Brazil Localization Impostos

Brazil Localization Impostos
Contents
1. Description of the taxes ................................................................................................ 6
1.1 IPI Imposto sobre Produtos Industrializados ................................................................. 6
1.2 ICMS Imposto s. Circulacao de Mercadoria e Servicos ........................................... 6
1.3 Complement of ICMS ..................................................................................................... 8
1.4 ISS Imposto sobre servicos .............................................................................................. 8
1.5 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) for companies (CGC) ........................... 9
1.6 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) for natural persons (CPF)....................... 9
2. Calculation examples of ICMS, IPI, Complement of ICMS, ISS and IRRF ................. 9
2.1 General calculation rules for the different taxes ...................................................... 10
2.1.1 Calculation formula(s) for ICMS ............................................................................... 10
2.1.2 Calculation formula for IPI ........................................................................................ 11
2.1.3 Calculation formula for ISS ........................................................................................ 11
2.1.4 Calculation formula for IRRF withholding tax (for companies) ........................... 12
2.1.5 Calculation formula for IRRF withholding tax (for natural persons) .................... 12
2.2 Sale/purchase within/outside a federal state .......................................................... 12
2.2.1 Usage of goods - industrialization/resale ................................................................ 13
2.2.2 Usage of goods - consumption (buying: only within a federal state) ................ 14
2.2.3 Usage of goods - industrialization - reduced calculation base for ICMS .......... 15
2.2.4 Usage of goods - consumption - reduced calculation base for ICMS .............. 16
2.2.5 Rules if ICMS or IPI are not applicable .................................................................... 17
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2.3 Special cases for purchasing....................................................................................... 18

2.3.1 Usage of goods - industrialization - vendor = non industry .................................. 19
2.3.2 Usage of goods - consumption - purchasing from another federal state ........ 19
2.4 Outgoing/incoming NF with ISS for companies ........................................................ 20
2.5 Outgoing/incoming NF with IRRF for companies (only) .......................................... 21
2.6 Outgoing/incoming NF with ISS and IRRF for companies ....................................... 22
2.7 Incoming NF with INSS/IRRF or INNS/ISSF/IRRF for natural persons ......................... 23
2.7.1 Incoming NF with INSS/IRRF - vendor not married ................................................. 24
2.7.2 Incoming NF with INSS/ISSF/IRRF - vendor not married ......................................... 26
2.7.3 Incoming NF with INSS/IRRF - vendor married - 4 family members..................... 28
2.7.4 Incoming NF with INSS/ISSF/IRRF - married - 2 family members ......................... 30
3. Additional tax requirements ....................................................................................... 33
3.1 Discounts ......................................................................................................................... 33
3.1.1 Discount not included in the Nota Fiscal (SD only) ............................................... 34
3.1.2 Discount included in the Nota Fiscal ....................................................................... 34
3.1.3 Cash Discount ............................................................................................................. 36
3.2 Freight .............................................................................................................................. 36
3.2.1 Freight in a separate conhecimento in MM ........................................................ 37
3.2.1.1 Intramunicipal Freight ............................................................................................................................. 37
3.2.1.2 Intrastate and Interstate Freight - no base value reduction........................................................... 37
3.2.1.3 Intrastate and Interstate Freight - base value reduction for carrier (80%) ................................... 39
3.2.2 Freight included in the Nota Fiscal .......................................................................... 39

3.3 Zona Franca ................................................................................................................... 40
3.4 Change of usage (industrialization <-> consumption) ............................................ 41
3.5 Substituicao Tributaria (S.T.) .......................................................................................... 41
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4. Design and implementation of tax calculation........................................................ 51

4.1 Interface to the external tax calculation (External tax interface)....................... 52
4.1.1 Connection of external tax calculation procedure to standard R/3................. 52
4.1.2 Standard customizing of the external tax interface.............................................. 52
4.1.3 Layout of tax calculation procedure in MM/FI ...................................................... 53
4.1.4 Definition of tax codes ............................................................................................... 56
4.1.4.1 Tax codes for non taxable transactions .............................................................................................. 57
4.1.4.2 Tax codes for incoming movements - Industrialization .................................................................... 57
4.1.4.3 Tax codes for incoming movements - Consumption........................................................................ 58
4.1.4.4 Tax codes for incoming movements - ICMS Sub.Trib. on freight .................................................... 59
4.1.4.5 Tax codes for incoming movements - Future delivery purchasing / Consignment .................... 60
4.1.4.6 Tax codes for incoming movements - Services - ISS and INSS ........................................................ 60
4.1.4.7 Tax codes for outgoing movements - Ind.+Cons. posted in SD ..................................................... 61
4.1.4.8 Tax codes for transfer postings - outgoing movements - Ind.+Cons. ............................................ 61
4.1.5 Determination of the tax jurisdiction codes ........................................................... 62

4.1.6 Other standard customizing in MM/FI ..................................................................... 64
4.1.7 Tax part of pricing procedure in SD ......................................................................... 64
4.1.8 Other standard customizing in SD ............................................................................ 66
4.1.9 Other Brazil specific customizing in SD .................................................................... 67
4.2 External calculation of taxes ....................................................................................... 68
4.2.1 Interface parameters / parameter determination in standard R/3 ................... 68
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Alteraes significativas efetuadas neste documento:
Verso 0.92: 12 de Dezembro de 1995

Anlise de requerimento concluda, captulo 1. a 3. concludos; captulo 4 ainda em
construo
Verso 0.93: 23 de Janeiro de 1996
Captulo 4 parcialmente alterado e concludo
Verso 0.94, 1 de Fevereiro de 1996
Captulo 2, Frmulas para o clculo de impostos com descontos revisadas
Verso 0.95, 8 de Maro de 1996
Captulo 4, Personalizao do SD adaptado para clientes estrangeiros; lgica de
lanamento do ICMS adicionada ao procedimento de determinao de preos do
SD; processamento de FI/SD para Zona Franca includo; captulo 4 ainda no est
concludo
Verso 0.96, 5 de Setembro de 1996
Captulo 2 e 3, diversas alteraes e melhorias de acordo com o documento de
requerimento legal; captulo 4 ainda no concludo e em algumas partes no
atualizado
Verso 0.99, 7 de Maro de1997
Captulo 2 e 3, novamente alteraes nos requerimentos, status do documento a
delivery 3.0F; captulo 4 re-trabalhado e concludo; para evitar manuteno dupla
nenhuma outra verso ser gerada; os requerimentos que no so mencionados neste
documento podem ser encontrados nos documentos de requerimentos fornecidos
pela equipe de desenvolvimento do Brasil.
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1.
Descrio dos impostos
1.1
IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados

O IPI um imposto federal que cobrado quando bens so vendidos, transferidos, etc. A
percentagem e o valor base do IPI dependem de diversos fatores:
Tipo de operao
-
O tipo de operao (CFOP) determina se o IPI cobrado ou no. O tipo de

operao definido por item de linha. Os tipos de operao so, por exemplo,
exportao, envio de mercadorias de um estoque para outro.
Atualmente, o CFOP implementado na Nota Fiscal, mas no no sistema padro e,

portanto, no ser utilizado para determinar quais tipos de impostos precisam ser
calculados em um caso especial.
Cdigo do produto/NBM
-
O IPI cobrado por produto e calculado a partir do valor das mercadorias

incluindo ICMS. A percentagem devida depende de uma classificao do produto,
que chamada de cdigo NBM.
Na soluo atual, o cdigo NBM implementado como uma extenso do cadastro
mestre de materiais.
importante diferenciar se um grupo de produtos (cdigo NBM) taxado com 0%
ou se no taxado (isento). Isto deve ser determinado pelo cdigo NBM para
criao de uma Nota Fiscal correta.
Para alguns produtos (identificados pelo cdigo NBM), o IPI calculado em uma
base reduzida. Isto significa, por exemplo, 80% do valor das mercadorias taxado e
20% no . A reduo da base pode ser vlida permanentemente ou apenas por
um perodo de tempo especfico.
A origem do produto (importado/domstico/...) importante apenas para vendas

para Zona Franca (consulte o captulo 0 Zona Franca).
Cliente
-
Algumas empresas no precisam pagar IPI (ex. algumas empresas governamentais).

Isto relevante apenas quando algo vendido para tais empresas (A/R / clientes).
Utilizao das mercadorias

-
A utilizao determina como os valores so lanados em compras. Se um material

utilizado para produo, os valores de imposto so lanados em itens de linha
separados. Se um material utilizado para consumo, o imposto aumenta o valor do
material e no pode ser recuperado.
Fornecedor (equivalente indstria) Se o fornecedor for um um atacadista que no

paga IPI, metade do valor de IPI calculado pode ser recuperado ao comprar de tal
fornecedor. Este valor do IPI deduzido do valor de inventrio do produto. Para obter
maiores detalhes veja o exemplo.
-
1.2
ICMS Imposto s. Circulao de Mercadoria e Servios.
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O ICMS um imposto estadual que cobrado quando mercadorias so vendidas,

transferidas, etc. A percentagem e o valor base do ICMS dependem de vrios fatores:
Tipo de operao
-
O tipo de operao (CFOP) determina se o ICMS cobrado ou no. O tipo de

operao definido por item de linha. Os tipos de operao so, por exemplo,
exportao, envio de mercadorias de um estoque para outro.
Atualmente, o CFOP implementado na Nota Fiscal, mas no no sistema padro e,

portanto, no ser utilizado para determinar quais tipos de impostos precisam ser
calculados em um caso especial.
Estado de origem e estado de destino das mercadorias.

-
O estado de origem e o estado de destino so determinados pela planta de

entrega, o cliente ou pelo fornecedor e a planta receptora.
O campo Regio utilizado para os estados brasileiros que no precisam ser o
mesmo que Regies dos impostos no sentido de estado de origem e estado de
destino. Na maioria dos casos, a Regio (como SP, RJ,...) a mesma que a Regio
do imposto. Somente em alguns casos, h uma atribuio 1:N entre a Regio e a
Regio do imposto (AM -> AM e Zona Franca).
Tecnicamente, o campo Jurisdio do imposto ser utilizado para definir a regio

ship-from e ship-to das mercadorias. Este campo est disponvel no cadastro mestre
de clientes, fornecedores, centros de custos e plantas. O cdigo da jurisdio ser
determinado automaticamente a partir do endereo mantido no objeto.
Cdigos do produto/NBM
-
possvel a iseno de ICMS para produtos especficos. As isenes podem ser

permanentes ou vlidas apenas at uma data especfica. possvel que uma
iseno seja vlida apenas dentro de um estado ou uma iseno seja vlida para
todos os estados.
Taxas diferentes/reduzidas de ICMS para produtos especficos. importante

diferenciar se um grupo de produtos (cdigo NBM) taxado com 0% ou se no
taxado (isento). Isto deve ser determinado para criao de uma Nota Fiscal
correta.
Taxas reduzidas so utilizadas apenas dentro de um estado. Portanto, no
dependem do estado de origem e estado de destino.
Para alguns produtos, o ICMS calculado em uma base reduzida. Isto significa, por
exemplo, 80% do valor das mercadorias taxado e 20% no . A reduo da base
pode ser vlida permanentemente ou apenas por um perodo de tempo
especfico.
A origem do produto (importado/domstico/...) importante apenas para vendas

para Zona Franca (consulte captulo 0 Zona Franca).
Cliente
-
Algumas empresas no precisam pagar ICMS (ex. algumas empresas

governamentais) Isto relevante apenas quando algo vendido para tais
empresas (A/R / clientes).

-
O valor base para o clculo do ICMS depende da utilizao das mercadorias.

Se um cliente compra mercadorias para revenda ou produo, o ICMS calculado
sobre o valor das mercadorias sem IPI. Se as mercadorias forem utilizadas de forma
diferente (ex. consumo) o ICMS is calculado sobre o valor das mercadorias mais IPI.
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Adicionalmente, a utilizao determina como os valores so lanados em compras.

Se um material utilizado para produo, os valores de imposto so lanados em
itens de linha separados. Se um material utilizado para consumo, o imposto
aumenta o valor do material e no pode ser recuperado.
-
1.3
A respeito do clculo do imposto em MM/FI, a utilizao deve ser implementada

como cdigos de imposto diferentes, pois o cdigo do imposto determina a
atribuio da conta (distribuir imposto em itens de linha separados, acrescentar
imposto em gastos) no procedimento de imposto. No SD, a utilizao deve ser
inserida manualmente no nvel do item de linha na ordem de vendas.
Complemento de ICMS
Um caso especial do ICMS o complemento de ICMS. Este imposto calculado e
lanado sob as seguintes condies:
Uma empresa compra um produto em outro estado
O produto utilizado para consumo
O complemento de ICMS calculado como a diferena entre a taxa de ICMS cobrada
pelo fornecedor e a taxa de ICMS que vlida quando a compra feita no mesmo
estado. O complemento de ICMS deve ser lanado como passivo fiscal, mas no
adicionado ao preo do produto.
Alm do clculo normal do complemento de ICMS, as seguintes excees so possveis.
Um estado pode definir isto para um produto (material) especfico
O complemento no deve ser calculado e pago
Uma base de clculo diferente (ex. 80%) deve ser utilizada.
importante considerar que o complemento de ICMS afeta apenas o lanamento de FI.
O valor no faz parte da Nota Fiscal e, portanto, no armazenado no banco de dados
de Nota Fiscal.
1.4
ISS Imposto sobre servios

O ISS um imposto sobre servios. um imposto municipal. A taxa do imposto
determinada pela cidade do fornecedor e pelo tipo de servio. H somente uma
exceo para empresas de construo que utilizam a taxa de ISS da cidade em que
esto construindo/trabalhando. Atualmente, a exceo para empresas de construo
no est no escopo para a localizao. O valor do ISS normalmente incluso no preo
do servio.
O tipo de servio no est implementado no sistema e a maioria das empresas produz
apenas um tipo de servio. Isto significa que a taxa de ISS depende do fornecedor no
lado que chega (incoming side) e da empresa (cdigo) vendedora no lado que sai
(outgoing side).
O clculo do ISS relevante apenas no lado que sai (SD), pois o valor do ISS deve ser
armazenado no banco de dados de Nota Fiscal para fins de gerao de relatrios. No
lado que chega (MM), o valor do ISS no lanado como um crdito de ISS, mas
incluso no preo do servio. Portanto, em MM, no necessrio nenhum clculo de ISS. O
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ISS no armazenado no banco de dados Nota Fiscal no lado que chega. No lado que
chega, tambm no necessria a gerao de relatrios relacionados ao ISS.
O ISS pode ser utilizado em conjunto com IRRF (Imposto de Renda). Pode haver ISS sem
Imposto de Renda.
O clculo do ISS necessrio apenas ao vender um servio. Ao comprar um

servio, o ISS no precisa ser calculado e nem armazenado na Nota Fiscal.
1.5
IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para empresas (CGC)

Se o fornecedor de um servio uma empresa (CGC), para alguns servios (ex.
consultoria) o IRRF deve ser calculado e lanado como imposto retido na fonte. A taxa
de IRRF depende do tipo de servio. Esta taxa no pode ser determinada, mas deve ser
inserida manualmente. O IRRF para empresas pode ocorrer juntamente com o ISS, mas
com nenhum outro imposto.
Em MM, o clculo deve ser feito durante a verificao da fatura. No SD, o clculo deve
ser feito ao criar a fatura.
O IRRF no cobrado para todos os servios. A deciso sobre se o IRRF deve ser
calculado acionada manualmente. No final do ano, um relatrio sobre as quantias de
IRRF por fornecedor deve ser gerado.
1.6
IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para pessoa fsica (CPF)

Se o fornecedor de um servio for pessoa fsica (CPF), para alguns servios, o IRRF deve ser
calculado e lanado como imposto retido na fonte. Juntamente com o IRRF, h dois
outros impostos que podem ser calculados:
INSS - Instituto Nacional de Previdncia Social;
ISSF - Imposto Sobre Servios na Fonte.
O IRRF para pessoa fsica possvel apenas em MM. O clculo deve ser feito durante a
verificao da fatura. A deciso sobre se o IRRF deve ser calculado deve ser acionada
manualmente. No final do ano, um relatrio sobre as quantias de IRRF por fornecedor
deve ser gerado.
O clculo feito com base em uma tabela definida periodicamente pelo governo. Esta
tabela define qual taxa deve ser utilizada para qual valor de servio. O valor do imposto
e o valor base do imposto devem ser acumulados por fornecedor e por ms e so
calculados de acordo com intervalos fornecidos na tabela de clculo.
Uma deduo especial do valor base para o clculo tambm possvel. Para cada
membro da famlia da pessoa fsica (esposa e filhos), um valor fixo (ex. R$ 90) deve ser
deduzido do valor base.
2.
Exemplos de clculo de ICMS, IPI, Complemente de ICMS, ISS e IRRF

