PNZGY szakirny 1. Mutassa be a pnzgyi piacok helyt s szerept a pnzgyi rendszerben! Melyek a pnzgyi piacok fbb szegmensei? Melyek a vllalkozsok finanszrozsi forrsai? Jellemezze a pnzgyi s a mkdsi tketttelt, ismertesse hatsukat a vllalkozs gazdlkodsra. A likvidits s szolvencia fogalma. Mutassa be a kzvetlen s kzvetett finanszrozs klnbsgeit. Jellemezze az angolszsz s kontinentlis tpus pnzgyi rendszert! Mit jelent a dezintermedici? 2. Fogalmazza meg a klasszikus ktvny lnyegt s fbb jellemzit! Ismertesse a ktvnnyel kapcsolatos fontosabb fogalmakat (nvrtk, kuponrta, kibocstsi rfolyam, elmleti rfolyam, aktulis piaci rfolyam, minsts)! Mutassa be a leggyakoribb ktvnyhozamokat s szmtsuk mdszereit! Ismertesse a ktvny rtkelsnek cljt, az elmleti rfolyam szmtsnak gyakorlati lpseit! Mutassa be a klasszikus ktvny nett s brutt rfolyama kztti sszefggst! Ismertesse a ktvny rfolyamra hat fbb tnyezket! rtelmezze a ktvnyrfolyam konvergencia tulajdonsgt s az rfolyam kamatlb-rzkenysgnek mrsre szolgl mutatkat (duration, mdostott duration)! 3. Hasonltsa ssze az osztalk elsbbsgi rszvnyt s a trzsrszvnyt! Ismertesse a trzsrszvnnyel kapcsolatos legfontosabb fogalmakat (nvrtk, kibocstsi rfolyam, aktulis piaci rfolyam, elmleti rfolyam, osztalk)! Hogyan szmthat ki a rszvnyek hozama? rtelmezze az EPS s a P/E mutatkat! Foglalja ssze a rszvny elmleti rfolyamnak becslshez szksges informcikat! Mutassa be a nvekedsi tem (g) nagysgt befolysol tnyezket s a nvekedsi tem becslsnek mdszert! Ismertesse a fbb osztalkrtkelsi modellek jellemzit s alkalmazsuk feltteleit! Hogyan hatrozhat meg s mit fejez ki a nvekedsi lehetsgek jelenrtke? 4. rtelmezze a kockzat fogalmt a vllalati pnzgyekben! Ismertesse a kockzat fbb mrszmait! Foglalja ssze a kockzat mrsklsnek mdszereit, lehetsgeit s korltait! Mutassa be a rszvnyportfolik hozamt s kockzatt meghatroz tnyezket! brzolja koordinta rendszerben a rszvnyekbl kpezhet portflik halmazt s rtelmezze a hatkony portfolik ttelt! Foglalja ssze a tkepiaci rfolyamok modelljnek (CAPM) lnyegt s a modell mkdsnek feltteleit! Ismertesse a modell kulcsparamtereit (kockzatmentes kamatlb, piaci portfoli hozama, bta)! Vzolja fel s rtelmezze a kockzat s hozam kapcsolatt ler rtkpapr-piaci egyenest (SML)! 5. Foglalja ssze a vllalati beruhzsok tipikus cljait s fbb jellemzit! Fejtse ki rszletesen a beruhzsokkal kapcsolatos pnzramok becslsekor kvetend elveket! Ismertesse a kezd, a mkdsi s a vgs pnzram tartalmt, s becslsnek mdszereit! Ismertesse a beruhzsokkal kapcsolatos dntsi problmkat! Mutassa 1
be a beruhzsok rtkelsekor leggyakrabban hasznlatos dntsi kritriumokat!
