U p u t s t v o za likvidaturu

U cilju potpune i dosledne primjene zakonske i normativne regulative kojom se uređuje

oblast materijalno finansijskog poslovanja, a posebno primjene Međunarodnih
racč unovodstvenih standarda, donosi se Uputstvo kojim se uređuje red radnji i postupaka
vezano za komercijalno i finansijsko likvidiranje materijalno-finansijske dokumentacije.

Predmetnim uputstvom se posebno uređuje oblast komercijalne i finansijske likvidature, a

posebno radi zadovoljavanja i primjene Međunarodnog standarda finansijskog
izvjesč tavanja 8 „Segmenti poslovanja“ i izrade izvjesč taja i primjene kontnog plana
Regulatorne komisije Republike Srpske.

Navedeno Uputstvo obuhvata:

1. Komercijalnu likvidaturu za ulaznu dokumentaciju,

2. Komercijalnu likvidaturu za izlaznu dokumentaciju,
3. Finansijsku likvidaturu,
4. Postupak popunjavanja izdatnica (trebovanja) u magacinima Preduzecć a.

I Komercijalna likvidatura za ulaznu dokumentaciju

Pravilnikom o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima (broj 13486/09) od
24.09.2009. godine definisano je pitanje kompletiranja ulaznih faktura za robu (cč lan 24),
kompletiranje faktura za robu iz uvoza (cč lan 25) i kompletiranje ulaznih faktura za usluge
(cč lan 27).

Za potrebe izvjesč tavanja po segmentima i za potrebe Regulatorne komisije, forma i sadrzč aj

komercijalne(likvidacije) fakture sadrzč i sledecć e elemente:

- Organizaciona jedinica,
- Organizaciona cjelina,
- Narudzč benica / ugovor,
- Nalog,
- Postupak javne nabavke,
- Iznos,
- Valuta,
- Datum obrade,
- Potpis komercijalnog likvidator,
- Potpis rukovodioca komercijalne sluzč be,
- Potpis izvršnog direktora za ekonomska pitanja.

Polje „Organizaciona jedinica“ podrazumjeva da komercijalni likvidator upisč e jednu od

sledecć ih radnih jedinica ili sektora:

1. Radna jedinica „Rudnik“ (sč ifra 100)

1
 2. Radna jedinica „Termoelektrana“ (sč ifra 200)
3. Radna zajednica (sč ifra 300)
4. Ekonomsko – finansijski sektor (sč ifra 301)
5. Organizaciono – pravni sektor (sč ifra 304)
6. Sektor za investicije i razvoj (SŠ ifra 400).

Navedeno obavezuje da se na pecč atu komercijalne likvidature tacč no definisč e na koju radnu
jedinicu ili sektor se odnosi određena faktura ili bilo koji drugi dokument koji se dostavlja
za knjigovodstveno evidentiranje.

Polje „Organizaciona cjelina“ podrazumjeva upisivanje jedne od sledecć ih radnih cjelina u

okviru radnih jedinica ili sektora:

Za Radnu jedinicu „ Rudnik“ (šifra 100)

1. Nadzorno tehnicč ko osoblje – Rudnik (sč ifra 110)

1.1. ZASŠ TITA NA RADU (sč ifra 113)
1.2. RC RAZVOJ I PLANIRANJE (sč ifra 120)
1.3. RC OTKRIVKA (sč ifra 130)
1.3.1. RC OTKRIVKA – REKULTIVACIJA (sč ifra 136)

1.4. RC PROIZVODNJA UGLJA (sč ifra 140)

1.4.1. PROIZVODNJA UGLJA – odrzč avanje saobracć ajnica (sč ifra
145)
1.4.2. PROIZVODNJA UGLJA – drobilana (sč ifra 146)
1.4.3. PROIZVODNJA UGLJA – klasirnica (sč ifra 148)

1.5. RC ELEKTRO – MASŠ INSKA SLUZŠ BA (sč ifra 160)

Za radnu jedinicu „ Termoelektrana“ (šifra 200)

