Number of loans outstanding the number of

loans that have been neither fully repaid nor

written off, and thus that are part of the gross
loan portfolio. MFIs using a group lending
methodology include every individual who is
responsible for repaying a portion of a group loan,
unless the MFI specifies a different definition.

Number of loans disbursed the number of

loans disbursed during the period. For MFIs using
a group lending methodology, the number of
loans should refer to the number of individuals
receiving part of a group loan, unless the MFI
specifies a different definition.

Value of loans disbursed the value of all

loans disbursed during the period, regardless of
whether they are now performing, nonperforming or written-off. This value should not
be confused with gross loan portfolio (A10).
Value of WriteOffs the value of loans that
during the period were recognized for accounting
purposes as uncollectable. The process of
recognizing an uncollectable loan is called a writeoff or a charge-off. A write-off is an accounting
procedure that removes the outstanding balance
of the loan from the gross loan portfolio (A10)
and from the loan loss reserve (A11). Thus the
write-off does not affect the balance of the net
loan portfolio (A09), total assets (A16), or any
equity account, unless the loan loss reserve was
insufficient to cover the amount written off. Most
MFIs have policies requiring a write-off of all loans
past due more than a certain number of days. It
should be noted that a write-off does not have
any bearing on the MFIs efforts to collect the
delinquent loan or the clients obligation to pay.

Value of undrawn committed credit lines the sum of all undrawn balances of the external
borrowings intended for portfolio funding, that
have been secured or committted.
Value of undrawn stand-by lines - the sum of
all undrawn balances of the external borrowings
intended for liquidity management purposes, that
have been secured or committed.

in-kind subsidies - MFIs often receive goods

and service at no cost or at a below-market cost,
that are not recorded on their balance sheets or
income statements. Common examples of these
in-kind subsidies are computers, consulting
services, free office space, and free services of a
manager. These goods or services may be
important for the viability of MFI operations and
an MFI may have to pay for them in the future. In
such a case, the in-kind donation should be
reported here. Sometimes a donor provides inkind assistance that an MFI would not use in the
absence of its relationship with the donor (such as
a consultant to conduct an impact study). In such
cases, the assistance need not be disclosed as an
in-kind donation.

Variations of income and expenses require

annualizing when period is not equal to one year.
Portfolio at risk (PAR) - The outstanding
balance of loans with arrears divided by the gross
outstanding portfolio. As the ratio is generated
with the value of the entire unpaid principal
balance of all loans outstanding that have one or
more instalments of principal past due, PAR
therefore measures the complete risk.
Loan loss reserve ratio - loan loss reserves
divided by gross loan portfolio. Reflects how much
of the gross loan portfolio has been provisioned
for.

Risk coverage ratio - loan loss reserves divided

by outstanding balance of loans with arrears plus
rescheduled loans. Shows how much of the
portfolio risk (PAR30 + rescheduled) is covered by
the MFIs loan loss reserves.

Provision expense ratio - Net loan loss

provision expenses compared to the Average
Gross Portfolio of the period. The ratio looks at
the cost resulting from the provisioning for bad
and doubtful loans. (This ratio requires
annualizing when period is not equal to one year).

Loan loss rate - Total value of write-offs for the

period divided by the average Gross Loan Portfolio
over that period. Represents the percentage of
the loans that have been removed (written-off)
from the outstanding balance of the Gross Loan
Portfolio because they are unlikely to be repaid.
(This ratio requires annualizing when period is not
equal to one year).

Portfolio at risk write-off index - Value of

Write-Offs / (PAR30 + Value of Write-Offs). The
ratio measures how much of the PAR30 has been
written-off.
Net loan portfolio - gives an indication of
productive use of assets, but also provides
information on liquidity. In the latter respect it
can be referred to as Capacity Ratio, measuring
how much the MFI is "loaned up".
Non-earning Assets - includes Cash on hand;
Non-interest bearing deposits and clearing
accounts; Prepaid expenses; Accounts and
interest receivable; and Property and equipment
Capital Adequacy and Leverage - Measuring
the capital adequacy is possible by dividing Total
Liabilities by Total Equity. Inverting this ratio
provides the institutions leverage.

Working Capital - (the sum of equity and long

term subordinated financing minus the fixed
assets) divided by the Gross Loan Portfolio.
Total deposits can also be expressed as a % of
total assets, delivering the Total deposits ratio,
which is part of the funding structure, as can be
seen in the graphs.

Portfolio yield - generated by dividing total

interest and fee income from the loan portfolio by
the Average Gross Portfolio of the period. (This
ratio requires annualizing when period is not
equal to one year).
Operating expense ratio - Operating expenses
divided by Average Gross Loan Portfolio. This ratio
measures how much is spent (input) in order to
deliver loan services (output). The definition of
operating expenses includes all staff costs and
administrative expenses, but excludes financial
costs, loan loss provision expenses and
extraordinary expenses. (This ratio requires
annualizing when period is not equal to one year).

Portfolio Rotation - Value of loans disbursed

during a period divided by Average Gross Loan
Portfolio. Measures how often the loan portfolio is
renewed. This ratio holds strong relation to the
average loan term. (This ratio requires
annualizing when period is not equal to one year).

Cost per loan - Operating expenses divided by

the number of loans disbursed. Equals the
average operating expense to make 1 loan.
Number of loans per loan officer measures the
average caseload of each loan officer. Number of
loans per staff member measures the overall
productivity of the MFIs total human resources in
managing clients who have an outstanding loan
balance and are thereby contributing to the
financial revenue of the MFI.

ROE - Net income divided by average equity.

Expresses the rate of return on the average
equity for the period. When the numerator does
not include donations, the ratio becomes a proxy
for commercial viability. (This ratio requires
annualizing when period is not equal to one year).

ROA - Net income divided by the average total

assets. Expresses the rate of return on the
average assets for the period. (This ratio requires
annualizing when period is not equal to one year).

Operational self-sufficiency - Total operating

income divided by (Operating expenses +
Financial expenses + Net loan loss provision
expenses). Measures how well an MFI can cover
its ordinary costs through operating income.

Net Margin - Net income divided by total

financial income. Measures what percentage of
financial revenue remains after all expenses are
paid.
Interest Margin - Net Interest Income (=
interest and fee income from the loan portfolio
minus interest and fee expense) divided by the
Average Gross Portfolio. Indicates how much of
the gross financial revenue remains after paying
the financial expenses. It makes the difference
between the portfolio yield (D43) and the funding
expense (D64). (This ratio requires annualizing
when period is not equal to one year).

Operating Margin - Net operating margin (B20)

divided by total financial income. Measures what
percentage of financial revenue remains after all
financial and operational expenses are paid.
Net Financial Margin - Divide the Net Financial
Margin (after provisions) by the total financial
income. Measures what percentage of financial
revenue remains after paying the financial
expenses, making provisions for loan losses and
taking into account ex-change results.
Cost ratio - Operating costs divided by (net
financial margin plus other operating income).
Measures how much is spent in operating costs in
order to make the income. When the ratio
touches above the 100% line = losing money.
Cost of funds - calculated by dividing total
interest and fee expenses by the average
liabilities (per type) of the period. (These ratios
require annualizing when period is not equal to
one year).

Funding expense ratio - Total financial

expenses divided by the Average Gross Portfolio.
Shows the blended interest rate the MFI is paying
to fund its portfolio. (This ratio requires
annualizing when period is not equal to one year).

