mervrdesskatt att betala fr beskattningsr 060501-070430 uppgr till
205 077 kr och fr beskattningsr 070501-080430 till 316 615 kr, sammanlagt
521692 kr
Frfarandet har gett upphov till fara att skatter och avgifter skulle undandras
det allmnna med totalt JO 71 572 kr'1fr belopp per period se sid 210,212-
213, 2-i r-228, 222-223). x h> (:, C !f<
.Jd:l-kJ/ /7''-'
Lagrum
Bevisning - _
Samma som under talspunkten I :J
Aklagarkammaren i UnkOping
Anskan om stmning
/z
201o;,gf.30
Sida 9 (22)
Handling
Atende A ~ 1 0 9 7 ~ 7
Handlggare 203A-23
7. GROVT BOKFRINGSBROTT (K- 5971-09) Birger Andersson
Spiroventiso Bygg AB har bedrivit bokIoringspliktig nringsverksamhet i
Eskilstuna.
Birger Andersson har under perioden mars 2007 till juli 2008 varit faktisk
fretrdare ror Spiroventiso Bygg AB och har drvid varit ansvarig ror
bolagets bokfring.
Bolaget har under perioden fakturerat kunder med 9 111 964 kr (inklusive
mervrdesskatt).
Birger Andersson har i egenskap av fretrdare ror bolaget uppstligen
sidosatt bolagets bokfringsskyldighet enligt bokfOringslagen genom att
underlta att bokIora eller lta bokfra i bolaget uppkomna affrshndelser.
Vidare har Birger Andersson underltit att bevara verifikationer och annan
rkenskapsinformation.
Till fljd hrav har rrelsens fOrlopp, ekonomiska resultat eller stiillning inte
belopp.
Lagrum
Bevisning _
Samma som under talspunk.'ten! j
8. GROVT SKATTEBROTT (K- 5971-09) Birger Andersson
Eskilstuna.
Birger Andersson har under perioden mars 2007 till juli 2008 varit faktisk
fretrdare fr Spiroventiso Bygg AB och har drvid varit ansvarig fr
bolagets redovisning av skatter och avgifter till det allmnna.
Birger Andersson har i egenskap av fretrdare fr bolaget till skatteverket,
Skattekontoret i Eskilstuna, under perioden februari 2007 till juli 2008
uppstligen lmnat oriktig uppgift i lmnade skattedeklarationer alternativt
-----------------
Kammarklagare SusaMe Hedberg Noren
Anskan om stmning
l.J

Sida 10 (22)
Handling
rende AM-109735-07
Handlggare 203A-23
underltit att lmna skattedeklarationer inom roreskriven tid. Bolaget skulle
rtteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt nedan:
/
o;p. -'2'1b 9'0z"
..
- Arbetsgivaravgifter att betala 2125 914 kr fr 2007 och 424 86&kr fr 2008,
sammanlagt 2 549 g80 d. '///
- Mervrdesskatt att betala for beskattningsr 060501-070430 uppgr till
205077 kr och fr beskattningsr 070501-080430 ti11316 615 kr, sammanlagt
521692 kr
det allmnna med totalt 3071 572 kr(for belopp per period se sid 210,212-
213, 2}7 22e, 222 22:3). s.fI'J-603
..--)(.:117:7/ /?,v
Lagrum &6...,. / fl?]/; 6,6
7
":)
lllE8:fi 5 'eFettsbalken 'iJ ./;1 4;:r#!r/"J--z;#7
Bevisning - _
Samma som under talspunkten 1 b
9. GROVT BOKFRINGSBROTI (K-S971-09) Peter Timonen
Spiroventiso Bygg AB har bedrivit bokfringspliktig nringsverksamhet i
Eskilstuna.
Peter Timonen har varit faktisk fOretrdare for Spiroventiso Bygg AB under
perioden mars 2007 till juli 2008 och har drvid varit ansvarig fOr bolagets
bokfring.
Bolaget har under perioden fakturerat kunder med 9 111 964 kr (inklusive
mervrdesskatt).
Peter Timonen har i egenskap av fretrdare fr Spiroventiso Bygg AB under
tiden mars 2007 till juli 2009 uppstligen sidosatt bolagets
bokfringsskyldighet enligt bokfringslagen genom att underlta att bokfra
eller lta bokfra i bolaget uppkomna affrshndelser. Vidare har Peter
Timonen underltit att bevara verifikationer eller annan rkenskapsinformation.
,
..... _ ....... . 1..._.-
Handling
201&0
rende AM-109735-07
"
Handlggare 203A-23
Lagrum
Bevisning ._
Samma som under talspunkten Ij
10. GROVT SKATTEBROTI (K- 5971-09) Peter Timonen
Eskilstuna.
Peter Timonen har varit faktisk fretrdare fr Spiroventiso Bygg AB under
perioden mars 2007 till juli 2008 och har drvid varit ansvarig fr bolagets
redovisning av skatter och avgifter till det allmnna.
Bolaget har under perioden fal.'turerat kunder med 9 111 %4 kr (inklusive
mervrdesskatt).
Peter Timonen har i egenskap av faktisk fretrdare ror Spiroventiso Bygg AB
till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, fr perioden februari 2007 till juli
2008 uppstligen lmnat oriktig uppgift i lmnade skattedeklarationer
alternativt underltit att lmna skattedeklarationer inom freskriven tid.
Bolaget skulle rtteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt nedan:
/70? a"7 :1;7::7[2
- Arbetsgivaravgifter att betala 2 125 ()14 kr fr 2007 och 424 866" kr fr 2008,
sammanlagt 2549 8S@- 01.2921 9//
- Mervrdesskatt att betala fr beskattningsr 060501-070430 uppgr till
205 077 kr och ror beskattningsr 070501-080430 till 316 615 kr, sammanlagt
521 692 kr
det allmnna med totalt ;'071 S72 kr (fr belopp per period se sid 210,212-
213, 217220, 222123). ..:2.. Vs c ' 3
(Jur/nY /"'(.i
Lagrum
11 kap 5 tH'ottsbalken
/"
7') ,C' ,;o$b},?#6"'7<L (lf,h
c
6f';)
Bevisning __
Samma som under talspunkten j j
Anskan om stmning
'7

