Professional Documents
Culture Documents
Adóváltozások 2012 PDF
Adóváltozások 2012 PDF
hu
Adóváltozások 2012
Kisvállalkozz Okosan!
www.kisvallalkozzokosan.hu
Tartalomjegyzék
Szeretettel köszöntünk!
Ha Te is vállalkozó vagy – vagy vállalkozni készülsz -, akkor alapvető feladat tisztában lenni
ezekkel a kérdésekkel és a változtatásokkal. Tudod: ha nem tudsz egy új törvényről,
rendeletről, az sajnos nem mentesít a betartása alól, a büntetést ugyanúgy kiszabhatják rád.
Minimálbér: 93.000.-Ft
Garantált bérminimum: 108.000.-Ft
Adójóváírás
megszűnik.
Adóalap kiegészítés:
Havi bruttó 202.000.-Ft alatti jövedelmeknél megszűnik. (évi 2.424.000.-Ft a határ). A
202.000.-Ft/hónap feletti jövedelemrészre megmarad a 27%-os adóalap kiegészítés.
Arról, hogy az éves jövedelme meghaladja-e ezt az éves határt nyilatkoznia kell a
munkavállalónak a kifizető felé.
Ha ezt elmulasztja és így hibás lesz az előleg levonása (a kifizető információ hiányában
kevesebb adóelőleget von le a jövedelemből), akkor a különbözetre 12%-os különbözeti
bírság fizetendő.
Részletfizetés
Év végi adóbevallásnál az adózó automatikusan kérhet részletfizetést, ha a fizetendő SZJA a
100.000.-Ft-ot nem haladja meg. A részletfizetés 2-3-4 hónap lehet. Ez csak a határidőben
benyújtott bevallás esetén érvényes. Az első részlet május 20-án esedékes, a többi egy-egy
hónappal később. Ha az első részlet nem kerül megfizetésre, a részletfizetés nem
engedélyezhető.
Cafeteria
Adható juttatások - béren kívüli juttatások: éves keret 500.000.-Ft.
SZJA:
Az adott juttatás 1,19-szeresének 16%-a.
EHO:
Az adott juttatás 1,19-szeresének 10%-a.
Egyéb juttatások:
- éves keretet meghaladó béren kívüli juttatások
- egyedi keretet meghaladó béren kívüli juttatások
- üzleti utazáshoz kapcsolódó étkezés
- cégtelefon magáncélú használata
- csoportos biztosítás díja
- minden munkavállalónak azonos feltételekkel nyújtott juttatás (pl. ruhapénz, internet
utalvány stb.)
- csekély értékű ajándék évente 3x
- bárki által hozzáférhető termék, szolgáltatás
- rendezvényen adott ingyenes ellátás, szabadidőprogram, ajándék
SZJA:
Az adott juttatás 1,19-szeresének 16%-a.
EHO:
Az adott juttatás 1,19-szeresének 27%-a.
SZJA:
Az adott juttatás 1,19-szeresének 16%-a.
EHO:
Az adott juttatás 1,19-szeresének 27%-a.
Adómentes
A kifizető a munkavállalója javára fizetett visszavásárlási értékkel nem rendelkező (nem unit-
link!) betegségbiztosítás díja. Az a része adómentes ennek a biztosításnak, ami nem haladja
meg (2012-ben) a munkavállaló 2010. évi átlagkeresetének az 50%-át.
Egyéni vállalkozó
A korábban elhatárolt veszteség felhasználása a 2012. évi pozitív adóalapból a nyereség 50%-
ig vonható le.
Minden más nyugdíj (szerű) ellátás a továbbiakban nem jogosít kiegészítő tevékenységű
vállalkozóvá válásra.
Ennek következtében havonta fizetendő a főállású vállalkozókra vonatkozó TB és adó.
Kötelező könyvvizsgálat:
2012-től az értékhatár 100 millió Ft-ról 200 millió Ft-ra emelkedik, 2014-től 300 millió Ft-ra
emelkedik.
Ez még a 2011. évről beadandó (2012. május) beszámolóra nem vonatkozik.
Házipénztár pénzkészlete
Eddig az előző évi bevétel 2%-a lehetett a készpénz napi záró állománya (naptári
hónaponként számolt napi átlag), ha ezt nem érte el, akkor 500.000.-Ft.
Ez a 2% 2012-től 10%-ra növekszik.
Fontos: ha alkalmazni szeretné a vállalkozás, akkor a pénzkezelési szabályzatban módosítani
kell az erre vonatkozó részt!
Társasági adó:
A korábban elhatárolt veszteség felhasználása a 2012. évi pozitív adóalapból a nyereség
50%-ig vonható le.
Fontos:
Cégautó adó:
Új kategóriák szerint adózik.