1.1. CENTRALNA HEMIJSKA LABORATORIJA (sč ifra 203)

1.2. TEHNICŠ KE I OSTALE SLUZŠ BE (sč ifra 204)
1.3. PROIZVODNJA ELEKTRICŠ NE ENERGIJE (sč ifra 222)
1.4. DOPREMA UGLJA I OTPREMA SŠ LJAKE I PEPELA (sč ifra 224)

Radna zajednica (šifra 300)

1.1. EKONOMSKO FINANSIJSKI SEKTOR (sč ifra 301)

1.2. ORGANIZACONO PRAVNI SEKTOR (sč ifra 304)
1.2.1. Drusč tveni standard – ishrana (sč ifra 345)
1.2.2. Samacč ki hotel (sč ifra 346)
2
Sektor za investicije i razvoj (šifra 400)

Na pecč atu komercijalne likvidature potrebno je tacč no upisati na koju radnu cjelinu u okviru
neke od radnih jedinica ili sektora se odnosi određena faktura ili bilo koji drugi dokument
koji se dostavlja za knjigovodstveno evidentiranje. To podrazumjeva da se upisč e naziv i
sč ifra radne jedinice i radne cjeline. U okviru ulazne dokumentacije koja podlijezč e
komercijalnoj likvidaturi ubrajamo:

1. Ulazne fakture – roba

2. Ulazne fakture – roba iz uvoza
3. Ulazne fakture – usluga
4. Ulazne fakture – usluga iz inostranstva
5. Ulazne fakture – osnovna sredstva
6. Ulazna avansna faktura
7. Knjizč na obavijest
8. Jedinstvena carinska isprava – JCI
9. Predracč uni
10. Naknade sč tete od osiguravajucć ih drusč tava
11. Rjesč enja Poreske Uprave i Uprave za indirektno oporezivanje i ostalo.

Svaka faktura ili neka druga forma dokumenta koja se dostavlja na knjizč enje mora biti
komercijalno likvidirana sa svim jasno popunjenim elementima, u suprotnom, ista cć e biti
vracć ena.

Forma i sadrzč aj pecč ata za komercijalnu likvidaturu ulaznih faktura je:

Komercijalna likvidatura1

Org. Jedinica (naziv i šifra):

Org. cjelina (naziv i šifra):
Nar. / Ugovor
3
 Po nalogu:
Postupak javne nabavke:
Iznos
Valuta:
Datum obrade:
Komercijalni likvidator Rukovodilac Izvršni direkItor za

komer.službe ekonomska pitanja

II Komercijalna likvidatura za izlaznu dokumentaciju

Forma i sadrzč aj komercijalne likvidature za izlaznu dokomentaciju je:

- Organizaciona jedinica (naziv i sč ifra),

- Organizaciona cjelina (naziv i sč ifra)

4
 - Narudzč benica / Ugovor,
- Predracč un
- Iznos,
- Valuta,
- Datum obrade,
- Potpis komercijalnog likvidatora,
- Rukovodilac komercijalne sluzč be,
- Izvrsč ni direktor za ekonomska pitanja.

Polje „Organizaciona jedinica“ podrazumjeva da komercijalni likvidator upisč e jednu od

sledecć ih radnih jedinica ili sektora:

1. Radna jedinica „Rudnik“ (sč ifra 100)

2. Radna jedinica „Termoelektrana“ (sč ifra 200)
3. Radna zajednica (sč ifra 300)
4. Ekonomsko – finansijski sektor (sč ifra 301)
5. Organizaciono – pravni sektor (sč ifra 304)
6. Sektor za investicije i razvoj (SŠ ifra 400).

Navedeno obavezuje da se na pecč atu komercijalne likvidature tacč no definisč e na koju radnu
jedinicu ili sektor se odnosi određena faktura ili bilo koji drugi dokument koji se dostavlja
za knjigovodstveno evidentiranje.