2010-1-30
Bigazon Bvggkonsult AB, 556703-0282
Sida 12 (22)
Handling
Arende AM-109735-07
Handlggare 203A-23
11. GROVT BOKFRINGSBROTT (K-17254-09) Birger Andersson
Bigazon Byggkonsult AB har bedrivit nringsverksamhet i
Eskilstuna
Birger Andersson har i egenskap av formell och faktisk fretrdare fr Bigazon
Byggkonsult AB under perioden 2007-07-24 till 2008-09-10 och har drvid
varit ansvarig fr bolagets bokfringsskyldighet. Bolaget frsattes i konkurs
vid Eskilstuna tingsrtt den 28 november 2008.
P Bigazon Byggkonsult AB' s konto har insttningar om 3 178 028 kr satts in
under perioden 2007-0917-2008-04-23.
Birger Andersson har uppstligen sidosatt bolagets bokfringsskyldighet
enligt bokfringslagen genom att underlta att bokfra eller lta bokfra i
bolaget uppkomna affrshndelser.
belopp.
Lagrum
Bevisning
Muntlig
Frhr med i mlet medtilltalade Peter Timonen till styrkande av att Birger
Andersson varit faktisk fretrdare fr bolaget samt att verksamhet har
bedrivits i detsamma
Till styrkande bland att av at! den talade under talspunkterna 11-12 varit
fretrdare for bolaget samt att verksamhet har bedrivits i det detsamma
beropas vittnesfrhr med:
, i oo::j l. 000-0
Handling
/2.-
2010;01'-30
rende AM-109735-07
Seija Niemi, Skatteverket.
Anders BtH'6 FHtims AR
Arja Pelli, Renegia Clean.
Pekka Tervonen, arbetare
Skriftlig
Handlggare 203A-23
0'/ 1[/

