Pnzgyi vllalkozsok ltal nyjtott pnzgyi szolgltatsrl, annak

devizaalapsgrl, s szmvitelrl

I.
[1.]
A jelen perben az ads, a keresetlevele
tnyllsaknt szintetikus devizval ellenttelezett Fthitel
(hibrid jogviszony, befektetssel vegyes
hitelviszony) nyjtst jellte meg, a vgrehajts
alapjul
szolgl
szerzds
alapjn
ltrejtt
jogviszonynak. Mert ilyen jogviszonyt szmolt el,
devizban nyilvntartott Ft-hitelknt, a kvetels
sszege s pnzneme alapjn a perbeli pnzgyi
vllalkozs. Az ads tudatban volt annak, hogy
semmilyen hitelt nem nyjthat a vllalkozs, de azt is
tudta a kereset benyjtsakor mr, mgis hitelviszony
sorn ellltott, vagyis elllhatott pnzsszeg a
vgrehajtst
krnek
a
vgrehajts
sorn
rvnyestett kvetelse. (s az adssal szemben ezt a
kvetelst
tartja
is
nyilvn
jogosnak
hitt
kvetelsknt).
[2.]
Az ellenrdek pnzgyi vllalkozs azonban hol
devizaklcsnknt,
hol
devizban
nyilvntartott
hitelknt jellte meg a jogviszony lnyegt. A
szerzdsnek
a
devizakockzatra
vonatkoz
rendelkezst,
mint
valamilyen
deviza(-hitel)
kockzatnak az adsi tvllalst, s devizban
nyilvntartott Ft-kvetelsnek az adsi szerzdsi
akarat-nyilvntsa
elismerseknt,
szerzdsi
ktelezettsgeknt tntette fel.
[3.]
A felek jogviszonyban a klcsn jogviszonynak
s a hiteljogviszonynak a megklnbztetse volt az
adsi perbeli eladsok clja, indokolsainak clja. Ez
ugyanis dnt fontossg abban a krdsben, hogy a
felek szerzdses jogviszonyban, dulis tarts
jogviszonyban, megjelenhet-e brmilyen devizaelem
(devizaforrs, deviza-nyilvntarts; devizarfolyam
romlsra vetthet, az adssal szemben a Fttartozst,
devizarfolyam-nyeresgknt,
Ft-ra
tszmthat sszeggel nvelhet devizaelem)?
[4.]
Az
ads
llspontjt,
a
keresetlevl
pontostsakor akknt fejtette ki, hogy a felek
jogviszonyban nem llhat el semmilyen devizaelem
a klcsnszerzds (klcsnviszony) alapjn. A
vgrehajts megszntetsre irnyul keresetnk
indokolsa mdostsaknt, a brsg tvesen
rtelmezi a keresetnk indokolsnak kiegsztst.
(Ezrt tves a szakrttl azt az egyet krdezni,

hogy, az ads ellegezett kltsgre, hogy a

perbeli szerzds befektets-e, vagy van-e
befektetsi eleme?)
[5.]
Az ads llspontja ugyanis vilgos. A benyjtott
kereset indokolst IS fenntartotta a keresete
indokolsnak kiegsztsekor, mert az ott korbban
-lert
hitelviszony,
a
szintetikus
devizval
ellenttelezett Ft-hitelviszony alapozn meg a
pnzgyi
vllalkozsnak
a
vgrehajtsban
rvnyestett kvetelst. MS NEM! Ugyanakkor, az
ellenrdek pnzgyi vllalkozs azt is kifejtette, hogy
klcsnt nyjtott devizban nyilvntartva. Azt nem
lltotta, hogy devizaklcsnt nyjtott. Ezt utbbit nem
is llthatn, mert Ft-klcsnt nyjtott, s Ft-ban
trleszt az ads. DE azt lltotta, hogy azt devizban
tartja nyilvn.
[6.]
Ez az ads llspontja szerint jogszablysrt,
ezrt semmis. IS! Mert ha a pnzgyi vllalkozsnak
erre irnyult a szerzdsi akarata, akkor ez nem volt
egyez, s klcsns, az ads szerzdsi akaratval.
DE annak kinyilvntsa sem! A pnzgyi vllalkozs
ltal megfogalmazott szerzdsbl, amely a felek
kztt ltrehozni kvnt tarts klcsnjogviszonyt
ltrehozta, nem vezethet le a Ft-klcsn devizanyilvntartsa, s devizaklcsn sem. Mg akkor sem,
ha rfolyamkockzatra utal rendelkezst is tartalmaz.
Ha gy is lenne, mrmint devizban nyilvntartott Ftklcsnt nyjtott volna, az semmis lenne, s
ellentmondana a Ptk. hatlya al tartoz klcsn
fogalmnak. DE a tnyeknek is: Ft-nemben, Ftsszegben
Ft-eszkzt
bocstotta
az
adsa
rendelkezsre a pnzgyi vllalkozs. Teht az ads a
rendelkezsre bocstott Ft-klcsnnel tartozik. (s
szba sem jhet a rgi Ptk. szerinti bankklcsn, mert
az kzgazdasgilag sem ltezik, beadvnyunk II.
rszben kifejtjk, hogy mirt, msrszt az ellenrdek
fl nem bank.l DE az ellenrdek fl nem is
hitelintzet, hogy Ft-kihelyezst devizban tartsa
nyilvn. (Ezt is kifejtetjk a beadvnyunk II. rszben.)
Hpt. 2. sz. mellklet
10.2. Pnzklcsnnyjts
a) a hitelez s az ads kztt ltestett hitel-, illetleg klcsnszerzds alapjn
a pnzsszeg rendelkezsre bocstsa, amelyet az ads a szerzdsben
megllaptott idpontban - kamat ellenben vagy anlkl - kteles visszafizetni;
[7.]
Ezrt, lltotta az ads, hogy semmilyen
devizaelem jelenltvel a pnzgyi vllalkozs, nem