Polje „Organizaciona cjelina“ podrazumjeva upisivanje jedne od sledecć ih radnih cjelina u

okviru radnih jedinica ili sektora:

Za Radnu jedinicu „ Rudnik“ (šifra 100)

1. Nadzorno tehnicč ko osoblje – Rudnik (sč ifra 110)

1.1. ZASŠ TINA NA RADU (sč ifra 113)
1.2. RC RAZVOJ I PLANIRANJE (sč ifra 120)
1.3. RC OTKRIVKA (sč ifra 130)
1.3.1. RC OTKRIVKA – REKULTIVACIJA (sč ifra 136)

1.4. RC PROIZVODNJA UGLJA (sč ifra 140)

1.4.1. PROIZVODNJA UGLJA – odrzč avanje saobracć ajnica
(sč ifra 145)
1.4.2. PROIZVODNJA UGLJA – drobilana (sč ifra 146)
1.4.3. PROIZVODNJA UGLJA – klasirnica (sč ifra 148)

1.5. RC ELEKTRO – MASŠ INSKA SLUZŠ BA (sč ifra 160)

Za radnu jedinicu „ Termoelektrana“ (šifra 200)

5
 1.1. CENTRALNA HEMIJSKA LABORATORIJA (sč ifra 203)
1.2. TEHNICŠ KE I OSTALE SLUZŠ BE (sč ifra 204)
1.3. PROIZVODNJA ELEKTRICŠ NE ENERGIJE (sč ifra 222)
1.4. DOPREMA UGLJA I OTPREMA SŠ LJAKE I PEPELA (sč ifra 224)

Radna zajednica (šifra 300)

1.1. EKONOMSKO FINANSIJSKI SEKTOR (sč ifra 301)

1.2. ORGANIZACONO PRAVNI SEKTOR (sč ifra 304)
1.2.1. Drusč tveni standard – ishrana (sč ifra 345)
1.2.2. Samacč ki hotel (sč ifra 346)

Sektor za investicije i razvoj (šifra 400)

Na pecč atu komercijalne likvidature potrebno je tacč no upisati na koju radnu cjelinu u okviru
neke od radnih jedinica ili sektora se odnosi određena faktura ili bilo koji drugi dokument
koji se dostavlja za knjigovodstveno evidentiranje. To podrazumjeva da se upisč e naziv i
sč ifra radne jedinice i radne cjeline.

Izlaznu dokumetnaciju koja podlijezč e komercijalnoj likvidaturi cč ini:

1. Izlazne fakture
2. Izlazne avansne fakture
3. Interne fakture
4. Knjizč ne obavijesti i ostalo.

Svaka faktura ili neka druga forma dokumenta koja se dostavlja na knjizč enje mora biti
komercijalno likvidirana sa svim jasno popunjenim elementima, u suprotnom, ista cć e biti
vracć ena.

Forma i sadrzč aj pecč ata komercijalne likvidature za izlaznu dokumentaciju je:

Komercijalna likvidatura2

Org. Jedinica (naziv i šifra):

Org. cjelina (naziv i šifra):
Nar. / Ugovor
Predračun
Iznos
6
 Valuta:
Datum obrade:

Komercijalni likvidator Rukovodilac Izvršni direktor za

komer.službe ekonomska pitanja

Finansijska likvidatura
Sadrzč aj i forma finansijske likvidature je:

- Organizaciona jedinica (sč ifra i naziv),

- Organizaciona cjelina (sč ifra i naziv),
- Iznos,
- Valuta,
- Datum obrade,
- Finansijski likvidator,
- Rukovodilac finansijske sluzč be.

7
Polje „Organizaciona jedinica“ podrazumjeva da finansijski likvidator upisč e jednu od
sledecć ih radnih jedinica ili sektora:

1. Radna jedinica „Rudnik“ (sč ifra 100)

2. Radna jedinica „Termoelektrana“ (sč ifra 200)
3. Radna zajednica (sč ifra 300)
4. Ekonomsko – finansijski sektor (sč ifra 301)
5. Organizaciono – pravni sektor (sč ifra 304)
6. Sektor za investicije i razvoj (SŠ ifra 400).

Navedeno obavezuje da se na pecč atu finansijske likvidature tacč no definisč e na koju radnu
jedinicu ili sektor se odnosi određena faktura ili bilo koji drugi dokument koji se dostavlja
za knjigovodstveno evidentiranje.