Till styrkande av de talade grningarna under pll-12 beropasjljande
skriftliga bevisning
Anmlan frn konkursfrvaltare, sid 458-464.
Edgngsprotokoll, sid 473-475.
Skatte - och avgiftsanmlan, sid 481-482.
Skattedeklara1ioner, sid 488-507.
Yttranden frn Seija Niemi, skatteverket, sid 509-514.
Skatteberkningar, sid 515-519.
Bolagsinfo, sid 520-538.
Sammanstllning frn Euro Finans, sid 540.
Kontoutdrag Skandia banken, sid 541-559.
Sammanstllning avseende Skandia banken, sid 560-593.
Sammanstllning kundfakturor, sid 594-602.
Exempel p fakturor, sid 603-606.
Handling antrffad i Anderssons dator, sid 1483.
12. GROVT SKATTEBROTT (1(-17254-09) Birger Andersson
Bigazon Byggkonsult AB har bedrivit skattepliktig nringsverksamhet i
EskilstunaBirger Andersson har i egenskap av formell och faktisk fretrdare
fr bolaget under perioden 2007-07-24 ti112008-11-04 och har drvid varit
ansvarig fr bolagets redovisning av skatter och avgifter till det allmnna.
P Bigazon Byggkonsult AB' s konto har insttningar om 3 178 028 kr satts in
under perioden 2007-09 17-2008-04-23.
Birger Andersson har i egenskap av fretrdare fr Bigazon Byggkonsult AB
till skatteverket i Eskilstuna fr perioden juli 2007 till november 2008
uppstligen lmnat oriktiga uppgifter i lmnade skattedeklarationer alternativt
underltit att lmna skattedeklarationer. Bolaget skulle rtteligen ha redovisat
arbetsgivaravgifter att betala med R2 456 kr fr 2007 och kr fr 2008,
totalt 1053406 kr. 6?-3 77
/ [:?'?. i
:.. --- ---------------------
1 . __ .. 1
Handling
Arende AM-10973S.{)7
Handlggare 203A-23
Frfarandet har givit upphov till fara fr att skatt skulle undandras det allmnna
med ovanstende belopp Ebetopppe,.ptiiou'se 5N ifup) /c,.:6
Brottet r att anse som grovt d fOrfarandet skett systematiskt och avsett
Lagrum
Bevisning
Samma som under talspunkt l' II
Biter Bvgg & Isolering AB, 556753-7294
13. GROVT BOKFRINGSBROTI (K-S971-09) Birger Andersson
Biter Bygg & Isolering AB har bedrivit bokfOringspliktig nringsverksamhet i
Eskilstuna.
Birger Andersson har varit formell och faktisk fretrdaren fOr Biter Bygg &
Isolering AB under tiden mars 2008 till november 2008 och drvid varit
ansvarig for bolagets bokfring.
Biter Bygg & Isolering AB har under 2008 ftt 2596875 kr insatt p konto
frn olika inbetalare.
Birger Andersson har i egenskap av fretrdare for Biter Bygg och Isolering
AB uppstligen sidosatt bolagets bokfringsskyldighet enligt bokfringslagen
genom att underlta att bokfra eller lta bokfra i bolaget uppkomna
affrshndelser. Vidare har Andersson underltit att bevara verifikationer eller
annan rkenskapsinformation.
Lagrum
I
l ....
L ..
Handling
Arende AM-109735-07
Bevisning
Muntlig
Handlggare 203A-23
Frhr med i mlet medtilltalade Peter Timonen till styrkande av att Birger
Andersson varit faktisk fretrdare fr bolaget samt att verksamhet har
bedrivits i detsamma
Till styrkande bland annat av att den talade under talspunkterna 13-14 varit
vittnesfrhr med:
Aaul;;:s Jarlskeg, gYI=Q FiBans ~ . .lZc.t.4o.r/iUu/ 1';.-0/' ~ .
Arja Pelli, Renegia Clean.
Pekka Tervonen, arbetare.
Johan Stenberg, kpare av bolaget
skriftlig
Till styrkande av de talade grningarna under p 13-14 beropas fljande
sh-iftliga bevisning i fup;
Revisions promemoria, sid 632-669.
Sammanstllning fOrelggande frn skatteverket, sid 670 -671.
Bolagsinformation, sid 672-674.
Kontoutdrag frn Skandia banken, sid 679-694.
Sammanstllning konto Skandia banken, sid 695-726.
Sammanstllning kundfakturor, sid 727-740.
Sammanstllning tidssedlar, sid 741-768.
Exempel p tidssedlar, sid 770-774.
Kpeavtal dr Birger Andersson sljer bolaget till Johan Stenberg, sid 1344.
14. GROVT SKATTEBROTT (K-5971-09) Birger Andersson
Biter Bygg & Isolering AB har bedrivit skattepliktig nringsverksamhet i
Eskilstuna.
Biter Bygg & Isolering AB har under 2008 ftt 2 596 875 kr insatt p konto
frn olika inbetalare.
I
i
.0 ..
Handling
j
' 1
-0
201D-9Y-30
rende AM-109735-07
Handlggare 203A-23
Birger Andersson har i egenskap av fOretrdare fr Biter Bygg & Isolering AB
till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, fr perioden mars 2008 till
december 2008 uppstligen lmnat oriktig uppgift i lmnade
skattedeklarationer alternativt underltit att lmna skattedeklarationer. Bolaget
skulle rtteligen ha redovisat arbetsgivaravgifter att betala med betala 744 123
kr
med ovanstende belopp kr (fr belopp per period se bilaga 3 till
revisionspromemoria sid 664 i jup).
Lagrum
4 skattebrottslagen (1971 : 69)
Bevisning I '
Samma bevisning som under p X 13
Bygg & Fastighetsservice i NvfoTS AB, 556566-2326
15. GROVT BOKFRINGSBROTT (K-13676-09) Tommy LindfoTS
Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har bedrivit bokfringspliktig
nringsverksamhet i Eskilstuna.
Tommy Lindfors har varit formell och faktisk fretrdare fr Bygg &
Fastighetsservice i Nyfors AB under perioden januari 2008 till november 2008
drefter har han varit faktisk fretrdare under perioden december 2008 till juli
2009. Han har drvid varit ansvarig fr bolagets bokfring.
Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har under 2008 och 2009 fakturerat
12 488 889 kr respek.1:ive 3 405 205 kr, sammanlagt 15 894 094 kr.
Tommy Lindfors har i egenskap av Iretrdare fr Bygg & Fastighetsservice i
Nyfors AB under tiden januari 2008 till juli 2009 uppstligen sidosatt bolagets
bokfringsskyldighet enligt bokfringslagen genom att underlta att bokfra
eller lta bokfra i bolaget uppkomna affrshndelser. Vidare har Tommy
Lindfors underltit att bevara verifikationer eller annan rkenskapsinformation.
.1 --------------
l. __ _
- , I
Handling

