by: Ivana Lijović

Redni broj Poslovna promjena Računi (dugovna strana / potražna

promjene strana)
1. Primljena faktura za kupljenu franšizu + PDV 005, 181 / 221
2. Naknada za franšizu podmirena sa žiroračuna 221 / 1000

3. Franšiza je aktivirana 001 / 005

4. Prodan je stroj (trošak nabave, amortizacija) 029, 730 / 021

5. Primljen račun za demontažu stroja, PDV uključen 730, 181 / 221

6. Izdana je mjenica za demontažu 221 / 211

7. Ispostavljena je faktura kupcu + PDV 121 / 281, 780

8. Kupac platio doznakom na žiroračun 1000 / 121

9. Kupac izdao mjenicu 111 / 121

10. Društvo provodi ispravak potraživanja od kupaca 747 / 129

11. Proizvodi su otpremljeni inozemnom kupcu i 122 / 752

ispostavljen je račun

12. Primljen račun od špeditera (brokera) 419 / 221

13. Primljena doznaka dugovanog iznosa od kupca na 103 / 122, 774 ili 103, 7252 / 122
devizni račun

14. Iznos je uplaćen inozemnom dobavljaču 222 / 103

15. Primljena faktura dobavljača za materijal + PDV 300, 181 / 221

16. Prijevoznik ispostavio fakturu za troškove prijevoza 301, 181 / 221

materijala + PDV

17. Obveze prema dobavljačima plaćene su mjenicom 221 / 211

18. Materijal je uskladišten po stvarnoj nabavnoj cijeni 310 / 309 i 309 / 300, 301

19. Materijal sa zaliha izdan je u doradu, na doradu je 316 / 310

poslano sirovina

20. Usluge dorade + PDV 316, 181 / 221

21. Dorađeni materijal vraćen je u skladište 310 / 316

22. Faktura dobavljača za nabavljenu trgovačku robu + 650, 181 / 221

PDV

23. Faktura prijevoznika za prijevoz trgovačke robe + PDV 651, 181 / 221

24. Roba se uskladištava po prodajnoj cijeni (marža, PDV) 660 / 659, 669, 664

25. Zatvoren je obračun nabave robe Zatvaraš račune skupine 65

26. Trgovačko društvo izdalo račun za najamninu + PDV 121 / 297, 281
27. Najamnina je naplaćena unaprijed za cijelu godinu 1000 / 121

28. Obračunava se najamnina 297 / 757

29. Primljena faktura za prijevoz 025 / 221

30. Fakture su podmirene dugoročnim kreditom 221 / 952

primljenim od banke

31. Knjiži se vrijednost pripadajućih rezervnih dijelova za 320 / 221

nabavljenu opremu

32. Oprema je prenijeta u uporabu 021 / 025

33. Knjiži se amortizacija opreme 430 / 020

34. Primljena faktura za usluge tekućeg održavanja + PDV 413, 181 / 221

35. Faktura je podmirena mjenicom 221 / 211

36. Djelatniku je isplaćen putni predujam iz blagajne 165 / 102

37. Djelatnik podnosi putni nalog na obračun (troškovi 4425, 4420... / 165
noćenja, troškovi prijevoza)

38. Knjiže se nastale razlike po obračunu 102 / 165 ili 165 / 102

39. Troškovi servisiranja vlastitim materijalom u razdoblju 453 / 953

garancije
40. Knjiže se stvarni troškovi servisiranja 406, 310 i 953 / 758

41. Inventurom je utvrđen manjak uredske opreme za koji 029, 733 / 021
se tereti odgovorna osoba (trošak nabave opreme i
ispravak vrijednosti)

42. Djelatnik optužen za manjak uplatio je dužni iznos 165 / 789 i 100(102) / 165

43. Kupcu prodani proizvodi + PDV 121 / 751, 281

44. Kupac je platio čekom 110 / 121

45. Inozemnom kupcu prodani proizvodi 122 / 752

46. Primljen izvještaj o naplati iz inozemstva cijelog iznosa 103, 7252 / 122 ili 103 / 122, 774
potraživanja

47. Primljena faktura za usluge utovara i istovara + PDV 301, 181 / 221

48. Obveze prema dobavljaču plaćene su doznakom sa 221 / 1000

žiroračuna

49. Sirovine (materijal) su uskladištene po planskoj cijeni 310, 319 / 309 ili 310 / 309, 319 i
zatvoriš račune skupine 30

50. Izdan je u proizvodnju materijal sa zaliha 4000 / 310 i 4009 / 319 ili 319 / 4009
51. Bruto plaće zaposlenika na projektu 005 / 270

