Exhibit 2 – 3A Contoh Working Balance Sheet

PER BOOK 31- AJE PER AUDIT BALANCE

WP Ref.
12-2011 DR CR 31-12-2011 31-12-2010
HARTA LANCAR

KasdanSetaraKas C Rp 25.000.000 - Rp 25.000.000 Rp 20.000.000

Piutang E Rp 40.500.000 - Rp 3.500.000 Rp 37.000.000 Rp 55.000.000
Persediaan F Rp 65.000.000 - Rp 2.000.000 Rp 63.000.000 Rp 35.000.000
BiayaDibayarDimuka G1 Rp 3.500.000 - Rp 1.500.000 Rp 2.000.000 Rp 2.500.000
PajakDibayarDimuka G2 Rp 1.000.000 - Rp - Rp 1.000.000 Rp 750.000
JumlahHartaLancar Rp 135.000.000 - Rp 7.000.000 Rp 128.000.000
ASET TETAP

HargaPerolehan K Rp 40.000.000 - - Rp 40.000.000 Rp 40.000.000

AkumulasiPenyusutan K (Rp 20.000.000) - - (Rp 20.000.000) (Rp10.000.000)
NilaiBuku Rp 20.000.000 - - Rp 20.000.000 Rp 30.000.000

HARTA LAIN-LAIN L Rp 5.000.000 - - Rp 5.000.000 Rp 6.000.000

JumlahHarta Rp 160.000.000 - Rp 7.000.000 Rp 153.000.000 Rp149.250.000
DIBUAT OLEH: DIREVIEW OLEH: CLIENT PT ABC PERIODE: INDEX:KKP:

TANGGAL: TANGGAL: SCHEDULE: Working Balance Sheet 31-12-2011 WBS 1

Exhibit 2 – 3B Contoh Working Balance Sheet

WP PER BOOK 31- AJE PER AUDIT BALANCE

Ref. 12-2011 DR CR 31-12-2011 31-12-2010
LIABILITIES LANCAR
Liabilities Dagang N1 Rp 37.500.000 Rp 8.000.000 - Rp 29.500.000 Rp 38.000.000
Biaya yang Masih Harus N2 Rp 12.500.000 - Rp 1.000.000 Rp 13.500.000 Rp 7.700.000
Dibayar
Tax Liabilities N3 Rp 2.700.000 - - Rp 2.700.000 Rp 1.750.000
Kredit Modal Kerja N4 Rp 25.000.000 - - Rp 25.000.000 Rp 15.000.000
Jumlah Utang Lancar Rp 77.700.000 Rp 8.000.000 Rp 1.000.000 Rp 70.700.000 Rp 62.450.000
UTANG JANGKA PANJANG
Kredit Investasi Q1 Rp 30.000.000 - - Rp 30.000.000 Rp 40.000.000
Utang Pemegang Saham Q2 Rp 7.000.000 - - Rp 7.000.000 Rp 10.000.000
Jumlah Utang Jangka Panjang K Rp 37.000.000 - - Rp 37.000.000 Rp 50.000.000
EKUITAS
Modal dasar 10.000 lenbar
saham, nilai nominal Rp 5.000
per saham
Modal ditempatkan dan disetor
penuh 5.000 lembar saham T Rp 25.000.000 - - Rp 25.000.000 Rp 25.000.000
Saldo laba Rp 20.300.000 - - Rp 20.300.000 Rp 11.800.000
Jumlah Ekuitas Rp 45.300.000 - - Rp 45.300.000 Rp 36.800.000

Jumlah Utang dan Ekuitas Rp 160.000.000 Rp 8.000.000 Rp 1.000.000 Rp 153.000.000 Rp 149.250.000

DIBUAT OLEH: DI-REVIEW CLIENT : PT ABC PERIODE: INDEX:KKP:

OLEH:

TANGGAL: TANGGAL: SCHEDULE: Working Balance Sheet 31-12-2011 WBS 2

Exhibit 3 – 4 Contoh Working Profit dan Loss

PER BOOK 31-12- AJE PER AUDIT BALANCE

WP Ref.
2011 DR CR 31-12-2011 31-12-2010
PENJUALAN U1 Rp 120.000.000 Rp 120.000.000 Rp 100.000.000
HARGA POKOK
PENJUALAN
PersediaanAwal Rp 35.000.000 Rp 35.000.000 Rp 10.000.000
+/+ PembelianBersih U2 Rp 110.000.000 Rp 110.000.000 Rp 95.000.000
BarangTersediauntukDijual Rp 145.000.000 Rp 145.000.000 Rp 105.000.000
-/- PersediaanAkhir Rp 65.000.000 Rp 65.000.000 Rp 35.000.000
HargaPokokPenjualan Rp 80.000.000 Rp 80.000.000 Rp 70.000.000
LABA KOTOR Rp 40.000.000 Rp 40.000.000 Rp 30.000.000
BIAYA OPERASI:
BiayaPenjualan U3 Rp 11.500.000 Rp 11.500.000 Rp 10.000.000
BiayaUmum + Administrasi U4 Rp 10.000.000 Rp 10.000.000 Rp 7.000.000
JumlahBiayaOperasi Rp 21.500.000 Rp 21.500.000 Rp 17.000.000
LABA OPERASI Rp 18.500.000 Rp 18.500.000 Rp 25.000.000
PENDAPATAN (BEBAN) U5 Rp (8.500.000) Rp (8.500.000) Rp (5.000.000)
LAIN
LABA SEBELUM PAJAK Rp 10.000.000 Rp 10.000.000 Rp 8.000.000
TAKSIRAN PAJAK Rp (1.500.000) Rp (1.500.000) Rp (1.200.000)
PENGHASILAN
LABA BERSIH SETELAH
PAJAK Rp 8.500.000 Rp 8.500.000 Rp 6.800.000
SALDO LABA AWAL TAHUN
Rp 11.800.000 Rp 11.800.000 Rp 5.000.000
LABA DITAHAN AKHIR
TAHUN Rp 20.800.000 Rp 20.800.000 Rp 11.800.000
DIBUAT OLEH: DI-REVIEW CLIENT : PT ABC PERIODE: 2011 INDEX: KKP:
OLEH:

TANGGAL: TANGGAL: SCHEDULE: Working Profit & WPL

Loss