Foglalja ssze az egyes mdszerek elnyeit s htrnyait! Hogyan vlaszthatunk szakszeren az eltr mret, illetve az eltr lettartam, egymst klcsnsen kizr projektek kzl? 6. Fogalmazza meg a vllalkozsok finanszrozsi tevkenysgnek lnyegt! Ismertesse a vllalkozs-finanszrozs alapvet formit, a bels s kls finanszrozs fbb mdozatait! Mutassa be az alapvet forrstpusok (sajt tke, bankhitel, kereskedelmi hitel, technikai hitel) jellemz kltsgeit, a nett forgtke lnyegt s meghatrozsnak mdjt!! Rendszerezze a kis- s kzpvllalkozsokat! Ismertesse a kkv-szektor makrogazdasgi szerept s tevkenysgnek jellemzit! Mutassa be az zleti angyalok s az intzmnyes kockzati tke bevonsnak lehetsgeit a kezd vllalkozsok finanszrozsba! Rszletezze a kifejlett kis- s kzpvllalkozsok szmra elrhet fbb finanszrozsi forrsokat! 7. Ismertesse a forgeszkzk finanszrozsval kapcsolatos dntsi problmkat! Fejtse ki a tarts s az tmeneti forgeszkz-lekts elvlasztsnak jelentsgt! Fogalmazza meg az illeszkedsi elv lnyegt! Mutassa be a klnbz finanszrozsi stratgik fbb jellemzit! rtkelje a finanszrozsi stratgikat a vllalatok hozamra s a hozamok kockzatra gyakorolt hatsuk szempontjbl! Ismertesse a kszletekkel kapcsolatos kltsgek fbb csoportjait, azok tartalmt! Mutassa be az egyes kltsgek s a kszletszint kztti kapcsolatot! Ismertesse a gazdasgos rendelsi mennyisg (EOQ) modellt! Mutassa be a mennyisgi diszkont nyjtsnak cljt s az elfogadsval kapcsolatos dntsi problmkat! Milyen fejlettebb kszletgazdlkodsi eljrsokat ismer? 8. Ismertesse a mrlegterv (sttusz) felptst s szerkezeti sajtossgt! Mutassa be az eszkzszksglet, ezen bell kiemelten a trgyi eszkzk, a kszletek, a vevllomny s a pnzeszkzk tervezst! Foglalja ssze az egyes eszkzflesgek tervezsnl hasznlatos mdszereket! Ismertesse a mrlegterv (sttusz) forrs oldalnak sszelltst! Mutassa be a meglv forrsok, ezen bell kiemelten a mrleg szerinti eredmny s a szlltllomny tervezst! Ismertesse az j hiteligny szerkezetnek meghatrozst a vlasztott finanszrozsi stratgia fggvnyben! 9. Ismertesse a likviditsi terv sszelltsnak cljt, a terv felptst, s az eredmnytervvel sszehasonltva a fbb sajtossgait! Rszletesen mutassa be a pnzbevtelek prognosztizlsnak menett! Foglalja ssze a fbb bevteltpusok tervezsnl hasznlatos mdszereket! Ismertesse a foly mkds kiadsainak tervezst, kiemelten a beszerzsi kiads s a munkabr kifizets tervezst! Mutassa be a pnzgyi mveletek rfordtsai s az egyb foly kiadsok tervezst! Mutassa be a szmviteli s a pnzforgalmilag realizld eredmny kztti eltrs okait! 10. Mutassa be a kkv szektor ltal ignybe vehet bankhitelek fbb fajtit! Foglalja ssze, hogy ez egyes hitelfajtk mit finanszroznak, s mibl trtnik a visszafizetsk! Ismertesse a vllalati hiteligny tervezsnek fbb krdseit! Sorolja fel a hitelkrelem legfontosabb tartalmi elemeit! Mutassa be a hitelezs folyamatnak egyes szakaszait a hitelkrelem befogadstl a hitelgylet lezrsig! Rszletesen ismertesse a
hitelbrlati tevkenysg szoksos elemeit; az gyflminstst, a felajnlott
biztostkok rtkelst s az gyletminstst! Mutassa be a hitel-monitoring szerept! 11. Mutassa be a kkv szektor szmra elrhet fontosabb alternatv finanszrozsi megoldsokat! Ismertesse a kereskedelmi hitel ignybevtelnek hatst a vllalkozs mrlegre s eredmnyre! Hasonltsa ssze a kereskedelmi hitelt a bankhitellel (elnyk, htrnyok)! Mutassa be a faktoringot mint a forrshiny thidalsnak sajtos mdjt! Mutassa be a lzinget mint alternatv finanszrozsi forrst! Ismertesse a lzing lnyegt! Hasonltsa ssze a pnzgyi s az operatv lzinget! Ismertesse a pnzgyi lzing fajtit s klnbz vltozatait! Sorolja fel a lzing elnyeit s htrnyait a trgyi eszkzk sajt tkbl s/vagy beruhzsi hitelbl trtn bvtsvel szemben! 