Nombre d'emprunts rembourser en fin de

priode - Le nombre d'emprunts qui n'ont pas t
compltement rembourss ni inscrits en compte de
perte, et font donc partie du portefeuille de crdit
brut. Les IMF qui emploient la mthodologie du
crdit solidaire comptent toutes les personnes qui
sont responsables du remboursement dune partie
du prt solidaire, sauf si lIMF formule une dfinition
diffrente
Nombre d'emprunts dcaisss le nombre
d'emprunts dcaisss au cours de la priode. En ce
qui concerne les IMF appliquant une mthodologie
de crdit solidaire, le nombre d'emprunts doit
renvoyer au nombre d'individus bnficiant d'une
partie d'un emprunt group, moins que l'IMF ne
formule une dfinition diffrente.
Valeur des emprunts dcaisss - La valeur des
emprunts dcaisss pendant la priode,
indpendamment quils soient actuellement encours,
arrivs chance ou passs en perte. Cette valeur
ne doit pas tre confondue avec le portefeuille de
crdits brut (A10).
Valeur des inscriptions en compte de pertes
la valeur des emprunts qui ont t reconnus comme
irrcouvrables des fins comptables. Le processus
d'identification d'un emprunt irrcouvrable est
appel inscription ou passation en compte de pertes.
Une inscription en compte de pertes dsigne une
procdure comptable qui permet d'effacer le solde
crditeur de l'emprunt du portefeuille de prts brut
(A10) et de la rserve pour pertes sur prts (A11).
Par consquent, l'inscription en compte de pertes
n'affecte pas le solde du portefeuille de prts net
(A09), le total de l'actif (A16), ou tout compte de
capital, moins que la rserve pour pertes sur prts
ne soit insuffisante pour couvrir le montant pass en
compte de pertes. La plupart des IMF appliquent des
politiques qui ncessitent une inscription en compte
de pertes de l'ensemble des emprunts chus depuis
plus d'un certain nombre de jours. Il faut souligner
qu'une inscription en compte de pertes n'influence
en aucune faon les efforts fournis par l'IMF pour
recouvrer l'emprunt impay ou l'obligation de payer
du client. Il n'est pas inhabituel que les IMF
recouvrent des emprunts alors que ceux-ci ont t
passs en compte de pertes.

Valeur des lignes de crdits accordes non

utilises - La somme de tous les soldes non-utiliss
des lignes de crdits externes pour le financement
du portefeuille de lIMF, qui ont t promises ou
mises disposition.
Valeur des lignes stand-by non-utilises la
somme de tous les soldes non-utiliss des emprunts
externes destins la gestion de liquidit qui ont t
promis ou mis disposition.

Valeur totale des donations en nature Les IMF

reoivent souvent des biens ou des services sans
cots ou un cot infrieur celui du march, qui
ne sont pas rapports dans leur bilan ou compte de
rsultat. Des exemples typiques sont le don
dordinateurs, loffre de services de consultance ou
de gestion, lallocation gratuite de locaux. Ces biens
ou services tant importants pour la viabilit des
activits de lIMF et linstitution peut avoir les
prendre en charge dans le futur. Dans ces cas l, les
donations doivent tre rapportes ici. Dans le cas o
le donateur offrirait une assistance que lIMF
nutiliserait pas en labsence du partenariat avec le
donateur (telle la consultance pour une tude
dimpact), sa valeur ne doit pas tre inclue ici.
Variations en produits et charges impliquent une
annualisation si la priode nest pas gale 1 an.
Portefeuille risque (PAR) Le solde crditeur
des prts arrirs divis par le portefeuille de prts
bruts. Le ratio est produit par la valeur de l'ensemble
du capital restant d de tous les encours de prts
dont l'arrir de principal fait l'objet d'un ou
plusieurs arrirs ou impays. Le PAR mesure donc
le risque complet.
Ratio de rserves pour pertes sur prts
rserves pour pertes sur prts divis par portefeuille
de prts bruts. Reflte la hauteur laquelle le
portefeuille de crdits brut a t provisionn.
(galement ratio de rserves pour crances
douteuses)
Ratio de couverture du risque provision pour
crances douteuses divis par le solde crditeur des
prts arrirs plus le solde de prts rchelonns.
Indique la part du portefeuille risque > 30 jours
(PAR30 + rchelonn) couverte par les provisions
pour crances douteuses de l'IMF.

Ratio de dotation aux provisions dotation nette

aux provisions pour crances douteuses divis par le
portefeuille brut moyen de la priode. Le taux tient
compte du cot annuel du provisionnement pour
mauvaises crances et crances douteuses. (Ce ratio
implique une annualisation si la priode nest pas
gale 1 an).
Taux de perte sur crances irrcouvrables
Valeur totale des abandons de crances de la
priode divis par le portefeuille de prts brut moyen
pour cette priode. Reprsente le pourcentage des
crdits qui a t retir du solde du portefeuille brut
de crdits en raison de l'improbabilit de leur
remboursement (=inscription en compte de perte ou
abandon de crance). . (Ce ratio implique une
annualisation si la priode nest pas gale 1 an).
% du PAR pass en compte de pertes Valeur
des inscriptions en compte de pertes /
(PAR30+Valeur des inscriptions en compte de
pertes). Mesure la proportion du PAR30 qui a t
pass en compte de pertes.
Portefeuille de prts nets indique lutilisation
des actifs des fins productives. Il indique
galement le niveau de liquidit, dans le sens o ce
ratio de capacit montre dans quelle mesure les
ressources financires ont t prtes.
Actifs non productifs - Comprennent les avoirs en
caisse; les dpts non rmunrs et les comptes de
compensation; les frais pays d'avances; les
comptes de crance et les intrts recevoir; les
immeubles et matriel.
Adquation des fonds propres et Effet de levier
- Il est possible de mesurer l'adquation du capital
en divisant le total des dettes par le total des fonds
propres. En inversant ce taux, on obtient l'effet de
levier de l'institution.
Fonds de roulement - (la somme des capitaux
propres et du financement subordonn long terme
moins les immobilisations) divis par le total de
l'encours brut du portefeuille.
Le total des dpts peut galement tre calcul
comme un % du total de lactif, qui forme le ratio de
total des dpts. Il fait partie de la structure de
financement comme on peut le voir sur les
graphiques.

Rendement du portefeuille - calcul en divisant le

total des intrts et des commissions perues du
portefeuille de crdits par le portefeuille brut moyen
de la priode. (Ce ratio implique une annualisation
si la priode nest pas gale 1 an).
Taux de charges d'exploitation - Les charges
d'exploitation divis par le portefeuille brut moyen.
Le ratio mesure les dpenses ralises (input) pour
fournir des services de crdit (output). La dfinition
de charges dexploitation comprend les frais de
personnel et administratifs, mais pas les charges
financires, les dotations aux provisions, ni les cots
extraordinaires. (Ce ratio implique une annualisation
si la priode nest pas gale 1 an).

Rotation du portefeuille La valeur totale des

crdits dbourss pendant la priode divis par le
portefeuille moyen brut. Mesure quel rythme le
portefeuille est renouvel. Le rsultat est fortement
li a la dure moyenne des crdits. (Ce ratio
implique une annualisation si la priode nest pas
gale 1 an).
Cot unitaire d'un prt - Les charges
d'exploitation divis par le numro de crdits
dbourss. Moyenne des charges d'exploitation
ncessaires pour excuter un prt.
Nombre demprunts par gestionnaire de crdits
mesure la moyenne de prt par gestionnaire de
crdit. Nombre demprunts par employ
mesure la productivit de lentiret du personnel
quant la gestion des emprunteurs, qui sont la
source principale de rentreMarge bnficiaire
mesure le pourcentage de produits financiers restant
aprs paiement de toutes les dpenses. financires.
Rentabilit des fonds propres - Le rsultat net
divis par les capitaux propres moyennes. Le taux
de rentabilit de la moyenne des capitaux propres
pour la priode. Lorsque le numrateur n'inclut pas
les subventions, le ratio devient un critre indicatif
de la viabilit commerciale. (Ce ratio implique une
annualisation si la priode nest pas gale 1 an).

