WEEK 8 & 9

FINANCIAL PLAN

BUSINESS FINANCE
FINANCIAL PLANNING OF BUSINESS VENTURE
OPERATIONAL AND MANAGEMENT OF BUSINESS
FINANCE
FINANCIAL CONTROL OF BUSINESS

FINANCIAL PLAN FOR NEW PROJECT

NEW PROJECT / VENTURE
EXPANSION OF EXISTING BUSINESS

FINANCIAL PLANNING
BEFORE NEW PROJECT OR VENTURE
IMPLEMENTED
ANNUAL PLANNING

STEPS IN FINANCIAL PLANNING

Gather financial information (marketing,
operation, administrative)
Prepare table of project implementation
cost
Prepare source of financing
Prepare cash flow pro forma
Prepare income statement pro forma
5

FINANCIAL PLANNING AN INTERLINKING

BETWEEN BUSINES FUNCTIONS
MARKETIN
G BUDGET

PLANNING

BUSINESS FINANCE

MANAGING

OPERATIONAL
BUDGET

CONTROLLING

ADMINISTRATIV
E BUDGET
6

Project implementation cost

1.
Purchasing
or fixed
assets

4.
Contingence

Project
implementation
cost

2. Working
capital

3. Other cash
requirement

Example : PROJECT IMPLEMENTATION COSTS

Keperluan

Cost

Loan

Hire Purchase

Owner
contribution

Land and building

Office Equipment

18,500

18,500

Office Renovation

12,400

12,400

Office fitting and furniture

10,800

10,800

Transportation

45,000

40,000

5,000

Machine and equipments

55,000

55,000

Factory renovation

8,000

8,000

149,700

75,400

69,300

5,000

Marketing

35,000

30,000

5,000

Operation

9,500

4,500

8
5,000

Fixed Assets

Total

Working capital ( x
bulan)

Own
Assets

WORKING CAPITAL
Wang yang diperlukan untuk menampung segala perbelanjaan
bulanan perniagaan yang mana dikategorikan sebagai berikut;
Working Capital
Belanja
Pentadbiran

Belanja
Pemasaran

Gaji Pekerja
Sewa
Utiliti
Bekalan
pejabat
Insuran dll

Gaji jurujual
Elaun jurujual
Bonus
jurujual
Iklan dll

Belanja
Pengeluaran/Operasi

Belanja
pengeluaran:
Kos bahan
mentah
Buruh
langsung
Overhed
kilang

Belanja
operasi:
Belanja
yang
terlibat
dalam
menjalanka
n operasi
perniagaan

Perbelanjaan Perbelanjaan Lain

Deposit
Wang pendahuluan yang perlu dibayar untuk
mendapatkan kemudahan awam seperti;

Bekalan air, letrik, telefon dan sewa

bangunan/tapak/ruang niaga

Perbelanjaan Permulaan
Segala perbelanjaan yang perlu dibayar seperti
pendaftaran lesen perniagaan, belanja guaman,
perkhidmatan profesional, bayaran mengikut latihan dan
kursus yang berkaitan dengan perniagaan yang bakal
diceburi dan duti setem.
10

Perbelanjaan Luar Jangka

Wang yang diperuntukan untuk menampung perkaraperkara yang tidak diduga akan berlaku semasa
perniagaan mula beroperasi.
Peruntukan perbelanjaan luar jangka adalah antara 5%
hingga 10% daripada ketiga-tiga elemen didalam KPP:
pelaburan aset tetap, modal pusingan dan perbelanjaanperbelanjaan lain.
Biasanya usahawan menggunakan budibicara dalam
menentukan jumlah peruntukan ini.