52. Amortizacija opreme korištene pri razvoju proizvoda 005 / 029

53. Utrošeni materijal za razvoj proizvoda 005 / 310 i 000 / 005

54. Primljena faktura za stroj primljen u dugoročni 025, 181 / 959

financijski najam + PDV

55. Stroj je stavljen u uporabu 021 / 025

56. Dospio je prvi godišnji anuitet (dug.financijski najam) 959, 724 / 268 i 181, 724 / -

57. Prodana roba kupcu + PDV 121 / 761, 281

58. Primljen račun prijevoznika za troškove prijevoza robe 410 / 221

59. Prijevozniku je plaćeno doznakom sa žiroračuna 221 / 1000

60. U blagajnu primljen iznos za prodane proizvode (PDV 102 / 281, 761
uključen)

61. Vrijednost primljenih čekova (PDV uključen) 102 / 281, 761

62. Po uskladištenju u proizvodnju je izdano % materijala i 4000 / 310 i, ako postoji, 319 / 4009
sirovine sa zaliha ( ili 4009 / 319)

63. Primljen račun za pretplatu na službena glasila i stručne 1905 / 221

časopise

64. Račun je plaćen mjenicom 221 / 211

65. Izvadak sa žiroračuna potvrđuje da je mjenica 211 / 1000

isplaćena, mjenica je isplaćena po dospijeću

66. Knjiži se evidencija troškova, obračunavaju se npr. 465 (ovisi) / 190

troškovi, tj. izvršeno je razgraničenje troškova

67. Izdaju se (emitirane su) dionice po nom. vrijednosti 993 / 998

68. Dionice su prodane 1000 / 910, 912

69. Ostale dionice razmijenjene su za građevinske objekte 025 / 910 i 998 / 993

70. Građevinski objekt stavljen je u upotrebu 020 / 025

71. Knjiže se troškovi bruto plaća 470 / 270

72. Knjiže se troškovi materijala 400 / 310

73. Primljena faktura za nabavljenu opremu 025 / 221

74. Primljena faktura za prijevoz 025 / 221

75. Kupljene su obveznice poslovnih subjekata po 047 / 1000

 nominalnoj vrijednosti

76. Kamate su obračunane i naplaćene na godišnjoj osnovi 168 / 774 i 1000 / 168

77. Obveznice su naplaćene 1000 / 047

78. Formirane su rezerve za otkup vlastitih dionica 930 / 922

izdvajanjem iz zadržane dobiti

79. Otkupljene su dionice 045 / 1000

80. Odobren je kredit poslovnom subjektu 151 / 1000

81. Obračunate su kamate i naplaćene zajedno s glavnicom 168 / 774 i 1000 / 168 i 1000 /
kredita (kamate kod odobrenja kredita) 151

82. Primljena faktura za prijevoz sirovina na doradu i s 316, 181 / 221

dorade + PDV

83. Dorađene sirovine zaprimljene su u skladište i ... je 310 / 316 i 400 / 310
utrošeno u proizvodnju

84. Mjenicom su unaprijed plaćeni troškovi osiguranja, 190 / 211

tvorničke hale...

85. Mjenica je isplaćena 211 / 1000

86. Izdani su komercijalni zapisi 1000 / 2150

87. Obračunate su i isplaćene kamate (kamate kod 724 / 2159 i 2159 / 1000
komercijalnih zapisa)

88. Komercijalni zapisi su iskupljeni po isteku roka 2150, 2159 / 1000

89. Provodi se rezerviranje za troškove otpremnina 450 / 960

90. Knjiže se stvarni troškovi otpremnina (utvrđena je 447 / 263

obveza za otpremnine)

91. Otpremnine su isplaćene 263 / 1000

92. Rezerviranje je ukinuto 960 / 758

93. Sitan inventar predan je u uporabu 351 / 350

94. Provodi se otpis sitnog inventara 405 / 357

95. Utvrđen je manjak bušilice za koji se tereti odgovorna 029, 733 / 022 i 165 / 789
osoba (trošak nabave bušilice, ispravak vrijednosti)

96. Radnik je uplatio dugovani iznos u blagajnu 102 / 165

97. Inventurom je utvrđen višak namještaja (trošak nabave, 022 / 029, 783
ispravak vrijednosti)
98. Primili smo mjenicu od kupca 111 / 121

99. Mjenica kupca je naplaćena 1000 / 111

100. Primljen račun za troškove komunalnih usluga + PDV 418, 181 / 221

101. Podignuto je u blagajnu 102 / 1000

102. Plaćene su gotovinski usluge kopiranja + PDV 429 / 102

103. Oročen je depozit u banci na jednogodišnje razdoblje 157 / 1000

104. Pripadajuće kamate su isplaćene zajedno s depozitom 100 / 157, 779

(kamate kod depozita)

105. Primljen kredit od povezanog društva 1000 / 950

106. Obračunate su kamate (kamate kod kredita od 720 / 258

povezanog društva)