Rentabilit des actifs - Le rsultat net divis par le

total d'actifs moyenne. Le taux de rentabilit de la
moyenne des actifs pour la priode. (Ce ratio
implique une annualisation si la priode nest pas
gale 1 an).
Autosuffisance operationnelle - Produits
d'exploitation totaux divis par (charges
d'exploitation + frais financiers + dotations nettes
aux provisions pour crances douteuses). Mesure
quel point une IMF est capable de couvrir ses
dpenses l'aide de ses produits d'exploitation.
Marge bnficiaire Le rsultat net divis par les
produits financiers totaux. Mesure le pourcentage de
produits financiers restant aprs paiement de toutes
les dpenses.
Marge dintrt Le produit net des intrts
(Intrts et commissions issus du portefeuille de
prts moins les intrts et charges des dettes) divis
par le portefeuille moyen brut. Exprime le produit
financier brut restant aprs paiement des charges
financires. Cela quivaut la diffrence entre le
rendement du portefeuille (D43) et les charges
financires (D64). (Ce ratio implique une
annualisation si la priode nest pas gale 1 an).

Marge dexploitation Marge dexploitation nette

(B20) divis par les produits financiers totaux.
Mesure le pourcentage de produits financiers restant
aprs paiement de toutes les dpenses financires et
oprationnelles.
Marge financire nette Divide le marge
financire nette (aprs provisions) par les produits
financiers totaux. Le ratio mesure le pourcentage de
produits financiers restant aprs avoir pris en
compte des charges financires, des charges pour
provisions et du rsultat net de change.
Ratio des cots Cots oprationnels divis par
(marge financire nette + autres produits
oprationnels). Mesure la proportion des cots
dexploitation qui a t ralises pour obtenir
rentres financires. Si le ratio dpasse 100%, lIMF
perd de largent.
Cot des ressources - Calcul en divisant le total
des charges d'intrts et de commissions par la
moyenne des dettes (par type) de la priode. (Ces
ratio impliquent une annualisation si la priode nest
pas gale 1 an).

Ratio de charges financires - Total de charges

financires divis par le portefeuille brut moyen.
Indique le taux dintrt moyen que paie lIMF pour
financer son portefeuille de crdit. (Ce ratio implique
une annualisation si la priode nest pas gale 1
an).

Nmero de prstamos con saldos nmero de

prstamos que no han sido liquidados totalmente
ni castigados y, por eso, forman parte de la
cartera de prstamos brutos. Las IMF que utilizan
la metodologa de prstamos de grupo incluyen a
todos los particulares que se responsabilizan de
devolver una parte del prstamo de grupo, a
menos que la IMF especifique una definicin
diferente.
Nmero de prstamos desembolsados
nmero de prstamos desembolsados durante el
perodo. Para las IMF que utilizan la metodologa
de prstamos de grupo, el nmero de prstamos
se referir al nmero de particulares que reciben
parte de un prstamo de grupo, a menos que la
IMF especifique una definicin diferente.
Valor de los prstamos desembolsados
valor de todos los prstamos desembolsados
durante el perodo, independientemente de si
ahora son vigentes o no lo son, o de si han sido
castigados. Este valor no debe confundirse con la
cartera de prstamos brutos (A10).
Valor de los castigos valor de los prstamos
que han sido reconocidos a efectos contables
como incobrables. El proceso para reconocer un
prstamo como incobrable se llama cancelacin de
partidas contables o cancelacin en libros. Un
castigo es un procedimiento contable que elimina
el saldo pendiente del prstamo de la cartera de
prstamos brutos (A10) y de la reserva para
prdida de prstamos (A11). As, dicha
cancelacin no afecta al saldo de la cartera de
prstamos netos (A09), ni al total de activos
(A16), ni a ninguna cuenta de patrimonio, salvo si
la reserva para prdida de prstamos fuera
insuficiente para cubrir la cuanta cancelada. La
poltica de la mayora de las IMF exige el castigo
de todos los prstamos morosos en ms de un
nmero determinado de das. Se remarca que el
castigo no guarda relacin con los esfuerzos de la
IMF por cobrar el prstamo moroso o con la
obligacin de pagar del cliente. Tampoco es
extrao que la IMF recupere prstamos despus
de haber sido castigados.

Montos no utilizados de lneas de crdito

aprobados - la suma de todos montos no
utilizados de lneas de crdito para fondeo de
cartera, que han sido aprovado o comprometido.
Monto aprobado de lneas de emergencia
(liquidez) - la suma de todos montos no
utilizados de lneas de crdito para liquidez, que
estn en stand-by.

Valor de donaciones en natura - IMF de

repente reciben bienes o servicios sin costo o con
costo por debajo del mercado, representando un
valor que no figura en sus estados financieros.
Ejemplos tpicos de las denomiadas donaciones en
natura incluyen computadores, consultoras,
espacio de oficina, o servicio de gerencia general.
Siendo importante dicho apoyo para el
foncionamiento normal de la IMF, la IMF debe
prever de asumir dicho costo a futuro. En tal caso
debe reportarse el valor aqui. En el caso que un
donante pone a disposicin una asistencia en
natura que la IMF no contratara sin el apoyo
(como un consultor para medicin de impacto) no
debe incluirse dicho valor aqui.

Variaciones de ingresos y gastos requieren ser

anualizados cuando el perodo no iguala a 1 ao.
Cartera con riesgo - El saldo de capital de todos
los crditos con atrasos dividido entre cartera
bruta. El coeficiente es generado con el valor del
saldo total sin pagar de todos los prstamos
pendientes que tengan uno o ms plazos de la
cantidad debida. Por tanto, mide el riesgo
completo.
ndice de reservas para prdidas de
prstamos - Reservas para prdidas de
prstamos dividido entre cartera bruta. Refleja
qu parte de la cartera de prstamos total se ha
destinado a provisin.
ndice de cobertura de riesgo - Reservas para
prdidas de prstamos dividido entre el saldo de
capital de todos los crditos con atrasos
superiores a 30 das ms todos los crditos
refinanciados (reestructurados). Muestra qu
cantidad de la cartera con riesgo > 30 das
(PAR30 + refinanciada) est cubierta por la
provisin para incobrables de la IMF.

ndice de gastos de provisin - Gasto neto de

provisin para prdidas de prstamos dividido
entre cartera bruta promedia. El coeficiente
contempla los costes anuales resultantes de la
provisin de prstamos malos o dudosos. (Este
indicador requiere ser anualizado cuando el
perodo no iguala a 1 ao).
ndice de crditos castigados - Valor total de
los castigos dividido por la cartera bruta promedio
de este perodo. Representa el porcentaje de los
prstamos de MFI que han sido eliminados
(castigados) del saldo de la cartera de prstamos
brutos porque no es probable que puedan
reembolsarse. (Este indicador requiere ser
anualizado cuando el perodo no iguala a 1 ao).

ndice de castigo del PAR30 - Valor de los

castigos durante el perodo / (PAR30 + castigos).
Mide la proporcin de la cartera en riesgo que ha
sido castigada.
Cartera neta - es informativo cuanto al uso
productivo de los activos. Al mismo tiempo indica
sobre la liquidez, al ser interpretado como ndice
de capacidad que demuestra el grado de
aplicacin en la cartera de los recursos.
Activos no productivos - Incluyen dinero en
caja; depsitos sin intereses y cuentas de
compensacin; gastos anticipados; cuentas e
intereses a cobrar; y bienes y equipos.
Adecuacin de capital y palanca financiera Se puede medir la adecuacin de capital
dividiendo el pasivo total por los fondos propios.
Cuando se invierte este coeficiente se proporciona
la palanca financiera (= el apalancamiento) de la
institucin.
Capital circulante - (la suma de los fondos
propios y la financiacin subordinada a largo plazo
menos los activos fijos) dividido entre la cartera
bruta.
Total de depsitos puede tambien expresarse en
porcentaje del total de activos, obteniendo el
ndice del total de depsitos, que es parte de la
estrcutura del fondeo, que puede apreciarse en los
grficos.