12. Mutassa be a kltsgvets kzjogi bevteleit! Mi a klnbsg ad s jrulk kztt? Melyek az adztats elvei, milyen funkcikat tlt be az adzs, melyek legfontosabb makro- s mikrokonmiai hatsai? Mi az adrendszer? Mutassa be a helyi adztats jellemzit s a magyar helyi adrendszert! 13. Ismertesse az ltalnos forgalmi ad jellemzit! Mutassa be az ltalnos forgalmi ad trvny szemlyi, terleti s trgyi hatlyt! Trjen ki az adalanyisgra, a csoportos adalanyisgra, tovbb az adfizetsi ktelezettsg keletkezsre s a fordtott adzs szablyaira! Mutassa be a termkrtkests rtelmezst az fa rendszerben! Trjen ki az rtkestssel egy tekintet al es gazdasgi esemnyekre (termkrtkests specilis esetei)! Ismertesse a termkrtkests szmlzsi szablyait! Mutassa be a szolgltatsnyjts rtelmezst az fa rendszerben! Trjen ki a szolgltatsnyjtssal egy tekintet al es gazdasgi esemnyekre (szolgltatsnyjts specilis esetei)! Ismertesse a szolgltatsnyjts szmlzsi szablyait! 14. Ismertesse az ltalnos forgalmi ad alapjnak meghatrozst belfldi s klkereskedelmi gyletek esetben! Trjen ki a nett r s az adalap kztti klnbsgre! Mutassa be az ingyenes gyletek, valamint a nem fggetlen felek kztti tranzakcik adalapjnak meghatrozst! Ismertesse az admentessg fajtit az fa rendszerben! Mutassa be az alanyi admentessg vlasztsnak s alkalmazsnak szablyait! Mutassa be az egyb mentessgi szablyokat (pl. mentessg a tevkenysg kzrdeksgre tekintettel)! Trjen ki a hatron tvel termkrtkests s termkbeszerzs fa szablyaira! Melyek a Kzssgen belli illetve harmadik orszgokkal folytatott kereskedelmi gyeletek szablyai? 15. Ismertesse az fa-levonsi jog fogalmt s alkalmazsnak feltteleit! Mutassa be az fa-megoszts s az fa-arnyosts szablyait! Ismertesse a klns adzsi mdok vlasztsnak feltteleit az fa rendszerben! Trjen ki a fizetend fa kiszmtsra az egyes klnleges adzsi mdok esetben! Ismertesse az fa-elszmolsra alkalmas bizonylatokat! Rszletesen mutassa be a szmla, egyszerstett szmla, gyjtszmla, szmlval egy tekintet al es okirat, rvnytelent szmla, mdost szmla killtsnak szablyait! 16. Ismertesse az adalanyisg keletkezst a szemlyi jvedelemad rendszerben! Trjen ki a magnszemlyek ketts adztatsnak lehetsgeire s elkerlsnek szablyaira! 3
Ismertesse a szemlyi jvedelemadztatsban felmerl sszevonand jvedelmek
fbb tpusait s rszletesen mutassa be az egyes jvedelemtpusokkal kapcsolatos kltsgelszmolsi s adelleg-megllaptsi szablyokat! Ismertesse a magnszemlyek klnadz jvedelmeinek fbb tpusait! Mutassa be az egyes jvedelemtpusok adalapjnak meghatrozst! Trjen ki az esetlegesen felmerl adkedvezmnyekre! Ismertesse a bren kvli juttatsok, a bren kvlinek nem minsl egyes meghatrozott juttatsok s tovbbi meg nem hatrozott juttatsok adztatsi szablyait a szemlyi jvedelemad rendszerben! 17. Ismertesse a szemlyi jvedelemad rendszerben a magnszemlyek ltal ignybe vehet adalap cskkent tteleket s adkedvezmnyeket! Ismertesse a szemlyi jvedelemad bevalls elksztsnek s benyjtsnak lehetsgeit, mutassa be az egyes bevallsi mdok vlasztsnak felttelrendszert! Trjen ki a bevallsi ktelezettsg al nem es jvedelmekre! Ismertesse az egyni vllalkozk adzsnak lehetsges mdjait (ltalnos szablyok, eva, kata, kiva)! Trjen ki az egyni vllalkozi kivt, a vszja s az osztalkalap adztatsi szablyaira s a bevalls esetben az ltalnostl eltr szablyokra (pl. bevallsi hatrid)! 18. Ismertesse a trsasgi adalanyisg keletkezsnek szablyait, ezen bell trjen ki a belfldi s a klfldi trsasgok adktelezettsge kztt mutatkoz klnbsgekre! Mutassa be a ketts adztats elkerlsnek a Tao trvnyben megllaptott lehetsges mdjait! Ismertesse a trsasgi adalap megllaptsakor alkalmazhat adalap-cskkent tteleket! Mutassa be a jvedelem- (nyeresg-) minimum kiszmtsnak s adalapknt trtn alkalmazsnak, valamint a mentesls szablyait! Ismertesse a trsasgi adalap
megllaptsakor alkalmazand adalap-nvel tteleket!