107. Isplaćen je anuitet 258, 950 / 1000

108. Nabavljene su sirovine 300 / 221

109. Vlastitim kamionom sirovine dopremljene u tvornicu 301 / 755

110. Sirovine su uskladištene po stvarnoj nabavnoj cijeni 310 / 309

111. Plaćeno je dobavljaču kratkoročnim kreditom od banke 221 / 252

112. Utrošeno je % sirovina 400 / 310

113. Kupljena je oprema od inozemnog dobavljača i 025 / 222

primljena je faktura

114. Knjiži se carina 025 (ovisi) / 267

115. Faktura za prijevoz domaćeg prijevoznika 025 / 2200

116. Podmirena je obaveza prema inozemnom dobavljaču sa 222, 725 / 103

deviznog računa

117. Knjiže se troškovi amortizacije 430 / 020

118. Troškovi popravka opreme 413 / 2201

119. Uslijed neadekvatnog skladištenja umanjena je 743 / 317

kvaliteta zaliha robe

120. Utvrđen je višak sitnog inventara na skladištu 350 / 783

121. Otpisane su obveze prema dobavljačima 221 / 782

122. Plaćena je premija osiguranja poslovne zgrade za 190 / 1000

predstojeću godinu
123. Kupljeni su blagajnički zapisi uz godišnju diskontnu 115 / 1000, 119
stopu

124. Blagajnički zapisi podnijeti su na naplatu 1000 / 115

125. Realizirana je pripadajuća kamata (kamate kod 119 / 774

blagajničkih zapisa)

126. Izdvojen je iznos na ime otvaranja deviznog akreditiva 104 / 103

127. Iz devizne blagajne isplaćena je akontacija djelatniku 165 / 105

za službeni put u inozemstvo

128. Po povratku sa službenog puta djelatnik podnosi putni 440, 442, ... / 165 i 105 / 165
nalog (troškovi noćenja, prijevoza, dnevnica)

129. Troškovi prijevoza plaćeni su gotovinom 301 / 102

130. Materijal je uskladišten po planskoj nabavnoj cijeni 310 / 309, 319 ili 310, 319 / 309

131. Utrošeno je materijala po planskoj cijeni 400 / 310 i 319 / 4009

132. Kupljen je sustav za klimatizaciju za koji je primljena 025, 181 / 221

faktura + PDV

133. Troškovi montaže klimatizacije + PDV 025, 181 / 221

134. Sustav je aktiviran 021 / 025

135. Primljena je faktura za troškove servisiranja + PDV 413, 181 / 221

136. Dionice su prodane dioničarima 100 / 910, 911 i 998 / 993

137. Knjiži se provizija burzovnog posrednika (bilančno i 419 / 221

izvanbilančno)
138. Kupljene su dionice po tržišnoj vrijednosti 004 / 100

139. Odobren je kredit poslovnom subjektu 151 / 100

140. Primljen račun za usluge održavanja softwarea + PDV 427, 181 / 221

141. Izdani su komercijalni zapisi (rok dospijeća, kamata) 993 / 998

142. Prema izvodu sa žiroračuna, kupci komercijalnih 1000 / 2150

zapisa uplatili su cjelokupan iznos emitiranih zapisa

143. Isplaćen je cjelokupan iznos komercijalnih zapisa 2150 / 100

( bilančna i izvanbilančna evidencija)

144. Knjiže se troškovi skladištenja robe + PDV 651, 181 / 221

145. Roba je uskladištena po stvarnom trošku nabave 660 / 659

146. Primljen račun dobavljača za dopremu i montažu stroja 025, 181 / 221
+ PDV
147. Došlo je do manjka materijala na zalihi 733 / 310
148. Primljen je račun od revizora za obavljenu reviziju + 422, 181 / 221
PDV
149. Podignut je iznos u blagajnu sa žiroračuna preko 102 / 1009
prijelaznog računa

150. Iz blagajne je plaćen račun za komunalne usluge 418 / 102

151. Primljena je uplata po osnovi prodaje robe za gotovinu 102 / 761, 281
+ PDV
152. Trgovačko društvo platilo je unaprijed pretplatu na 190 / 100
stručne časopise

153. Usluge istraživanja tržišta 414 / 221

154. Utrošenje vode 418 / 221

155. Troškovi grafičkih usluga 429 / 221

156. Troškovi zakupa 415 / 221

157. Nabavljena je roba 660 / 221

158. Kupcu je ispostavljena faktura za robu 121 / 761

159. Prodano je % robe 710 / 660

160. Dividende su isplaćene 262 / 100

161. Utrošeno je električne energije 4010 / 221

162. Usluge čišćenja prostorija trgovine 4292 / 221

163. Troškovi stručnog usavršavanja djelatnika 444 / 221

164. Usluge poreznog savjetovanja 4223 / 221

165. Dali smo donaciju sportskoj udruzi 731 / 100

166. Dovršeno je % proizvodnje 630 / 600

167. Prodano je % zaliha, prodani su gotovi proizvodi 700 / 630

168. Naplaćeno je otpisano potraživanje od kupaca iz 129 / 786

prethodne godine
169. Usluge kooperanata na izradi proizvoda 4121 / 244

170. Dali smo predujam za nabavu robe dobavljačima u 026 / 221

zemlji
171. Obračunavaju se prihodi, razgraničenje prihoda 297 / 7... (prihodi od...)