Rentabilidad de la cartera - Generado al dividir

los ingresos totales por intereses y comisiones de
la cartera de prstamos por la cartera bruta
promedia del perodo. (Este indicador requiere ser
anualizado cuando el perodo no iguala a 1 ao).
ndice de gastos de operacin - Gastos de
operacin dividido entre cartera bruta promedio.
El coeficiente mide cunto se gasta (input) con el
fin de proporcionar servicios de prstamo
(output). La definicin de gastos de operacin
incluye todos los gastos de personal y
administrativos, pero excluye los gastos
financieros, los gastos de provisin para
incobrables y los gastos extraordinarios. (Este
indicador requiere ser anualizado cuando el
perodo no iguala a 1 ao).
Rotacin de cartera - El valor de crditos
desembolsados en un perodo dividido entre la
cartera bruta promedia en el mismo perodo. Mide
el ritmo en que se rota la cartera. El resultado es
foncin del plazo promedio de los crditos. (Este
indicador requiere ser anualizado cuando el
perodo no iguala a 1 ao).
Coste por prstamo - Gastos de operacin
dividido entre el nmero de crditos
desembolsados. Rpresenta los gastos de
operacin medios para hacer un prstamo.
Nmero de prstamos por oficial de crditos
presenta la carga promedia de un oficial de
crditos. Nmero de prstamos por empleado
calcula la productividad de los recursos humanos
en su totalidad en cuanto a la administracin de
prestatarios, quienes son la fuente pricipal de
ingresos financieros.

Retorno sobre patrimonio (RsP) - El ingreso

neto dividido entre el partimonio promedio. El
coeficiente del rendimiento de los fondos propios
medios para el perodo. Cuando el numerador no
incluye donaciones, el coeficiente se convierte en
un ndice de viabilidad comercial. (Este indicador
requiere ser anualizado cuando el perodo no
iguala a 1 ao).

Retorno sobre activos (RsA) - El ingreso neto

dividido entre el total de activos promedio. El
coeficiente del rendimiento de los activos medios
para el perodo. (Este indicador requiere ser
anualizado cuando el perodo no iguala a 1 ao).
Autosuficiencia operativa - Ingresos de
explotacin totales / (Gastos de operacin +
Gastos financieros + Gastos netos de provisin
para incobrables). Mide lo bien que un IMF puede
cubrir sus costos ordinarios a travs de los
ingresos de explotacin.
Margen Neto - El ingreso neto dividido entre el
total de ingresos financieros. Cuantifica el
porcentaje de los ingresos financieros que queda
al haberse pagado todos los costos.
Margen de inters - El saldo neto de los
intereses y comisiones (ingresos financieros sobre
cartera menos gastos financieros por fondeo)
dividido por la cartera bruta promedia. El ratio
exprima cuanto del ingreso financiero sobra luego
de restar los costos financieros. Iguala al saldo
restante del rendimiento de cartera (D43) menos
el ndice de gastos de financiamiento (D64). (Este
indicador requiere ser anualizado cuando el
perodo no iguala a 1 ao).
Margen de explotacin - Margen de explotacin
netto (B20) divido entre el total de ingresos
financieros. Mide el porcentaje de los ingresos que
sobra despus de cancelar los costos financieros y
los costos operativos.
Margen financiero neto - Divide el margen
financiero neto (despus de la provisin) entre el
total de ingresos financieros. Muestra cunto, en
porcentaje, del ingreso financiero no se gasta en
gastos financieros, gastos de provisin, tomando
en cuenta asimismo la diferencial cambiaria.
Indice de costos - Gastos de operacin dividido
entre (el margen financiero netto ms otros
ingresos de explotacin). Este coeficiente ayuda a
determinar el costo operativo frente al ingreso.
Cuando el coeficiente supera al 100% se pierde
dinero.
Costo de recursos financieros - Calculado al
dividir los gastos totales por intereses y
comisiones por el pasivo promedio (por tipo) del
periodo. (Estos indicadores requieren ser
anualizado cuando el perodo no iguala a 1 ao).

El ndice de gastos de financiamiento - Total

de gastos financieros dividido entre cartera bruta
promedia. Este ndice mide el gasto total de
intereses y comisiones en los que ha incurrido la
institucin para financiar su cartera de crditos.
(Este indicador requiere ser anualizado cuando el
perodo no iguala a 1 ao).

BRS01

Espaol

FACTSHEET IMF

#VALUE!

NOMBRE DE LA INSTITUCIN
RELLENAR TODAS LAS CELDAS COLOREADAS EN AMARILLO

Tabla A: Balance general a fin de ao

Rellenar los valores monetarios en la moneda nacional !!
Item ref.
A01
A02
A03
A04
A05
A06
A07
A08
A09
A10
A11
A12
A13
A14
A15
A16

ACTIVOS
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo en caja
Depsitos sin inters y cuentas transitorias
Depsitos con inters e inversiones a < 1 ao
Gastos prepagados
Cuentas vencidas
Intereses devengados
Otros activos circulantes
CARTERA DE PRSTAMOS NETOS
Cartera de prstamos brutos (saldo de capital)
(Reservas para prdidas de prstamos)
ACTIVO A LARGO PLAZO
Inversiones a > 1 ao
Bienes y equipamientos netos
Otros activos a largo plazo
TOTAL DE ACTIVOS

Ao actual

2005

Ao
2001

Ao
2002

Ao
2003

Ao
2004

Ao hasta fecha
#VALUE!

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0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

01

02

03

Ao hasta fecha (cumulativo para este ao)

04

05

06

07

08

09

10

11

Proyeccin
2005

12

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#VALUE!
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#VALUE!
#VALUE!
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#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!

(A02+A03+A04+A05+A06+A07+A08)

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

(A10+A11)

0.00

#VALUE!
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#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!

A17
A18
A19
A20
A21
A22
A23
A24
A25
A26
A27
A28

PASIVOS
PASIVO CIRCULANTE
Depsitos exigibles
Depsitos a corto plazo (< 1ao)
Fondos tomados en prstamo a corto plazo (< 1 ao)
Intereses vencidos
Otros pasivos a corto plazo
PASIVO A LARGO PLAZO
Depsitos a largo plazo (> 1 ao)
Fondos tomados en prstamo a largo plazo (> 1 ao)
Cuentas de cuasicapital
Otros pasivos a largo plazo
TOTAL DE PASIVOS

A29
A30
A31
A32
A33
A34

PATRIMONIO
Capital social pagado
Donacin de capital
Ganancias / prdidas del ao en curso
Reservas / Beneficios retenidos / Prdidas acumuladas
Otras cuentas de capital
TOTAL DE PATRIMONIO

0.00

0.00

0.00

0.00

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#VALUE!
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#VALUE!
#VALUE!

TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO

0.00

0.00

0.00

0.00

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0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

(A13+A14+A15)

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

(A01+A09+A12)

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

(A18+A19+A20+A21+A22)

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

(A24+A25+A26+A27)

0.00

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0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

(A17+A23)

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

(A29+A30+A31+A32+A33)

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

(A28+A34)

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

(monto negativo)

BRS02

Espaol

FACTSHEET IMF

#VALUE!

NOMBRE DE LA INSTITUCIN 0
RELLENAR TODAS LAS CELDAS COLOREADAS EN AMARILLO

Tabla B: Estado de ganancias y prdidas del perodo

Item ref.
B01
B02
B03
B04
B05
B06
B07
B08
B09
B10
B11
B12
B13
B14
B15
B16
B17
B18
B19
B20
B21
B22
B23
B24
B25
B26
B27
B28
B29
B30
B31

Rellenar los valores monetarios en la moneda nacional !!