11

BELANJAWAN PEMASARAN
ITEM

HARTA TETAP

BELANJA BULANAN

LAIN-LAIN

JUMLAH

Harta Tetap
Lori / Van

45,000

45,000

Modal Kerja
Promosi dan iklan

1,300

1,300

Komisen Jurujual

3,400

3,400

Gaji jurujual

1,000

1,000

Petrol &
Penyelengaraan

600

600

Lain-lain

3,200

3,200

12

Jumlah

45,000

6,300

3,200

54,500

BELANJAWAN OPERASI / PENGELUARAN

ITEM

HARTA TETAP

BELANJA BULANAN

LAIN-LAIN

JUMLAH

Harta Tetap
Mesin dan Peralatan

55,000

55,000

Ubahsuai Kilang

8,000

8,000

Modal Kerja
Bahan Mentah

20,600

20,600

Gaji Operator

5,800

5,800

Utiliti Kilang

3,400

3,400

Sewa kilang

4,000

4,000

Penyelengaraan

1,200

1,200

13

Lain-lain

500

500

RANCANGAN ORGANISASI / PENTABIRAN

ITEM

HARTA TETAP

BELANJA BULANAN

LAIN-LAIN

JUMLAH

Harta Tetap
Peralatan Pejabat

18,500

18,500

Ubahsuai Pejabat

12,400

12,400

10,800

10,800

Perabut
Kelengkapan
Modal Kerja
Gaji,KWSP,Socso

4,400

4,400

Sewa Bangunan

1,000

1,000

Utiliti Pejabat

1,300

1,300

Penyelengaraan

1,300

1,300

Bekalan Pejabat

1,500

1,500

Lain-lain
Insuran / cukai jalan

4,000

4,000
14

Deposit dan
Pelbagai

10,500

10,500

Proforma Penyata Aliran Wang Tunai

Penyata yang menunjukkan jangkaan atau ramalan kedudukan wang
tunai sesebuah perniagaan bagi satu tempoh perakaunan atau jangka
masa yang ditetapkan.
Perlu disediakan bagi membolehkan usahawan mengetahui;
Bila perniagaan menghadapi kekurangan tunai
Jumlah tunai yang diperlukan untuk menampung kekurangan
tersebut
Bila perniagaan mempunyai lebihan tunai untuk membayar balik
pinjaman jangka pendek yang digunakan untuk menampung
kekurangan tunai pada sesuatu masa.

15

Kaedah Penyediaan Proforma Penyata Aliran Wang Tunai

Pertama: Mengenalpasti Sumber Kemasukan Tunai

Jualan Tunai
Hasil Kutipan Jualan Kredit
Pinjaman Berjangka
Sumbangan Modal Tunai

Kedua: Mengenalpasti Pembayaran Tunai

Belanja Bulanan
Belian Aset Tetap
Perbelanjaan-perbelanjaan lain

Ketiga: Menentukan Masa Berlakunya Pengaliran Masuk

dan Keluar Tunai
Keempat: Menentukan Lebihan atau Kurangan Wang
Wang Tunai
16

Proforma Penyata Untung dan Rugi

Dikenali juga sebagai Proforma Penyata Pendapatan.

Merupakan penyata kewangan yang meringkaskan
ramalan pendapatan dan perbelanjaan tahunan untuk
tujuan menentukan untung bersih yang diperolehi pada
akhir tahun kewangan.
Mengandungi 3 elemen asas iaitu;
Jualan hasil atau pendapatan perniagaan
Perbelanjaan keseluruhan kos operasi dan
perkhidmatan
Untung/Rugi perbezaan antara jualan dan
perbelanjaan. Sekiranya positif, perniagaan
memperolehi keuntungan dan sebaliknya.
17

Proforma Kunci Kira-Kira

Merujuk kepada ramalan baki terkini bagi akaun

perniagaan pada satu masa tertentu.
Terbahagi kepada 2 bahagian iaitu bahagian jumlah aset
dan bahagian jumlah sumber pembiayaan. Elemen-elemen
yang terdapat dalam Kunci Kira-Kira adalah;
Aset

Dibahagikan kepada Aset Tetap dan Aset

Semasa
Liabiliti

Dibahagikan kepada liabiliti Jangka PEndek,

Sederhana dan Panjang.
Ekuiti

Merupakan modal pemilik yang dilaburkan oleh

usahawan campur untung terkumpul yang dilabur
semula ke dalam perniagaan.

18

PROFORMA PENYATA ALIRAN

TUNAI
BULAN ATAU TAHUN

A PENERIMAAN TUNAI
ANGGARAN BAKI AWAL
MODAL SENDIRI
PINJAMAN
JUALAN TUNAI
KUTIPAN AKAUN BELUM
TERIMA
LAIN-LAIN

JUMLAH
PENERIMAAN TUNAI
19

PROFORMA PENYATA ALIRAN

TUNAI
BULAN ATAU TAHUN
B

PEBAYARAN TUNAI

B.1

BELANJA PENGELUARAN

Bahan Mentah
Buroh Lansung / overhead

B.2

BELANJA PEMASARAN
Iklan / Promosi
Komisen jualan
Pengangkutan / perjalanan

20

PROFORMA PENYATA ALIRAN

TUNAI
BULAN ATAU TAHUN
B

PEBAYARAN TUNAI

B.3

BELANJA PENTADBIRAN

Gaji
Utility
Insuran
Bekalan Pejabat
Cukai Jalan / stem duty
Lain-lain

21

PROFORMA PENYATA ALIRAN TUNAI

BULAN ATAU TAHUN

B.4

BELANJA kEWANGAN
Bayaran Muka Sewabeli
Faedah + Pokok sewabeli
Faedah + Pokok Pinjaman

B.5

BELIAN ASSET TETAP

B.6

LAIN_LAIN
Deposit dll

JUMLAH PEMBAYARAN
TUNAI
22