Ha a vállalkozás a tulajdonosa a személygépjárműnek, akkor a bevallási és egész évre
megfizetési határidő 2012. január 20-a. Ha magánszemély, akkor nincs változás,
negyedévente kell bevallani és megfizetni.
Látványcsapat-sport támogatása
2011.07.27-től:
Látványcsapat-sportágak:
- labdarúgás
- kézilabda
- kosárlabda
- vizilabda
- jégkorong
Kamarai tagdíj
2012. január 1-jétől vállalkozás érdekében felmerült költség, és kötelező.
Illeték
Az eddigi közigazgatási eljárási illeték 2.200.-Ft-ról 3.000.-Ft-ra emelkedik.
Alapja:
A bruttó bér.
Egyéni vagy társas vállalkozó esetén a minimálbér 112,5%-a (105.750.-Ft).
Kedvezmény:
Levont járulékok
Egészségbiztosítási és munkaerőpiaci járulék a 7,5%-ról 8,5%-ra emelkedik.
Egyén és társas vállalkozók esetén a minimálbér 150%-a az alapja. (141.000.-Ft)
ÁFA
Az áfa általános kulcsa 25%-ról 27%-ra nő.
Pénztárgépek átállítása:
2012. február 29-ig kell átállíttatni, az átállási időszakban kézi kibocsátású nyugtával vagy
számlával tehetnek eleget bizonylatkibocsátási kötelezettségüknek a vállalkozások.
2012. január 1-jétől a személygépkocsi és más jármű bérlése esetén is levonható az áfa, de
csak olyan mértékben, amilyen mértékben azt céges utakra használja a vállalkozó. A
magánhasználat és céges utak elválasztása útnyilvántartással kötelező.
2011. szeptember 27-től már nem feltétele az áfa visszaigénylésnek, hogy a levonható adót
tartalmazó számla kiegyenlített legyen.
Minden más esetben a felfüggesztés 30 nap helyett már csak 15 nap lesz.
Ha ezen 15 nap alatt nem szünteti meg az adóhatóság, akkor az adószám törlésére kerül sor.
Önellenőrzés:
A megkezdett adóhatósági ellenőrzés kezdő napját megelőző napon lehet önellenőrzést, vagy
elmaradt bevallást benyújtani.
Adóellenőrzés:
Az adóhatóság a nyilvánosan elérhető adatok körével bővíti a célzott kiválasztási
rendszerében kezelt adatok körét és azokat bizonyítékként felhasználhatja. (pl. internetes
megjelenések!)
Az ellenőrzés megkezdését 1 alkalommal lehet kérni, hogy halasszák el, ez viszont nem
vonatkozik az egyes gazdasági események valódiságának esetére.
Új ellenőrzési típus:
Gazdasági események valódiságának vizsgálata: fiktív ügyletek keresése, nem jelent
ellenőrzéssel lezárt időszakot, bűncselekmény gyanúja esetén történik. Indokolt esetben az
adózó önellenőrzésre kötelezhető.
Bizonylatok nyelve:
A magyar mellett 2012-től az angol, német és francia nyelven is köteles az Adóhivatal
elfogadni a bizonylatokat, nem kötelező a fordítás.
Pénztárgép
2012-től az Adóhivatal a pénztárgépet vizsgálat céljából maximum 10 napra átvételi
elismervénnyel bevonhatja.
Kézbesítési vélelem
2012-től, ha az Adóhivatal küldeményét a postán nem veszi át az adózó, vagy címzett
ismeretlen helyre költözött megjegyzéssel kerül vissza, vagy az átvételt az adózó megtagadja,
akkor is kézbesítettnek minősül.
Adóbírság
Az adóhiány 200%-a (75% volt).
Az iratmegőrzési kötelezettség megsértése 1 millió Ft-ig terjedő bírság.
Beszámoló közzétételének elmulasztása: 500.000.-Ft bírság, az adószám felfüggesztés helyett.
Ha a felszólítás ellenére sem kerül sor a közzétételre, akkor újabb 1 millió Ft lesz a bírság.
Ajánlás
Ha úgy érzed, hogy azok a változások, amiket összefoglaltunk ebben az anyagban nem elég
egyértelműek vagy kevesek a Számodra, mert:
alapvető értelmezési problémáid vannak, feltehetően az alapok hiányoznak a
megfelelő megértéshez
vannak utalások olyan változásokra, melyek eredeti voltáról sem volt fogalmad, ergo
máris körvonalazódik, hogy valamilyen szabálynak/törvénynek eddig nem feleltél meg
szeretnél egy teljes képet látni a vállalkozásod adózásáról egyszerű, hétköznapi
nyelven megfogalmazva és példákkal alátámasztva