TOTAL INGRESOS FINANCIEROS
Intereses y comisiones de la cartera de prstamos
Intereses y comisiones en efectivo
Devengados ( Intereses por cobrar)
Intereses y comisiones de las inversiones
Otros ingresos procedentes de servicios financieros
TOTAL GASTOS FINANCIEROS
Gastos de intereses y comisiones
por depsitos de clientes
por fondos tomados en prstamo
Otros gastos financieros
MARGEN FINANCIERO BRUTO
Gastos de provisin para prdidas de prstamos
Diferencias de cambio: pos/(neg)
MARGEN FINANCIERO NETO (despus de la provisin)
Otros ingresos de explotacin (no extraordinarios)
Gastos de operacin
Gastos de personal
Gastos administrativos
MARGEN DE EXPLOTACIN NETO
Ingresos de no explotacin (no extraordinarios)
Gastos de no explotacin
Ajuste por inflacin (si est incluida en los estados financieros)
Otros gastos no extraordinarios
INGRESOS NETOS (no extraordinarios)
Ingresos extraordinarios
Gastos extraordinarios
INGRESOS NETOS (antes de donaciones y impuesto sobre la
Donaciones
Impuestos sobre ingresos y beneficios
INGRESOS NETOS

Ao
2001

Ao
2002

Ao
2003

Ao
2004

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

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0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00

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0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Ao hasta fecha
#VALUE!
#VALUE!
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0.00
#VALUE!

0.00
0.00

0.00
0.00

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0.00

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0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

Proyeccin
2005
0.00
0.00

(B09+B10)

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

(B01-B07)

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

(B12-B13)

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

(B17+B18)

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

(B14+B15-B16)

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

(B19+B20-B21)

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

(B24+B25-B26)

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

(B27+B28-B29)

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

01
(B02+B05+B06)
(B03+B04)

(B08+B11)

(B22+B23)

02

03

Ao hasta fecha (cumulativo para este ao)

04

05

06

07

08

09

10

11

12

BRS03

Espaol

FACTSHEET IMF

#VALUE!

NOMBRE DE LA INSTITUCIN 0
RELLENAR TODAS LAS CELDAS COLOREADAS EN AMARILLO

Tabla C: Informacin suplementaria

Item ref.

Rellenar los valores monetarios en la moneda nacional !!

Ao
2001

Ao
2002

Ao
2003

Ao
2004

Ao hasta fecha
#VALUE!

C01
C02

CONTEXTO MONETARIO
Tipo de cambio moneda nacional / EUR (al final del perodo)
ndice de inflacin anual (%)

#VALUE!
#VALUE!

C03
C04
C05
C06
C07
C08
C09
C10
C11

INSTITUCIONAL
N de agencias
Total de plantilla
Total de plantilla en operaciones de crdito y de ventanilla
N. de prestatarios
Hombres
Mujeres
N de clientes activos
Hombres
Mujeres

#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE! (C07+C08)
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE! (C10+C11)
#VALUE!
#VALUE!

C12
C13
C14
C15
C16
C17
C18
C19
C20
C21
C22
C23
C24
C25
C26
C27
C28
C29
C30
C31
C32
C33
C34
C35
C36

CARTERA DE PRSTAMOS
Cartera de prstamos brutos (por segmentos)
% para agrcultura y agro-industria
% para produccin / actividades artesanales / pequea industria
% para servicios y comercio
% para consumo y otros
Cartera de prstamos bruta => informe de calidad de la cartera
Vigente ( sin renegociacin, sin atrasos)
Cartera renegociada (sin mora corriente)
Cartera con impagos
Lista de mora por edad: prstamos con atrasos de
01-30 das
31-60 das
61-90 das
91-180 das
181-365 das
+ 365 das
Cartera de prstamos brutos => otros aspectos
N de prstamos con saldos al final del perodo
N de prstamos desembolsados durante el perodo
Valor de los prstamos desembolsados durante el perodo
Valor de los castigos durante el perodo
OTROS
Monto no utilizado de lneas de crdito aprobadas
Monto no utilizado de lneas de emergencia (liquidez)
Valor de donaciones en natura
Fecha de inicio del ao contable

Ao hasta fecha (cumulativo para este ao)

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

Proyeccin
2005

12

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

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0.00

0.00

0.00

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#VALUE! SUM(C25:C30)
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#VALUE!

BRS04

FACTSHEET IMF: INDICADORES DE PERFORMANCIA

Espaol

NOMBRE DE LA INSTITUCIN 0
CALCULADO AUTOMATICAMENTE

Factor de anualisatin
Item ref.
D01
D02
D03
D04
D05
D06
D07
D08
D09
D10
D11

D12
D13
D14
D15
D16
D17
D18
D19
D20
D21
D22
D23
D24
D25
D26
D27
D28
D29

D30
D31
D32
D33
D34
D35
D36
D37
D38
D39
D40
D41
D42

Valores monetarios en la moneda nacional!

Variaciones respecto al ao anterior
en Total activo
en Cartera neta
en valor de crditos desembolsados
en Patrimonio
en Total depsitos
en Total de fondos tomados en prstamo
en Total de ingresos de explotacin
en Gastos de operacin
en Total de plantilla
en Nmero de clientes
Variacin de divisa

Indicadores de la cartera de prstamos

Cartera con riesgo
1-30 das
31-60 das
61-90 das
91-180 das
181-365 das
+ 365 das
Renegociada (sin mora corriente)
Total > 1 da (PAR1)
Total > 30 das (PAR30)
Total > 30 das + renegociacin
Proteccin
ndice de reservas para prdidas de pr
ndice de cobertura de riesgo (PAR30

Ao
2001

1
Ao
2002

1
Ao
2003

1
Ao
2004

#VALUE!
Ao hasta fecha
#VALUE!

Se requiere ao previo

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Se requiere ao previo

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Se requiere ao previo
Se requiere ao previo
Se requiere ao previo
Se requiere ao previo
Se requiere ao previo
Se requiere ao previo
Se requiere ao previo
Se requiere ao previo
Se requiere ao previo
Se requiere ao previo

ndice de gastos de provisin

Se requiere ao previo

ndice de crditos castigados

ndice de castigo del PAR30

Se requiere ao previo

Castigo

Estructura financiera
Capacidad de generacin de ingresos del activo
Cartera neta / Total activo
Activos no-productivos / Total activo
Solvencia
Adecuacin del capital
ndice de endeudamiento
Capital circulante
Composicin del pasivo
Total depsitos / Total pasivo
Fondos tomados en prstamo / Total pasiv
Passivos a CP / Total pasivo
Cartera de prstamos brutos / Total depsitos
Donacin de capital / Total de Patrimonio

D44
D45
D46
D47
D48
D49
D50

Eficiencia y productividad
Rendimiento de la cartera de crditos
ndice de gastos de operacin
Rotacin de cartera
Promedio de crdito otorgado
Coste por prstamo
Nmero de prstamos por oficial de crditos
Nmero de prstamos por empleado
% de oficiales de crdito en el equipo

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D51
D52
D53
D54
D55

Viabilidad
Retorno sobre patrimonio (RsP)
Se requiere ao previo
Retorno sobre patrimonio (RsP) excluyendo donac Se requiere ao previo
Retorno sobre activos (RsA)
Se requiere ao previo
Retorno sobre activos (RsA) excluyendo donacione Se requiere ao previo
Autonoma de explotacin
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#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!

D56
D57
D58
D59
D60
D61
D62
D63
D64

Anlisis de la rentabilidad
Margen Neto
Margen de inters
Margen de explotacin
Margen financiero neto
Indice de costos
Costos de recursos financieros
Costo de depsitos
Costo de fondos tomados en prstamo
Indice de gastos de financiamiento

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#VALUE!
#VALUE!

D43

Se requiere ao previo
Se requiere ao previo

#DIV/0!
Se requiere ao previo

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#DIV/0!
Se requiere ao previo
Se requiere ao previo
Se requiere ao previo

BRS06

FACTSHEET IMF: GRFICOS

Espaol

NOMBRE DE LA INSTITUCIN 0
CALCULADO AUTOMATICAMENTE
Promedio de crdito otorgado (EURO)

Tamao de cartera

Miles

12
1
1
1
1
1
1
0
0
0
0
0

1
1
1
1
1
1
0
0
0
0
0
2001

2002
Cartera Bruta

2003
2004
#VALUE!
Nmero de prestatarios

10
8
6
4
2
0
2001

2002

Miles

1
1
1
1
1
1
0
0
0
0
0

1200.0%

150.0%

1000.0%

1000.0%

125.0%

800.0%

100.0%

600.0%

75.0%

400.0%

50.0%

400.0%

200.0%

25.0%

200.0%

0.0%

600.0%

0.0%
2001

0.0%

2003

2004

2003

2004

#VALUE
!