19. Mutassa be a trsasgi ad rendszerben alkalmazhat adkedvezmnyeket! Mi a f klnbsg az adalap korrekcis ttelek s adkedvezmnyek kztt? Ismertesse a trsasgi adbevalls elksztsnek s benyjtsnak szablyait! Mutassa be az adelleg bevallsnak s fizetsnek elrsait! Trjen ki az adelleg-feltltsi ktelezettsg szablyaira s a feltltsi ktelezettsg elmulasztsnak jogkvetkezmnyre is! Ismertesse a fizetend trsasgi ad, az adzott eredmny s a mrleg szerinti eredmny megllaptsnak szablyait! Trjen ki az adbevalls benyjtsa utn fizetend trsasgi adklnbzet rendezsi lehetsgeire! 20. Milyen terleteken valsult meg a nemzetllami adztatsi rendszerek kztti harmonizci? OECD modell egyezmny, adharmonizcis terletek s trekvsek az Eurpai Uniban. 21. Ismertesse az llam funkciit, feladatait, az llami szerepvllals terjedelmt kifejez mutatkat. Mutasson r az llamhztarts, a kormnyzati szektor, a kzszektor fogalmi klnbsgeire, a kzjavak, kollektv javak ellltsban lehetsges munkamegosztsra a kormnyzati szektor szintjei, illetve a kormnyzati szektor s a magnszektor kztt! Ismertesse a kltsgvetsi politika cl- s eszkzrendszert! Mutassa be a kltsgvetsi rendszereket, kzpnzgyi alapelveket! Mutassa be a kltsgvetsi tervezs informcis bzist, makro krnyezett, elrejelzseket, folyamatt s mdszereit! Vilgtson r a folyamatban rszvevk kztti feladat-, felelssg- s hatskr megosztsra! 4
22. Mutassa be a kzpnzgyi rendszer funkciit, a kzfeladatok finanszrozsnak
legfontosabb forrsait! Adfinanszrozs, djfinanszrozs, hitelfinanszrozs, a kz- s magnszektor partnersgi egyttmkdsi formi. Mi a kltsgvetsi aranyszably? Mi a klnbsg a szuvern s a szubszuvern kormnyzati szint adssga kztt? Az adssg pnzgyi fenntarthatsga szuvern s szubszuvern szinten. Mutassa be a hazai llamadssg kezelsnek intzmnyrendszert! 23. Ismertesse a kzbevtelek s kzkiadsok adminisztratv, kzgazdasgi s funkcionlis osztlyozsi rendjt! Mutassa be a COFOG rendszer s a kltsgvetsi szakfeladatrend cljt, szerkezett! Mutassa be az llamhztarts mrlegrendszernek szerkezett, a kzponti kltsgvets s az llamhztarts helyi szintjnek pnzgyi kapcsolatrendszert! Mutassa be a kltsgvetsi egyenleg s az llamadssg szmszerstsnek klnbz statisztikai rendszereit, mdszereit! Ismertesse a hazai adatokat, az adatkzls rendjt! Ismertesse a kltsgvetsi hiny finanszrozsnak s az llamadssg kezelsnek intzmnyrendszert: szablyozsi s szervezeti kereteit, instrumentumait! Mutassa be ezek hatst a pnzgyi rendszer ms terleteire! 24. Mi a fisklis decentralizci? Mi a klnbsg decentralizci s dekoncentrci kztt? Loklis kzjavak fogalma. Mutassa be a kormnyzati szintek kztti munkamegoszts fbb elveit! Szubszidiarits fogalma. Milyen rvek szlnak a decentralizci mellett s ellen? A decentralizci megvalsulsa Magyarorszgon, a helyi nkormnyzati rendszer. Az llamhztarts kzponti s a helyi alrendszereinek pnzgyi kapcsolatai. 25. Mutassa be a kzfeladatok llamhztartson kvli elltsnak lehetsges szervezeti kereteit, a feladatelltssal szemben tmasztott jogi, pnzgyi-gazdasgi, adatkzlsi, elszmolsi kvetelmnyeket! Kln mutassa be a kormnyzati szektorhoz tartoz nem kltsgvetsi (kvzi fisklis) szervezetek szerept! Ismertesse a kltsgvetsi szerv fogalmt, tevkenysgeit, tpusait, alaptst, irnytst/felgyelett, gazdlkodsval szemben tmasztott kvetelmnyeket, a kapcsold dokumentumokat! 