emelheti meg az ads Ft-klcsn tartozst, annak

elszmolsa, s vgrehajtsa sorn sem.
[8.]
A brsg azonban kvncsi volt arra, hogy mgis
a jogviszony valsgban, a szerzds szmvitelben,
mi lehet a devizaelem. Az ads a keresetben, s
kiegsztsben felsorolta mindazon, az ellenrdek
pnzgyi
vllalkozshoz
intzend
krdseket,
amelyek adatszolgltatsra a szolgltat kteles kt
okbl a perben.
[9.]
s ha ennek nem tesz eleget, a brsgnak
elegend
lett
volna
ellenrdek,
tartalm
tnylltsok, annak bizonytkai, s az adsi eladst
cfol
bizonytkok
szolgltati
beterjesztse
hinyban azt megllaptani, hogy a perbeli
ktelezettsgnek nem tett soha eleget, tbbszri
felhvsra sem a pnzgyi vllalkozs. Ezrt az ads
tnylltsait,
a
felajnlott
s
elterjesztett
bizonytkok alapjn, az ellenfl ltal vitss nem
tettnek tekinti a brsg. A pnzintzetnek, fogyaszti
szerzds
esetn,
slyos,
s
klnleges
ktelezettsgei vannak a fogyasztval szemben, a
termkrtkeststl kezdden, egszen a vele
szemben folytatott perekig. Mindenfle perig, melyek
minden esetben fogyasztvdelmi perek is, amelyeket
a fogyasztvdelmi perek szablyai szerint kell
lefolytatni, s ezek alkalmazsval kell a vgrehajts
megszntetsi pert is lefolytatni. E szablyokat
knytelenek vagyunk megismtelni, mert a perben
nem rvnyeslnek, sem az adatszolgltats, sem a
bizonytsi teher megfordulsa, sem a kltsgek
ellegezse, sem a szolgltatnak minsl pnzgyi
vllalkozs
perbeli
ktelezettsgmulasztsnak
perviteli szankcii sorn.
[10.]
(Kereset III./a rsze, amit egyszerbb kezelse
rdekben, mellkletknt nyjtunk be. A III/b) rszben
pedig kifejtjk, hogy jelen perben mirt nem lehet
vgrehajts korltozsa irnti krelem trgyalsnak,
s mirt nem lehet elszmolni a felek kztt a 2014.
XL. tv. alapjn.)
[11.]
Teht adatszolgltatsra a szolgltat kteles
kt okbl a perben: A) fogyaszti szerzds esetn a
bizonytsi teher megfordul, az ads lltsait a
szolgltatnak kell kontradikcionl tnyllssal,
ellenbizonytssal, s sajt lltsai bizonytsval
megcfolni. (Mindezidig ez nem trtnt meg, s
szankcionlsa
sem.)
B)
Ha
nem
lenne
fogyasztvdelmi per, a szolgltatni krt adatok,
amelyek ads lltsnak bizonytkai, tbbszri

brsgi felhvs ellenre, a pnzgyi vllalkozs,

szankcionls nlkl elmulaszthatta.
[12.]
Megjegyezzk azt is, hogy az alperes ltali eddigi
perbeli tevkenysg nem minsl, nem minsthet a
felperes tnyeladsnak vitatsnak. Valaha a
Legfelsbb
Brsg
a
kontradikcit
perben
megkvnta...
Legfelsbb Brsg, Gfv. I. 32.397/1998. sz.; kzztve: BH1999. 565. szm alatt
Mi minsl az alperes rszrl a felperesi tnyelads vitatsnak?
Az alperestl ugyanakkor mr csak a jhiszem s gy szakszer pervitel
kvetelmnye miatt is elvrhat, hogy a perben rdemben vegyen rszt, s a
felperesi tnyeladsokat ne egyszeren csak vitassa, hanem rszletesen azt is
fejtse ki, mely felperesi eladst mirt s mennyiben vitat, illetleg a felperes
ltal szolgltatott bizonytkokat mirt s mennyiben nem fogadja el. Ha a
felperes a tnylltsait bizonytkokkal is altmasztja, akkor az alperes a
felperesi eladsok egyszer, mondhatni ktelez vitatsn tl kteles a
felperesi bizonytkokra is rdemben reaglni annak rdekben, hogy a vitatsa
alkalmas legyen a felperesi lltsok ktsgess ttelre. Az alperes peres
szerepnek ezen felfogsa egyrtelmen elsegti a hatkony s szakszer
pervitelt, a jogvita megoldsban az alperestl is rdemi kzremkdst vr el.
Ha pedig az alperes ezen rdemi, szakszer kzremkdsre nem hajland,
akkor ha a felperes a maga feladatt elvgezte annak kvetkezmnyeit az
alperesnek kell viselnie. Nem elegend teht perjogilag sem egy olyan mg
mindig nem ritka, s a brsgok ltal mg mindig nem kvetkezetesen
szankcionlt alperesi pervitel, amely a teljes passzivitson alapulva a felperesi
eladsok egyszer, formlis vitatsban merl ki. Helyesen mondta ki ezrt az
gyben a Fvrosi Brsg, hogy a felperes lltsainak ktsgess ttelhez
nem elegend a felperesi kvetels ltalban val vitatsa, hanem az
alperesnek az elsfok brsg felhvsban is megjellt tnylltsokat,
nyilatkozatokat s bizonytkokat is el kell adnia. A Polgri perrendtarts
tjkoztatsi
ktelezettsgre
vonatkoz
szablyainak
alkalmazsval
kapcsolatos egyes krdsekrl szl 1/2009. (VI. 24.) PK vlemny 5. pontja
ezzel sszhangban rgztette, hogy a brsgnak az ellenrdek felet, ha a
bizonyt fl ltal elterjesztett bizonytsi eszkzk bizonyt erejt vitatja, erre
vonatkozan a bizonytsra ktelezett fllel azonos krben kell tjkoztatnia.
Ha viszont a brsg vonatkoz tjkoztatst kveten az alperes a Pp. 141.
(2) bekezdse alapjn ezen ktelezettsgnek egyltaln nem tesz eleget, akkor
a felperesi bizonyts hacsak az nem szenved olyan bels fogyatkossgban,
amely miatt azt a brsg nem tudja tlete alapjul elfogadni sikeresnek
tekinthet. Termszetesen ennek megtlse sorn a brsgnak figyelemmel
kell lennie a szban forg, konkrt felperesi lltsokra s azok bizonytkaira is;
nyilvnvalan vannak olyan peres helyzetek, amikor az alperes rszrl
elegend lehet a felperesi llts egyszer vitatsa ahhoz, hogy azt a felperesi
lltst a brsg ne fogadja el valnak.
[13.]
Fogyasztvdelmi
perben
a
pnzgyi
szolgltatnak ennl sokkal slyosabb ktelezettsgei
vannak!