Polje „Organizaciona cjelina“ podrazumjeva upisivanje jedne od sledecć ih radnih cjelina u

okviru radnih jedinica ili sektora:

Za Radnu jedinicu „ Rudnik“ (šifra 100)

1. Nadzorno tehnicč ko osoblje – Rudnik (sč ifra 110)

1.1. ZASŠ TINA NA RADU (sč ifra 113)
1.2. RC RAZVOJ I PLANIRANJE (sč ifra 120)
1.3. RC OTKRIVKA (sč ifra 130)
1.3.1. RC OTKRIVKA – REKULTIVACIJA (sč ifra 136)
1.4. RC PROIZVODNJA UGLJA (sč ifra 140)
1.4.1. PROIZVODNJA UGLJA – odrzč avanje saobracć ajnica
(sč ifra 145)
1.4.2. PROIZVODNJA UGLJA – drobilana (sč ifra 146)
1.4.3. PROIZVODNJA UGLJA – klasirnica (sč ifra 148)

1.5. RC ELEKTRO – MASŠ INSKA SLUZŠ BA (sč ifra 160)

Za radnu jedinicu „ Termoelektrana“ (šifra 200)

1.1. CENTRALNA HEMIJSKA LABORATORIJA (sč ifra 203)

1.2. TEHNICŠ KE I OSTALE SLUZŠ BE (sč ifra 204)
1.3. PROIZVODNJA ELEKTRICŠ NE ENERGIJE (sč ifra 222)
1.4. DOPREMA UGLJA I OTPREMA SŠ LJAKE I PEPELA (sč ifra 224)

Radna zajednica (šifra 300)

1.1. EKONOMSKO FINANSIJSKI SEKTOR (sč ifra 301)

1.2. ORGANIZACONO PRAVNI SEKTOR (sč ifra 304)
1.2.1. Drusč tveni standard – ishrana (sč ifra 345)
8
 1.2.2. Samacč ki hotel (sč ifra 346)

Sektor za investicije i razvoj (šifra 400)

Na pecč atu finansijske likvidature potrebno je tacč no upisati na koju radnu cjelinu u okviru
neke od radnih jedinica ili sektora se odnosi određena faktura ili bilo koji drugi dokument
koji se dostavlja za knjigovodstveno evidentiranje. To podrazumjeva da se upisč e naziv i
sč ifra radne jedinice i radne cjeline.

Finansijska likvidatura podrazumjeva likvidiranje:

- Ulazne dokumentacije (ulazni racč uni, knjizč ne obavijesti, avansni racč uni, kamatni list
za orocč na sredstva po kreditima , knjizč ne obavijesti iz Elektroprivrede po kreditima,
refundacija bolovanja, refundacija za pripravnike i ostalo),
- Izlazne dokumentacije (izlazni racč uni, knjizč ne obavijesti, izlazni avansni racč uni,
interne fakture, izlazni kamatni listovi i ostalo)
- Ostala dokumentacija (blagajnički izvještaj, sudske presude, i ostalo).

Forma i sadrzč aj pecč ata finansijske likvidature za izlaznu dokumentaciju je:

Finansijska likvidatura

Org. Jedinica (naziv i šifra):

Org. cjelina (naziv i šifra):
Iznos u KM
Valuta:
Datum obrade:
Finansijski likvidator Rukovodilac finanisjske službe

9
Finansijska likvidatura (pecč at) podrazumjeva da svi navedeni elementi budi cč itko
popunjeni i samo ispravno likvidiran dokument mozč e biti predmet za dalje evidentiranje.

Svaka faktura ili neka druga forma dokumenta koja se dostavlja na knjizč enje mora biti
finansijski likvidirana sa svim jasno popunjenim elementima, u suprotnom, ista cć e biti
vracć ena.

Postupak popunjavanja izdatnica (trebovanja) u magacinima Preduzeća

Trebovanje (izdatnica) se obrađuje od strane magacionera. Magacioner je obavezan da
popuni sledecć e podatke na trebovanju:

- Identifikacioni broj,
- Organizaciona jedinica,
- Organizaciona cjelina,
- Potpis.