PAR30
ndice de reservas para prdidas de prstamos

Productividad de la plantilla

2001
2002

2002

2004
#VALUE!
PAR30

Autonoma de explotacin

2001

#VALUE!

1200.0%

800.0%

2002
2003
Cartera Bruta

2004

PAR30 y la cobertura de riesgo

Evolucin de calidad de cartera

2001

2003

#VALUE!

2002
2003
Nmero
de prstamos
por oficial de2004
crditos
Nmero de prstamos por empleado

#VALUE!

Rendimiento decompuesto de la cartera

Rendimiento de la cartera de crditos y Indice de gastos de operacin

Margen
de taza
Rendimiento
de la cartera
de crditos

ndice
de
gastos
de
provisi
n

ndice de
gastos de
operacin

2002

2003

2004

2002

#VALUE!

Miles

2004

#VALUE!

Estructura de fondeo

Evolucin de depositos
1
1
1
1
1
1
0
0
0
0
0

2003

1
1
1
1
1
1
0
0
0
0
0
2001
2002
Total de depositos

2003
2004
#VALUE!
Total de clientes activos

Ahorros
Fondos
tomados
en
prstamo
Patrimonio

2001

2002

2003

2004

#VALUE!

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BRS developed the MFI FACTSHEET in close cooperation with

INCOFIN (Belgium) and ADA (Luxembourg)
With special acknowledgement to the ICT-department of KBC Bank of Belgium
USER INSTRUCTIONS FOR THE MFI FACTSHEET

1.

INTRODUCTION

What is it?
The MFI Factsheet is an excel workbook containing 5 visible sheets and a number of hidden sheets. Together the five visible
sheets provide an easy to use tool for monitoring the financial performance of an MFI, consisting of tables and graphs.
For microfinance?
The MFI Factsheet uses to the highest possible extent terms and definitions on which consensus exists within the
microfinance industry. Still, as there is no complete standardisation across the industry, some terms and definitions may
differ from the ones used at any particular level or location.
Language options?
The MFI Factsheet currently functions in 4 languages, English, French, Portuguese and Spanish. At any time the user can
switch from one language to another, by choosing the selected language from the drop-down box, placed at the top of all the
sheets.
Easy to use?
Every item on the sheets has an item reference (e.g. A10). Many items have accompanying explanations that will appear in
a pop-up window when double clicking on the item reference.
Will it take up lots of time?
Data entry in the MFI Factsheet is straightforward and easy to perform by anyone who has general knowledge of accounting
and MFI reporting. It takes about two to three hours to set up a first report in a blank format, and as less as 15 minutes to
update a report.

2.

USE OF THE MFI FACTSHEET

The MFI Factsheet is a reporting format that can be used both internally by managers of the MFI, as externally for purposes
of analysis and monitoring. It's fully compliant with best practices of the microfinance industry and simple to use.
It is based on accounting data and other institutional data of the MFI, to provide a set of indicators that cover most of the
critical areas of a MFI. A graphical component containing 10 different graphs enhances the usability of the MFI Factsheet for
analytical purposes.

3.

STRUCTURE OF THE MFI FACTSHEET

Following is the order of the 5 visible sheets in the factsheet:

Sheet BRS01 : Balance Sheet
Sheet BRS02 : P&L (Profit & Loss)
Sheet BRS03 : Extras
Sheet BRS04 : Financial ratios
Sheet BRS06 : Graphs
Sheets 1, 2 and 3 are for data entering, Sheets 4 and 5 are generated automatically.

4.

GENERAL REMARKS ABOUT DATA ENTRY

To get started, fill in the "Actual Year" in cell D6 of the sheet "BRS01 : Balance Sheet". This will automatically set up all the
periods.
Data entry cells are coloured in yellow. All other cells are protected. It is not required to fill in all cells, as some may not
apply (e.g. an MFI that does not take deposits will not report these in the balance sheet).
Entry of data is expected in the first 3 sheets only. These are structured as tables, in which data has to be entered for
several periods.
The first table on the left has 5 columns, 4 previous year periods and the last one for the year-to-date. In this table the data
for the 4 years must be entered.
The year-to-date data are taken from a second table, which will appear when moving to the right of the screen. This table
has 13 columns, the first dozen numbered from 1 to 12 for the respective months of this year, plus one more at the end for
the projection of the current year. All these columns are available for data entering.
The year-to-date column of the first table will automatically copy the last month of the second table for which data has been
entered. It is not necessary to fill in all months when wanting to look at one particular period (eg. first semester). But take
care to fill in the data in the correct column because this is important for annualising certain ratios. Be careful to do this in all
3 sheets.
It is important to fill in all these 3 sheets, as the ratios will use information from all 3 of them.
At the beginning of following years, the factsheet can automatically be adjusted for continued data entry in that year, by
clicking the button "Next Year" in the left top corner of the sheet "BRS01 : Balance Sheet". This will generate a new
factsheet in which the Actual Year is adjusted and all previous information moves one column to the left.

5.

OVERVIEW OF THE DIFFERENT SHEETS

Sheet BRS01 : Balance Sheet

In this sheet the Balance Sheet of the MFI has to be entered. The structure of this Balance Sheet is a reduced form using
only main accounts.
Comprehensive explanations on individual accounts are provided through pop-up screens when double clicking on the item
reference.

Sheet BRS02 : P&L

In this sheet the Profit and Loss Statement of the MFI has to be entered. The structure of this Profit and Loss Statement is a
reduced form using only main accounts.
In the monthly columns of the current year cumulative figures have to be entered, e.g. in column 4 enter the data for a 4month period.
Comprehensive explanations on individual accounts are provided through pop-up screens when double clicking on the item
reference.
Sheet BRS03 : Extras
In this sheet additional information that does not come from the MFIs accounting has to be provided. This information holds
relation to 4 areas:
Monetary context: exchange rate to the euro and inflation.

Institutional information: branches, staffing and clients

Portfolio information: comprehensive data from the portfolio tracking system

Others

Comprehensive explanations on individual items are provided through pop-up screens when double clicking on the item
reference.
Sheet BRS04 : Financial ratios
This sheet automatically generates a full set of indicators on a one-page report.
It provides to the user an institutional scorecard based on best practice performance indicators. The indicators have been
grouped in 6 areas, covering:
Aspects of growth

The quality of the loan portfolio

The financial structure

The efficiency and productivity

Sustainability

Aspects of profitability

Comprehensive explanations on individual ratios are provided through pop-up screens when double clicking on the item
reference.
Sheet BRS06 : Graphs
This sheet automatically generates a full set of graphs on a one-page report.

These graphs provide to the user a visual representation on 10 critical aspects of an MFI; They are based on one or a
combination of several ratios. The graphs next to each other cover the same aspect, resulting in five aspects covered:
Portfolio evolution: growth and loan size

Portfolio quality and risk coverage

Operational self-sufficiency and staff productivity

Portfolio yield and decomposition by costs

Funding structure and savings evolution

Comprehensive explanations on the ratios used are available through pop-up screens in the Financial ratios sheet.

Fundacin Raiffeisen Blgica (BRS)

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BRS desarroll la FACTSHEET IMF en colaboracin estrecha con

INCOFIN (Blgica) y ADA (Luxemburgo)
Con un reconocimiento especial para el rea de sistemas del banco KBC de Blgica

INSTRUCCIONES PARA LOS USUARIOS DE LA " FACTSHEET IMF "

1.