[14.]
Ezeknek az adatoknak, az ads ltal bizonytsi
indtvnyban megjellt adatoknak, a szolgltat
rszrl trtn benyjtsa esetn, a brsgnak
szakrtt sem kellett volna kirendelnie, fleg nem a
fogyaszti perek bizonytsi ktelezettsgei alapjn,
amelyek fellrjk az ads bizonytsi ktelezettsgt,
a szolgltatra terhelve azt ktelezen az ads
kltsgre. Mgis megtettk, e per precedensrtk
bri
feltr
munkjt
elsegtve.
Br
erre
ktelessgnk nem lett volna!!! A bank a devizaelemre
vonatkozan konzekvens, koherens nyilatkozatot a
perben soha nem tett, s nem szolgltatott adatokat
felhvs ellenre.
[15.]
Ezrt a brsg kirendelt pnzgyekre szakrtt.
Ellegezte az ads a kltsgeit. Majd a szakrt
elzetes munkafelmrse alapjn, megduplztuk azt.
Majd a szakrt a megduplzott sszeg dupljnak
ellegezst krte, a mr letett sszegen fell.
llspontunk szerint, a kltsgek ellegezse nem az
ads, hanem az ellenrdek pnzgyi vllalkozs
ktelessge lett volna, s jogszablysrt az adst
ktelezni erre. Radsul, ha az ads ltal krt
adatokat, melyeknek a szolgltatsra a brsg
ktelezte tbbszr is a pnzgyi vllalkozst, az
ellenrdek fl szolgltatta volna, akkor a szakrtnek
ezeket az adatokat nem kellene kigyjteni, az eredeti
kirendels s krdsek alapjn. Ebben az esetben,
nyilvn a szakrtnek sem kellene ezt a perbeli ellenfl
helyett elvgeznie, amely nyilvnvalan kltsgeit
nveli!
[16.]
Ehelyett a Tisztelt Brsg azt az egy krdst
teszi fel a szakrtnek, amely az ads keresetkiegsztse alapjn, ha nem is irrelevns, de jogi
krds, hogy befektets-e a felek szerzdse alapjn a
jogviszony, vagy befektetsi elemet tartalmaz-e?
Ahogyan kifejtettk, a szerzds befektetsi elemet
nem
tartalmaz,
a
refinanszrozsa
viszont
tartalmazhat, amennyiben a szintetikus deviza,
befektetsi gylet nmagban. s ha a pnzgyi
vllalkozs, a klcsn forrst, nla eszkzt, Fthitelkerettel
vegyes
szintetikus
devizval
ellenttelezetten a refinanszroz bank gy teremtette
el, annak van befektetsi eleme (szintetikus deviza).
Ahogyan kifejtettk, az ads valjban ennek a
trlesztsnek megfelel sszeget trlesztette, brutto
rtkben, egy refinanszroznl vezetett Ft-szmlra.
Hogy ez a szmla a pnzgyi vllalkozs szmlja-e,
vagy a hitelszmljnak alszmlja, azt nem tudjuk.
Azt sem, hogy kinek a nevn van.

[17.]
A feltett krds alapjn, krjk, hogy a
tisztelt brsg a beadvnyunk alapjn rtkelje
majd a szakrt vlaszt, s az ellenrdek fl
kltsgre krjk, hogy a szakrtt a korbbi
krdseinkre is nyilatkoztassa meg. A jogviszony
rtkelshez, a jogviszony elemzsre, a
szmvitellel
val
kapcsolatra,
a
jelen
beadvnyunkban
eladjuk.
Ahogyan,
llspontunk szerint, a pervitelre vonatkoz
fogyaszti
perekben
irnyad
jogrtelmezsnket is megismteljk.
[18.]
Krjk,
szveskedjen
a
brsg
beadvnyunkat a szakrtnek, s perbeli
ellenfelnknek is eljuttatni. Ettl fggetlenl
krjk, hogy a brsg a szakrtt a trgyalsra
idzze meg, s szakvlemnyt elektronikusan
is emailben, illetve papr alapon is juttassa el az
ads kpviseljhez, az id rvidsge miatt.
-.[19.]
A rgi Ptk. a fogantatsa idejben ismerte mg a
bankklcsnt. A ktszint bankrendszerben, amelynek
alapjt
1974-ben
raktk
le,
de
csak
a
rendszervltoztatssal teljesedett ki, a bank klcsnt
nem ad, nem adhat csak hitelviszonyban ltrehozott
hitelszmlapnz, hitelviszony keretben hozhat ltre
tkepnzt, amelyet s csak ezt a hiteltkt
bocsthatja az ads rendelkezsre, vagyis hitelt
nyjt. Ennek, a hiteltknek a terhre a klcsnkr
adsnak
klcsnzi
a
hiteltkje
csereeszkz
egyenrtkest. De ez nem bankklcsn, annak
kzgazdasgi s jogviszony rtelmben. Mert az ads
nem ezzel, hanem a hitel trlesztsvel tartozik
felemszteni, a rendelkezsre bocstott hitelszmla
tartozst. Klcsnt kr, de hitelt kap, azt bocstja a
bank a rendelkezsre. A szerzdsktsre az adsnak
tutalt, vagy kszpnzben kifizetett sszeg, jogi s
kzgazdasgi rtelemben nem klcsn, br azt is
rendelkezsre bocstja a bank. Azonban EZT NEM
trleszti, csak a hitelszmljn rendelkezsre
bocstott hiteltartozst s kamatos kamatait.
[20.]
A bank teht hitel-tkt bocst az ads
rendelkezsre, tkt hitelez, hitelszmla-pnzt hoz
ltre az ads szmra, s az ads tkjnek terhre
fizeti ki a klcsnkrt sszeget a bank. Teht az ads
klcsnt kr, de hitelt kap, mert a bank nem a sajt
pnzt adja oda az adsnak, hanem az ads hitel
tkjt fizeti ki csereeszkz formjban, vagy rja jv
a folyszmljn.