26. Mutassa be a kltsgvetsi folyamatot (tervezs, dntshozatal), a kincstri kltsgvets s az elemi kltsgvets felptst, ksztit, ksztsk cljt, mdszereit! Vilgtson r a kltsgvetsi trvny, az elemi kltsgvets, a kincstri kltsgvets s a pnzgyi jelentsek, elemi beszmol kapcsolatrendszerre! 27. Ismertesse a nemzeti vagyon sszetevit! Mutassa be az llami vagyongazdlkods intzmnyrendszert: szablyozsi s szervezeti kereteit, a gazdlkods kulcsterleteit! Ismertesse a helyi nkormnyzati alrendszer feladatait, szereplit s az nkormnyzati feladatellts gazdasgi alapjt! Mutassa be az nkormnyzatok stratgiai s operatv terveit, rszletesen a kltsgvetsi rendelet felptst s kapcsoldst a tbbi tervhez! Mutassa be a helyi nkormnyzatok vagyongazdlkodst, a vagyongazdlkods nkormnyzati szablyozst, a gazdlkods kulcsterleteit! 28. Ismertesse a kincstri rendszer lnyegt, a Magyar llamkincstr jogllst, feladatait, gyfeleit, szmlavezet tevkenysgt, az alkalmazott fizetsi mdokat! Ismertesse az llamhztartson bell keletkez pnzgyi nehzsgek kezelsnek intzmnyrendszert! 5
Ismertesse a kincstri s nkormnyzati biztosi, valamint a kltsgvetsi (f) felgyeli
rendszer cljt, feladat- s hatskrt! Mutassa be a helyi nkormnyzatok adssgrendezsi eljrsnak lnyegt! Mutassa be az llamhztarts
kontrollrendszert! 29. Mutassa be a magyar llamhztarts ellenrzsi rendszert! Vilgtson r a kls s
bels ellenrzs klnbsgeire, hogyan tkrzdnek a klnbsgek az llami
Szmvevszk s a tbbi llami ellenrz szervezet jogllsban? Ismertesse a Magyar llamkincstr folyamatba ptett ellenrzst, a FEUVE s az llami Szmvevszk szerept! 30. Mutassa be az Eurpai Uni pnzgyi rendszern bell a monetris s fisklis alrendszerek szerept s intzmnyeit. Melyek az EU kzs kltsgvetsnek fbb jellemzi? Mret, kiadsi s bevteli oldal, a kzs kltsgvetsbl finanszrozott politikk? Mi az Eurpai Szemeszter, milyen intzkedsek szlettek az EU-s orszgok fisklis fegyelmnek erstsre a nemzeti kltsgvetsek fenntarthatsgnak biztostsra. Irodalom: Ills Ivnn-Gyulai Lszl-Lauf Lszl: Vllalkozsfinanszrozs alapjai 2013.Saldo Ills Ivnn: Vllalkozsok pnzgyi alapjai 2009. Saldo Vigvri Andrs: Pnzgy(rendszer)tan, Akadmiai kiad 2008. Burjn kos - Sndorn j va - Sztan Imrn dr. dr. Vgvri Andrs: Adtani alapok, Saldo 2011. Sztan Imrn dr.: Adzs 2010. Saldo Sztan Imrn dr.: Kiegszt 2011. az Adzs 2010. vi kiadshoz 2011. Saldo Sndorn j va Benkn dr. Dek Ibolya : Adzsi feladatok s megoldsok 2011. Saldo Dr. Sivk Jzsef Dr. Vigvri Andrs: Rendhagy bevezets kzpnzgyek tanulmnyozsba. COMPLEX 2012. Sivk J. - Szemlr T. - Vigvri A: A magyar llamhztarts s az Eurpai Uni kzpnzgyei. CompLex Kiad, 2013. Ajnlott irodalom: A kzpnzgyek nagy kziknyve COMPLEX 2009.
Az adzsi tmakrknl kvetelmny az llamvizsga vben hatlyos
adjogszablyok ismerete! Felhvjuk a figyelmet, hogy a zrvizsga tmakrk nem azonosak a zrvizsga ttelekkel. A komplex zrvizsga 20 ttelnek mindegyike a), b) s c) rszbl ll, teht vllalati pnzgyekkel, adzssal s kzpnzgyekkel kapcsolatos ismereteket egyarnt tartalmaz. Eredmnyes felkszlst kvnunk! Pnzgyi Intzeti Tanszk