Arende
Handlggare 203A-23
Till fOljd hrav har rrelsens frlopp, ekonomiska resultat eller stllning inte
Lagrum
Bevisning
Muntlig
Frhr med Tommy Lindfors
Frhr med i mlet medtilltalade Peter Timonen angende bland annat hans
knnedom om Ioretrdarna i bolaget samt verksamheten i detsamma
Till styrkande bland annat av att de talade under talspunkterna 15-18 varit
vittnesfrhr med:
jmaers JM1!!kog, Emo Fi:tmn:s AB . .;(Zi?f.';U:;0;;I:'(- /;V .1/.:-
Fredrik Andersson, Satab.
Brian Cicek, Kezban i Gteborg AB.
Mika Poutanen, Mlardalens Glasmontage AB.
Kjell Avik, Extrab AB.
Arja Pelli, Renigia Clean.
Mikael Tallns, COS Byggservice.
Jukka Lindqvist, Boas Industriservice AB.
Thomas Ziwsnitz, VIDAB. -'i _
PaeIaHBB:, areetare. )ft4i /I;.t hr
GmmtI:l' mbet2'.lre. - // -
Hans-Olof Forsby, arbetare.
Mikko Tallng, arbetare.
Marko Martikainen, arbetare.
Nick Sahl, arbetare.
Pekka T ervonen, arbetare.
Johan Stenberg, tilltnkt suppleant i bolaget.
Haluk Kardesoglu, arbetare.
Skriftlig
Till styrkande av de talade grningarna i p 15-18 beropasjljande
skriftliga bevisning i jup;
.. J
Anskan om stamning
IL
2010-"p<-30
Sida 18 (22)
Handling
rende AM-109735-07
Handlggare 203A-23
Sammanstllning av svar p frelggande frn skatteverket, sid 803-804.
Revisionspromemoria, sid 807-867.
Omprvningsbeslut, sid 869-936.
Bolagshandlingar, sid 940-983.
Avtal projekt, sid 990.
Bankfullmakt fr Tommy Lindfors, sid 991-1000.
Kontoutdrag SEB, sid 1004-1015.
Sammanstllning kontoutdrag SEB, sid 1017-1043.
Postvxel exempel, sid 1044-1049.
Kontoutdrag SHB, sid 1050-1076. 111".3- /---l7;Z
Tidssedlar antrffade i Lindfors bostad, sid 1346 - l354.
Arbetsspecifikation Tegnergatan samt handskrivna kladdanteckningar
antrffade i Lindfors bostad, sid 13 5 5 - 13 58.
Bolagshandlingar ,protokoll m.m. antrffade i Lindfors bostad, sid 1363-
1372.
Fakturor och tidssedlar antrffade i Lindfors bostad, sid 1373 -1382.
Fakturor antrffade i ett Lindfors tillhrigt USB-minne, sid 1401 - 1432 samt i
en hrddisk antrffad hemma hos Lindfors, sid 1466 - 1480.
Sammanstllnig av SMS-meddelanden till Lindfors frn Gunnar Nykvist, sid
1444 och 1445.
Handlingar, visitkort mm sid 1281-1290 antrffade hos Birger Andersson,
Handling antrffad i Birger Andersson bostad, sid 1341 i fup, till styrkande av
att han varit faktisk fretrdare ror bolaget ven under tid som Tommy
Lindfors varit formell och faktisk fretrdare.
Faktura antrffad i en Andersson tillhrig dator, sid 1482.
fr Niek SMrl:, sid
16. GROVT SKATTEBROTT (K-13676-09) Tommy Lindfors
Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har bedrivit skattepliktig
Tommy Lindfors har varit formell och faktisk fretrdare fr Bygg &
Fastighetsservice i Nyfors AB under perioden januari 2008 till november 2008
... _________ .; I
Aklagarkammaren i UnkOping
Anskan om stmning
I"'