[21.]
E
hiteltke
szmlapnz
feltteleit
vagy
devizaforrsbl,
vagy
szintetikus
devizaellenttelezssel teremti meg.
[22.]
Ezrt s ennek alapjn ad a jogalkot a 250/2000
Kormny
rendeletben
felmentst
a
banki
knyvelsben a Szmviteli trvnybe foglalt valdisg
elve all a deviza alap forinthitelezs esetn
(ugyanis a hitelezst tekinti a vals gazdasgi
esemnynek s nem a forint klcsnzst, ami a
valsgban megtrtnik).
[23.]
Ha a bank ltal az adsnak nyjtott pnzgyi
hitel-szolgltats deviza alap, deviza fedezet, abban
az esetben a 250/2000 Kormnyrendelet 9.. 19. pont
alapjn, mg ha a bank azt a devizahitelt amit nyjt az
adsnak pnzgyi szolgltatsknt, forintban is fizetik
ki s forintban is vrja annak a trlesztst ennek a
folystst devizahitelknt kell nyilvntartsba vennie
s
devizahitel-szmlaknt
kell
megnyitni,
Fthitelszmla mellett (br ezt kln nem emlti a
jogszably) azt az ads nevn vezetve. Mert valjban
MINTHA EZT BOCSTAN,
ezt bocstja az adsa
rendelkezsre. Termszetesen a VALSGBAN A FTHITELT, A FORINTHITELSZMLAPNZT BOCSTJA AZ
ADS
RENDELKEZSRE,
DEVIZBAN
CSAK
DEZISZMLAPNZEN IS NYILVNTARTJA. (ENNEK A
MSODIK, NYILVNTART DEVISZASZMLAPNZNEK A
MRLEGEN KVLI VITELVEL A BANK, EGYSZERRE
KEZELI ANNAK KOCKZATT, ABNORMITST, HOGY
VALJBAN EGY KVETELSRE KT SZMLAPNZT
EHOZ LTRE A MRLEGBEN, EGYSZER DEVIZBAN,
EGYSZER FT-BAN. MSRSZT EZZEL A DEVIZATKE
NYILVNTARTSI SZMLVAL, EGYBEN BEFEKTETST
HAJT LTRE, VAGYIS SZINTETIKUS DEVIZA ESZKZT
LLT
EL,
(A
HITELBL
SZRMAZTATOTT
DEVIZASZMLVAL, AMELY
AZ ADS NEVN
NYILVNTARTOTT BANKI KVETELS) DERIVATVVAL,
FORRSPNZHELYETTESTVEL, A HINYZ VALDI
DEVIZAFORRST HELYETTESTI, MAGA A BEFEKTETS
IS DEVIZAESZKZ, S SZINTETIKUS DEVIZAESZKZ
ELLENTTELEZSE
IS
A
MRLEGBEN
MARADT,
UGYANAZON
KVETELSRE
LTREHOZOTT
FTHITELSZMLAPNZNEK.
[24.]
EZT KVETEN, ITT NEM RSZLETEZETT
KNYVELSI TRKKKKEL, EZEKEN A PNZGYI
ESZKZKN
KERESZTL,
BANKKZI
KLS
FT(HITEL)-FORRSSAL IS ELLTJA A MRLEGBEN A FTHITELSZMLA-PNZT, UGYANEZZEL A FT-FORRSSAL A
BANK
KIEGYENLTI
AZ
ADSSAL
SZEMBENI
DEVIZASZMLANYILVNTARTSI-PNZT IS, EZZEL A

MRLEGEN KVL TARTZKOD DEVIZAKVETELST

AZ ADSSAL SZEMBEN KIEGYENLTI, MAJD EZZEL
EGYIDEJLEG, a FT-HITEL A VALSGOS KVETELS AZ
ADSSAL SZEMBEN, MERT forintban folyst s abban
vrja a devizahitel trlesztst, a banknak azt is meg
kell nyitnia. Megjegyezzk, hogy jelen gyben ennek
jelentsge ugyan kzvetett, de a deviza alap, s a
szintetikus devizval (befektetssel) ellenttelezett
nlunk deviza nyilvntartsnak elnevezett hitel
valjban ktfle pnzgyi termk, s ez nem a bank
magngye, mivel a szintetikus deviza, az gyfl
devizatke nyilvntartsval mrlegen kvl vgzett
olyan banki befektets, amelyhez az gyflnek, az
adsnak hozz kellett volna jrulnia. 1. Az gyfl
nevn vezetett devizatke nyilvntartsi szmljval
vgzik. 2. Az sszetett pnzgyi termk rszt, attl
szervesen le nem vlaszthat szintetikus devizt (=
forrs-devizaszmlapnzt helyettest, a hossztv
Ft-hitelt ellenttelez rvid lejrat befektetsi gylet),
csak sszetett pnzgyi termkknt rtkesthettk
volna a bankok, enlkl a szerzds ltre sem jhetett
volna. 3. Az sszetett pnzgyi termk rtkestse
sorn, az adst nem csak hiteladsi, hanem befekteti
minstse sorn, kellett volna tjkoztatni a hitele
befekteti kockzatairl. Az ads vals befekteti
kockzatt azonnal kezelnie kellett volna a Ft-deviza
rfolyam romlsakor, nem pedig bezsebelni az ads
rfolyamvesztesgt, banki rfolyamnyeresgknt.
[25.]
Egszen ms a helyzet egy pnzgyi vllalkozs
esetn. Amely vllalkozs hitelt nem nyjt, s
engedly hinyban nem is nyjthat. A pnzgyi
vllalkozs engedly hinyban a hozz fordulknak
nem nyjt hitel-szolglatot. Hanem azt a pnzgyi
eszkzt bocstja az adsa rendelkezsre, amivel
az kszleteiben tulajdonol. Ezrt ez a pnzgyi
szolgltats akkor devizaKLCSN, ha a pnzgyi
vllalkozst, azt devizban nyjtja az adsnak. FTKLCSNT DEVIZBAN NEM TARTHAT NYILVN, EZ A
NYILVNTARTS
HITELNYILVNTARTS
LENNE,
A
PNZGYI VLLALKOZS PEDIG NEM HITELEZHET.
[26.]
Ezrt mg a szmvitele is kizrt annak, hogy egy
pnzgyi vllalkozs deviza alapnak tekintse az
adsnak nyjtott forint pnzklcsnt. Ugyanis a
250/2000 Kormnyrendelet 9.. /19/ bekezdsnek
alkalmazsa kizrt pnzgyi vllalkozs esetben.
[27.]
Hiba vdekezik egy pnzgyi vllalkozs
azzal, hogy ezt kveteli az gyfeltl mert ebben
llapodott meg vele. De a megllapods az gyfelvel