Polje „Organizaciona jedinica“ podrazumjeva da magacioner upisč e jednu od sledecć ih radnih

jedinica ili sektora:

1. Radna jedinica „Rudnik“ (sč ifra 100)

2. Radna jedinica „Termoelektrana“ (sč ifra 200)
3. Radna zajednica (sč ifra 300)
4. Ekonomsko – finansijski sektor (sč ifra 301)
5. Organizaciono – pravni sektor (sč ifra 304)
6. Sektor za investicije i razvoj (SŠ ifra 400)

Polje „Organizaciona cjelina“ podrazumjeva upisivanje jedne od sledecć ih radnih cjelina u

okviru radnih jedinica ili sektora:

Za Radnu jedinicu „ Rudnik“ (šifra 100)

1. Nadzorno tehnicč ko osoblje – Rudnik (sč ifra 110)

1.1. ZASŠ TINA NA RADU (sč ifra 113)
1.2. RC RAZVOJ I PLANIRANJE (sč ifra 120)
1.3. RC OTKRIVKA (sč ifra 130)
1.3.1. RC OTKRIVKA – REKULTIVACIJA (sč ifra 136)

1.4. RC PROIZVODNJA UGLJA (sč ifra 140)

1.4.1. PROIZVODNJA UGLJA –odrzč avanje saobracć ajnica
(sč ifra 145)
1.4.2. PROIZVODNJA UGLJA – drobilana (sč ifra 146)
1.4.3. PROIZVODNJA UGLJA – klasirnica (sč ifra 148)

10
 1.5. RC ELEKTRO – MAŠINSKA SLUŽBA (šifra 160)

Za radnu jedinicu „ Termoelektrana“ (šifra 200)

1.1. CENTRALNA HEMIJSKA LABARATORIJA (sč ifra 203)

1.2. TEHNICŠ KE I OSTALE SLUZŠ BE (sč ifra 204)
1.3. PROIZVODNJA ELEKTRICŠ NE ENERGIJE (sč ifra 222)
1.4. DOPREMA UGLJA I OTPREMA ŠLJAKE I PEPELA (šifra 224)

Radna zajednica (šifra 300)

1.1. EKONOMSKO FINANSIJSKI SEKTOR (sč ifra 301)

1.2. ORGANIZACONO PRAVNI SEKTOR (sč ifra 304)
1.2.1. Drusč tveni standard – ishrana (sč ifra 345)
1.2.2. Samački hotel (šifra 346)

Sektor za investicije i razvoj (šifra 400)

Samo ispravno i cč itko popunjeno trebovanje, predstavljacć e predmet daljeg evidentiranja, u

suprotnom isto cć e biti vracć eno.

O b r a z l o ž e nj e:

Tacč ka 1.

Sva ulazna / izlazna dokumentacija za koju se ne mozč e sa preciznosč cću utvrditi mjesto
nastanka trosč ka/prihoda (organizaciona jedinica i organizaciona cjelina), komercijalni
likvidator cć e isti dokument likvidirati uz prethodnu konsultaciju i saglasnost sa planskom
sluzč bom Preduzecć a. Naime, planska sluzč ba je u obavezi da takve trosč kove / prihode
rasporadi po utvrđenom kljucč u.

Tacč ka 2.

Ulazno / izlazna dokumentacija vezana za kreditno poslovanje (npr. Knjizč ne obavijesti

Elektroprivrede, kamatni listovi, anuitetni plan, ugovori o garancijama, deponovana
sredstva i kamatni listovi na deponovana sredstva i ostalo) likvidira se pecč atom finansijske
likvidature od strane Finansijske sluzč be. Za navedenu dokumentaciju, obavezno je navesti
11
organizacionu jedinicu i organizacionu cjelinu Preduzecć a i njegovu sč ifru kako je navedeno u
Uputstvu.

Tacč ka 3.

Finansijska sluzč ba Preduzecć a se zaduzč uje da pri dostavljanju Rjesč enja za refundaciju po
osnovu bolovanja preko 30 dana sacč ini rekapitulaciju. Navedena rekapitulacija mora da
sadrzč i spisak radnika po radnim jedinicama i cjelinama sa pripaducć im refundiranim
iznosom za tu jedinicu odnosno cjelinu. Takođe, Finansijska sluzč ba Preduzecć a se zaduzč uje
da uz potpisane obracč unske listicć e pripravnika, dostave i spisak pripravnika po radnim
jedinicama i radnim cjelinama (u skladu sa sč ifarnikom iz Uputstva).