Sida 19 (22)
Handling

Handlggare 203A-23
drefter har han varit faktisk fretrdare under perioden december 2008 till juli
2009. Han har drvid varit ansvarig ror bolagets redovisning av skatter och
avgifter till det allmnna.
12488889 kr respektive 3405205 kr, sammanlagt 15 894094 kr
Tommy Lindfors har i egenskap av fretrdare fr Bygg & Fastighetsservice i
Nyfors AB till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, fr perioden januari
2008 till juli 2009 uppstligen lmnat oriktig uppgift i lmnade
skattedeklarationer alternativt underltit att lmna skattedeklarationer.
Bolaget skulle rtteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt nedan:
S ?-6-/ t 7 ej 3,)
Arbetsgivaravgifter att betala 3 881 153 kr fr 2008 och 932883 kr fOr 2009,
totalt 4 814 936 kr. //;S--
Mervrdesskatt att betala 366602 kr fr 2008 och 152 539 kr fOr 2009, totalt . -1 -
519141 kr (fr belopp per period se sid 919-921, 924-926 Bah 929 931).
det allmnna med totalt 5 333 177 kf. F/?03u6
Lagrum
Bevisning
17. GROVT BOKFRINGSBROTT (K-13676-09) Birger Andersson
Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har bedrivit bokfringspliktig
nringsverksamhet i Eskilstuna
Birger Andersson har varit faktisk Iretrdare fr Bygg & Fastighetsservice i
Nyfors AB under tiden januari 2008 till november 2008, och frn november
2008 till maj 2009 har Birger Andersson varit faktisk och formell fOretrdare
fOr bolaget, fr tiden maj 2009 till juli 2009 har Andersson varit faktisk
fretrdare fr bolaget. Han har drvid varit ansvarig fr bolagets bokfring.
12488889 kr respektive 3 405 205 kr, sammanlagt 15 894094 kr
Aklagarkammaren j Linkping Anskan om stmning Sida 20 (22)
Handling
/L
2010:;01-30
rende AM-109735-07
Handlggare 203A-23
Birger Andersson har i egenskap av f'6retrdare fr Bygg & Fastighetsservice i
Nyfors AB uppstligen sidosatt bolagets bokf6ringsskyldighet enligt
bokfringslagen genom att tmderlta att bokfra eller lta bokfra i bolaget
uppkomna affrshndelser. Vidare har Birger Andersson underltit att bevara
verifikationer eller annan rkenskapsinfonnation.
Till fljd hrav har rrelsens fOrlopp, ekonomiska resultat eller stllning inte
Lagrum
Bevisning
Samma bevisning som tmder talspunkt 15
18. GROVT SKATTEBROTT (K-13676-09) Birger Andersson
Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har bedrivit skattepliktig
Birger Andersson har varit faktisk fretrdare fOr Bygg & Fastighetsservice i f61! /#7 ?1
7
M)
Nyfors AB tmder tiden januari 2008 till november 2008, och frn november /_ /.' __
Birger Andersson varit faktisk och formell fretrdare fr bolaget!'.-I. jt'r -r-?C/.-.:."-W _
Han har drvid varit ansvarig fr bolagets redovisning av skatter och avgifter u - 2.J177
till det allmnna. !w h rr-7"
12488 889 kr respektive 3 405 2051a, sammanlagt 15 894094 kr.
f:1-tr r-