csak arra a pnzgyi szolgltatsra vonatkozhat,

amelyre engedlye van.
[28.]
Hiba is mondja a pnzgyi vllalkozs, hogy a
devizt kveteli az gyfeltl a megllapods alapjn,
VAGY A Ft-KVETLST DEVIZBAN TARTJA NYILVN s
ezrt azt devizaeszkznek tekinti knyvelsben AZ
ADSNAK NYJTOTT PNZSZOLGLTATST, ha CSAK az
gyfeleknek nyjtott pnzgyi szolgltatsbl ered
kvetelst tekintheti annak. Devizahitelt pedig nem
szolgltatott az gyfelnek, engedly hinyban plne
nem. DEVIZAKLCSNT SEM. MERT AKKOR EZT
KELLETT VOLNA, DEVIZT A RENDELKEZSRE
BOCSTANI. A PERBELI SZOLGLTATS AZONBAN, FTHITELT
KAPOTT
A
REFINANSZROZS
SORN,
AMELYNEK FELTEHETEN DEVIZANYILVNTARTS,
SZINTETIKUS DEVIZA ALAP (ELLENTTELEZS) VOLT.
-.II.
[29.]
A magyar szmviteli trvnyben az albb
szmviteli alapelveket fektettk le (2000. vi. C.
trvny, 15-16. ):
[30.]
Valdisg elve - a szmvitel sorn kpzett s a
beszmolban szerepl tteleknek meg kell felelnik a
valsgnak.
[31.]
Sztv
60.
(7)
Amennyiben
jogszably
lehetv
teszi,
hogy
devizabelfldi
gyfelek
szerzdses kapcsolataikban az ellenrtket, illetve
annak trleszt sszegeit devizaalapon llaptsk meg,
akkor ezen szerzdsek alapjn a devizaalap
kvetelsek, illetve ktelezettsgek forintrtkben
trtn knyvviteli nyilvntartsba vtelnl, tovbb
mrlegfordulnapi
rtkelsnl
az
(1)-(6)
bekezdsben foglaltakat kell alkalmazni.
[32.]
A deviza alap kifejezs legelszr a
250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet a hitelintzetek
s a pnzgyi vllalkozsok ves beszmol ksztsi
s knyvvezetsi ktelezettsgnek sajtossgairl 9.
(19) bekezdsben jelenik meg:
[33.]
A
devizaalapon
forintfizetssel
teljestend, szerzdsbl ered kvetelsek s
ktelezettsgek
(idertve
a
devizaalap
forinthitelezsbl
add
devizaalap
forintkvetelsek,
illetve
forintktelezettsgek)
esetben a Tv. 60. -nak (7) bekezdst alapul
vve,
a
kvetels,
illetve
a
ktelezettsg
nyilvntartsba vtele s trlesztse a felek ltal a

szerzdsben
meghatrozott
irnyad
rfolyam
folysts, illetve trleszts napjn rvnyes rtkn
forintostott sszegben trtnik. Az ilyen kvetelsek
s ktelezettsgek alapsszegt, trlesztst s
kamatait a szerzdsben rgztett devizban is nyilvn
kell tartani s az rtkels szempontjbl gy kell
azokat kezelni, mintha devizaeszkzk, illetve
devizaktelezettsgek lennnek
[34.]
A
devizaalap
forinthitelezsbl
add
devizaalap forintkvetelseket kell gy kezelni, mint
devizaeszkz.
[35.]
A hitelintzet hitelt nyjt a deviza-nyilvntartsra
szolgl,
mrlegben
ltrehozott
devizaszmlahitelpnz formjban (klfldi pnzeszkzre szl
kvetels) - a 250/2000 Kormny rendelet 9. 19.
bekezdse ennek szmviteli alakja - ennek a terhre
folystja majd a klcsnt.
[36.]
Ez a mintha devizaeszkz szmviteli
alapelv
alli
kivtel!
Ez
az
rtkels
szempontjbl gy kell azokat kezelni pedig a
valdisg elve alli kivtel!
[37.]
Mindezek a szablyok a hitelintzeti
tevkenysgre,
a
hitelezsre
feljogostott
pnzintzetek szmra lehetsges: bankokra,
amelyek
bettgyjtssel
s
hitelezssel
foglalkoznak, s az erre, kln engedllyel
rendelkez
pnzgyi
vllalkozsok,
quasi
hitelintzetek.
[38.]
Ezekkel szemben a pnzgyi vllalkozsok
kln engedly nlkl az ltalnos szablyok szerint,
nem
hitelintzetek.
Nem
pnzteremt,
nem
szmlapnz-teremteremt intzmnyek! Ezrt nem is
hitelezhetnek,
nem
lehet
hitel-kvetelsk
az
adsokkal szemben, sem Ft-ban, sem devizban
nyilvntartva!
A
deviza
alap
(devizban
nyilvntartott) Ft-hitel esetn is, s (forintban
nyilvntartott) Ft-hitelezs esetn is, a pnzgyi
vllalkozsokat az ilyen pnzgyi szolgltatsra
vonatkozan a szablyozs kizrta az ilyen szmlapnz
ltrehozsnak lehetsgbl (250/2000. (XII. 24.)
Korm. rendelet 28.. a) pontja.) Valjban a
pnzforgalmi szolgltats hinyban eleve brmilyen
hitelpnz-szmlapnz ltrehozsnak lehetsgbl ki
van zrva. gy hitelkvetelse sem lehet a pnzgyi
vllalkozsnak az adsval szemben.
[39.]

A 250/2000 Kormny rendelet 28.-a:

Pnzgyi vllalkozsok sajtos elrsai

10

28. . 138. (1) bek. A hitelintzettel egyenrtk prudencilis szablyozsnak

nem megfelel pnzgyi vllalkozs e rendeletnek a kvetkez elrsait kteles
alkalmazni: 1. s 2. . 3. . (1)-(10) bekezds; 4. . 5. . (2)-(12) bekezds, (13)
bekezds b)-c) pontja, (14) bekezds; 6. . (1)-(3) bekezds, (4) bekezds els
mondata, (5)-(8) bekezds;.7. . (1) bekezds a)-b), e), g) pontja, (2) bekezds,
(3) bekezds a), c) pontja, (4)-(6) bekezds, (7) bekezdsels mondata, (8)-(11)
bekezds, (14) bekezds a)-c) pontja, (15) bekezds a), c) pontja, (16)-(17)
bekezds;.8. . (1), (3)-(4), (6)-(7) bekezds; 9. . (10)-(11), (13)-(14), (17)
bekezds; 9/A-9/F. . 10. . (1)-(6), (8)-(14) bekezds; 11. . (1) bekezds c), e)
pontja, (2) bekezds els kt mondata, (3)-(12) bekezds; 12. . (1) bekezds,
(2) bekezds a)-b), e)-g), i)-j) pontja, (3)-(8), (11) bekezds; 13. . (1), (3)-(5), (9)(10) bekezds; 14. . (1)-(3)bekezds; 15. . (3)-(6) bekezds, (10)-(17)
bekezds; 16. s 17. .; 20. (1)-(7) bekezds; 21-24. .; 25. . 2-3., 6-19., 21.,
23-24., 28-33., 37-43. pontja; 26-30. .; 31. . (3), (7)-(8) bekezds.
[40.]
Megjegyezzk kln is, hogy a rendelet
9..-bl csak a (10)-(11), (13)-(14), (17) bekezds
alkalmazhat p. vllalkozs esetn! Ahogyan
arra itt kln felhvjuk a figyelmet, hogy kiesik a
Rendelet 9.. 19) bekezdse:
[41.]
A
devizaalapon
forintfizetssel
teljestend, szerzdsbl ered kvetelsek s
ktelezettsgek
(idertve
a
devizaalap
forinthitelezsbl
add
devizaalap
forintkvetelsek,
illetve
forintktelezettsgek)
esetben a Tv. 60. -nak (7) bekezdst alapul
vve,
a
kvetels,
illetve
a
ktelezettsg
nyilvntartsba vtele s trlesztse a felek ltal a
szerzdsben
meghatrozott
irnyad
rfolyam
folysts, illetve trleszts napjn rvnyes rtkn
forintostott sszegben trtnik. Az ilyen kvetelsek
s ktelezettsgek alapsszegt, trlesztst s
kamatait a szerzdsben rgztett devizban is nyilvn
kell tartani s az rtkels szempontjbl gy kell
azokat kezelni, mintha devizaeszkzk, illetve
devizaktelezettsgek lennnek.