INTRODUCCIN

Qu es?
La " Factsheet IMF " es un archivo Excel compuesto por 5 hojas visibles y algunas hojas invisibles. Juntas, las 5 hojas
visibles consisten en una herramienta fcil de usar para seguir los comportamientos financieros de una IMF con
indicadores financieros y grficos.
Para microfinanzas?
La " Factsheet IMF " utiliza lo ms posible los trminos y definiciones existentes en la industria de las microfinanzas. Pero,
como la estandardizacin todava no est terminada dentro de la industria, algunos trminos y definiciones pueden ser
diferentes a los usados en algunas regiones o instituciones.
Opciones lingsticas?
La " Factsheet IMF " est actualmente disponible en 4 idiomas: ingls, francs, portugues y espaol. El usuario puede
cuando quiera cambiar de idioma, dando un clic sobre la opcin "idioma" localizada arriba de cada hoja.
Fcil de usar?
Cada partida tiene una referencia (por ejemplo: A10). La informacin suplementaria est disponible para varias partidas,
haciendo un "doble-clic" sobre la referencia de la partida. (Por Ej. A10).
Cuestin de tiempo?
La introduccin de datos en la " Factsheet IMF " es simple y fcil de utilizar para personas con nociones generales de
contabilidad y de reportes de IMF. Toma de 2 a 3 horas, llenar completamente el formato por primera vez, y menos de 15
minutos para actualizar el reporte.

2.

UTILIZACIN DE LA "FACTSHEET"

La " Factsheet IMF " es un formato de reporte financiero que puede ser usado tanto a nivel interno por los dirigentes de la
IMF, como a nivel externo para anlisis y seguimiento. Respeta las mejores prcticas de la industria de las microfinanzas y
es simple de usar.
Est basada sobre los datos contables e institucionales de la IMF y proporciona un conjunto de indicadores que cubren la
mayora de los campos de anlisis importantes de una IMF. Un componente grfico facilita la interpretacin de los datos
financieros de la IMF.

3.

ESTRUCTURA DE LA "FACTSHEET"

Las 5 hojas visibles de la factsheet son las siguientes:

Hoja BRS01: Balance General
Hoja BRS02: Estado de Ganancias y Prdidas
Hoja BRS03: Extras (Informacin suplementaria)
Hoja BRS04: Indicadores
Hoja BRS06: Grficos
Los datos deben ser introducidos en las tres primeras hojas. Las hojas 4 y 5 se calculan automticamente.

4.

COMENTARIOS GENERALES SOBRE LA INTRODUCCIN DE DATOS

Para empezar, introduzca el "Ao Actual" en la celda D6 de la hoja "BRS01 : Balance General". Se formatarn
automaticamente todos los perodos.
Las celdas en amarillo deben ser llenadas. Todas las otras celdas estn protegidas. No es obligatorio llenar la totalidad
de las celdas amarillas; en algunos casos algunas partidas no se aplican (por ejemplo una IMF que no capta el ahorro no
reportar esta partida en el balance).
La introduccin de datos debe ser realizada en las tres primeras hojas solamente. Estas estn estructuradas en
tablas, en las cuales los datos deben ser introducidos por varios periodos.
La primera tabla, izquierda, presenta 5 columnas: 4 columnas para los aos precedentes y la ltima para los datos del ao
en curso. En esta tabla los datos para los 4 ltimos aos deben ser introducidos.
La quinta columna, presenta datos hasta la fecha; provienen de una segunda tabla, que aparece a la derecha de la hoja.
Esta tabla contiene 13 columnas, las 12 primeras representan los meses respectivos del ao y la ltima est destinada a
las previsiones del ao. Todas estas columnas estn disponibles para ser llenadas.
La quinta columna de la primera tabla, presenta los datos hasta el mes actual; retomar automticamente los datos del
ltimo mes del ao en curso, llenado proveniente de la segunda tabla. No es necesario llenar todos los meses cuando
solamente se desea analizar parte de un ao (por ejemplo el primer semestre). Pero deben llenarse los datos en la
columna adecuada porque esto influye en la anualizacin de algunos indicadores de la hoja 4.
Debe de reproducirse este mismo proceso para las tres primeras hojas (respectivamente el balance, el estado de
ganancias y prdidas y la informacin suplementaria).
Es importante llenar las 3 hojas. Los indicadores estn basados sobre los datos del conjunto de las 3 hojas.

Llegando al inicio de un nuevo ao, la Factsheet IMF puede ser preparada en forma automatizada para la continuacin en
el nuevo ao. Solamente se tiene que hacer "Clic" en el boton "Next Year" ubicado en la hoja "BRS01 : Balance General"
(esquina izquierda arriba). Se generar un nuevo archivo en donde el ao actual se actualizar y toda la informacin
precedente mover una columna hacia la izquierda, creando espacio para la continuacin del ingreso de los datos.

5.

BREVE PRESENTACIN DE LAS DIFERENTES HOJAS

Hoja BRS01: Balance General

El balance de la IMF debe ser introducido en esta hoja. La estructura del balance es una forma reducida utilizando
nicamente las cuentas principales.
Una explicacin detallada sobre cada partida est disponible en los pop-up, haciendo un "doble-clic" sobre la referencia de
la partida.

Hoja BRS02: Estado de ganancias y prdidas

El estado de ganancias y prdidas de la IMF debe ser introducido en esta hoja. La estructura de este estado de ganancias
y prdidas es una forma reducida utilizando nicamente las cuentas principales.

En las columnas mensuales del ao en curso (segunda tabla, sobre la derecha), deben introducirse datos acumulativos.
Por ejemplo, en la columna 4 (mes de abril) deben introducirse los datos de los 4 primeros meses del ao.
Una explicacin detallada sobre cada partida est disponible en los pop-up, haciendo un "doble-clic" sobre la referencia de
la partida.
Hoja BRS03: Extra
La informacin suplementaria que no provenga de la contabilidad de la IMF debe ser introducida en esta hoja. Esta
informacin cubre los 4 temas siguientes:
Contexto monetario: tasa de cambio entre la moneda local y el euro, y la inflacin.
Informacin institucional: agencias, plantilla y clientes.
Informacin sobre la cartera de prstamo: datos detallados sobre la cartera de prstamos
Otros
Una explicacin detallada sobre cada partida est disponible en los pop-up, haciendo un "doble-clic" sobre la referencia de
la partida.
Hoja BRS04: Indicadores financieros

En esta hoja est automticamente calculado un conjunto de indicadores financieros disponibles sobre una sola hoja.
Esta hoja propone al usuario un resumen del funcionamiento institucional basado sobre indicadores financieros respetando
las mejores prcticas. Los indicadores estn agrupados en 6 temas:
Crecimiento de la institucin
Calidad de la cartera de prstamos
Estructura financiera
Eficiencia y productividad
Viabilidad
Anlisis de la rentabilidad
Una explicacin detallada sobre cada partida est disponible en los pop-up, haciendo un "doble-clic" sobre la referencia de
la partida.

Hoja BRS06: Grficos

En esta hoja est automticamente calculado un conjunto de grficos disponibles sobre una sola hoja.
Estos grficos proponen al usuario una representacin visual de 10 aspectos crticos de la IMF. Estn basados en la
combinacin de varios indicadores. Los grficos situados a la par, uno del otro, interpretan el mismo tema financiero; de
esta manera los 5 temas siguientes estn abordados:
Evolucin de la cartera y promedio de crdito otorgado.
Calidad de cartera y cobertura de riesgo.
Autonoma de explotacin y productividad de la plantilla.
Rendimiento de la cartera y descomposicin de los costos.
Evolucin de depsitos y estructura de fondeo.
Una explicacin detallada sobre cada partida est disponible en los pop-up, haciendo un "doble-clic" sobre la referencia de
la partida.

Fondation Raiffeisen Belge (BRS)

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Cette FACTSHEET IMF a t dveloppe en troite collaboration avec

INCOFIN (Belgique) et ADA (Luxembourg)
Avec remerciements spciaux la division ICT de la banque KBC en Belgique

INSTRUCTIONS POUR LES UTILISATEURS DE LA Factsheet IMF

1.