43druF
h
Birger Andersson har i egenskap av fretrdare ror Bygg & Fastighetsservice i -'
Nyfors AB till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, fr perioden januari
2008 till juli 2009 uppstligen lmnat oriktig uppgift i lmnade
skattedeklarationer alternativt tmderltit att lmna skattedeklarationer. Bolaget
skulle rtteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt nedan:
3 7(J/I.3r <;'C',b-?30
- Arbetsgivaravgifter att betala;:; 881 153-h fr 2008 och-932 883 kr fr 2009,
totalt 4814036 kr.
- Mervrdesskatt att betala 366 602 kr fr 2008 och 152 539 kr fr 2009, totalt
519141 kr (fr belopp per period se sid 919-92J,--924-926odi ,)kr-/;>-7/ /,y,l-;'4'p
!-.,
I' .. '''' .
Anskan om stmning
Sida
21 (22)
Handrmg
/2"
2D1O:9'f-30

Handlggare 203A-23
med totalt 5r333 177 kr. /7-)'30,6
Lagrum
Bevisning
Srskilda vrkanden
Nringsfrbud
Det yrkas att tingsrtten meddelar Peter Timonen, Raimo Timonen, Birger -
Andersson och Tommy Lindfors nringsfrbud enligt l och 3 lagen
(1986:436) om nringsfOrbud, eftersom de i sina egenskaper som fretrdare
fr bolagen ovan grovt sidosatt vad som legat dem i nringsverksamheterna
och drvid gjort sig skyldiga till brottslighet som inte r ringa Nringsrorbud
r pkallat ur allmn synpunkt, eftersom sidosttandena har varit
systematiska, syftat till betydande vinning samt d det fr de brott som de gjort
sig skyldiga till r freskrivet sex mnader som lgsta fngelsestraff. Det yrkas
vidare att nringsfOrbudet skall blja glla vid tingsrttens dom trots att den
inte vunnit laga kraft, d det r uppenbart att grund fr nringsfrbud freligger
s k tillfiilligt nringsrorbud.
Beslag
Det yrkas att nedan angivna beslag skall best till dess lagakraftvunnen dom
fOreligger i mlet;
2009-0400-BG 1931 P 1-18 (Tommy Lindfors)
2009-0400-BG 3312 P 7, 8 och 10 -14 (Raimo Timonen)
2009-0400-BG 3315 (Raimo Timonen)
2009-0400-BG 3316 p 6 - 9 (Birger Andersson)
2009-0400-BG 3319 P l och 2 (Birger Andersson)
20090400 BG 3474 1/'1 / . -1-, ., / LP
2009-0400 DG 34% (Dcst:inatOI AB) t74iJ'}r c:Jt/ jt;.:L o<.f;//t)";,,U/
I
I
1 .
Anskan om stmning
Sida 22 (22)
Handling
rende AM-109735-07
Handlggare 203A-23
Upplysningar
Under huvudfOrhandlingen kommer klagarna att bitrdas av
kriminalinspektrerna Sune Asp och Michael Nordenberg under alla
talspunkterna
Under talspunkterna 1 - 4 kommer skattebrottsutredare Anna Krn att bitrda
klagarna i samband sakframstllningarna.
Under sakframstllningarna avseende vriga talspunkter kommer
skatterevisor Susanna Lindholm att bitrda klagarna.
Samtliga fakturor allegat m.m. kommer att finnas tillgngliga Wider
huvudfrhandlingen i s.k. synprmar.
., J ,
ESKILSTUNA TINGSRTT A VRKNlNGSUNDERLAG
Rotelgrupp 1
Underlaget avser
Person-/samordningsnummer/fdelsetid
560601-2671
Efternamn
Timonen
2011-02-25
Eskilstuna
Datum fr domlbeslut
2011-02-25
Frnamn
RAIMO Johannes
Aktbil. Sida 1 ( 1 )
IMI nr B 2240-09
Ovan angiven person har under en sammanhngande tid av minst 24 timmar varit frihets bervad som
anhllen, hktad eller p ngot annat sdant stt som avses i 19 a lagen (1974:202) om berkning av
strafftid m.m. eller 10 a lagen (1998:603) om verkstllighet av sluten ungdomsvrd under nedan
angivna tider.
i Datum
I
i 2009-09-09 2009-09-10
Srskild anteckning
[J Kriminalvrden har lmnat domstolen en underrttelse om att det finns uppgifter hos
kriminalvrden som r av betydelse fr avrkning (8 frordningen (1974:286) om
berkning av strafftid m.m.).
Srskild upplysning till kriminalvrden m.fl. myndigheter
il Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avrkningsunderlag enligt 12 a
LJ
betydelse fr avrkning (3 4 frordningen (1990: 893) om underrttelse om dom i vissa
brott"Jnl, m.m.).
/
I :.
//< ' \ / ~
(A../ .: (-;/7/,- ~ ' 1 ' t cn=: _____
Underskrift
Postadress
Box 363
631 OS Eskilstuna
Besksadress
Rademachergatan 8
Telefon
016-166800
Telefax
016-123620
E-post: eskilstuna.tingsratt@dom.se
Expeditionstid
mndag - fredag
08:00 - 12:00
13:00 - 15:00
Aktbil. Sida l ( 1 )