[42.]
Mert ez a rendelkezs, a hitelintzetek
mintha privilgiuma csupn!
[43.]
(2) A hitelintzettel egyenrtk prudencilis
szablyozsnak megfelel pnzgyi vllalkozss
minstett pnzgyi vllalkozs az errl szl
felgyeleti hatrozat jogerre emelkedsnek napjval
(az ttrs napjval) kteles fknyvi szmlit lezrni
s fknyvi kivonatot kszteni. Egyidejleg kteles
valamennyi eszkzt s forrst a hitelintzeti
szablyok szerint rtkelni s az ebbl add
rtkvesztseket,
rtkveszts
visszarsokat,
cltartalk kpzseket s cltartalk felhasznlsokat
elszmolni.

11

[44.]
(3) A hitelintzettel egyenrtk prudencilis
szablyozsnak megfelel pnzgyi vllalkozss val
minsts megszntetsekor az errl szl felgyeleti
hatrozat jogerre emelkedsnek napjval (a
visszatrs napjval) a pnzgyi vllalkozs kteles
fknyvi szmlit lezrni s fknyvi kivonatot
kszteni, tovbb minden eszkzt s forrst a Tv.
ltalnos elrsai szerint rtkelni - a hitelintzetekre
vonatkoz sajtos rtkelsi szablyok alkalmazsa
nlkl - s az ebbl add rtkvesztseket,
rtkveszts visszarsokat, cltartalk kpzseket s
cltartalk felhasznlsokat elszmolni. Az ltalnos
tartalkot az eredmnytartalkba val tvezetssel
kell megszntetni.
[45.]
(4) A (2) s (3) bekezds szerinti pnzgyi
vllalkozs az ttrs, illetve a visszatrs zleti
vnek
ves
beszmoljban
a
kiegszt
mellkletben kteles bemutatni, hogy az ttrs,
illetve a visszatrs milyen hatst gyakorol az zleti v
mrlegre, illetve eredmnyre, a mrleg s az
eredmnykimutats egyes tteleire.
[46.]
A Kormny rendelet 28. -a tbbek kztt
kiveszi a pnzgyi vllalkozsokra vonatkozan
a Rendelet 9.. 1) bekezdsnek, s a 19)
bekezdsnek alkalmazhatsgt.
[47.]

teljes

9..

cme

mrlegttelek

rtkels.
[48.]
9. .
(1) A pnzgyi intzmnynek a
mrlegttelek rtkelsekor a Tv. 54-56. -t s a 60.
.-t (megjegyzs: Sztv) a (2)-(18) bekezdsben
foglalt
sajtossgok
figyelembevtelvel
kell
alkalmaznia.
[49.]
(19) A devizaalapon forintfizetssel teljestend,
szerzdsbl ered kvetelsek s ktelezettsgek
(idertve a devizaalap forinthitelezsbl add
devizaalap
forintkvetelsek,
illetve
forintktelezettsgek) esetben a Tv. 60. -nak (7)
bekezdst alapul vve, a kvetels, illetve a
ktelezettsg nyilvntartsba vtele s trlesztse a
felek ltal a szerzdsben meghatrozott irnyad
rfolyam folysts, illetve trleszts napjn rvnyes
rtkn forintostott sszegben trtnik. Az ilyen
kvetelsek
s
ktelezettsgek
alapsszegt,
trlesztst s kamatait a szerzdsben rgztett
devizban is nyilvn kell tartani s az rtkels
szempontjbl gy kell azokat kezelni, mintha
devizaeszkzk,
illetve
devizaktelezettsgek
lennnek.
12

[50.]
A Rendelet 28.-a teht kizrja a Rendelet 9.. 1)
s 19) bekezdst, amely Tv. 60. -nak (7)
bekezdst alapul vve a kvetels, illetve a
ktelezettsg nyilvntartsba vtelre vonatkozan
kizrja a vals deviza mozgs nlkli, deviza konverzi
nlkli, deviza alapon trtn nyilvntartsba vtelt
pnzgyi vllalkozs esetn. A Tv. 60. -nak (7)
bekezdst alapul vve a pnzgyi szolgltats
pnzgyi vllalkozs esetn deviza konverzi, deviza
mozgs nlkl nem minsl deviza alap gyletnek.
[51.]
Ez alapjn az Sztv 60. (7)-a tartalma,
amennyiben
jogszably
lehetv
teszi,
rtelmezend akknt , hogy a Rendelet 28.-a
nem tesz lehetv!
[52.]
A pnzgyi vllalkozsnak is, mint a jelen per
rsztvevjnek is, e megfontolsok szerint kell eljrnia.
Kellene! Vagyis 1. nem hitelezhet sem Ft-alapon, sem
devizaalapon. 2. Nem tarthat az adssal szemben sem
Ft-alapon, sem devizaalapon hitelkvetelst. 3. Ebbl
kvetkezen devizarfolyamra vettett nyeresget sem
knyvelhet be az ads hitelktelezettsgeknt. 4.
Pnzklcsnt nyjthat csupn, mindegy hogy milyen
forrsbl szerzi be, vagy ll rendelkezsre sajt
klcsnzhet
pnzeszkze,
forintban,
vagy
devizban. 5. Az is mindegy az ads szempontjbl is,
hogy a pnzgyi vllalkozs a klcsnzhet
pnzeszkzt kls forrsbl, bankhitel formjban
szerzi-e be ms pnzgyi vllalkozstl klcsnbe, de
leginkbb banktl refinanszroz hitelbl. 6. A kls
bankhitel refinanszrozs sorn a pnzintzetnek ez a
refinanszrozsbl
add
ktelezettsge,
akr
devizaalap (deviza-nyilvntarts), akr Ft-alap
(forint nyilvntarts), a sajt ktelezettsge a bankkal
fennll
hitelviszonyban,
s
nem
az
ads
ktelezettsge klcsnszerzdse alapjn, a pnzgyi
vllalkozssal szemben. 7. A pnzgyi vllalkozs ltal
az adsnak nyjtott klcsn a Ptk. hatlya alatt ll. 8.
Az ads tartozsa a Ptk. hatlya al tartoz klcsn
esetn az az sszeg, s abban a pnznemben, amit a
pnzgyi vllalkozs az ads rendelkezsre bocstott,
annak kifizetse sorn, s annak szerzdses kamatai.
9. A pnzgyi vllalkozs a sajt hiteltartozsa terheit,
adsi
tartozsknt
semmilyen
formban
nem
kvetelheti,
nem
hrthatja
t
adsra
ktelezettsgknt,
a
klcsnszerzds
alapjn.
Brmilyen ilyen rendelkezs, vagy ekknt rtelmezett
rendelkezs a szvegben semmis (rfolyamkockzatra
hivatkozs a klcsnt nyjt pnzgyi vllalkozs
deviza-rfolyamkockzatnak adsi ktelezettsgknt
rtelmezse, vagy adsi kockzatknt rtelmezse).
13