Este captulo fornece alguns exemplos para o clculo de ICMS, IPI, Complemento de
ICMS, ISS e IRRF:
Exemplos para ICMS / IPI / Complemento de ICMS
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Venda/compra dentro/fora de um estado

-
utilizao - industrializao
utilizao consumo (compra: somente dentro de um estado)
utilizao industrializao base de clculo reduzida
utilizao consumo base de clculo reduzida e
Casos especiais para compra

- utilizao - industrializao -> fornecedor = no indstria
- utilizao - consumo compra de outro estado
Exemplos para ISS / IRRF (para empresas)
NF de sada/entrada com ISS
NF de sada/entrada com IRRF para empresas (somente)
NF de sada/entrada com ISS e IRRF para empresas
Exemplos para ISS / IRRF (para pessoas fsicas)
NF de entrada com INSS/IRRF para pessoas fsicas no casadas
NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF para pessoas fsicas no casadas
NF de entrada com INSS/IRRF para pessoas fsicas casadas (ex.4 membros na famlia)
NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF para pessoas fsicas - casadas (ex. 2 membros na
famlia)
2.1
Regras de clculo geral para os diferentes impostos
2.1.1
Frmula(s) de clculo para ICMS

O clculo do ICMS no feito como uma sobretaxa ao preo, mas o clculo assume o
preo, incluindo o ICMS (e, algumas vezes, tambm o IPI), como base de clculo.
Dependendo da utilizao do produto, diferentes frmulas so utilizadas.
Em caso de descontos, o IPI cobrado sobre o valor total; o ICMS cobrado sobre o
valor descontado, incluindo IPI.
Base de clculo: preo incluindo ICMS
(industrializao)
ICMSrate
EPRICE DisAmt = IPRICE IPRICE *
100
ou
IPRICE =
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EPRICE DisAmt
ICMSrate
1
100
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10
IPRICE = preo incluindo ICMS

EPRICE = preo excluindo ICMS
DisAmt = valor do desconto (relevante para N.F.)
Os valores para a Nota Fiscal so calculados da seguinte maneira:
ICMSvalue = IPRICE - ( EPRICE - DisAmt)
ICMSbase = IPRICE
Base de clculo: preo incluindo ICMS sobre IPI
(consumo)
ICMSrate
ICMSrate IPIrate
EPRICE DisAmt = IPRICE IPRICE *

*
+ IPRICE *
100
100
100
ou
IPRICE =
EPRICE DisAmt
IPIrate
ICMSrate * 1 +
100
1
100
IPRICE = preo incluindo ICMS calculado sobre IPI

EPRICE = preo excluindo ICMS
DisAmt = valor do desconto (relevante para N.F.)
Os valores para a Nota Fiscal so calculados da seguinte maneira:

ICMSvalue = IPRICE - ( EPRICE - DisAmt)
ICMSbase = ICMSvale / ( ICMSrate / 100 )
2.1.2
Frmula de clculo para IPI

O clculo do IPI feito como uma sobretaxa ao preo (incluindo ICMS). Portanto, a
frmula a seguinte:
IPIrate
IPRICE = EPRICE + EPRICE *
100
IPRICE = preo incluindo IPI
EPRICE = preo excluindo IPI, mas incluindo ICMS
e sem considerar descontos
2.1.3
Frmula de clculo para ISS

O clculo do ISS no feito como uma sobretaxa ao preo, mas o clculo assume o
preo, incluindo o ISS, como base de clculo. A frmula para esta regra a seguinte:
Base de clculo: preo incluindo ISS
ISSrate
EPRICE = IPRICE IPRICE *
100
ou
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11
IPRICE =
EPRICE
ISSrate
1
100
IPRICE = preo incluindo ISS

EPRICE = preo excluindo ISS
2.1.4
Frmula de clculo para IRRF (para empresas)

O clculo de IRRF para empresas no feito como uma sobretaxa ao preo (excluindo
IRRF, mas incluindo ISS), mas o clculo assume o preo, incluindo IRRF e ISS, como base de
clculo. A frmula para esta regra a seguinte:
Base de clculo: preo incluindo IRRF e ISS
IRRFrate
EPRICE = IPRICE IPRICE *
100
ou
IPRICE =
EPRICE
IRRFrate
1
100
IPRICE = preo incluindo IRRF

EPRICE = preo excluindo IRRF
2.1.5
Frmula de clculo para IRRF (para pessoas fsicas)

O clculo de IRRF para pessoas fsicas feito utilizando o preo (excluindo) INSS como
valor base para o clculo. O clculo em si feito utilizando uma tabela de taxas que
contm as informaes sobre para que valor base quais taxas de imposto retido na fonte
devem ser utilizadas. Para cada fornecedor, os valores base e impostos devem ser
acumulados por ms, para que no final o imposto seja calculado sobre o valor total dos
servios prestados pelo fornecedor.
Para obter outras informaes, consulte o exemplo de clculo.
2.2
Venda/compra dentro/fora de um estado

Ao vender ou comprar um produto dentro ou fora de um estado, so utilizadas a mesma
taxa de IPI, mas taxas de ICMS diferentes. As regras de clculos de impostos adicionais
aplicam-se em ambos os casos. Portanto, todos os exemplos so fornecidos com apenas
uma taxa de ICMS. Como base de clculo, o valor incluindo o ICMS exibido se a taxa
total for utilizada. Do contrrio, o valor reduzido incluindo ICMS impresso.
Se uma taxa especial para ICMS tiver que ser utilizada, o clculo inteiro feito de acordo
com as regras de clculo normais, mas com esta taxa especial.
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Se o clculo for feito sobre um valor base reduzido, h um clculo especial para o valor
base necessrio.
Valores e taxas para os exemplos:
Preo de venda
ICMS
IPI
2.2.1
:
:
:
82.000,00 (excluindo o imposto)

12 %
10 %
Utilizao das mercadorias industrializao/revenda

O clculo do ICMS feito com base no valor sem IPI
82.000,00
1
12
82.000,00
0,88
= 93181
. ,82
100
IPI calculado com base no preo incluindo ICMS

93.181,82 (incluindo ICMS)
9.318,18 (10 % de IPI)
102.500,00 (valor da fatura)

Base de clculo:
93.181,82
Valor da fatura:
102.500,00
Valor do ICMS:
11.181,82
Valor do IPI:
9.318,18
Preo de venda:
82.000,00
O lanamento de FI para venda :
Contas a receber
Vendas
ICMS a ser pago
IPI a ser pago
ICMS despesa de imposto
102.500,00
93.181,82
11.181,82
9.318,18
11.181,82
D
C
C
C
D
Armazenado na Nota Fiscal para venda:
Base
Tipo imposto
ICMS
IPI
Valor imposto
Taxa
11.181,82
9.318,18
12
10
Valor
Excluir
Outros
93.181,82
93.181,82
Compra: se a empresa compradora estiver revendendo o produto

O lanamento de FI para compra :
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Contas a pagar
Inventrio
ICMS
102.500,00 C
91.318,18 D
11.181,82 D
Armazenado na Nota Fiscal para compra:

Base
Tipo imposto
Valor imposto
ICMS
IPI
Taxa
11.181,82
9.318,18
Valor
12
10
Excluir
Outros
93.181,82
93.181,82
Compra: se a empresa compradora estiver utilizando o produto na produo

Contas a pagar
Inventrio
ICMS
IPI
102.500,00
82.000,00
11.181,82
9.318,18
C
D
D
D

Base
Tipo imposto
Valor imposto
ICMS
IPI
Taxa
11.181,82
9.318,18
Valor
12
10
Excluir
Outros
93.181,82
93.181,82
2.2.2 Utilizao de mercadorias - consumo (comprando: somente dentro de um

estado)
O clculo do ICMS feito com base no valor incluindo IPI. De acordo com a frmula de
clculo, o ICMSrate calculado sobre o IPI, da seguinte maneira:
IPIrate
ICMSnew = ICMSrate * 1 +
100
no exemplo:
ICMSnew: 12 * 1 +
82.000,00
1
13,2
10
= 13,2
100
82.000,00
0,868
= 94.470,05
100
O IPI calculado com base no preo incluindo ICMS

9.447,01 (10 % de IPI)

Base de clculo:
Valor da fatura:
Valor do ICMS:
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103.917,06
-
103.917,06
12.470,05
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Valor do IPI
9.447,01
Preo de venda:
82.000,00
Contas a receber
Vendas
ICMS a ser pago
IPI a ser pago
103.917,06
94.470,05
12.470,05
9.447,01
12.470,05
D
C
C
C
D
Armazenado na Nota Fiscal:

Base
Tipo imposto
Valor imposto
ICMS
IPI
Taxa
12.470,05
9.447,01
Valor
12
10
Excluir
Outros
103.917,05
94.470,05
O lanamento de FI para compra : (o imposto no recupervel no consumo)

Contas a pagar
Conta de custo
103.917,00 C
103.917,00 D

Base
Tipo imposto
Valor imposto
ICMS
IPI
Taxa
12.470,00
9.447,00
Valor
Excluir
12
10
Outros
103.917,00
94.470,00
2.2.3 Utilizao de mercadorias - industrializao base de clculo reduzida

para ICMS
Somente parte do preo do produto taxada com ICMS. A base reduzida afeta o
clculo de imposto e a transferncia de dados para Nota Fiscal.
Reduo da base do ICMS:
82.000,00
90 * 12
1
100 100
82.000,00
0,892
90%
= 91.928,25

9.192,83 (10 % de IPI)

A base de clculo o valor reduzido:
CalcBase =
90
100
* 91.928,25 = 82.735,43
Base de clculo:
82.735,43
Valor da fatura:
101.121,08
Valor ICMS:
9.928,25
Valor IPI:
9.192,83
BR_TAX01.DOC
82.735,43 * 0,12
Page
15
Preo de venda:
82.000,00

Contas a receber
Vendas
ICMS a ser pago
IPI a ser pago
101.121,08
91.928,25
9.928,25
9.192,83
9.928,25
D
C
C
C
D
Armazenado na Nota Fiscal para venda:

Base
Tipo imposto
Valor imposto
ICMS
IPI
Taxa
9.928,25
9.192,83
Valor
12
10
Excluir
82.735,43
91.928,25
Outros
9.192,82

Contas a pagar
Inventrio
ICMS
101.121,08 C
91.192,93 D
9.928,25 D

Base
Tipo imposto
Valor imposto
ICMS
IPI
Taxa
9.928,25
9.192,83
Valor
12
10
Excluir
82.735,43
Outros
9.192,82
91.928,25
Compra: se a empresa compradora estiver utilizando o produto na produo

Contas a pagar
Inventrio
ICMS
IPI
101.121,08
82.000,00
9.928,25
9.192,83
C
D
D
D

Base
Tipo imposto
ICMS
IPI
2.2.4
ICMS
Valor imposto
9.928,25
9.192,83
Taxa
12
10
Valor
82.735,43
91.928,25
Excluir
Outros
9.192,82
Utilizao das mercadorias - consumo base de clculo reduzida para
BR_TAX01.DOC
Page
16
Somente parte do preo do produto taxada com ICMS. A base reduzida afeta o
clculo do imposto e a transferncia de dados para Nota Fiscal. O clculo do ICMS
feito com base no valor incluindo IPI.
Reduo da base de ICMS:
90%
10
90
ICMSnew:
* 12 * 1 +
= 11,88
100
100
82.000,00
1
11,88
82.000,00
0,8812
= 93.054,93
100
O IPI calculado com base no preo, incluindo ICMS

9.305,49 (10 % de IPI)

A base de clculo o valor reduzido:
90
CalcBase =
* 102.360,42 = 92.124,38
100
Base de clculo:
92.124,38
Valor da fatura:
102.360,42
Valor ICMS:
11.054,93
Valor IPI:
9.305,49
Preo de venda:
82.000,00
Contas a receber
Vendas
ICMS a ser pago
IPI a ser pago
102.360,42
93.054,93
11.054,93
9.305,49
11.054,93
D
C
C
C
D

Base
Tipo imposto
Valor imposto
ICMS
IPI
11.054,93
9.305,49
Taxa
Valor
12
10
92.124,38
93.054,93
Excluir
Outros
10.236,04

Contas a pagar
Conta de custo
102.360,42 C
102.360,42 D

Base
Tipo imposto
ICMS
IPI
2.2.5
Valor imposto
11.054,93
9.305,49
Taxa
Valor
12
10
Excluir
10.236,04
Outros
92.124,38
93.054,93
Regras quando ICMS ou IPI no so aplicveis
BR_TAX01.DOC
Page
17
Em alguns casos de clculo de imposto, somente um dos impostos (ICMS/IPI) precisa ser
calculado enquanto o outro imposto no aplicvel. Para garantir que as informaes
sobre o clculo de ICMS e IPI estejam disponveis em todos os casos at mesmo os dados
sobre o imposto no aplicvel devem ser armazenados (ex. para os livros legais).
A regra geral para administrar tais casos calcular o valor base tambm para o imposto
que no aplicvel e manter este valor base no campo Outros do respectivo registro
de Nota Fiscal. Portanto, o valor para este imposto zero.
A partir de 3.0F, tambm possvel armazenar o valor base para ICMS e IPI como Isento
ao invs de Outros. Esta funo ativada por dois indicadores especiais no nvel do
cdigo do imposto.
Para simplificar a documentao apenas um caso fornecido como exemplo. Todos os
outros casos funcionam de forma similar.
Exemplo: Vendas por estabelecimento comercial ou industrial produo de terceiros
O IPI no aplicvel neste caso especial!
82.000,00
1
12
82.000,00
0,88
= 93181
. ,82
100
Base de clculo:
93.181,82
Valor da fatura:
93.181,82
Valor ICMS:
11.181,82
Preo de venda:
82.000,00
Contas a receber
Vendas
ICMS a ser pago
102.500,00
93.181,82
11.181,82
11.181,82
D
C
C
D

Contas a pagar
Inventrio
ICMS
102.500,00 C
82.000,00 D
11.181,82 D
Armazenado na Nota Fiscal para venda e compra:

Base
Tipo imposto
ICMS
IPI
2.3
Valor imposto
11.181,82
Taxa
12
10
Valor
Excluir
Outros
93.181,82
93.181,82
Casos especiais para compra
BR_TAX01.DOC
Page
18
Alm do caso padro, em vendas e compra h alguns casos especiais.

Valores e taxas para os exemplos:
Preo de venda
ICMS
IPI
2.3.1
:
:
:
82.000,00 (excluindo imposto)

12 %
10 %
Utilizao das mercadorias - industrializao - fornecedor = no indstria

Se o fornecedor for atacadista que no paga IPI, 50% do valor de IPI calculado pode ser
recuperado. Como o atacadista no debita nenhum IPI, este crdito de IPI deduzido
do valor do inventrio. O IPI no armazenado e impresso na Nota Fiscal.
82.000,00
1
12
82.000,00
0,88
= 93181
. ,82
100

93.181,82 (valor da fatura) o atacadista no debita o IPI

9.318,18 (10 % de IPI)
4.659,09 50% do valor do IPI -> deve ser lanado como crdito de
imposto
Base de clculo:
93.181,82
Valor da fatura:
93.181,82
Valor ICMS:
11.181,82
Preo de venda:
82.000,00
Crdito de IPI(50%): 4.659,09
Valor do inventrio
77.340,91
Valor IPI(50%)
4.659,09
Contas a pagar
Inventrio
ICMS
IPI
93.181,82
77.340,91
11.181,82
4.659,09
C
D
D
D

Base
Tipo imposto
ICMS
IPI1
IPI2
2.3.2
Valor imposto
11.181,82
4.659,09
-4.659,09
Taxa
12
10
10
Valor
Excluir
Outros
93.181,82
46.590,91
46.590,91
Utilizao das mercadorias - consumo compra de outro estado

Se uma empresa compra um produto em outro estado e o produto utilizado para
consumo, o complemento de ICMS deve ser calculado e lanado. Este ICMS especial a
BR_TAX01.DOC
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19
diferena entre a taxa de ICMS cobrada pelo fornecedor e a taxa de ICMS que vlida
para compra no mesmo estado.
Taxa de ICMS cobrada pelo fornecedor:
Taxa de ICMS para compra no mesmo estado:
A diferena o Compl. de ICMS:
12%
18%
6%
O ICMS calculado sobre o preo de venda, incluindo IPI:

10
ICMS cobrado pelo fornecedor

: 12 * 1 +
= 13,2
100
82.000,00
Valor incl. ICMS
13,2
82.000,00
0,868
= 94.470,05
100
O IPI calculado com base no preo, incluindo ICMS (cobrado pelo fornecedor);
O complemento de ICMS tambm calculado com base no preo, incluindo ICMS:
9.447,01 (10 % de IPI)

O complemento de ICMS calculado com base no valor da fatura (incluindo ICMS e IPI):
CompIcms= Amount (incl .IPI ,incl .ICMS )*CompIcmsRate