INTRODUCTION

Quest ce que cest?

La Factsheet IMF est un fichier Excel contenant 5 feuilles visibles et un certain nombre de feuilles invisibles. Ensemble,
les 5 feuilles visibles fournissent un outil facile utiliser pour suivre les performances financires dune IMF, au moyen
dindicateurs financiers et de graphiques.
Pour la microfinance?
La Factsheet IMF utilise le plus possible les termes et dfinitions existant au sein de lindustrie de la microfinance.
Cependant, comme la standardisation nest pas termine au sein de lindustrie, certains termes et dfinitions peuvent
diffrer de ceux utiliss dans certaines rgions ou institutions.
Options linguistiques?
La Factsheet IMF est actuellement disponible en 4 langues: anglais, espagnol, portugais et franais. Lutilisateur peut
quand il le souhaite passer dune langue lautre en cliquant sur loption langue situe au haut de chaque feuille.
Facile utiliser?
Chaque rubrique possde une rfrence (par exemple : A10). Des informations supplmentaires qui apparaissent en
double-cliquant sur la rfrence de la rubrique (par ex. A10) sont disponibles pour de nombreuses rubriques.
Cela prendra-t-il beaucoup de temps?
Lintroduction de donnes dans la Factsheet IMF est simple et facile dutilisation pour les personnes ayant des notions
gnrales de comptabilit et de reporting dIMF. Cela prend de 2 3 heures pour remplir entirement le format pour la
premire fois, et moins de 15 minutes pour actualiser le rapport.

2.

UTILISATION DE LA FACTSHEET IMF

La Factsheet IMF est un format de rapport financier qui peut tre utilis tant au niveau interne par les dirigeants de lIMF
quau niveau externe pour des analyses et pour un suivi. Elle respecte les bonnes pratiques de lindustrie de la microfinance
et est facile utiliser.
Elle est base sur les donnes comptables et institutionnelles de lIMF, et fournit un ensemble dindicateurs qui couvrent la
plupart des domaines danalyse importants dune IMF. Une composante graphique augmente la convivialit et la facilit
dinterprtation de la Facsheet IMF dans le cas dune analyse.

3.

STRUCTURE DE LA FACTSHEET IMF

Les 5 feuilles visibles de la factsheet sont les suivantes:

Feuille BRS01 : Bilan
Feuille BRS02 : Compte de rsultat
Feuille BRS03 : Extras (Donnes supplmentaires)
Feuille BRS04 : Indicateurs financiers
Feuille BRS06 : Graphiques
Les donnes doivent tre introduites dans les trois premires feuilles. Les feuilles 4 et 5 sont calcules automatiquement.

4.

REMARQUES GENERALES PROPOS DE L'ENTREE DE DONNEES

Premirement, aprs introduction de l'anne actuelle dans la cellule D6 sur la feuille "BRS01 : Bilan", toutes les priodes
seront ajustes automatiquement.
Les cellules en jaune doivent tre compltes. Toutes les autres cellules sont protges. Il nest pas obligatoire de
remplir lensemble des cellules jaunes ; dans certains cas, certaines rubriques ne sappliquent pas (par exemple une IMF
qui ne rcolte pas lpargne ne le reportera pas dans le bilan).
Lintroduction de donnes doit tre ralise dans les 3 premires feuilles uniquement. Celles-ci sont structures en
tableaux, dans lesquelles les donnes doivent tre introduites pour plusieurs priodes.
Le premier tableau, sur la gauche, prsente 5 colonnes : 4 colonnes pour les annes prcdentes et la dernire prsente
les donnes de lanne en cours. Dans cette table, les donnes pour les 4 dernires annes doivent tre introduites.
La 5ime colonne, prsentant les donnes jusquau mois en cours, proviennent dun second tableau, qui apparatra en
allant droite de la feuille. Ce tableau contient 13 colonnes, les 12 premires pour les mois respectifs de lanne et la
dernire est destine aux prvisions de lanne. Lensemble de ces colonnes sont disponibles pour tre compltes.
La cinquime colonne du premier tableau, prsentant les donnes jusquau mois actuel, reprendra automatiquement les
donnes du dernier mois complt de lanne en cours provenant du second tableau. Il nest pas ncessaire de remplir
lensemble des mois lorsque lon souhaite analyser seulement une partie de lanne (par exemple le premier semestre).
Mais il faut remplir les donnes dans la colonne adquate, car cela a une influence dans lannualisation de certains
indicateurs dans la feuille 4.
Il faut reproduire ce mme processus pour les trois premires feuilles (respectivement le Bilan, le Compte de Rsultat et les
informations supplmentaires).
Il est important de remplir lensemble des 3 feuilles, puisque les indicateurs utilisent les donnes de lensemble de ces 3
feuilles.
Au dbut de chaque anne suivante, la factsheet s'adaptera automatiquement en cliquant sur le bouton "Next Year" sur la
feuille "BRS01 : Bilan". Cette fonction crera une nouvelle factsheet dans laquelle l'anne actuelle sera actualise en
dplaant toute information prcedente d'une colonne vers la gauche.

5.

BREVE PRESENTATION DES DIFFERENTES FEUILLES

Feuille BRS01 : Bilan

Le bilan de lIMF doit tre introduit dans cette feuille. La structure de ce bilan est une forme rduite utilisant uniquement les
comptes principaux.
Une explication dtaille sur chaque rubrique est disponible au travers de pop-up en doublecliquant sur la rfrence de la
rubrique.

Feuille BRS02 : Compte de rsultat

Le compte de rsultat de lIMF doit tre introduit dans cette feuille. La structure de ce compte de rsultat est une forme
rduite utilisant uniquement les comptes principaux.
Dans les colonnes mensuelles de lanne en cours (second tableau sur la droite), des donnes cumulatives doivent tre
introduites. Par exemple, dans la colonne 4 (mois davril), il faut introduire les donnes des 4 premiers mois de lanne.
Une explication dtaille sur chaque rubrique est disponible par pop-up en doublecliquant sur la rfrence de la rubrique.
Feuille BRS03 : Extra
Des informations supplmentaires qui ne proviennent pas de la comptabilit de lIMF doivent tre introduites dans cette
feuille. Ces informations proviennent des 4 domaines suivants :
Contexte montaire: taux de change entre votre monnaie locale et leuro et inflation.

Information institutionnelle: succursales, personnel et client.

Information du portefeuille: donnes dtailles sur le portefeuille de prt

Autres

Une explication dtaille sur chaque rubrique est disponible par pop-up en doublecliquant sur la rfrence de la rubrique.
Feuille BRS04 : Indicateurs financiers
Sur cette feuille est automatiquement gnr un ensemble d'indicateurs financiers, disponible sur une seule page.
Il fournit lutilisateur un rsum de la performance institutionnelle base sur les indicateurs financiers respectant les
bonnes pratiques. Les indicateurs sont regroups en 6 domaines, respectivement :
Croissance de linstitution

Qualit du portefeuille de prts

Structure financire

Efficacit et la productivit

Durabilit

Analyse de la profitabilit

Une explication dtaille sur chaque rubrique est disponible au travers de pop-up en double-cliquant sur la rfrence de la
rubrique.
Feuille BRS06 : Graphiques
Cette feuille gnre automatiquement un ensemble de graphiques, disponible sur une seule page.
Ces graphes fournissent lutilisateur une reprsentation visuelle de 10 aspects critiques de lIMF. Ils sont bass sur la
combinaison de plusieurs indicateurs. Les graphes situs cte cte interprtent le mme domaine financier; ainsi les cinq
domaines suivants sont traits:
Evolution du portefeuille: croissance et montant moyen des prts dcaisss

Qualit du portefeuille et couverture du risque

Autosuffisance oprationnelle et productivit du personnel

Rendement du portefeuille et dcomposition des cots

Evolution de lpargne et structure financire

Une explication dtaille sur chaque rubrique est disponible par pop-up en doublecliquant sur la rfrence de la rubrique.