10. A pnzgyi vllalkozsnak, a rvonatkoz fenti

szablyok srelmvel jr, ezrt jogellenes, a
mrlegben a pnzeszkzei s mrlegkvetelsei
mrlegttelek rtkelse sorn a Rendelet 9.-ban
rtaktl trtn eltrs. Ha hitelknt tart nyilvn
klcsnt, hiteltartozsknt, mintha bank lenne,
klcsntartozst az adsval szemben is, az ilyen
tevkenysg nem a polgri jogviszonyokat szablyoz
jogg hatlya al tartozik.
[53.]
A perbeli pnzgyi vllalkozs, a sajt
eladsa, s nyilatkozatai, valamint csatolt
dokumentumai alapjn is, az ads szmra Ftpnzklcsnt nyjtott, ezt is trleszti az ads,
Ft-ban (a Ptk. hatlya alatt.) Ezzel ellenttben,
mint kiderlt, s kiderl, a perbeli pnzgyi
vllalkozs magyarz mrlegbl, nem is a
Rendelet 9.. 19/ bekezdse alapjn llaptjk
meg ezeket a tteleket! s ez jogszablysrt.
Annl is inkbb, mert ennek alapjn tartja
nyilvn a perbeli ads tartozst, s ezrt
jogszablysrt a kvetelse, s annak sszege
az adssal szemben.
[54.]
Teht nem a 9.. 19/. bek. alapjn, hanem a
Rendelet t 25.. 12) bekezdse alapjn !
A Rendelet 25.-nak az cme , kiegszt
mellklet, amely szerint:

[55.]

25. . A kiegszt mellkletnek a Tv. elrsain tlmenen tartalmaznia kell:

A 25. . 2-3., 6-19. pontok, alkalmazhatk p. vllalkozs esetben

3. a hitelintzetekkel szembeni kvetelsek, az gyfelekkel szembeni

kvetelsek, a pnzgyi lzinggel kapcsolatos kvetelsek, valamint a
halasztott fizetssel eladott rtkpaprok, rszesedsek s kvetelsek miatt
fennll kvetelsek, tovbb a befektetett pnzgyi eszkzk kztt s a
forgeszkzk kztt kimutatott rtkpaprok, rszesedsek, valamint a
kvetels fejben tvett, kszletknt kimutatott eszkzk utn azok bekerlse
ta elszmolt rtkveszts nyit llomnyt, trgyvi nvekedst,
cskkenst s zr llomnyt;
12. az sszes eszkzkn, forrsokon belli klfldi pnznemre szl eszkzket,
forrsokat forintban kifejezve, kln feltntetve a klfldi rtkpaprokat;
[56.]

rtelmez rendelkezsek kztt

[57.]
5. devizaeszkz: a 9. . (2)-(8) bekezdse
alkalmazsa
szempontjbl
devizaeszkznek
minslnek
az
MNB-nl,
hazai
vagy
klfldi
hitelintzetnl
vezetett
deviza
pnzforgalmi
(elszmolsi) szmlk s devizabettszmlk, tovbb
a klfldi pnzrtkre szl rtkpaprok s

14

rszesedsek (fggetlenl attl, hogy a befektetett

eszkzk vagy a forgeszkzk kztt szerepelnek a
knyvviteli
nyilvntartsokban)
bekerlsi
devizartken s a klfldi pnzrtkre szl
kvetelsek;
[58.]
5. devizaeszkz:
vonatkozsban.

9.

[59.]
A 9. . (2)-(8) bekezdse
vllalkozsra.

(2)-(8)

bekezdse

nem vonatkozik p

[60.]
Csakhogy itt a frnya az gyfelekkel
szembeni kvetelst hasznlja a jogszablyi
szveg!
[61.]
Beszmolsi
ktelezettsg

knyvvezetsi

[62.]
3. . (1) bek. 11. pont. A pnzgyi
intzmny
[idertve
a
Hpt.
szerint
alaptvnyknt mkd pnzgyi vllalkozst is]
az 1. szm mellklet szerinti mrlegbl, a

[63.] 2.
szm
mellklet
szerinti
eredmnykimutatsbl s
-- ezeknek az
elksztsben tesz klnbsget a Rendelet
28.-a pl 9.. - hogyan kell rtkelni a
mrlegtteleket.
[64.]
A 25. . szerinti kiegszt mellkletbl ll
ves beszmolt, valamint a Tv. 95. -a szerinti
zleti
jelentst
kteles
kszteni.
Az
elszmolhznak az 1. szm mellklet szerinti
mrlegt a 6. szm mellklet szerint kell
tovbbrszleteznie.
[65.]
Csakhogy
rvnyesl:

ebben

az

esetben

hogyan

[66.]
Sztv 60. (7) Amennyiben jogszably
lehetv
teszi,
hogy
devizabelfldi
gyfelek
szerzdses kapcsolataikban az ellenrtket, illetve
annak trleszt sszegeit devizaalapon llaptsk meg,
akkor ezen szerzdsek alapjn a devizaalap
kvetelsek, illetve ktelezettsgek forintrtkben
trtn knyvviteli nyilvntartsba vtelnl, tovbb
mrlegfordulnapi
rtkelsnl
az
(1)-(6)
bekezdsben foglaltakat kell alkalmazni.
[67.]
(11)bek. A pnzgyi vllalkozsnak a szmviteli
politikjban rgztenie kell, ha a Hpt. elrsai alapjn
hitelintzettel
egyenrtk
prudencilis
szablyozsnak megfelel pnzgyi vllalkozsnak