100
CompIcms =103.917,06 *
6
= 6235,02
100
Base de clculo:
103.917,06
Valor da fatura:
103.917,06
Valor ICMS:
12.470,05
Valor IPI:
9.447,01
Preo de venda:
82.000,00
Complemento de ICMS
6.235,02

Contas a pagar
Conta de custo
Comp. ICMS despesa
Comp. ICMS (dummy)
103.917,06 C
103.917,06 D
6.235,02 C
6.235,02 D

Base
Tipo imposto
ICMS
IPI
CompICMS
2.4
Valor imposto
12.470,05
9.447,01
6.235,02
Taxa
12
10
6
Valor
Excluir
Outros
103.917,05
94.470,05
103.917,06
NF de sada/entrada com ISS para empresas

Para servios, um imposto municipal (ISS) cobrado. A taxa determinada pela cidade
do fornecedor.
BR_TAX01.DOC
Page
20
Valores e taxas para o exemplo:

Preo do servio:
Taxa de ISS:
9.000,00
1
10
9.000,00
0,90

10 %
= 10.000,00
100
Valor da fatura:
10.000,00
Valor ISS:
1.000,00
Preo de venda:
9.000,00
Contas a receber
Vendas
ISS a ser pago
10.000,00 D
9.000,00 C
1.000,00 C

Base
Tipo imposto
Valor imposto
ISS
Taxa
1.000
Valor
10
Excluir
Outros
10.000,00

Contas a pagar
Gastos
10.000,00 C
10.000,00 D
Base
Tipo imposto
2.5
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
NF de sada/entrada com IRRF para empresas (somente)

Para alguns servios, o IRRF cobrado. No possvel e no est prevista uma
determinao automtica sobre se o IRRF deve ser calculado ou no. As taxas de
percentagem aplicveis devem ser definidas manualmente por transao de negcio
(utilizando um cdigo especfico de imposto retido na fonte).
Service price
10.000,00
IRRF rate
2 %
Invoice value:
10.000,00
Sales price:
10.000,00
BR_TAX01.DOC
Page
21
Ao emitir a Nota Fiscal / SD-faturamento

Accounts receivable
IRRF tax
Sales
9.800,00 D
200,00 D
10.000,00 C

Ao receber a fatura / verificao da fatura
Accounts payable
IRRF tax to be paid
Expenses
9.800,00 C
200,00 C
10.000,00 D
Estes lanamentos significam que o imposto retido pelo receptor das mercadorias. O
fornecedor obtm apenas o valor da fatura reduzido pelo valor do IRRF. O ajuste de
contas no local de sada feito no final de ano de acordo com as informaes de
impostos apresentadas pela empresa que reteve o IRRF.
Base
Tipo imposto
2.6
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
NF de sada/entrada com ISS e IRRF para empresas

O IRRF tambm pode ser cobrado em combinao com o ISS. So aplicadas as mesmas
regras que so somente para ISS e IRRF.
Service price
ISS rate
:
:
IRRF rate
9.000,00 (excluding tax)

10 %
2 %
Clculo de ISS:
9000,00
1
10
9000,00
0,90
= 10.000,00
100
Invoice value:
10.000,00
ISS amount
1.000,00
Sales price:
9.000,00
Ao emitir a Nota Fiscal / SD-faturamento
Accounts receivable
IRRF tax
Sales
ISS tax to be paid
9.800,00
200,00
9.000,00
1.000,00
D
D
C
C

Base
BR_TAX01.DOC
Page
22
Tipo imposto
Valor imposto
ISS
Taxa
1.000
Valor
10
Excluir
Outros
10.000,00

Accounts payable
IRRF tax to be paid
Expenses
9.800,00 C
200,00 C
10.000,00 D

Base
Tipo imposto
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
Veja tambm o exemplo somente para IRRF (consulte o captulo 0 NF de sada/entrada

com IRRF para empresas (apenas))
2.7
NF de entrada com INSS/IRRF ou INNS/ISSF/IRRF para pessoas fsicas

Se o fornecedor de um servio for uma pessoa fsica, os impostos devem ser retidos pela
empresa que est comprando o servio. Se o fornecedor possui apenas um CPF e est
registrado na cidade em que presta o servio, ele deve pagar o ISS para a cidade. Isto
feito de acordo com a taxa de ISS da cidade, porm no afeta nosso clculo.
Se o fornecedor de um servio for uma pessoa fsica, os impostos devem ser retidos pela
empresa que est comprando o servio. Se o fornecedor possui apenas um CPF e NO
est registrado na cidade em que ele fornece o servio, alm do INSS e o IRRF, o ISS
tambm deve ser retido pela empresa que compra o servio. Isto feito de acordo com
o clculo normal de ISS. O ISS retido chamado de ISSF. O valor do ISSF no afeta o
clculo dos outros impostos.
O INSS um imposto da previdncia social que a empresa deve pagar ao receber o
servio. O INSS no um imposto retido na fonte. O clculo do INSS como o do ISS.
Para IRRF, o valor do imposto e o valor base so acumulados por ms e em cada
lanamento de um ms, as faturas do fornecedor j lanadas so consideradas para o
clculo do IRRF que deve ser retido na fonte no lanamento atual.
Como valor base para o IRRF, utilizado o valor bruto menos o valor do INSS.
Regras especiais so aplicadas quando o fornecedor casado. Para cada membro
dependente da famlia um valor fixo deduzido do valor base do imposto. Atualmente
este valor de R$ 90,--.
Tabela de taxas do IRRF (concedida pelo governo):
Valor do servio
at R$
R$ 900,01
900,00
R$ 1800,00
Acima de R$ 1800,00
BR_TAX01.DOC
Taxa
Deduo do valor base
Isento (0%)
15 %
R$
25 %
R$ 1800,00
900,00
Page
23
Taxa de INSS: 15 %
Taxa de ISS(F): 5 %
Deduo base para cada dependente:
2.7.1
R$ 90
NF de entrada com INSS/IRRF fornecedor no casado

Para mostrar o impacto do acmulo do valor do IRRF e o valor base, o exemplo
composto por trs lanamentos realizados no mesmo ms e um quarto lanamento no
ms seguinte.
1. lanamento (05/01/96): (primeira fatura do fornecedor no ms 01)
Service price
1.200,00
Base amount for INSS

1.200,00
INSS
180,00
Base amount for IRRF

1.020,00
IRRF amount
18,00
( 900,00 0) * 0 %
(1.020,00 - 900) * 15 %

Accounts payable
IRRF tax to be paid
Expenses
INSS expenses
1.182,00
18,00
1.020,00
180,00
C
C
D
D

Base
Tipo imposto
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
2. lanamento (25/01/96):
Service price
3.000,00

3.000,00
INSS
450,00

2.550,00
Base amount of prev. inv.
1.020,00
Base amount for calculation 3.570,00

IRRF amount
577,50
( 900,00 0) * 0 %
(1.800,00 900) * 15 %
(3.570,00 - 1.800) * 25 %
+
+
IRRF amount of prev. inv. 18,00
IRRF amount to be paid

559,50
BR_TAX01.DOC
Page
24

Accounts payable
IRRF tax to be paid
Expenses
INSS expenses
2.440,50
559,50
2.550,00
450,00
C
C
D
D

Base
Tipo imposto
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
3. lanamento (27/01/96):
Service price
2.000,00

2.000,00
INSS
300,00

1.700,00
3.570,00

IRRF amount
1.002,50
( 900,00 0) * 0 %
(1.800,00 900) * 15 %
(5.270,00 - 1.800) * 25 %
+
+

425,00
Accounts payable
IRRF tax to be paid
Expenses
INSS expenses
1.575,00
425,50
1.700,00
300,00
C
C
D
D

Base
Tipo imposto
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
4. lanamento (03/02/96):
Service price
3.000,00

3.000,00
INSS
450,00

2.550,00
0,00

IRRF amount
322,50
( 900,00 0) * 0 %
(1.800,00 900) * 15 %
(2.550,00 - 1.800) * 25 %
+
+
BR_TAX01.DOC
Page
25
322,50

Accounts payable
IRRF tax to be paid
Expenses
INSS expenses
2.677,50
322,50
2.550,00
450,00
C
C
D
D

Base
Tipo imposto
2.7.2
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF fornecedor no casado

ms seguinte.
Service price
800,00

800,00
INSS
120,00

680,00
IRRF amount
0,00
Base amount for ISSF
900,00 -
0) *
0 %
800,00
ISSF amount
40,00
800,00 * 5%

Accounts payable
IRRF tax to be paid
ISSF tax to be paid
Expenses
INSS expenses
760,00
0,00
40,00
680,00
120,00
C
C
C
D
D

Base
Tipo imposto
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
2. lanamento (15/01/96):
Service price
1.000,00

1.000,00
INSS
150,00

850,00
680,00
BR_TAX01.DOC
Page
26

IRRF amount
94,50
( 900,00 (1.530,00 -
0) * 0 %
900) * 15 %

94,50
1000,00
ISSF amount
50,00
1000,00 * 5%

Accounts payable
IRRF tax to be paid
ISSF tax to be paid
Expenses
INSS expenses
855,50
94,50
50,00
850,00
150,00
C
C
C
D
D

Base
Tipo imposto
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
3. lanamento (28/01/96):
Service price
3.000,00

3.000,00
INSS
450,00

2.550,00
1.530,00

IRRF amount
705,00
( 900,00 (1.800,00 (4.080,00 -
0) * 0 %
900) * 15 %
1800) * 25 %
+
+

610,50
3000,00
ISSF amount
150,00
3000,00 * 5%

Accounts payable
IRRF tax to be paid
ISSF tax to be paid
Expenses
INSS expenses
2.239,50
610,50
150,00
2.550,00
450,00
C
C
C
D
D

Base
Tipo imposto
BR_TAX01.DOC
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
Page
27
4. lanamento (06/02/96):
Service price
1.200,00

1.200,00
INSS
180,00

1.020,00
0,00

IRRF amount
18,00
( 900,00 (1.020,00 -
0) * 0 %
900) * 15 %

18,00
1200,00
ISSF amount
60,00
1200,00 * 5%

Accounts payable
IRRF tax to be paid
ISSF tax to be paid
Expenses
INSS expenses
1.122,00
18,00
60,00
1.020,00
180,00
C
C
C
D
D

Base
Tipo imposto
2.7.3
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
NF de entrada com INSS/IRRF fornecedor casado - 4 membros na famlia

ms seguinte.
Service price
1.200,00

1.200,00
INSS
180,00
Subtotal
1.020,00
Deduction
360,00

660,00
IRRF amount
0,00
( 4 * 90,00)
900,00 -
0) *
0 %

Accounts payable
Expenses
INSS expenses
BR_TAX01.DOC
1.200,00 C
1.020,00 D
180,00 D
Page
28

Base
Tipo imposto
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
2. lanamento (25/01/96):
Service price
3.000,00

3.000,00
INSS
450,00
Subtotal
2.550,00
1.020,00
Subtotal
3.570,00
Deduction
360,00

IRRF amount
487,50
( 4 * 90,00)
( 900,00 0) * 0 %
(1.800,00 900) * 15 %
(3.210,00 - 1.800) * 25 %
+
+

487,50
Accounts payable
IRRF tax to be paid
Expenses
INSS expenses
2.512,50
487,50
2.550,00
450,00
C
C
D
D

Base
Tipo imposto
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
3. lanamento (27/01/96):
Service price
2.000,00

2.000,00
INSS
300,00
Subtotal
1.700,00
3.570,00
Subtotal
5.270,00
Deduction
360,00

IRRF amount
912,50
( 4 * 90,00)
( 900,00 0) * 0 %
(1.800,00 900) * 15 %
(4.910,00 - 1.800) * 25 %
+
+

425,00
BR_TAX01.DOC
Page
29

Accounts payable
IRRF tax to be paid
Expenses
INSS expenses
1.575,00
425,50
1.700,00
300,00
C
C
D
D

Base
Tipo imposto
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
4. lanamento (03/02/96):
Service price
3.000,00

3.000,00
INSS
450,00

2.550,00
0,00
Subtotal
2.550,00
Deduction
360,00

IRRF amount
232,50
( 4 * 90,00)
( 900,00 0) * 0 %
(1.800,00 900) * 15 %
(2.190,00 - 1.800) * 25 %
+
+

232,50
Accounts payable
IRRF tax to be paid
Expenses
INSS expenses
2.767,50
232,50
2.550,00
450,00
C
C
D
D

Base
Tipo imposto
2.7.4
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF - casado - 2 membros na famlia

ms seguinte.
Service price
800,00

800,00
INSS
120,00
Subtotal
680,00
BR_TAX01.DOC
Page
30
Deduction
180,00

500,00
( 2 * 90,00)
IRRF amount
0,00
900,00 -
0) *
0 %
800,00
ISSF amount
40,00
800,00 * 5%

Ao receber a fatura / verificao de fatura
Accounts payable
IRRF tax to be paid
ISSF tax to be paid
Expenses
INSS expenses
760,00
0,00
40,00
680,00
120,00
C
C
C
D
D

Base
Tipo imposto
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
2. lanamento (15/01/96):
Service price
1.000,00

1.000,00
INSS
150,00
Subtotal
850,00
680,00
Subtotal
1.530,00
Deduction
180,00

IRRF amount
67,50
( 2 * 90,00)
( 900,00 (1.350,00 -
0) * 0 %
900) * 15 %

67,50
1000,00
ISSF amount
50,00
1000,00 * 5%

Accounts payable
IRRF tax to be paid
ISSF tax to be paid
Expenses
INSS expenses
882,50
67,50
50,00
850,00
150,00
C
C
C
D
D

Base
Tipo imposto
BR_TAX01.DOC
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
Page
31
3. lanamento (28/01/96):
Service price
3.000,00

3.000,00
INSS
450,00
Subtotal
2.550,00
1.530,00
Subtotal
4.080,00
Deduction
180,00

IRRF amount
660,00
( 2 * 90,00)
( 900,00 (1.800,00 (3.900,00 -
0) * 0 %
900) * 15 %
1800) * 25 %
+
+

592,50
3000,00
ISSF amount
150,00
3000,00 * 5%

Accounts payable
IRRF tax to be paid
ISSF tax to be paid
Expenses
INSS expenses
2.257,50
592,50
150,00
2.550,00
450,00
C
C
C
D
D

Base
Tipo imposto
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
4. lanamento (06/02/96):
Service price
1.200,00

1.200,00
INSS
180,00
Subtotal
1.020,00
0,00
Subtotal
1.020,00
Deduction
180,00
Base amount for calculation

840,00
IRRF amount
0,00

0,00
( 2 * 90,00)
900,00 -
0) *
0 %
1200,00
ISSF amount
60,00
1200,00 * 5%

BR_TAX01.DOC
Page
32

Accounts payable
ISSF tax to be paid
Expenses
INSS expenses
1.140,00
60,00
1.120,00
180,00
C
C
D
D

Base
Tipo imposto
Valor imposto
Taxa
Valor
3.
Requerimentos adicionais de imposto
3.1
Descontos
Excluir
Outros
No Brasil, h trs situaes diferentes para descontos:

Desconto no incluso na Nota Fiscal (Desconto Comercial)
Desconto incluso na Nota Fiscal (Desconto Comercial)
Desconto vista
Desconto no incluso na Nota Fiscal (somente SD)
No SD, descontos (de determinao de preos) podem ser concedidos antes do clculo
do valor base do imposto. Estes descontos no so inclusos na Nota Fiscal.
No h qualquer efeito no valor base do imposto. Estes tipos de descontos fazem parte
apenas da estratgia interna de determinao de preos da empresa e no aparecem
em nenhum documento.
Desconto incluso na Nota Fiscal (SD e MM)
Os descontos podem ser concedidos antes do clculo do valor base do imposto e
inclusos na Nota Fiscal. Como (requerimento legal) estes descontos afetam o clculo do
imposto:
Para o ICMS, o desconto no incluso no valor base. O ICMS calculado sobre o valor
descontado.
Para o IPI, o desconto incluso no valor base. O IPI calculado no valor no
descontado (total).
Desconto Vista
Os descontos vista so tratados nos mdulos A/P e A/R . Ao conceder descontos vista,
os impostos so sempre calculados sobre o valor total, pois o desconto vista no
informado em MM (verificao da fatura) ou SD (faturamento). No est prevista uma
correo dos impostos com base no preo aps o desconto vista no A/P ou A/R.
BR_TAX01.DOC
Page
33
Isto significa que os company codes brasileiros devem ser estabelecidos

com:
Base do imposto o valor bruto

Base do desconto vista o valor bruto
3.1.1
Desconto no incluso na Nota Fiscal (somente SD)

Valores e taxas:
Gross price
ICMS
IPI
Discount not in N.F.
:
:
:
:

xx %
xx %
10 % on gross price
Clculo do preo com descontos no inclusos na Nota Fiscal:

Gross value:
91.111,11
Discount 10%:
9.111,11
Price in the Nota Fiscal

82.000,00
O desconto no tem qualquer efeito nos valores base do imposto e no documento de FI.
Para contabilidade, o valor de vendas bruto o valor descontado.
Todo processamento adicional feito exatamente da mesma forma como se no
houvesse nenhum desconto. O preo para o seguinte processamento, o Preo na Nota
Fiscal = Preo de venda. O processamento normal est documentado no captulo 2.2.1
(Industrializao) e 2.2.2 (Consumo) deste documento.
3.1.2
Desconto incluso na Nota Fiscal

Valores e taxas:
Gross price
ICMS
IPI
Discount in N.F.
:
:
:
:

18 %
10 %
5 % on Nota Fiscal price
Desconto incluso na Nota Fiscal Utilizao = Industrializao

Net value before discount:
82.000,00
ICMS amount on net:
18.000,00
Price incl. ICMS

100.000,00
N.F. discount (5%)
5.000,00
Price incl. ICMS - discount 95.000,00
(1)
IPI amount:
ICMS amount:
IPI calculated from (1)

ICMS calculated from (2)
10.000,00
17.100,00
(2)

IPI amount
10.000,00
Sales price
105.000,00
- ICMS
17.100,00
- IPI
10.000,00
Real net value:

77.900,00
BR_TAX01.DOC
Page
34

Accounts receivable
Sales
Sales Deduction
ICMS tax to be paid
IPI tax to be paid
ICMS - tax expense
105.000,00
100.000,00
5.000,00
17.100,00
10.000,00
17.100,00
D
C
D
C
C
D
105.000,00
77.900,00
17.100,00
10.000,00
C
D
D
D

Accounts payable
Inventory
ICMS tax
IPI tax

Base
Tipo imposto
ICMS
IPI
Valor imposto
Taxa
17.100,00
10.000,00
Valor
18
10
Excluir
Outros
95.000,00
100.000,00
Desconto incluso na Nota Fiscal Utilizao = Consumo

Net value before discount:
82.000,00
ICMS amount on net:
20.244.39
Price incl. ICMS

102.244,39
N.F. discount (5%)
5.112,22

IPI amount:
10.244,44
Sales price
107.356,61
ICMS amount:
ICMS over IPI

(1)
IPI calculated from (1)

(2)
19.324,19
ICMS calculated from (2)
Sales price
107.356,61
- ICMS
19.324,19
- IPI
10.244,44
Real net value:

77.807,98
Contas a receber
Vendas
Deduo de vendas
ICMS a ser pago
IPI a ser pago
107.356,61
102.244,39
5.112,22
19.324,19
10.244,44
19.324,19
D
C
D
C
C
D

Base
Tipo imposto
ICMS
IPI
Valor imposto
Taxa
19.324,19
10.244,44
18
10
Valor
Excluir
Outros
107.356,61
102.244,39
BR_TAX01.DOC
Page
35
Contas a pagar
Conta de custo
107.356,61 C
107.356,61 D

Base
Tipo imposto
Valor imposto
ICMS
IPI
3.1.3
19.324,19
10.244,44
Taxa
Valor
Excluir
18
10
Outros
107.356,61
102.244,39
Desconto Vista
Valores e taxas:
Gross price
ICMS
IPI
Discount not in N.F.
Cash discount
:
:
:
:
:

18 %
10 %
10 % on gross price
4.100,00
Calculation of price:
Gross value:
91.111,11
Discount 10% not in N.F.
9.111,11
Price in the Nota Fiscal

82.000,00
O desconto no tem qualquer efeito nos valores base do imposto e no documento de FI
relacionado Nota Fiscal.
Todo processamento adicional feito exatamente da mesma forma como se no
houvesse nenhum desconto. O preo para o seguinte processamento, o Preo na Nota
Fiscal = Preo de venda. O processamento normal est documentado no captulo 2.2.1
(Industrializao) e 2.2.2 (Consumo) deste documento.
O processamento do desconto vista ocorre quando o pagamento de entrada/sada
lanado:
O lanamento de FI para pagamento de cliente com desconto :
Contas a receber
Desconto
Banco
102.500,00 C
4.100,00 D
98.400,00 D
O lanamento de FI para pagamento ao fornecedor com desconto :

Accounts payable
Discount Received
Bank
3.2
102.500,00 D
4.100,00 C
98.400,00 C
Frete
No Brasil, os gastos sobre compra e venda, como frete, so administrados de formas
diferentes:
Frete em uma Nota Fiscal separada chamada conhecimento
BR_TAX01.DOC
Page
36
Frete incluso na Nota Fiscal do material.

Ter um conhecimento a forma mais comum de administrar o frete no Brasil. No
conhecimento somente ICMS ou ISS calculado, mas nenhum IPI.
3.2.1
Frete em um conhecimento separado no MM

Como deciso de escopo geral, os conhecimentos sero suportados somente no lado
de entrada (MM). Portanto, somente estes requerimentos so documentados aqui.
3.2.1.1
Frete Dentro do Municpio

Se o transporte feito dentro da mesma rea municipal, o nico imposto aplicvel o
ISS.
VALOR BASE
TAXA
preo do frete incluindo ISS,

determinada pela cidade da transportadora.
Exemplo :
Freight price
ISS rate
9.000,00
1
10
:
:
9.000,00
0,90

10 %
= 10.000,00
100
Invoice value:
10.000,00
ISS amount:
1.000,00
Freight price:
9.000,00
Contas a pagar
Despesas
10.000,00 C
10.000,00 D
Se o frete utilizado para material que utilizado para industrializao, o valor do frete
deve ser lanado em uma conta de inventrio. Se o frete cobrado para uma entrega
de produtos de venda a um cliente, uma conta para frete em vendas deve ser utilizada
para dbito.
Tecnicamente, este lanamento deve ser feito manualmente na verificao da fatura. Se
uma distribuio sobre materiais diferentes for necessria, at isto deve ser feito
manualmente.
Base
Tipo imposto
3.2.1.2
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
Frete Dentro do Estado e Entre Estados sem reduo do valor base

Se o transporte feito dentro do mesmo estado ou entre estados, o nico imposto
aplicvel o ICMS. Portanto, o clculo no caso da industrializao e consumo o
BR_TAX01.DOC
Page
37
mesmo. A nica diferena entre estes casos como o ICMS lanado em FI e o

conhecimento.
VALOR BASE
preo do frete incluindo ICMS,
TAXA
determinada utilizando os estados envolvidos (procedimento
normal de ICMS). Por exemplo: Dentro do Estado So Paulo = 12%, So Paulo - Sul &
Sudeste = 12 % , So Paulo outras regies = 7%.
Exemplo :
Freight price
ICMS
IPI
:
:
:

12 %
Not applicable
82.000,00
1
12
82.000,00
0,88
= 93181
. ,82
100
93.181,82 (invoice value)

Calculation base:
93.181,82
Invoice value:
93.181,82
ICMS amount:
11.181,82
Freight price:
82.000,00
Utilizao das mercadorias na Nota Fiscal relacionada - industrializao

Contas a pagar
Inventrio
ICMS
93.181,82 C
82.000,00 D (distribudo)
11.181,82 D
Observe que o lanamento do inventrio deve ser distribudo entre todos os materiais
recebidos, de acordo com critrios manuais, de volume ou valor.
Base
Tipo imposto
ICMS
Valor imposto
11.181,92
Taxa
12
Valor
Excluir
Outros
93.181,82
Utilizao das mercadorias na Nota Fiscal relacionada - consumo

Contas a pagar
Conta de despesa
93.181,82 C
93.181,82 D

Base
Tipo imposto
BR_TAX01.DOC
Valor imposto
Taxa
Valor
Excluir
Outros
Page
38
ICMS
11.181,92
12
93.181,82
Observe que no caso de frete para entrega de mercadorias a clientes, uma conta para
frete em vendas deve ser usada para dbito do frete.
3.2.1.3
Frete Dentro do Estado e Entre Estados reduo do valor base para transportadora (80%)
A transportadora tem a opo de escolher a reduo do valor base. Neste caso, o ICMS
a ser pago pela transportadora pode ser calculado sobre 80% do preo do frete. Como
conseqncia desta escolha a transportadora no ter condies de recuperar o ICMS
na compra de mercadorias que so utilizadas no transporte (ex. gasolina, pneus etc.).
Esta regra especial leva ao fato de que uma reduo base que depende do fornecedor
para o clculo do ICMS necessria. O clculo em si funciona de forma similar s
redues base normais para ICMS.
Exemplo:
Preo do frete
ICMS
IPI
:
:
:

12 %
No aplicvel
Reduo do valor base para transportadora para 80% !

Utilizao de mercadorias na Nota Fiscal relacionada - industrializao
Contas a pagar
Inventrio
ICMS
90.707,96 C
82.000,00 D
8.707,96 D

Base
Tipo imposto
Valor imposto
ICMS
Taxa
8.707,96
12
Valor
Excluir
72.566,37
Outros
18.141,59
Utilizao de mercadorias na Nota Fiscal relacionada - consumo

Contas a pagar
Inventrio
90.707,96 C
90.707,96 D

Base
Tipo imposto
ICMS
3.2.2
Valor imposto
8.707,96
Taxa
12
Valor
Excluir
18.141,59
Outros
72.566,37
Frete incluso na Nota Fiscal

O clculo de lanamento do frete na Nota Fiscal no est no escopo da localizao.
BR_TAX01.DOC
Page
39
Se o frete estiver incluso no preo e no precisar ser mencionado em nenhum lugar na

Nota Fiscal, o processamento padro no SD e MM atende os requisitos. Todas as outras
formas de frete na N.F. no so suportadas na soluo integrada.
Para obter informaes adicionais, consulte a anlise de requerimento

criada pela equipe de desenvolvimento Brasil.
3.3
Zona Franca
Para produtos domsticos que so vendidos para Zona Franca para
industrializao/revenda, ocorre um processamento especial de ICMS e IPI. Na Nota
Fiscal, o valor incluindo ICMS impresso e um desconto especial igual ao valor do ICMS
deve ser concedido. O IPI no calculado. Se produtos forem vendidos para consumo,
os impostos so cobrados da forma normal.
Os produtos importados so processados de forma normal. A deciso sobre se um
produto importado deve ser tomada pelo fornecedor, pois esta regra tambm vlida
em vrias etapas de vendas.
Ao comprar de uma empresa localizada na Zona Franca, ocorre o processamento
normal dos impostos.
Exemplo: Utilizao das mercadorias - industrializao
Valores e taxas:
Sales price
ICMS
:
:

12 %
82.000,00
1
12
82.000,00
0,88
= 93181
. ,82
100
Calculation base:
93.181,82
Invoice value:
82.000,00
ICMS amount:
11.181,82
Discount in Z.F.
11.181,82
Sales price:
82.000,00
Accounts receivable
Sales
ICMS tax
ICMS tax discount Z.F.
ICMS tax expense
82.000,00
93.181,82
11.181,82
11.181,82
11.181,82
D
C
C
D
D

Base
Tipo imposto
ICMS
ICZF
IPI
BR_TAX01.DOC
Valor imposto
11.181,82
-11.181,82
0
Taxa
12
12
0
Valor
Excluir
Outros
93.181,82
93.181,82
Page
40
3.4
Alterao da utilizao (industrializao <-> consumo)

Ao alterar a utilizao de um produto de industrializao para consumo ou vice-versa,
preciso efetuar um processamento especial.
Industrializao -> consumo
Uma Nota Fiscal interna com impostos deve ser emitida. O preo do material no
alterado. Os impostos so calculados considerando
-
o preo mdio de mudana MAP ou
preo da ltima compra.
Consumo -> industrializao

Devem ser feitos lanamentos de correo manual de crdito de imposto.
Para obter informaes adicionais, consulte a anlise de requerimento

criada pela equipe de desenvolvimento Brasil.
3.5
Substituio Tributaria (S.T.)

S.T. o valor de ICMS devido em uma sobretaxa ao preo original, incluindo ICMS e IPI ou
em um preo fixo por unidade.
No SD, a S.T. depende do cliente. A S.T. no precisa ser calculada para todos os clientes.
Em MM, a S.T. depende da planta. Nem todas as empresas/plantas precisam pagar a S.T.
O clculo da S.T. geralmente depende do(a):
Cliente (SD) ou Planta (MM)
Estado de origem das mercadorias
Estado de destino das mercadorias
Produto (no cdigo NBM)
Estes dados determinam se a S.T. cobrada ou no e, se for, como a S.T. calculada.
A lgica de processamento :
1 Verificar se o cliente (SD determinado por sinalizador no cadastro mestre de clientes)
ou a planta (MM determinado pelo cdigo do imposto) deve pagar a S.T.. Seno,
nenhum clculo necessrio.
2 Se a S.T. deve ser calculada de acordo com a regra 1
estado de origem/estado de destino/material
determinar novamente se a S.T. deve ser calculada e se tiver, como o valor base para
o clculo determinado:
-
taxa de percentagem
preo fixo (por unidade)
Regras adicionais:
BR_TAX01.DOC
Page
41
A taxa de percentagem para o clculo de ICMS sobre valor sobretaxado (taxa de

ICMS para S.T.):
A taxa de percentagem para calcular o ICMS sobre o valor sobretaxado
obtida do estado de destino. Se o material processado tiver uma taxa especial de
ICMS no estado de destino, esta taxa deve ser utilizada para calcular o ICMS sobre o
valor sobretaxado.
S.T ao vendar para Zona Franca
A base de clculo para S.T. o valor do material. O valor normal do ICMS
calculado deve ser descontado ao vender para Zona Franca. Portanto, este valor de
ICMS no deduzido do valor de ICMS calculado sobre o valor sobretaxado.
Base de clculo reduzida para S.T.
Para S.T. tambm possvel a reduo da base de clculo. Esta reduo afeta o
valor sobre o qual o ICMS para S.T. calculado. Os valores que so reduzidos so:
- Valor da fatura + sobretaxa
OU
- Preo fixo fornecido
dependendo de como a S.T calculada. A taxa de reduo obtida da tabela
de ICMS dependente de material, da qual tambm determinada a taxa de S.T.
Frete incluso no preo
Se uma S.T. calculada para uma linha da Nota Fiscal, a S.T.tambm
calculada para o valor do frente incluso no item da linha.
Nos Casos 1 a 6 listados abaixo, so fornecidos alguns dos possveis cenrios de S.T.
As regras gerais de clculo para S.T. so:
Sobretaxa de S.T. como uma taxa de percentagem clculo padro
Preo de vendas (excluindo impostos)

+
Valor 1 de ICMS
+
Valor de IPI
Valor da fatura (sem S.T.)

Valor 1 de ICMS
+
IMCS calculado com base de 100%
Subtotal
+
Sobretaxa (% taxa / subtotal previamente calculado)
Subtotal
Reduo Base para S.T. (ex. 80% do subtotal anterior)
Subtotal
(base para clculo do valor 2 de IMCS)
ICMS valor2 (calculado sobre o valor da Fatura + % sobretaxa)
ICMS valor1
Valor da S.T.
+
Valor da S.T.
BR_TAX01.DOC
Page
42
Valor da fatura (incluindo S.T.)
BR_TAX01.DOC
Page
43
S.T com base em um preo fixo por unidade clculo padro
Preo de vendas (excluindo impostos)

+
ICMS valor1
+
IPI valor

Preo fixo por unidade
Reduo base para S.T. (ex. 80% do preo fixo)
Subtotal
(base para clculo do IMCS valor2)
ICMS valor2 (calculado sobre subtotal anterior)
ICMS valor1
Valor de S.T.
+
Valor da S.T.
Valor da fatura (incluindo S.T.)
Caso 1 e Caso 2:Venda/compra de mercadorias com S.T. para industrializao

Valores e taxas:
Sales price
ICMS
IPI
:
:
:

12 %
10 %
Calculation base:
93.181,82
Invoice value:
102.500,00
ICMS amount:
11.181,82
IPI amount:
9.318,18
Sales price:
82.000,00
Caso 1: Sobretaxa de S.T. como uma taxa de percentagem
Surcharge rate
ICMS % rate for S.T.
:
:
Invoice value without S.T.: 102.500,00

Surcharge:
+
20.500,00
Subtotal:
123.000,00
ICMS amount 2
22.140,00
ICMS amount 1
11.181,82
ICMS Sub. Trib.