ESKILSTUNA TINGSRTT
Rotelgrupp l

2011-02-25
Eskilstuna
IMI nr B 2240-09
Underlaget avser
790622-1713
Efternamn
Timonen
Datum fr domlbeslut
2011-02-25
Frnamn
PETER Johannes Mikael
Ovan angiven person har under en sammanhngande tid av minst 24 timmar varit frihetsbervad som
angivna tider.
I Datum
!, Datum
12009-09-25 12009-09-26
Srskild anteckning
n Kriminalvrden har lmnat domstolen en underrttelse om att det finns uppgifter hos
C-...J kriminalvrden som r av betydelse fr avrkning (8 frordningen (1974:286) om
n Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avrkningsunderlag enligt 12 a
-' I straffrelggandekungrelsen (1970:60) som innehller uppgift om frihetsbervande som har
betydelse fr avrkning (3 4 frordningen (1990:893) om underrttelse om dom i vissa
m.m.).
/
Underskrift
Postadress
Box 363
631 05 Eskilstuna
Besksadress
Rademachergatan 8
Telefon
016-166800
Telefax
016-123620
E-post: eski1stuna.tingsratt@dom.se
Expeditionstid
mndag - fredag
08:00 - 12:00
13:00 - 15:00

ESKILSTUNA TINGSRTT
Rotelgrupp l
Underlaget avser
AVRKNINGSUNDERLAG
2011-02-25
Eskilstuna
Person-/samordningsnummer/fdelsetid Datum fr domlbeslut
670704-1676 2011-02-25
I
Efternamn Frnamn
Andersson BIRGER Curt Erik
Aktbil. Sida l ( l )
IMl nr B 2240-09
angivna tider.
2009-09-09
I Datum
I Datum
12009-09-11
Srskild anteckning
n Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avrkningsunderlag enligt 12 a
~ straffrelggandekungrelsen (1970:60) som innehller uppgift om frihetsbervande som har
brottml, m.m.).
I
/
Underskrift
Postadress
Box 363
631 05 Eskilstuna
Besksadress
Rademachergatan 8
Telefon
016-166800
Telefax
016-123620
Expeditionstid
mndag - fredag
08:00 - 12:00
13:00 - 15:00

II
ESKILSTUNA TINGSRIT
Rotelgrupp 1
Underlaget avser
AVRKNINGSUNDERLAG
2011-02-25
Eskilstuna
601207-1632
Datum fr domlbeslut
2011-02-25
Efternamn
Lindfors
Frnamn
Sven TOMMY
Aktbil. Sida I ( l )
IMl nr B 2240-09
angivna tider.
Frihetsbervad
I Datum
12010-07-22
Srskild anteckning
Frihetsbervandet hvt/upphrt/avbrutet
I Datum
I
12011-02-04
n Kriminalvrden har lmnat domstolen en underrttelse om att det finns uppgifter hos
Q Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avrkningsunderlag enligt 12 a
m.m.).