15

minsl. Az ilyen vllalkozsra e rendelet minden

olyan elrsa kiterjed, amely a hitelintzetekre
vonatkoz szablyozst tartalmaz.
[68.]
(12) A (11) bekezds szerinti pnzgyi
vllalkozs a hitelintzettel egyenrtk prudencilis
szablyozsnak megfelel pnzgyi vllalkozss val
minstsrl rendelkez felgyeleti hatrozat kiadsra
irnyul krelem benyjtsnak idpontjig kteles
elkszteni szmviteli politikjnak a kifejezetten
hitelintzetekre
elrt
sajtos
szablyok
(a
tovbbiakban: hitelintzeti szablyok) alkalmazsra
val ttrsbl add mdostsra vonatkoz
tervezetet, amely a felgyeleti hatrozat jogerre
emelkedsnek napjn lp hatlyba. A szmviteli
politikban (annak mdostsban) ki kell trni arra,
hogy a hitelintzeti szablyok alkalmazsra val
ttrs, illetve a hatrozat visszavonsa esetn a
hitelintzeti szablyok alkalmazsnak megszntetse
milyen
knyvvezetsi
s
beszmol
ksztsi
feladatokat, rendez tteleket von maga utn, hogyan
befolysolja az egyes eszkzk s forrsok, bevtelek,
kltsgek
s
rfordtsok
nyilvntartst,
a
beszmolban val bemutatst s az rtkelst.
[69.]
(13) A hitelintzettel egyenrtk prudencilis
szablyozsnak megfelel pnzgyi vllalkozss val
minstsrl rendelkez felgyeleti hatrozat jogerre
emelkedsnek napjval el kell szmolni az ttrssel
kapcsolatos rendez tteleket.
[70.]
(14) Ha a felgyelet a hitelintzettel egyenrtk
prudencilis szablyozsnak megfelel pnzgyi
vllalkozss val minstsrl rendelkez hatrozatot
visszavonja, akkor a visszavons hatlybalpsnek
idpontjval meg kell szntetni a hitelintzeti
szablyok alkalmazst s el kell szmolni a
visszatrssel kapcsolatos rendez tteleket.
[71.]
A perbeli pnzgyi vllalkozs nem minsl
hitelintzettel
egyenrtk
prudencilis
szablyozsnak megfelel pnzgyi vllalkozsnak. A
fenti tv-i rendelkezsek tisztzzk, mirt jogsrt a
jelen pnzgyi vllalkozs mrlegnyilvntartsa,
kvetelsei
mrlegrtkelse
(devizaeszkz
nyilvntartsa, s az adssal szembeni devizaalap
kvetelse, amely valjban hitelkvetels ebben a
formban.
[72.]

A mrleg tagolsa, tteleinek tartalma

16

[73.]
(5) Az gyfelekkel szembeni kvetelsek kztt,
a pnzgyi szolgltatsbl ered kvetelseken bell
kell kimutatni tbbek kztt:
a)
az gyfeleknek
kvetelseket;

nyjtott

pnzgyi

szolgltatsbl

fennll

[74.]
A perbeli esetben pnzgyi szolgltats: Ft-ban
nyilvntartott, Ft-ban nyjtott, Ft-ban kvetelhet Ftklcsn. Minden ms jogsrt, semmis. Ezrt
vgrehajts
sorn
sem
rvnyesthet
devizakvetels, vagy devizban nyilvntartott,
devizarfolyamromlsbl ered nvekmnnyel nvelt
tkesszeg, s kamatai (ahol a kamatos kamat is
devizra szmtott, majd Ft-ra tszmtott.)
[75.]
Ezrt a perbeli vgrehajtst megszntetst
krjk. Nem krnk vgrehajts korltozst, s
elszmolst.
llspontunk
szerint
a
pnzgyi
vllalkozssal kttt, s a pnzgyi vllalkozs ltal
rtelmezett tarts ktelmi jogviszony nem jtt ltre,
klcsns s egyez akaratnyilvntssal, mert a
szerzdsbl nem vezethet le a tarts ktelmi
jogviszony valdi tartalma. Mst akart az ads, mst a
pnzgyi vllalkozs. Nem klcsn jogviszonyknt
mkdtt s kezddtt el a szerzds alrsnak, de
mr annak elksztse sorn sem. Klnsen azrt
nem, mert az ads ltal nyjtott jelzlogfedezet, nem a
klcsn fedezeteknt szolgl, hanem a pnzgyi
vllalkozs, felteheten devizaalap, szintetikus
devizval, s nem egyszeri devizaforrssal elltott,
hitele fedezeteknt. Ezrt nem a pnzgyi
vllalkozs a jelzlog jogosultja, hanem a
refinanszroz bankja. A pnzgyi vllalkozs s a
refinanszroz bankja kztti dulis jogviszonynak nem
rsze az ads. Kzvetlenl, s kzvetve sem. A jelen
perben el nem brlhat jogalap nlkli gazdagodssal
tartoznak a szerzd felek egymsnak, mivel
klcsns
s
egybehangz
szerzdsi
akarat
hinyban, a valsgban ltrejtt jogviszonyra a
feleknek nem volt szerzdsi akarata, s ez a
valsgos tarts ktelem, az alrt szerzdsbl sem
vezethet le. A felek viszonyban devizaelem,
jogszeren, nem volt jelen a perbeli ktelmi
jogviszonyban, gy erre vonatkozan vgrehajtsban
sem lehet szerzdsen alapul kvetelse a pnzgyi
vllalkozsnak. Ezzel egytt, pnzgyi termknek
rtkestsekor,
minden
eurpai,
s
magyar
jogszablyt megszegett, akr azrt, mert sszetett
pnzgyi termkknt kvnta rtkesteni (szintetikus
devizval
ellenttelezett
Ft-hitelknt,
vagy
klcsnknt, akr azrt, mert klcsnt devizakvetels

17

forintra tszmtssal, valjban sajt hiteltartozst

kvnta, a klcsnszerzds alapjn megfinanszrozni).
[76.]
Megjegyezzk, hogy a bankok, a fent ismertetett
Kormnyrendelet szerint is, csak akkor nyjthattak
volna szintetikus devizval ellenttelezett (devizban
nyilvntartott) Ft-hitelt, ha a magyar s eurpai jognak
megfelelen, sszetett pnzgyi termkknt, azaz
befektetssel (szintetikus devizval) vegyes Fthitelknt nyjtjk devizaalap hiteleiket, s az
adsok kockzati minstse, az adsoknak nyjtott
termkismertetje, SZF-je s tjkoztatsa, a szimpla
hitelen tl, a sokkal slyosabb kvetelmnyeket
tmaszt befektetsi, szintetikus devizra is kiterjedt
volna (a devizaalapsg valsgos devizaalapjnak
feltrsa, s nem elhallgatsra). Az ilyen jogellenes
termkrtkests, a bankok rszrl is, szerzdsi
akarati fogyatkossgot, jogellenessget idz el, s
nmagban is semmiss teszi, magt a tpustermket,
s az azt konkretizl egyedi szerzdst is.

18