10.958,18
20 %
18 %
20% on 102.500,00
18% on 123.000,00

ICMS Sub. Trib.
+
10.958,18
Invoice value incl. S.T.:

113.458,18
Accounts receivable
Sales
BR_TAX01.DOC
113.458,18 D
93.181,82 C
Page
44
ICMS tax to be paid

SubTrib ICMS tax to be paid
IPI tax to be paid
ICMS - tax expense
11.181,82
10.958,18
9.318,18
11.181,82
C
C
C
D

Base
Tipo imposto
ICMS
IPI
SubTribICMS
Valor imposto
Taxa
11.181,82
9.218,18
10.958,18
Valor
12
10
18
Excluir
93.181,82
93.181,82
123.000,00
Outros
123.000,00
O lanamento de FI para compra (para industrializao) :

Accounts payable
Inventory
ICMS tax
SubTrib ICMS - tax expense
IPI tax
113.458,18
82.000,00
11.181,82
10.958,18
9.318,18
C
D
D
D
D

Base
Tipo imposto
ICMS
IPI
SubTribICMS
Valor imposto
Taxa
11.181,82
9.218,18
10.958,18
Valor
12
10
18
Excluir
Outros
93.181,82
93.181,82
123.000,00
O lanamento de FI para compra (para revenda) :

Accounts payable
Inventory
ICMS tax
113.458,18
91.418,18
11.181,82
10.958,18
C
D
D
D

Base
Tipo imposto
ICMS
IPI
SubTribICMS
BR_TAX01.DOC
Valor imposto
11.181,82
9.218,18
10.958,18
Taxa
12
10
18
Valor
Excluir
Outros
93.181,82
93.181,82
123.000,00
Page
45
Caso 2: S.T com base em um preo fixo por unidade
Number of units
Fixed price per unit
:
:
:

Price given:
110.000,00
Subtotal:
110.000,00
10
11.000,00
18 %
10 units * 11.000,00
ICMS amount 2
19.800,00
ICMS amount 1
11.181,82
ICMS Sub. Trib.

8.618,18
18% on 110.000,00

ICMS Sub. Trib.
+
8.618,18

111.118,18
Accounts receivable
Sales
ICMS tax to be paid
IPI tax to be paid
ICMS - tax expense
111.118,18
93.181,82
11.181,82
8.618,18
9.318,18
11.181,82
D
C
C
C
C
D

Base
Tipo imposto
ICMS
IPI
SubTribICMS
Valor imposto
Taxa
11.181,82
9.218,18
8.618,18
Valor
12
10
18
Excluir
Outros
93.181,82
93.181,82
110.000,00

Accounts payable
Inventory
ICMS tax
IPI tax
111.118,18
82.000,00
11.181,82
8.618,18
9.318,18
C
D
D
D
D

Base
Tipo imposto
ICMS
IPI
SubTribICMS
Valor imposto
Taxa
11.181,82
9.218,18
8.618,18
Valor
12
10
18
Excluir
Outros
93.181,82
93.181,82
110.000,00

Accounts payable
Inventory
ICMS tax
111.118,18
91.418,18
11.181,82
8.618,18
C
D
D
D
BR_TAX01.DOC
Page
46
Base
Tipo imposto
Valor imposto
ICMS
IPI
SubTribICMS
Taxa
11.181,82
9.218,18
8.618,18
Valor
12
10
18
Excluir
Outros
93.181,82
93.181,82
110.000,00
Caso 3: Venda para Zona Franca com S.T. para industr. sobretaxa como uma
percentagem
Valores e taxas:
Sales price
ICMS
IPI
:
:
:

7 %
0 %
Calculation base:
88.172,04
Invoice value:
82.000,00
ICMS amount:
6.172,04
ICMS discount:
6.172,04
IPI amount:
0,00
Sales price:
82.000,00
Surcharge rate
:
:

Surcharge:
+
16.400,00
Subtotal:
98.400,00
20 %
17 %
20% on 82.000,00
ICMS amount 2
16.728,00
ICMS amount 1
0,00
ICMS Sub. Trib.

16.728,00
17% on 98.400,00

ICMS Sub. Trib.
+
16.728,00

98.728,00
Accounts receivable
Sales
ICMS tax to be paid
ICMS - tax expense
ICMS - discount Z.F.
98.728,00
88.172,04
6.172,04
6.172,04
6.172,04
16.728,00
D
C
C
D
D
C

Base
Tipo imposto
ICMS
ICZF
IPI
SubTribICMS
BR_TAX01.DOC
Valor imposto
6.172,04
6.172,04
0
16.728,00
Taxa
12
12
0
18
Valor
Excluir
Outros
88.172,04
0
0
98.400,00
Page
47
Caso 4: Venda/compra de mercadorias com S.T. para consumo sobretaxa como

percentagem
Valores e taxas:
Sales price
ICMS
IPI
:
:
:

12 %
10 %
Calculation base:
93.181,82
Invoice value:
103.917,06
ICMS amount:
12.470,05
IPI amount:
9.447,01
Sales price:
82.000,00
Surcharge rate
:
:

Surcharge:
+
20.783,41
Subtotal:
124.700,47
20 %
18 %
20% on 103.917,06
ICMS amount 2
22.446,08
ICMS amount 1
12.470,05
ICMS Sub. Trib.

9.976,03
18% on 124.700,47

ICMS Sub. Trib.
+
9.976,03

113.893,09
Accounts receivable
Sales
ICMS tax to be paid
IPI tax to be paid
ICMS - tax expense
113.983,09
94.470,05
12.470,05
9.976,03
9.447,01
12.470,05
D
C
C
C
C
D
Base
Tipo imposto
ICMS
IPI
SubTribICMS
Valor imposto
Taxa
12.470,05
9.470,01
9.976,03
Valor
12
10
18
Excluir
Outros
103.917,05
94.470,05
124.470,47

Accounts payable
Inventory
113.983,08 C
113.983,08 D
Base
Tipo imposto
ICMS
IPI
SubTribICMS
BR_TAX01.DOC
Valor imposto
12.470,05
9.470,01
9.976,03
Taxa
12
10
18
Valor
Excluir
Outros
103.917,05
94.470,05
124.470,47
Page
48
Caso 5: Venda/compra de mercadorias com S.T. para industrializao Base reduzida

para ICMS
Valores e taxas:
Sales price
ICMS
ICMS base
IPI
:
:
:
:

12 %
80 %
10 %
Calculation base 100%:

Calculation base 80%:
93.181,82
72.566,37
Invoice value:
99.778,76
ICMS amount:
8.707,96
IPI amount:
9.070,80
Sales price:
82.000,00
Surcharge rate
:
:

Surcharge:
+
19.955,75
Subtotal:
119.734,51
20 %
18 %
20% on 99.778,76
ICMS amount 2
21.552,21
ICMS amount 1
8.707,96
ICMS Sub. Trib.

12.844,25
18% on 119.734,51

ICMS Sub. Trib.
+
12.844,25

112.623,01
Accounts receivable
Sales
ICMS tax to be paid
IPI tax to be paid
ICMS - tax expense
112.623,01
90.707,96
8.707,96
12.844,25
9.070,80
8.707,96
D
C
C
C
C
D

Base
Tipo imposto
ICMS
IPI
SubTribICMS
Valor imposto
Taxa
8.707,96
9.070,80
12.844,25
Valor
12
10
18
Excluir
72.566,37
90.707,96
119.734,51
Outros
18.141,59

Accounts payable
Inventory
ICMS tax
IPI tax
112.623,01
82.000,00
8.707,96
12.844,25
9.070,80
C
D
D
D
D
BR_TAX01.DOC
Page
49
Base
Tipo imposto
Valor imposto
ICMS
IPI
SubTribICMS
Taxa
8.707,96
9.070,80
12.844,25
Valor
12
10
18
Excluir
72.566,37
90.707,96
Outros
18.141,59
119.734,51
O lanamento de FI para compra (para consumo) :

Accounts payable
Inventory
ICMS tax
112.623,01
90.070,80
8.707,96
12.844,25
C
D
D
D

Base
Tipo imposto
Valor imposto
ICMS
IPI
SubTribICMS
8.707,96
9.070,80
12.844,25
Taxa
Valor
12
10
18
Excluir
72.566,37
Outros
18.141,59
90.707,96
119.734,51
Caso 6: Venda/compra de mercadorias com S.T. para industrializao Base reduzida

para S.T.
Valores e taxas:
Sales price
ICMS
ICMS base
IPI
:
:
:
:

12 %
80 %
10 %
Calculation base:
93.181,82
Invoice value:
102.500,00
ICMS amount:
11.181,82
IPI amount:
9.318,18
Sales price:
82.000,00
Surcharge rate
S.T. base
:
:
:

Surcharge:
+
20.500,00
Subtotal:
123.000,00
Calc.base 80%
98.400,00
ICMS amount 2
17.712,00
ICMS amount 1
11.181,82
ICMS Sub. Trib.

6.530,18
20 %
18 %
80 %
20% on 102.500,00
80% on 123.000,00
18% on
98.400,00

ICMS Sub. Trib.
+
6.530,18

109.030,18
Accounts receivable
Sales
BR_TAX01.DOC
109.030,18 D
93.181,82 C
Page
50
ICMS tax to be paid

IPI tax to be paid
ICMS - tax expense
11.181,82
6.530,18
9.318,18
11.181,82
C
C
C
D

Base
Tipo imposto
ICMS
IPI
SubTribICMS
Valor imposto
Taxa
11.181,82
9.318,18
6.530,18
Valor
12
10
18
Excluir
Outros
93.181,82
93.181,82
98.400,00

Accounts payable
Inventory
ICMS tax
IPI tax
109.030,18
82.000,00
11.181,82
6.530,18
9.318,18
C
D
D
D
D

Base
Tipo imposto
ICMS
IPI
SubTribICMS
Valor imposto
Taxa
11.181,82
9.318,18
6.530,18
Valor
12
10
18
Excluir
Outros
93.181,82
93.181,82
98.400,00

Accounts payable
Inventory
ICMS tax
109.030,18
91.318,18
11.181,82
6.530,18
C
D
D
D

Base
Tipo imposto
ICMS
IPI
SubTribICMS
4.
Valor imposto
11.181,82
9.318,18
6.530,18
Taxa
12
10
18
Valor
Excluir
Outros
93.181,82
93.181,82
98.400,00
Design e implementao do clculo de imposto

A idia bsica para o clculo de imposto no Brasil a utilizao de uma rotina de clculo
externa que determina os valores para vrios tipos de impostos.
IPI
ICMS
CompICMS (Complemente de ICMS
SubTribICMS (Substituio Tributaria)
O clculo de IRRF ser abrangido pela nova soluo para impostos retidos na fonte.
O clculo de imposto composto por trs partes principais:
BR_TAX01.DOC
Page
51
Interface dos atuais mtodos de clculo de imposto com uma funo de clculo
externo (no MM/FI e SD). Para o clculo externo, a interface de imposto externa
(inicialmente criada para os EUA) ser usada como uma API de negcios comum.
Clculo de valores de impostos, taxas de imposto e valores base de imposto por item
de linha de acordo com as regras fornecidas nos captulos 1 a 3 deste documento.
Transferncia de valores de imposto calculados por item de linha para a Nota Fiscal e,
no MM, retorno de itens de imposto alterados manualmente ao padro R/3.
4.1
Interface para o clculo de imposto externo (Interface de imposto
externa)
Para o clculo de imposto externo, a nova Interface de imposto externa utilizada
como uma API de negcios comum. A base para o clculo do imposto na interface o
cdigo de jurisdio do imposto para determinar o local ship-to e tambm o local shipfrom de transao de negcio relevante para imposto. A estrutura da jurisdio de
imposto (nveis de clculo de imposto e tamanho dos cdigos de nvel) deve ser definida
na personalizao.
A Interface de imposto externa composta por duas funes principais:
Determinao automtica de cdigos de jurisdio de impostos
Clculo de valores de impostos
Este captulo descreve como o procedimento de clculo de imposto externo est
vinculado aos procedimentos padres em MM/FI e SD, que tipo de configurao e de
personalizao do sistema so necessrios.
4.1.1
Conexo do procedimento de clculo de imposto externo ao R/3 padro

A idia bsica da interface externa a utilizao de sadas de clculo para condies
em um procedimento de imposto ao invs de calcular tudo dentro do procedimento.
Nestas sadas de clculo, o processamento externo chamado e o valor da condio e
a taxa de percentagem para os diferentes tipos de impostos so calculados e retornados
ao processamento padro. Todos os valores de impostos so calculados ao mesmo
tempo dentro de uma chamada de funo e depois armazenados em variveis globais
para futura atribuio s condies nicas por outras sadas de clculo.
Layout simples de um procedimento de clculo com a interface externa:
4.1.2
Step
Condition
Name
from
100
105
200
210
...
BASB
Base Amount
Formula call / ext. calc.
IPI Industrialization
ICMS Industrialization
...
100
100
...
IPI1
ICM1
...
statis.
Formula
Acc. Key
300
301
302
...
VS1
VS2
...
Personalizao padro da interface de imposto externa

Para ativar a interface de imposto externa, preciso efetuar a personalizao:
BR_TAX01.DOC
Page
52
Tabela T005
R3TR
VDAT
V_005_E
Country
Vehicle code
Language
TaxProcedure
Shortname
BR
BRA
TAXBRJ
BRAZIL
Na tabela T005, o procedimento de clculo de imposto para MM/FI atribudo ao cdigo

do pas que , ento, atribudo a uma empresa, planta, um cliente, um fornecedor.
Tabela TTXD
R3TR VDAT
V_TTXD
Tax Procedure
Description
L1
TAXBRJ
Brazil: External tax calc.
L2
L3
L4
LI
Ex.
Na tabela TTXD, a ativao do clculo de imposto externo com jurisdio do imposto

feita. Se houver uma entrada para um procedimento em TTXD e o indicador EX estiver
definido, o clculo est ativo. Isto significa que a lgica de verificao passa por vrias
tabelas. Ex. para um company code, a verificao feita na ordem T001-LAND1 -> l T005
-> T005-KALSM -> TTXD.
Adicionalmente, o TTXD controla se o clculo dos impostos feito por item de linha
(conforme exigido no Brasil) ou por cdigo de imposto. No Brasil, o sinalizador (flag) para o
clculo por item de linha deve ser definido com X.
O cdigo de jurisdio de imposto para o Brasil formado como uma jurisdio de nvel
nico que consiste apenas em um cdigo de regio de imposto com 3 caracteres. Para
obter informaes adicionais, consulte o captulo 0.
Tabela TTXC
R3TR TABU
TTXC
Ex
EVENT
Function module
B
B
JUR
TAX
J_1BDETERMINE_JURISDICTION
J_1BCALCULATE_TAXES
Destination
Se o clculo externo estiver ativo, o sistema utiliza uma chamada de funo para
determinar o cdigo de jurisdio da planta, cliente, fornecedor e centro de custo. A
chamada de funo processada, se na manuteno do arquivo mestre destes objetos
for utilizado o pas apropriado. Tambm para o clculo dos impostos utilizada uma
chamada de funo.
Os nomes destas chamadas de funo so armazenados na tabela TTXC para cada
indicador de sistema externo da tabela TTXD. Os diferentes eventos para as chamadas de
funo so:
4.1.3
JUR
funo para determinar jurisdio de imposto a partir de informaes de endereo
TAX
funo para calcular valores de impostos
Layout do procedimento de clculo de imposto em MM/FI

No procedimento de clculo de imposto em MM/FI, necessrio fazer distino entre os
impostos que so lanados em contas separadas e os impostos que so distribudos em
itens de linha. As informaes para decidir que tipo de lanamento ser feito, so a
utilizao das mercadorias e o indicador equivalente da indstria (que est definido na
extenso do cadastro mestre de clientes).
Devido a esta lgica de lanamento diferente, dependendo da utilizao, no possvel
usar o mesmo cdigo de imposto para industrializao e consumo em MM.
BR_TAX01.DOC
Page
53
No procedimento de clculo de imposto, para cada maneira de lanar o imposto (em

uma conta de imposto especial ou distribudo nos itens de linha) preciso definir uma
condio. Cada uma destas condies possui uma frmula para determinar o valor da
condio e a taxa de percentagem. A funo de clculo calcula os valores para todas
as condies ativas e os retorna para o procedimento de clculo.
Os tipos de impostos que so calculados no lado de entrada (MM) so determinados
pelos cdigos de imposto. Cada cdigo de imposto representa uma combinao
especfica de impostos a serem calculados.
A utilizao do material no lado de entrada (MM) determinada pelo cdigo de imposto.
Para cada cdigo de imposto, a utilizao deve ser definida, o que significa que um
cdigo de imposto pode ser utilizado para acionar o clculo do imposto para
industrializao ou para consumo.
O layout do procedimento de clculo de imposto para o Brasil fixo e no deve ser
alterado. Se requerimentos diferentes tiverem que ser implementados, uma cpia do
procedimento de clculo padro deve ser utilizada.
Procedimento de clculo: NOVO desenvolvimento Brasil