Tacč ka 4.

Svi nalozi uplate / isplate u okviru blagajnicč kog izvjesč taja, moraju biti finansijski likvidirani
sa tacč nom naznakom na koju organizacionu jedinicu odnosno cjelinu Preduzecć a se odnosi
uplata / isplata (organizaciona jedinica, organizaciona cjelina i njihove sč ifre date su u
Uputstvu).

Tacč ka 5.

Nadlezč na sluzč ba u okviru organizaciono pravnog sektora Preduzecć a je u obavezi sve

konacč ne sudske presude dostaviti Finansijskoj sluzč bi Preduzecć a u dva primjerka. Referent
za finansijsku likvidaturu cć e u saradnji sa nadlezč nom sluzč bom u okviru organizaciono
pravnog sektora Preduzecć a, likvidirati sudsku presudu sa tacč nom naznakom na koju
organizacionu jedinicu odnosno cjelinu se odnosi sudska presuda (u skladu sa sč ifarnikom
datim u Uputstvu).

Tacč ka 6.

Organizaciono pravni sektor Preduzecć a (sluzč ba opsč tih i kadrovskih poslova) obavezuje se
da naglasi organizacionu jedinicu i organizacionu cjelinu po sč ifarniku navedenom u ovom
Uputsvu za sledecć a rjesč enja:

- Rjesč enje za otpremninu u penziju,

- Rjesč enje za jubilarne nagrade,
- Rjesč enja za pomocć i radnicima zbog dugotrajne bolesti,
- Rjesč enja za smrti cč lana uzč e porodice, radnika, penzionisanog radnika.
- Rjesč enja za novorodjeno dijete,
- Rjesč enje u slucč aju tesč ke invalidnosti rada i ostalo.

Sva navedena rjesč enja potrebno je dostaviti Finansijskoj sluzč bi Preduzecć a u dva primjerka,
od kojih cć e jedan primjerak Finansijska sluzč ba Preduzecć a dostaviti uz izvod banke sluzč bi
knjigovodstva.
12
 Tacč ka 7.

Organizacioni pravni sektor Preduzecć a (sluzč ba za opsč te i kadrovske poslove), u obavezi je

da pri dostavljanju zahtjeva za registraciju vozila, naznacč i organizacionu jedinicu i njegovu
sč ifru (prema sč ifarniku datom u ovom Uputstvu) kojoj pripada vozilo.

Tacč ka 8.

Sve isplate po Odluci Uprave izvrsč ene Sindikalnoj organizaciji Preduzecć a, potrebno je
rasporediti na organizacione jedinice i cjeline po utvrđenom kljucč u. Kljucč za raspodjelu
utvrđuje Planska sluzč ba Preduzecć a.

Tacč ka 9.

Za primjenu Uputstva o komercijalnoj i finansijskoj likvidaturi, zaduzč uje se rukovodilac

ekonomsko finansijskog sektora i svi rukovodioci sluzč bi u okviru sektora (rukovodilac
sluzč be plana i analize, rukovodilac sluzč be komercijale, rukovodilac sluzč be finansija,
rukovodilac sluzč be knjigovodstva i sluzč ba aop), i rukovodilac organizaciono pravnog
sektora i rukovodioci svih sluzč bi u okviru ovog sektora.

Polazecć i od karaktera kojom se regulisč e ova oblast zaduzč uju se svi navedeni rukovodioci
sektora i sluzč bi Preduzecć a, a polazecć i od djelokruga posla kojim rukovode, odnosno
koordiniraju, da se dosledno pridrzč avaju i primjenjuju navedeno Uputstvo.

Tacč ka 10.

Uputstvo o komercijalnoj i finansijskoj likvidaturi predstavlja dopunu Pravilnika o internim

kontrolama i internim kontrolnim postupcima Preduzecć a broj 13486/09 od 24.09.2009.
godine i detaljnije obrazlozč enje postupka likvidiranja materijalno finansijske
dokumentacije.

13