............................................ ....
Underskrift
Postadress
Box 363
631 05 Eskilstuna
Besksadress
Radernaehergatan 8
Telefon
016-166800
Telefax
016-123620
Expeditionstid
mndag - fredag
08:00 - 12:00
13:00 - 15:00
>
"
-
00
o
o
N
.
o
o
~
:>
el
c
. ~ .. : " k , , ~
-im
I SVERIGES DOMSTOLAR
Bilaga
ANVISNING FR VERKLAGANDE - DOM I BROTTML
Den som vill verklaga tingsrttens dom, eller
ett i domen intaget beslut, ska gra detta skrift-
ligen. Skrivelsen ska skickas eller lmnas
till tingsrtten. verklagandet prvas av den
hovrtt som finns angiven i slutet av domen.
verklagandet ska ha kommit in till tingsrtten
inom tre veckor frn domens datum. Sista da-
gen fr verklagande finns angiven p sista si-
dan i domen.
Har ena parten verklagat domen i rtt tid, rar
ocks motparten verklaga domen (s.k. an-
slutningsverklagande) ven om den vanliga
tiden fr verklagande har gtt ut. verkla-
gandet ska ocks i detta fall skickas eller lm-
nas till tingsrtten och det mste ha kommit in
till tingsrtten inom en vecka frn den i do-
men angivna sista dagen fr verklagande. Om
det frsta verklagandet terkallas eller fr-
faller kan inte heller anslutningsverklag-
andet prvas.
Samma regler som fr part gller fr den som
inte r part eller interveruent och som vill ver-
klaga ett i domen intaget beslut som angr
honom eller henne. I frga om sdant beslut
finns dock inte ngon mjlighet till anslutning-
sverklagande.
Fr att ett verklagande ska kunna tas upp i
hovrtten fordras i vissa fall att prvningstill-
stnd meddelas. Hovrtten lmnar prvnings-
tillstnd om
1. det finns anledning att betvivla riktig-
heten av det slut som tingsrtten har
kommit till,
2. det inte utan att sdant tillstnd medde-
las gr att bedma riktigheten av det
slut som tingsrtten har kommit till,
3. det r av vikt fr ledning av rttstil-
lmpningen att verklagandet prvas
av hgre rtt, eller
4. det annars finns synnerliga skl att
prva verklagandet.
Om prvningstillstnd krvs och sdant mte
meddelas str tingsrttens avgrande fast. Det
r drfr viktigt att det, i de fall prvningstill-
stnd krvs, klart och tydligt framgr av ver-
klagandet till hovrtten varfr klaganden anser
att prvningstillstnd br meddelas.
I vilka fall krvs prvningstillstnd?
Brottmlsdelen
Det krvs prvningstillstnd fr att hmrrtten
ska prva en tingsrtts dom om den tilltalade
1. inte dmts till annan pfljd n bter, eller
2. friknts frn ansvar och brottet inte har mer
n 6 mnaders fangelse i straffskalan.
Enskilt ansprk (skadestndstalan)
Fr att hovrtten ska prva en skadestndstal-
an krys pryningstillstnd. Frn denna regel
gller fljande undantag:
verklagas domen ven i brottmls delen och
avser verklagandet frgan om den tilltalade
ska dmas till ansyar fr en grning krys inte
prvningstillstnd fr ett till denna grning
kopplat enskilt ansprk i de fall
www.domstol.se
1. det enligt ovanstende regler inte krvs
prvningstillstnd i brottmls delen, el-
ler
2. prvningstillstnd i brottmlsdelen
meddelas av hovrtten.
Beslut i vriga frgor
Krvs prvningstillstnd i brottmlsdelen krvs
ven prvningstillstnd vid beslut som endast
fr verklagas i samband med verklagande av
domen.
Skrivelsen med verklagande ska innehlla
uppgifter om
1. den dom som verklagas med angiv-
ande av tingsrttens namn samt dag
och nummer fr domen,
2. parternas namn och hemvist och om
mjligt deras postadresser, yrken, per-
sonnummer och telefonnummer, var-
vid parterna benmns klagande respek-
tive motpart,
3. den ndring av tingsrttens dom som
klaganden vill ra till stnd,
4. grunderna (sklen) fr verklagandet
och i vilket avseende tingsrttens dom-
skl enligt klagandens mening r orikti-
ga,
5. de bevis som beropas och vad som
ska styrkas med varje bevis, samt
6. om prvningstillstnd behvs, de om-
stndigheter som beropas till std fr
att prvningstillstnd ska meddelas.
Skriftliga bevis som inte lagts fram tidigare ska
ges in samtidigt med verklagandet. Vill klag-
anden att det ska hllas ett frnyat frhr eller
en frnyad syn p stllet, ska han eller hon
ange det och sklen till detta. Klaganden ska
ocks ange om han eller hon vill att mlsgan-
den eller den tilltalade ska infinna sig person-
ligen vid huvudfrhandlingen i hovrtten. Ar
den tilltalade anhllen eller hktad, ska det an-
ges.
Skrivelsen ska vara undertecknad av klaganden
eller hans/hennes ombud. Till verklagandet
ska bifogas lika. mnga kopior av skrivelsen
som det finns motparter i mlet. Har inte klag-
anden bifogat tillrckligt antal kopior, fram-
stlls de kopior som behvs p klagandens be-
kostnad. Ytterligare upplysningar lmnas ay
tingsrtten. Adress och telefonnummer finns
p frsta sidan av domen.
www.domstol.se

HSV - B2961-11 Tommy Lindfors

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

HSV - B2961-11 Tommy Lindfors

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

~

You might also like