R3TR VDAT
V_T683
R3TR VDAT
V_T683S
Step
Cond.
type
Name
100
105
200
210
230
240
250
260
265
270
275
300
310
320
350
360
500
510
520
530
540
550
700
710
720
BASB
Base Amount
Formula call / ext. calc.
Level 200 - Industrialization
In
In
Substituicao Tributaria
In
ICMS S.T. freight offset
IPI Ind. clearing
IPI Ind. clearing offset
ICMS Ind. clearing
ICMS Ind. clearing offset
Level 300 - Consumption
IPI Concumption
In
ICMS Concumption
In
ICMS complement
ICMS complement 100Level 500 - SD outgoing
IPI from SD
Out
ICMS from SD
Out
Out
ISS from SD
Out
ICMS Reverse (Z.F.)
Other taxes
INSS incoming
INSS offset (100-)
IPI1
ICM1
ICS1
ICMF
IP1C
IP1O
IC1C
IC1O
IPI2
ICM2
ICOP
ICOX
IPI3
ICM3
ICS3
ISS3
ICZF
INSS
INSX
Tipos de condio:
from
stat
is.
Cond.
formula
X
X
300
100
100
100
100
100
210
100
230
Base
formula
Account
key
301
303
304
307
301
301
303
304
307
301
303
303
VS1
VS2
VS3
IC1
IPC
IPC
ICC
ICC
302
303
305
302
303
305
NVV
NVV
ICP
ICX
301
303
304
306
305
301
303
304
306
305
MW1
MW2
MW3
MW4
ICZ
X
100
100
100
350
X
100
100
100
100
100
X
100
710
VST
INX
NOVO desenvolvimento Brasil

R3TR VDAT
V_T685A
Os tipos de condio (condition types) determinam quais tipos de impostos podem ser
calculados. A definio dos tipos de condio segue a definio padro de tipos de
condio para o clculo de imposto externo dos EUA. Todas as condies so definidas
da mesma maneira. Os campos na definio da condio no mencionados na tabela
a seguir so iniciais / no marcados.
Condition
type
IC1C
BR_TAX01.DOC
Access
sequence
MWST
Condition
class
D
Calc.type
A
Cond.
category
1
Item
cond.
Yes
Manual
entries
D
Page
54
IC1O
ICM1
ICM2
ICM3
ICM3
ICMF
ICOP
ICOX
ICS1
ICS2
ICS3
ICZF
INSS
INSX
IP1C
IP1O
IPI1
IPI2
IPI3
ISS3
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
Frmulas de condio:
STANDARD (300-306)
NOVO desenvolvimento Brasil (307-309)
As frmulas de condio so utilizadas para determinar o valor da condio valor do

imposto. Cada frmula representa um tipo especfico de imposto. Se um tipo de imposto
(como IPI) pode ocorrer duas vezes em um lanamento, duas frmulas diferentes so
necessrias. Do contrrio, a mesma frmula pode ser utilizada para todas as condies
relacionadas a este tipo de imposto. As frmulas utilizadas no procedimento de clculo
brasileiro so definidas assim:
Frm.
Description
300
301
302
303
304
305
306
307
308
309
Call to the external tax calculation

IPI for the industrialization case (301 + 302 may occur together)
IPI for the consumption case (301 + 302 may occur together)
ICMS for all cases
ICMS complement (in MM) and ICMS Zona Franca discount (in SD)
ISS (only calculated in SD)
ICMS Sub.Trib. on freight offset
not used
Zero value
Frmulas base:
As frmulas base so utilizadas para determinar o valor base para uma condio. Toda
frmula base pertence a uma frmula de valor de condio. Portanto, a frmula base
deve ser usada sempre em combinao com a frmula de valor de condio
correspondente. As frmulas utilizadas no procedimento de clculo brasileiro so
definidas assim:
Frm.
Description
301
302
303
304
305
306
307
308
IPI for the industrialization case (301 + 302 may occur together)
IPI for the consumption case (301 + 302 may occur together)
IMCS for all cases
ICMS complement (in MM) and ICMS Zona Franca discount (in SD)
ISS (only calculated in SD)
ICMS Sub.Trib. on freight offset
not used
BR_TAX01.DOC
Page
55
309
Zero base
Chaves de conta:
PADRO
As chaves de conta so utilizadas para determinar como os valores de imposto so

lanados em FI.
Key.
Description
VS1
VS2
VS3
VST
NVV
MW1
MW2
MW3
MW4
Sales Tax 1
Sales Tax 2
Sales Tax 3
Sales Tax
Non-d.input
Sales Tax 1
Sales Tax 2
Sales Tax 3
Sales Tax 5
/ input
/ input
/ input
/ input
tx dist.
/ output
/ output
/ output
/ output
Type
Non deduct.
Posting
Std.
Input
Input
Input
Input
Input
Output
Output
Output
Output
Yes
Yes
Yes
Yes
Yes
No
No
No
No
Sep. line item

Sep. line item
Sep. line item
Sep. line item
Expense/revenue
Sep. line item
Sep. line item
Sep. line item
Sep. line item
Yes
Yes
Yes
Yes
Yes
Yes
Yes
Yes
Yes
Observao para chaves de conta VSx:

As chaves de conta VSx so marcadas como no-dedutveis no padro. Esta definio
relevante apenas para algumas geraes de relatrios de impostos padres e no
afeta qualquer processamento. Portanto, no necessrio alterar isto para o Brasil ou
criar novas chaves de conta para imposto.
Chaves de conta:

R3TR VDAT
V_T007B
R3TR VDAT
V_T687

lanados em FI.
4.1.4
Key.
Description
Type
Not deduct.
Posting
IC1
ICC
ICP
ICX
ICZ
INX
IPC
ICMS offset
ICMS clearing
ICMS complementar
ICMS comp. offset
ICMS reversal (Z.F.)
INSS offset
IPI clearing
No tax.
No tax.
Add.
No tax
Output
No tax.
No tax.
Yes
Yes
Yes
Yes
Yes
Yes
Yes
Sep.
Sep.
Sep.
Sep.
Sep.
Sep.
Sep.
line
line
line
line
line
line
line
Std.
item
item
item
item
item
item
item
No
No
No
No
No
No
No
Definio de cdigos de imposto

Na localizao Brasileira, os cdigos de imposto so utilizados para determinar:
-
quais tipos de impostos so calculados para um item de linha,
a utilizao do material no lado de entrada (MM),
e como os impostos so lanados em FI (itens de linha separados ou no).
Para simplificar a documentao, somente as linhas ativas por cdigos de imposto so

relacionadas. Os cdigos de imposto so definidos da seguinte maneira.
Nota: Qualquer outra configurao de cdigos de impostos pode levar ao clculo

incorreto dos impostos. A nica configurao vlida e testada adequadamente
BR_TAX01.DOC
Page
56
dos cdigos de impostos fornecida neste captulo. Qualquer outra

combinao pode levar a resultados inesperados.
4.1.4.1
Cdigos de imposto para transaes que no podem ser taxadas

Para transaes que no podem ser taxadas, cdigos de imposto especiais devem ser
definidos no nvel do company code. Nas propriedades destes cdigos de imposto, o
campo Relevante para imposto deve ser definido como 2:
Tax code
IE
Input: Tax exempt transactions

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 200
IPI Industr.
VS1
Tax code
SE
4.1.4.2
Condition type
BASB
Output: Tax exempt transactions

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 200
IPI Industr.
Rate
IPI1
Rate
Condition type
BASB
VS1
IPI1
Cdigos de imposto para movimentaes de entrada - Industrializao

Para cada um dos cdigos de imposto de industrializao, o campo Utilizao de
otimizaes de cdigo de imposto brasileiro deve ser definido como Industrializao.
Tax code
I0
Input: Industrialization: No tax

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 200
IPI Industr.
VS1
Tax code
I1
Base amount
Level 200
ICMS Industr.
VS2
Tax code
I2
IPI1
Rate
Condition type
BASB
Input: Industr.: ICMS + Sub.Trib.

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 200
ICMS Industr.
Sub.Tributaria
VS2
VS3
Tax code
I3
100,000
ICM1
Rate
Condition type
BASB
Input: Industrialization: ICMS + IPI

Tax type
Acc. key
BR_TAX01.DOC
Condition type
BASB
Input: Industrialization: ICMS only

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 200
IPI Industr.
ICMS Industr.
Level 300
IPI Consumption
Rate
100,000
100,000
ICM1
ICS1
Rate
Condition type
BASB
VS1
VS2
100,000
100,000
IPI1
ICM1
NVV
100,000
IPI2
Page
57
Tax code
I4
Input: Industr.: ICMS + Sub.Trib. + IPI

Tax type
Acc. key
Condition type
BASB
VS1
VS2
VS3
100,000
100,000
100,000
IPI1
ICM1
ICS1
NVV
100,000
IPI2
Tax code
I5
Rate
Condition type
Input: Industrialization: IPI only

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 200
IPI Industr.
Level 300
IPI Consumption
BASB
VS1
100,000
IPI1
NVV
100,000
IPI2
Tax code
I6
Rate
Condition type
Input: Ind.: ICMS+IPI: Reselling

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 200
ICMS Industr.
Level 300
IPI Consumption
BASB
VS2
100,000
ICM1
NVV
100,000
IPI2
Tax code
I7
Rate
Condition type
Input: Ind.: ICMS+Sub.Trib.+IPI : Reselling

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 200
ICMS Industr.
Sub.Tributaria
Level 300
IPI Consumption
4.1.4.3
Rate
Base amount
Level 200
IPI Industr.
ICMS Industr.
Sub.Tributaria
Level 300
IPI Consumption
BASB
VS2
VS3
100,000
100,000
ICM1
ICS1
NVV
100,000
IPI2
Cdigos de imposto para movimentaes de entrada - Consumo

Para cada um dos cdigos de imposto de industrializao, o campo Utilizao de
otimizaes de cdigo de imposto brasileiro deve ser definido como Consumo.
Tax code
C0
Input: Consumption: No tax

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 200
IPI Industr.
VS1
Tax code
C1
Condition type
BASB
Input: Consumption: ICMS + ICMS comp.

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 300
ICMS Consumption
ICMS complementar
ICMS complementar 100-
NVV
ICP
ICX
Tax code
C2
IPI1
Rate
Condition type
BASB
Input: Cons.: ICMS + ICMS comp. + S.T.

Tax type
Acc. key
BR_TAX01.DOC
Rate
100,000
100,000
100,000-
ICM2
ICOP
ICOX
Rate
Condition type
Page
58
Base amount
Level 300
ICMS Consumption
S.T. Consumption
ICMS complementar
BASB
NVV
NVV
ICP
ICX
Tax code
C3
Input: Cons.: ICMS + ICMS comp. + IPI

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 300
IPI Consumption
ICMS Consumption
ICMS complementar
NVV
NVV
ICP
ICX
Tax code
C4
4.1.4.4
ICM2
ICS2
ICOP
ICOX
Rate
Condition type
BASB
Input: Cons.: ICMS+ICMS comp.+IPI+S.T.

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 300
IPI Consumption
ICMS Consumption
S.T. Consumption
ICMS complementar
NVV
NVV
NVV
ICP
ICX
Tax code
C5
Input: Consumption: IPI only

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 300
IPI Consumption
100,000
100,000
100,000
100,000-
100,000
100,000
100,000
100,000-
IPI2
ICM2
ICOP
ICOX
Rate
Condition type
BASB
100,000
100,000
100,000
100,000
100,000-
IPI2
ICM2
ICS2
ICOP
ICOX
Rate
Condition type
BASB
NVV
100,000
IPI2
Cdigos de imposto para movimentaes de entrada - ICMS Sub.Trib. no frete

Para o processamento de ICMS Sub.Trib. no frete, cdigos de imposto especiais so
necessrios para suportar a lgica de lanamento necessria. Dependendo da utilizao
do respectivo material, um cdigo de imposto diferente deve ser utilizado
(industrializao / consumo). O clculo e lanamento do imposto so iguais para ambos
os cdigos de imposto:
Tax code
IF
Input: Ind.: ICMS (S.T. on freight)

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 200
ICMS Industr.
VS2
IC1
Tax code
CF
BR_TAX01.DOC
Condition type
BASB
Input: Consump.: ICMS (S.T. on freight)

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 200
ICMS Industr.
Rate
100,000
100,000
ICM1
ICMF
Rate
Condition type
BASB
VS2
IC1
100,000
100,000
ICM1
ICMF
Page
59
4.1.4.5 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada Compra de entrega futura /

Consignao
Tax code
K0
Future Delivery purchasing G/R

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 200
VS2
ICC
Tax code
K1
Base amount
Level 200
ICMS Ind. clearing
VS1
ICC
Tax code
K5
100,000
100,000-
ICM1
IC1O
Rate
Condition type
BASB
Consignment - Shipment G/R

Tax type
Acc. key
4.1.4.6
Condition type
BASB
Future Delivery purchasing I/R

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 200
IPI Ind. clearing offset
VS1
VS2
IPC
ICC
Tax code
K6
Consignment - Invoice I/R

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 200
IPI Ind. clearing
ICMS Ind. clearing
Rate
100,000
100,000
IPI1
IC1C
Rate
Condition type
BASB
100,000
100,000
100,000100,000-
IPI1
ICM1
IP1O
IC1O
Rate
Condition type
BASB
IPC
ICC
100,000
100,000
IP1C
IC1C
Cdigos de imposto para movimentaes de entrada - Servios- ISS e INSS

Para o cdigo de imposto de servios de entrada, o campo Servio de otimizaes de
cdigo de imposto brasileiro deve estar marcado.
Tax code
I9
Input: ISS
Tax type
Acc. key
Base amount
Level 200
IPI Industr.
Rate
Condition type
BASB
VS1
IPI1
Para o INSS, o cdigo de imposto deve conter a taxa de imposto adequada (aqui: 15%
INSS)
Tax code
IN
INSS 15%
Tax type
Acc. key
Base amount
Level 300
INSS Incoming
INSS offset (100-)
BR_TAX01.DOC
Rate
Condition type
BASB
VST
INX
15,00
100-
INSS
INSX
Page
60
4.1.4.7
Cdigos de imposto para movimentaes de sada - Ind.+Cons. Lanado no SD

Para cada um destes cdigos de imposto, o campo Utilizao de otimizaes de
cdigo de imposto brasileiro deve ser definido comoIndustrializao, como padro. No
SD a utilizao do produto pelo cliente sempre obtida do cdigo de imposto do SD
especfico do Brasil no item da ordem de venda.
Tax code
SD
Output-SD tax: IPI/ICMS/Sub.Trib.

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 500
IPI from SD
ICMS from SD
MW1
MV2
MV3
Tax code
SZ
Condition type
BASB
Output-SD tax: ICMS Zona Franca

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 500
ICMS from SD
ICMS Reversal (Zona Franca)
MV2
MV3
ICZ
Tax code
S0
Output-SD tax: No tax

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 500
IPI from SD
ICMS from SD
ISS from SD
Rate
100,000
100,000
100,000
IPI3
ICM3
ICS3
Rate
Condition type
BASB
100,000
100,000
100,000
ICM3
ICS3
ICZF
Rate
Condition type
BASB
MW1
MV2
MV3
MV4
IPI3
ICM3
ICS3
ISS3
Para o cdigo de imposto de servios de sada, o campo Servio de otimizaes de

cdigo de imposto brasileiro deve estar marcado.
Tax code
SI
Output-SD tax: ISS

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 500
ISS from SD
Rate
Condition type
BASB
MV4
100,000
ISS3
4.1.4.8 Cdigos de imposto para lanamentos de transferncia movimentaes de sada Ind.+Cons.

