OBJAŠNJENJE I MATERIJALI ZA VEŽBU BR.

8:
Osnovno ispitivanje veštaka u predmetima utaje PDV-a i primena demonstrativnih
dokaza

Osnovne informacije: Čestitamo. Odlično ste sakupili dokaze. Vaš tim neće završiti posao dok ne dobije
osuđujuću presudu.

Vaš zadatak:

Grupe 1 i 2-ISTRAŽNA FAZA:

Otvorili ste istragu protiv sledeća tri okrivljena za krivično delo koje se odnosi na udruživanje radi
vršenja krivičnog dela poreske utaje i krivičnog dela poreske utaje: 1.Nenad Marković, direktor firme
Best Distribution; 2. Miloš Nikolić, Šef odseka za finansije u Best Distribution; 3.Marija Bogić, šef za
javne nabavke u Best Distribution.

Želite da dobijete mišljenje i nalaz sudskog veštaka. Imate 60 minuta da napišete Naredbu za veštačenje
od strane sudskog veštaka i u njemu konkretno navedete o čemu udarna grupa želi da veštak napiše svoje
mišljenje i nalaz. Grupe treba konkretno i jasno da definišu predmet nalaza i mišljenja. Grupe treba da
pripreme demonstrativni materijal koji će veštak koristiti. U velikoj grupi treba da predstavite svoj
predlog zahteva i demonstrativni materijal.

Grupe 3-5-GLAVNI PRETRES:

Optužnica je potvrđena protiv tri lica: 1.Nenad Marković, direktor firme Best Distribution; 2. Miloš
Nikolić, Šef odseka za finansije u Best Distribution; 3.Marija Bogić, šef za javne nabavke u Best
Distribution zbog udruživanja radi vršenja krivičnog dela poreske utaje i krivičnog dela poreske utaje.
Bitno je da suđenje započne ubedljivo-vaš prvi svedok je veštak. Treba da budete spremni da precizno i
jasno objasnite PDV prevaru sudu u ovom slučaju. Sudija je dozvolio da pozovete poreskog policajca koji
je radio u vašoj udarnoj grupi u svojstvu svedoka koji će ukratko da predstavi obimne dokaze (nema
svojstvo sudskog veštaka). Imate 60 minuta da pripremite demonstraciju direktnog ispitivanja poreskog
policajca koji je bio dodeljen vašoj udarnoj grupi kao i demonstrativnog materijala koji će svedok
koristiti.

Koristeći pripremljeni demonstrativni materijal, svaka udarna grupa će izvesti simulaciju osnovnog
ispitivanja pred velikom grupom u trajanju od 15 minuta.

Za sve grupe: Predložene teme koje treba uklјučiti u svedočenje veštaka uklјučuju:

 Profesionalne kvalifikacije veštaka

 Prikaz utaje PDV u ovom predmetu
 Objašnjenje izraza: ulazni PDV i izlazni PDV
 Objašnjenje kako lažni PDV može da iskrivi sliku o ukupno plaćenom PDV
 Kratak opis glavnih aktera i privrednih društava u ovoj stvari
 Prikaz konkretnih crvenih zastavica koje su otkrivene nakon inspekcijskog nadzora

1
  Objašnjenje kako je lažni ulazini PDV umanjio poresku obavezu po osnovu PDV u ovom
predmetu

Prikaz izračunavanja izgubljenih poreskih prihoda

Materijali:

1. 8-1: Primer demonstrativnog dokaza

2. 8-2: Primer pitanja za osnovno ispitivanje
3. 8-3: Primer zahteva za veštačenje sudskog veštaka