Para os lanamentos de transferncia MM-IM, os seguintes cdigos de imposto podem ser
utilizados para movimentaes de sada. Para movimentaes de entrada, os cdigos
normais Ix e Cx podem ser utilizados.
Tax code
A0
Output: Industrialization: No tax

Tax type
Acc. key
Base amount
IPI from SD
ICMS from SD
BR_TAX01.DOC
MW1
MV2
Rate
Condition type
BASB
IPI3
ICM3
Page
61
Tax code
A1
Output: Industrialization: ICMS

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 500
ICMS from SD
MV2
Tax code
A3
Base amount
Level 500
IPI from SD
ICMS from SD
MW1
MV2
Tax code
B0
100,000
ICM3
Rate
Condition type
BASB
Output: Consumption: No tax

Tax type
Acc. key
4.1.5
Condition type
BASB
Output: Industrialization: ICMS + IPI

Tax type
Acc. key
Base amount
Level 500
IPI from SD
ICMS from SD
Rate
100,00
100,00
IPI3
ICM3
Rate
Condition type
BASB
MW1
MV2
IPI3
ICM3
Determinao dos cdigos de jurisdio de imposto

Na interface externa, o processamento de ship-from e ship-to implementado utilizando
cdigos de jurisdio de imposto de acordo com a estrutura definida na tabela TTXD. As
jurisdies de imposto esto disponveis nos seguintes arquivos mestres
fornecedor
cliente
planta
centro de custo
A manuteno das jurisdies de imposto feita por determinao automtica a partir
do respectivo endereo no arquivo mestre. O acionador para iniciar a determinao
automtica o pas, o qual inserido no endereo (utilizando as tabelas TTXD e TTXC).
Address.Country = BR -> Determinar jurisdio de imposto automaticamente
Determinao de jurisdio para o Brasil:
A jurisdio de imposto para o Brasil uma jurisdio de um nvel que composta por
uma Regio de imposto de 3 dgitos. A Regio de imposto a entidade utilizada para
manuteno de tabelas de taxa de imposto dependentes de ship-from / ship-to.
A determinao da Regio de imposto feita pela Regio padro mantida no
endereo dos arquivos mestres. Cada Regio pode ter umas ou mais Regies de
imposto. Se uma Regio possui apenas uma Regio de imposto, o sistema atirbui
automaticamente uma Regio de imposto. Se uma Regio possui mais de uma
Regio de imposto, o usurio deve escolher uma.
BR_TAX01.DOC
Page
62
As tabelas para Regio de imposto so:

J_1BTREGX
Field
MANDT
LAND1
TXREG
BLAND
J_1BTREGXT
Field
MANDT
SPRAS
LAND1
TXREG
TXT
Tax region
Key
X
X
X
DE
MANDT
LAND1
J_1BTXREG
REGIO
Type
CLNT
CHAR
CHAR
CHAR
L
3
3
3
3
Chk. table
T000
T005
L
3
1
3
3
20
Chk. table
T000
T002
T005
T005S
Description
Client
Country key
Tax region
Region
Tax region description

Key
X
X
X
X
DE
MANDT
SPRAS
LAND1
J_1BTXREG
J_1BTXREGT
Type
CLNT
CHAR
CHAR
CHAR
CHAR
Description
Client
Language key
Country key
Tax region
Tax region descr.
Se um sistema no puder localizar uma Regio de imposto para uma Regio, o cdigo
de jurisdio no pode ser determinado e o sistema emite uma mensagem durante a
manuteno do arquivo mestre.
Para ter certeza de que um cdigo de jurisdio existe, em todos os casos, a tabela
Regio de imposto deve ser mantida corretamente.
No layout da tela, para manuteno do arquivo mestre, o campo Regio deve ser um
campo obrigatrio.
Determinao de jurisdio para clientes estrangeiros:
No clculo de impostos brasileiros, as taxas de imposto dependem, em parte, da regio
ship-from e ship-to das mercadorias (ex. taxas de ICMS). No Brasil, a regio ship-from e
ship-to implementada como um cdigo de jurisdio de imposto nos dados mestres do
cliente, fornecedor e planta.
O cdigo de jurisdio/regio de imposto automaticamente derivado da regio
geogrfica ao criar novos dados mestres para clientes/fornecedores/plantas brasileiros.
Se dados mestres para clientes/fornecedores estrangeiros so criados, o cdigo de
jurisdio no determinado automaticamente atravs de funes brasileiras. Alm
disso, outros pases podem at fazer um uso diferente deste cdigo.
De acordo com os requisitos, possvel definir e atribuir regies de imposto especiais para
qualquer pas que no seja o Brasil. Com esta funcionalidade, tambm possvel agrupar
pases para que utilizem a mesma regio de imposto especial.
Se o processamento de imposto brasileiro for chamado juntamente com um cliente ou
fornecedor estrangeiro, a regio de imposto determinada dinamicamente a partir
desta tabela (dependendo do cdigo do pas). Isto acontece mesmo quando o
cliente/fornecedor estrangeiro possui um cdigo de jurisdio nos dados mestre.
A tabela para Regies de imposto para clientes/fornecedores estrangeiros :
J_1BTREGC
Field
BR_TAX01.DOC
Tax reg. foreign countries

Key
DE
Type
Chk. table
Description
Page
63
MANDT
LAND1
COUNTRY
TXREG
4.1.6
X
X
X
MANDT
LAND1
J_1BTXEXPC
J_1BTXREG
CLNT
CHAR
CHAR
CHAR
3
3
3
3
T000
T005
T005
J_1BTREGX
Client
Country key
Foreign country
Tax region
Outras personalizaes padres em MM/FI

Configurao de company code:
No nvel do company code, para company code brasileiro, os flags
Base do imposto o valor lquido
Base do desconto o valor lquido
Precisam ser definidos como ESPAO (no marcado).
Configurao da planta em MM:
Para cada planta, no pas BR, a jurisdio de imposto precisa ser atribuda
adequadamente. A atribuio feita na personalizao de gerenciamento de material
Definir jurisdio de imposto; transao OMGJ; tabela T001W mantida na visualizao
V_001W_JD.
Mestre de fornecedor / mestre de cliente / centro de custo:
Manter/verificar manuteno da jurisdio de imposto nestes arquivos mestre definidos
para o pas BR.
4.1.7
Parte de imposto do procedimento de determinao de preos no SD

No SD, o clculo de imposto externo feito dentro do procedimento normal de
determinao de preos. Para obter a conexo com FI, as condies de imposto devem
ter o mesmo nome que as condies correspondentes em FI. Adicionalmente, h uma
espcie de condio lead necessria para chamar o clculo de imposto externo.
Parte do processamento de imposto brasileiro do procedimento de determinao de
preos de SD:
R3TR VDAT
R3TR VDAT
V_T683
V_T683S
Level
Cond.
type
Name
FromTo
...
290
300
...
600
610
620
630
640
650
700
...
...
Price excl. ICMS
Price+Tax (for NF)
...
Brazil tax calc.
IPI
ICMS
Sub. Tributaria
ISS from SD
ICMSReverse Z.F.
Total tax
...
720
ICMO
BR_TAX01.DOC
ICMI
...
IBRX
IPI3
ICM3
ICS3
ISS3
ICZF
ICMS offset
Stat.
Man
-ual
X
...
600
Sub
To
Alt.
calc.
type
Alt.
base
value
Acct
Keys
323
323
ERL
300
301
303
304
306
305
301
303
304
306
305
MW1
MW2
MW3
MW4
MWS
X
X
X
X
X
X
610690
620
BRI
Page
64
730
...
ICSO
...
ISS offset
...
640
BRI
Para obter detalhes adicionais, consulte o exemplo de procedimentos de determinao

de preos RVXBRn (n= 1,2,A,E,F,K,L)
Tipos de condio:

R3TR VDAT
V_T685A
Os tipos de condio (condition types) utilizados no SD precisam ser definidos da mesma

forma que foram em FI, mas sem seqncia de acesso. A nica exceo a condio
lead que aciona a funo de clculo externo. No h uma condio equivalente no
procedimento de FI. Os campos na definio de condio na tabela a seguir so iniciais
/ no marcados.
Condition
type
IBRX
IPI3
ICM3
ICS3
ISS3
ICZF
Access
sequence
IBRX
like
like
like
like
Condition
class
D
D
Calc.type
A
A
Cond.
category
1
1
Item
cond.
Yes
Yes
Manual
entries
D
D
IPI3
IPI3
IPI3
IPI3
As condies adicionais que esto definidas para o procedimento de determinao de

preos do Brasil so:
Condition
type
ICMI
ICMO
ICMP
ICMR
ICSO
IPIC
IPIO
Access
sequence
IBRR
IBRR
IBRR
IBRR
Seqncia de acesso:
Condition
class
B
A
A
B
A
A
A
Calc.type
C
A
A
C
A
A
A
Cond.
category
H
H
H
H
Item
cond.
Yes
Yes
Yes
Yes
Yes
Yes
Yes
Manual
entries
D
D
D
D
D
D
A seqncia de acesso define como os cdigos de imposto so determinados para o

lanamento de FI. A seqncia de acesso IBRX definida da seguinte maneira:
Access sequence IBRX
AcNo
1
Table
2
Ext. Tax calculation Brazil

Requirement
Exclusive
Domestic Taxes
Para o tratamento de ICMS especial, a seqncia de acesso utilizada para criar os

lanamentos adicionais de FI. A seqncia de acesso IBBR definida da seguinte
maneira:
Access sequence IBRR
AcNo
1
BR_TAX01.DOC
Table
390
Brazil: 100% reversals

Requirement
Exclusive
Brazil: 100% reversals
Page
65
Chaves de conta:

R3TR VDAT
V_T687

lanados em FI.
4.1.8
Key.
Description
Std.
BRI
Offset posting
NO
Outras personalizaes padres no SD

Uma certa personalizao adicional no SD necessria para ativar o processamento de
imposto e para determinar o cdigo de imposto de FI, o qual necessrio no processo de
faturamento para criar o documento adequado de FI.
Para concluir a personalizao, as seguintes etapas devem ser realizadas na
personalizao do SD:
Definio de regras de determinao de imposto:
R3TR
VDAT
V_TSTL
Aps a criao das condies e da seqncia de acesso, a categoria de imposto por
pas deve ser mantida. IMG: Definir regras de determinao de imposto -> Controle: tipos
de imposto por pas; Transao OVK1, tabela TSTL mantida com a visualizao V_TSTL.
Tax country
Seq.
Tax category
BR
IBRX
Brazil Tax-Test
Brazil tax calc.
Alocao de plantas de entrega para determinao de imposto:

As alocaes de plantas de entrega no devem ser feitas no SD. A manuteno da
tabela da planta T001W deve ser feita apenas do lado de MM, pois somente l a
determinao necessria da jurisdio de imposto implementada adequadamente. A
manuteno do cdigo de regio para uma planta, utilizando a transao de
personalizao do SD OVK6 (visualizao V_T001W_RE) pode levar a resultados
incorretos inesperados no clculo do imposto.
Definio de relevncia de imposto dos registros mestres:
R3TR
R3TR
VDAT
VDAT
V_TSKM
V_TSKD
Para determinar um cdigo de imposto (para a transferncia para FI), so utilizadas

classificaes de imposto atribudas ao cliente e ao material.
Para diferenciar entre o clculo de imposto com IPI/ICMS/Sub.Trib. e o clculo de ISS, dois
cdigos de imposto diferentes SD e SI esto definidos na personalizao de FI.
Dependendo de quais tipos de imposto so calculados, um destes cdigos de imposto
precisa ser estabelecido pela determinao do preo. Esta determinao feita
dependendo da classificao de imposto do material. Assim, as possveis classificaes
de imposto para o Brasil so:
BR_TAX01.DOC
Page
66
Para materiais: Transao OVK4; visualizao V_TSKM

Tax category
Tax classification
IBRX
IBRX
1
2
Brazil tax calc.

Brazil tax calc.
IPI/ICMS/Sub.Trib.
ISS
Para clientes: Transao OVK3; visualizao V_TSKD

Tax category
Tax classification
IBRX
IBRX
IBRX
0
1
2
Brazil tax calc.

Brazil tax calc.
Brazil tax calc.
Not taxable
Normal taxes
Zona Franca - ICMS
Nota: Nos dados mestre do cliente e material, as classificaes de imposto precisam

ser mantidas. Caso contrrio, o sistema no pode determinar um cdigo de
imposto adequado no procedimento de determinao de preos.
Criar condies para determinao de imposto no SD:
De acordo com a seqncia de acesso, impostos brasileiros no SD, as taxas de impostos e
os cdigos de impostos precisam ser mantidos.
4.1.9
Country
Category
Customer
Category
Material
Rate
Tax code
BR
BR
BR
BR
BR
BR
0
01
1
1
2
2
1
2
1
2
1
2
0
0
100,00
100,00
100,00
100,00
S0
S0
SD
SI
SZ
SI
Outra personalizao especfica do Brasil no SD

Um requisito brasileiro que os impostos sejam calculados de forma diferente
dependendo de como o cliente que encomendou o produto utiliza a mercadoria
vendida. No item da linha da ordem de venda padro R/3, no h nenhuma opo para
inserir estas informaes e para ceder para o clculo do imposto.
Adicionalmente, necessrio decidir, por item de linha da ordem de venda, quais
impostos (IPI/ICMS/Sub.Trib./ISS) so calculados para este item e quais no so.
Em MM, estas informaes so entregues por cdigo de imposto, o qual inserido por
item de linha. No SD, o cdigo de imposto determinado automaticamente
dependendo do cliente e o material. Uma opo manual, como em MM, no possvel.
Para atender os requisitos brasileiros, um novo campo de entrada para o cdigo de
imposto de SD adicionado ao item de linha da ordem de venda. Este cdigo de
imposto de SD define duas coisas:
O cliente utiliza o produto para industrializao ou consumo?
BR_TAX01.DOC
Page
67
Que impostos so calculados para este item de linha/produto?

A definio do cdigo de imposto de SD feita independentemente dos cdigos de
imposto padres.
As tabelas para o cdigo de imposto de SD so:
4.2
J_1BTXSDC
SD tax code
Field
MANDT
TAXCODE
CUSTUSAGE
ICMS
IPI
SUBTRIB
ISS
ICMS_EX
IPI_EX
Key
X
X
J_1BTXSDCT
SD tax code -description
Field
MANDT
TAXCODE
TXT
Key
X
X
DE
MANDT
J_1BTXSDC
J_1BTXSDU
J_1BTXSDIC
J_1BTXSDIP
J_1BTXSDST
J_1BTXSDIS
J_1BTXICEX
J_1BTXIPEX
DE
MANDT
J_1BTXSDC
J_1BTXSDCT
Type
CLNT
CHAR
CHAR
CHAR
CHAR
CHAR
CHAR
CHAR
CHAR
Type
CLNT
CHAR
CHAR
L
3
2
1
1
1
1
1
1
1
Chk.
T000
Description
Client
SD tax code
SD tax code: Usage
SD tax code: Calc. ICMS
SD tax code: Calc. IPI
SD tax code: Calc. S.T.
SD tax code: Calc. ISS
ICMS stored as exempt
IPI stored as exempt
L
3
2
50
Chk.
T000
Description
Client
SD tax code
SD tax code description
Clculo externo de impostos

Este captulo descreve como feito o clculo externo e como o processamento pode ser
implementado no SAP R/3.
4.2.1
Determinao de parmetros de interface no R/3 padro

Para poder calcular os impostos (externamente) as seguintes informaes so
basicamente necessrias:
Para IPI:
Campo
Fonte
Objetivo
Cdigo NBM
Extenso do cadastro mestre de

material (tabela MARA) e
extenso do grupo de materiais
(tabela T023)
Determinao da taxa, iseno, reduo

base e regulamento de imposto para IPI.
Cliente que est devendo

IPI

cliente (tabela KNA1)
Determina no SD (lado de sada) se o IPI

calculado.
Fornecedor equivalente
indstria

fornecedor (tabela LFA1)
Determina em MM (lado de entrada) se o

IPI is dividido em 50% em imposto
recupervel e 50% em imposto, o qual
agregado ao preo do material.
Relevante somente quando a Utilizao
industrializao
Em MM: cdigos de imposto

diferentes na ordem de compra
Em MM: Determina como o imposto

calculado e como feito o lanamento
BR_TAX01.DOC
Page
68
ou verificao de fatura
No SD: cdigos de imposto de SD
diferentes na ordem de venda
de FI (itens de linha separados para

imposto ou valor de imposto agregado
ao valor do material) No SD: Determina
como o imposto calculado
Campo
Fonte
Objetivo
Material
Item de linha
Determinao da taxa, iseno, reduo

base e regulamento de imposto para
ICMS.
Estado de origem (regio

do imposto)
Cdigo de jurisdio de imposto

(regio do imposto) da planta de
entrega no SD ou fornecedor no
MM
Determina a regio ship-from para as

definies de taxa de ICMS dependentes
de regio
Estado de destino (regio

do imposto)

(regio do imposto) da planta de
recepo em MM ou do cliente
no SD
Determina a regio ship-to para as

definies de taxa de ICMS dependentes
de regio

ICMS
Extenso do cadastro mestre do

Determina no SD (lado de sada) se o

ICMS calculado.

Em MM: Determina como o imposto

calculado e como feito o lanamento
de FI (itens de linha separados para
imposto ou valor de imposto agregado
ao valor do material) Em SD: Determina
como o imposto calculado
Para ICMS:

BR_TAX01.DOC
Page
69
Para Complemento de ICMS (somente MM):
Campo
Fonte
Objetivo
Material
Item de linha
Determinao de iseno, reduo base

para determinados estados.

de imposto)

(regio de imposto) da planta de
MM
Determina a regio ship-from para

determinar se o complemento de ICMS
precisa ser calculado.

de imposto)

em SD
Determina a regio ship-to para

determinar se o complemento de ICMS
deve ser calculado

Em MM: Determina se o complemento de

ICMS calculado
Para Substituio Tributaria:
Campo
Fonte
Objetivo
Material
Item de linha
Determinao de regras de clculo para

Sub.Trib.

de imposto)

MM
Determina a regio ship-from para a

regio para as regras de Sub.Trib.

de imposto)

em SD
Determina a regio ship-to para a

regio das regras de Sub.Trib.

ICMS
Extenso do cadastro mestre do

Determina no SD (lado de sada) se a

Sub.Trib. calculada

Determina se a Sub.Trib. calculada

Para ISS:
Campo
Fonte
Objetivo
Clculo de ISS
Em MM: otimizao do cdigo de

imposto
No SD: cdigo de imposto de SD
especial e material
Determina se o if ISS processado ao

invs de ICMS e IPI
Material - in SD
Line Item
Determina se o ISS cobrado e, se for,

determina a taxa de ISS
BR_TAX01.DOC
Page
70
A estrutura de interface padro para a interface de imposto externa uma estrutura

DDIC chamada COM_TAX, a qual contm os seguintes campos:
Nome do Campo SAP Compri
mento
In
CLIENT
char03
COMP_CODE
char04
DIVISION
char04
COUNTRY
DOC_NUMBER
char03
char10
X
X
POS_NO
char06
ACCNT_NO
char16
ACCNT_CLS
char10
TAX_DATE
TXJCD_ST
TXJCD_SF
TXJCD_POA
char08
char15
char15
char15
X
X
X
X
TXJCD_POO
char15
TXJCD_IND
char01
PTP_IND
char01
BR_TAX01.DOC
Out
Comentrio
Cliente SAP (nota: este campo pode ser usado para

separao de registros de arquivo de auditoria, se uma
empresa usar mais de um cliente SAP com a interface
de imposto externa)
Company code (nota: este campo ser preenchido
sempre pelo company code do SAP)
Cdigo da diviso (nota: este campo ser preenchido
com a real rea de negcios SAP, quando disponvel)
Chave do pas (cdigo ISO a ser esperado)
Nmero do documento financeiro ou de vendas (No.
do documento financeiro = No. do documento de
faturamento do SD), utilizado para atualizar o arquivo
de auditoria/registro de imposto de vendas
Nmero de item do documento financeiro ou de
vendas (No. do documento financeiro = No. do
documento de faturamento de SD), utilizado para
atualizar o arquivo de auditoria/registro de imposto de
vendas
Nmero da conta do cliente (A/R) ou do fornecedor
(A/P)
Classe da conta do cliente (A/R) ou fornecedor (A/P)
(nota: atualmente, este campo no suportado pelo
SAP, ele pode ser preenchido pelo cliente em uma
Sada de Usurio do SAP)
Data para clculo de imposto
Cdigo de jurisdio do imposto de ship-to
Cdigo de jurisdio do imposto de ship-from
Cdigo de jurisdio do Imposto do ponto de aceitao
do pedido (nota: atualmente, este campo no
suportado pelo SAP, ele pode ser preenchido pelo
cliente em uma Sada de Usurio do SAP)
Cdigo de jurisdio do Imposto do ponto de origem do
pedido (nota: atualmente, este campo no suportado
pelo SAP, ele pode ser preenchido pelo cliente em
uma Sada de Usurio do SAP)
Indica qual cdigo de jurisdio do imposto utilizado
(nota: valores: '1' = ST, '2' = SF, '3' = POA, '4' = POO
atualmente, este campo no suportado pelo SAP, ele
pode ser preenchido pelo cliente em uma Sada de
Usurio do SAP)
Indica qual Jurisdio o Ponto de Passagem do
Ttulo (nota: valores: '0' = ST, '1' = SF; atualmente, este
campo no suportado pelo SAP, ele pode ser
preenchido pelo cliente em uma Sada de Usurio do
Page
71
APAR_IND
char01
TXJCD_L1
char02
TXJCD_L2
char02
TXJCD_L3
char02
TXJCD_L4
char02
TAX_TYPE
char01
BR_TAX01.DOC
SAP)
Indica se a transao uma transao de contas a
pagar ou de contas a receber. O valor preenchido a
partir de SAP T007A; valores: 'A' = contas a receber,
'V' = contas a pagar
Comprimento do primeiro elemento da estrutura do
Cdigo de Jurisdio do Imposto (geralmente utilizado
para o cdigo de estado)
Comprimento do segundo elemento da estrutura do
cdigo de jurisdio de imposto (utilizado para estado
ou CEP)
Comprimento do terceiro elemento da estrutura do
cdigo de jurisdio de imposto (utilizado para Cdigo
Geogrfico ou Cdigo da cidade)
Comprimento do quarto elemento da estrutura do
cdigo de jurisdio de imposto (provavelmente
utilizado para o indicador dentro/fora da cidade)
Tipo de imposto -vendas/utilizao/servio/aluguel/...
(nota: valores:' ' ou '0' = Imposto de Vendas, '1' =
Imposto de Utilizao do Cliente, '2' = Imposto de
Servio, '3' = Imposto de Aluguel, outros valores
podem ser definidos posteriormente)
Page
72
MATNR
PROD_CODE
char18
char10
X
X
QUANTITY
char13
UNIT
char03
AMOUNT
CURRENCY
char15
char05
X
X
CURR_DEC
char03
FREIGHT_AM
char15
EXEMPT_AMT
char15
EXEMPT_IND
char01
CREDIT_IND
char01
UPDATE_IND
char01
OVRWRT_IND
char01
TAXPCT0
char15
TAXPCT1
char15
TAXPCT2
char15
TAXPCT3
char15
TAXPCT4
char15
TAXPCT5
char15
TAXPCT6
char15
TAXPCT7
char15
TAXPCT8
char15
TAXPCT9
char15
BR_TAX01.DOC
Nmero do material
Cdigo do produto (da tabela do SAP TTXP definida
pelo usurio)
Quantidade do item (nota: este valor no est
disponvel para todas as transaes do SAP, isto ,
no est disponvel para documentos financeiros)
Unidade de quantidade do item (nota: este valor no
est disponvel para todas as transaes do SAP, isto
, no est disponvel para documentos financeiros)
Valor Bruto
Moeda do documento (nota: cdigo da moeda ISO a
ser esperado)
Nmero de decimais utilizados para a moeda no
sistema SAP (nota: valor originrio de TCURXCURRDEC)
Valor do frete (nota: atualmente este campo no
utilizado pelo SAP)
Valor de iseno de imposto (nota: atualmente este
campo no utilizado pelo SAP)
Indicador de iseno de imposto (nota: valores: ' ' ou '0'
= deciso sobre passvel de taxao sempre externa,
'1' = transao tributvel, '2' = transao no
tributvel;atualmente, este campo no utilizado pelo
SAP,padres SAP '0')
Indica se a transao est efetuando um crdito de
imposto ou um dbito de imposto (nota: isto utilizado
para a atualizao do registro de imposto de
vendas/arquivo de auditoria; valores: ' ' ou '0' = dbito,
'1' = crdito)
Indicador de atualizao (nota: 'X' = atualizao, ' ' =
sem atualizao no registro do imposto de
vendas/arquivo de auditoria)
Indicador de sobreposio (nota: este indicador pede
aos sistemas de imposto externo para no recalcular
os impostos e sim utilizar os valores e taxas
fornecidos; utilizado somente para atualizao do
registro de imposto de vendas/arquivo de auditoria)
Percentagem de imposto federal (nota: Dentro do SAP
utilizado somente para fins de exibio; atualmente
no utilizado pelo SAP)
Percentagem de imposto estadual (nota: Dentro do
SAP utilizado somente para fins de exibio)
Percentagem de imposto municipal (nota: Dentro do
Percentagem de imposto da cidade/local (nota: Dentro
do SAP utilizado somente para fins de exibio)
Percentagem de imposto do distrito (nota: Dentro do
Percentagem de imposto da cidade secundria (nota:
Dentro do SAP, utilizado somente para fins de
exibio)
Percentagem de outros impostos (nota: Dentro do SAP
utilizado somente para fins de exibio)
Page
73
TAXPCOV
BR_TAX01.DOC
char15

Percentagem total de impostos combinados (nota:
atualmente no utilizado pelo SAP)
Page
74
TAXAMT0
char15
TAXAMT1
TAXAMT2
TAXAMT3
TAXAMT4
TAXAMT5
TAXAMT6
TAXAMT7
TAXAMT8
TAXAMT9
TAXBAS0
char15
char15
char15
char15
char15
char15
char15
char15
char15
char15
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
TAXBAS1
char15
TAXBAS2
char15
TAXBAS3
char15
TAXBAS4
char15
TAXBAS5
char15
TAXBAS6
char15
TAXBAS7
char15
TAXBAS8
char15
TAXBAS9
char15
EXMATFLG
char02
EXCUSFLG
char02
EXAMT0
char15
EXAMT1
char15
BR_TAX01.DOC
Valor do imposto federal (nota: atualmente no

utilizado pelo SAP)
Valor do imposto estadual
Valor do imposto municipal
Valor do imposto da cidade/local
Valor do imposto do distrito
Valor do imposto da cidade secundria
Valor de outro imposto
Valor base do imposto federal (nota: Dentro do SAP
no utilizado pelo SAP; deve ser preenchido somente
se for diferente do campo VALOR)
Valor base do imposto estadual (nota: Dentro do SAP
utilizado somente para fins de exibio; deve ser
preenchido somente se for diferente do campo
VALOR)
Valor base do imposto municipal (nota: Dentro do SAP
VALOR)
Valor base do imposto da cidade/local (nota: Dentro do
SAP utilizado somente para fins de exibio; deve ser
VALOR)
Valor base do distrito (nota: Dentro do SAP utilizado
somente para fins de exibio; deve ser preenchido
somente se for diferente do campo VALOR)
Valor base da cidade secundria (nota: Dentro do SAP
utilizado somente para exibio; deve ser preenchido
somente se for diferente do campo VALOR)
Valor base de outro imposto (nota: Dentro do SAP
VALOR)
Sinalizador de iseno do produto (nota: somente
parmetro de sada, indica o motivo da iseno do
material, atualmente no utilizado pelo SAP)
Sinalizador de iseno do cliente (nota: somente
parmetro de sada, indica o motivo da iseno do
material, atualmente no utilizado pelo SAP)
Valor de iseno federal (nota: atualmente no

utilizado pelo SAP)
Valor de iseno estadual (nota: atualmente no
Page
75
EXAMT2
char15
EXAMT3
char15
EXAMT4
char15
EXAMT5
char15
EXAMT6
char15
EXAMT7
char15
EXAMT8
char15
EXAMT9
char15
EXCODE0
char02
EXCODE1
char02
EXCODE2
char02
EXCODE3
char02
EXCODE4
char02
EXCODE5
char02
EXCODE6
char02
EXCODE7
char02
EXCODE8
char02
EXCODE9
char02
EXCERTIF
char25
EXREASON
char02
USER_DATA
char50
utilizado pelo SAP)

Valor de iseno municipal (nota: atualmente no
utilizado pelo SAP)
Valor de iseno da cidade/local (nota: atualmente no
utilizado pelo SAP)
Valor de iseno do distrito (nota: atualmente no
utilizado pelo SAP)
Valor de iseno da cidade secundria (nota:
Valor de iseno - outro (nota: atualmente no utilizado
pelo SAP)
pelo SAP)
pelo SAP)
pelo SAP)
Cdigo de iseno federal+G41 (nota: atualmente no
utilizado pelo SAP)
Cdigo de iseno estadual (nota: atualmente no
utilizado pelo SAP)
Cdigo de iseno municipal (nota: atualmente no
utilizado pelo SAP)
Cdigo de iseno da cidade/local (nota: atualmente
Cdigo de iseno do distrito (nota: atualmente no
utilizado pelo SAP)
Cdigo de iseno da cidade secundria (nota:
Outro cdigo de iseno (nota: atualmente no
utilizado pelo SAP)
utilizado pelo SAP)
utilizado pelo SAP)
utilizado pelo SAP)
Nmero do certificado de iseno de imposto (nota:
previsto para uso futuro)
Motivo para iseno de imposto (nota: previsto para
uso futuro)
Campo definido pelo usurio (para fins de gerao de
relatrio)
Para o clculo, so utilizados os seguintes parmetros de entrada de COM_TAX:
AMOUNT
MATNR
TXJCD_SF
TXJCD_ST
TAX_DATE
COUNTRY
QUANTITY
CURR_DEC
Preo (excluindo impostos)

Nmero do produto/material
Estado de origem (cdigo de jurisdio)
Estado de destino (cdigo de jurisdio)
Data para localizar taxas de impostos dependentes de tempo
Pas de origem
Quantidade para clculo de Sub.Trib. em base de preo fixo
Nmero de decimais armazenados em campos de texto de moeda
A transferncia de outro parmetro de entrada para o clculo de imposto feita atravs

de uma modificao que transfere todas as informaes de FV64A300 para o clculo
de imposto externo para o Brasil. Os dados transferidos so:
KOMK
BR_TAX01.DOC
Informaes do cabealho de determinao de preos

Page
76
KOMP
XKOMV
T007A
Informaes do item de linha de determinao de preos

Tabela de processamento de determinao de preos
Dados do cdigo do imposto
As informaes desta estrutura so parcialmente utilizadas, pois nem todas as

informaes esto disponveis em COM_TAX. As informaes utilizadas so:
MWSKZ
MATKL
LIFNR
KUNNR
Cdigo do imposto
Grupo do material
Nmero do fornecedor
Nmero do cliente
in COM_TAX from 3.0B

mais fcil determinar a partir de KOMK
mais fcil determinar a partir de KOMK
Adicionalmente, a tabela XKOMV utilizada para determinar as condies de imposto

ativas no procedimento de determinao de preos/imposto.
O clculo preenche, ento, os seguintes parmetros de sada:
Valor do imposto por tipo de imposto (TAXAMT1 at TAXAMT9)
Taxa do imposto por tipo de imposto (TAXPCT1 at TAXPCT9)
Base de imposto por tipo de imposto (TAXBAS1 at TAXBAS9)
BR_TAX01.DOC
Page
77

Brazil Localization Impostos

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2.3 Special cases for purchasing....................................................................................... 18

3.2.2 Freight included in the Nota Fiscal .......................................................................... 39

4. Design and implementation of tax calculation........................................................ 51

4.1.5 Determination of the tax jurisdiction codes ........................................................... 62

Alteraes significativas efetuadas neste documento:

Verso 0.92: 12 de Dezembro de 1995

Descrio dos impostos

IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados

O tipo de operao (CFOP) determina se o IPI cobrado ou no. O tipo de

Atualmente, o CFOP implementado na Nota Fiscal, mas no no sistema padro e,

O IPI cobrado por produto e calculado a partir do valor das mercadorias

A origem do produto (importado/domstico/...) importante apenas para vendas

Algumas empresas no precisam pagar IPI (ex. algumas empresas governamentais).

Utilizao das mercadorias

A utilizao determina como os valores so lanados em compras. Se um material

Fornecedor (equivalente indstria) Se o fornecedor for um um atacadista que no

ICMS Imposto s. Circulao de Mercadoria e Servios.

O ICMS um imposto estadual que cobrado quando mercadorias so vendidas,

O tipo de operao (CFOP) determina se o ICMS cobrado ou no. O tipo de

Atualmente, o CFOP implementado na Nota Fiscal, mas no no sistema padro e,

Estado de origem e estado de destino das mercadorias.

O estado de origem e o estado de destino so determinados pela planta de

Tecnicamente, o campo Jurisdio do imposto ser utilizado para definir a regio

possvel a iseno de ICMS para produtos especficos. As isenes podem ser

Taxas diferentes/reduzidas de ICMS para produtos especficos. importante

A origem do produto (importado/domstico/...) importante apenas para vendas

Algumas empresas no precisam pagar ICMS (ex. algumas empresas

Utilizao das mercadorias

O valor base para o clculo do ICMS depende da utilizao das mercadorias.

Adicionalmente, a utilizao determina como os valores so lanados em compras.

A respeito do clculo do imposto em MM/FI, a utilizao deve ser implementada

ISS Imposto sobre servios

O clculo do ISS necessrio apenas ao vender um servio. Ao comprar um

IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para empresas (CGC)

IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para pessoa fsica (CPF)

Exemplos de clculo de ICMS, IPI, Complemente de ICMS, ISS e IRRF

Venda/compra dentro/fora de um estado

utilizao consumo (compra: somente dentro de um estado)

utilizao industrializao base de clculo reduzida

utilizao consumo base de clculo reduzida e

Casos especiais para compra

Regras de clculo geral para os diferentes impostos

Frmula(s) de clculo para ICMS

EPRICE DisAmt = IPRICE IPRICE *

IPRICE = preo incluindo ICMS

EPRICE DisAmt = IPRICE IPRICE *

IPRICE = preo incluindo ICMS calculado sobre IPI

Os valores para a Nota Fiscal so calculados da seguinte maneira:

Frmula de clculo para IPI

IPRICE = EPRICE + EPRICE *

Frmula de clculo para ISS

EPRICE = IPRICE IPRICE *

IPRICE = preo incluindo ISS

Frmula de clculo para IRRF (para empresas)

EPRICE = IPRICE IPRICE *

IPRICE = preo incluindo IRRF

Frmula de clculo para IRRF (para pessoas fsicas)

Venda/compra dentro/fora de um estado

82.000,00 (excluindo o imposto)

Utilizao das mercadorias industrializao/revenda

IPI calculado com base no preo incluindo ICMS

102.500,00 (valor da fatura)

Armazenado na Nota Fiscal para venda: