ENTRADAS

FECHA CONCEPTO Q VU VT
2/1/2001 $0.00
3/1/2001 Compras 500.00 $12.00 $6,000.00
4/1/2001 Ventas $0.00
$0.00
15-1-01 Compras 600.00 $15.00 $9,000.00
28-1-01 Compras 500.00 $18.00 $9,000.00
31-1-01 Ventas $0.00
$0.00
$0.00
$24,000.00
 PEPS
SALIDAS SALDOS
Q VU VT Q VU VT
$0.00 1,000.00 $10.00 $10,000.00
$0.00 500.00 $12.00 $6,000.00
1,000.00 $10.00 $10,000.00 $0.00
100.00 $12.00 $1,200.00 400.00 $12.00 $4,800.00
$0.00 600.00 $15.00 $9,000.00
$0.00 500.00 $18.00 $9,000.00
400.00 $12.00 $4,800.00 $0.00
600.00 $15.00 $9,000.00 $0.00
200.00 $18.00 $3,600.00 300.00 $18.00 $5,400.00
$28,600.00
$0.00
 ENTRADAS
FECHA CONCEPTO Q VU VT
2/1/2001 $0.00
3/1/2001 Compras 500.00 $12.00 $6,000.00
4/1/2001 Ventas $0.00
$0.00
15/1/2001 Compras 600.00 $15.00 $9,000.00
28/1/2001 Compras 500.00 $18.00 $9,000.00
31/01/2001 Ventas $0.00
$0.00
$0.00
$24,000.00
 UEPS
SALIDAS SALDOS
Q VU VT Q VU VT
$0.00 1,000.00 $10.00 $10,000.00
$0.00 500.00 $12.00 $6,000.00
500.00 $12.00 $6,000.00 $0.00
600.00 $10.00 $6,000.00 400.00 $10.00 $4,000.00
$0.00 600.00 $15.00 $9,000.00
$0.00 500.00 $18.00 $9,000.00
500.00 $18.00 $9,000.00 $0.00
600.00 $15.00 $9,000.00 $0.00
100.00 $10.00 $1,000.00 300.00 $10.00 $3,000.00
$31,000.00
$0.00
 ENTRADAS
FECHA CONCEPTO Q VU VT
2/1/2001 $0.00
3/1/2001 Compras 500.00 $12.00 $6,000.00
4/1/2001 Ventas $0.00
15/1/2001 Compras 600.00 $15.00 $9,000.00
28/1/2001 Compras 500.00 $18.00 $9,000.00
31/01/2001 Ventas $0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$24,000.00
 ULTIMA
FACTURA
SALIDAS SALDOS
Q VU VT Q VU VT
$0.00 1,000.00 $10.00 $10,000.00
$0.00 1,500.00 $0.00
1,100.00 $0.00 400.00 $0.00
$0.00 1,000.00 $0.00
$0.00 1,500.00 $0.00
1,200.00 $0.00 300.00 $18.00 $5,400.00
$0.00 $0.00
$0.00 $0.00
$0.00 $0.00
$0.00
 ENTRADAS
FECHA CONCEPTO Q VU VT
2/1/2001 $0.00
3/1/2001 Compras 500.00 $12.00 $6,000.00
$0.00
4/1/2001 Ventas $0.00
15-1-2001 Compras 600.00 $15.00 $9,000.00
$0.00
28-1-2001 Compras 500.00 $18.00 $9,000.00
$0.00
31-1-2001 $0.00
$24,000.00
 PROMEDIO
PONDERADO
SALIDAS SALDOS
Q VU VT Q VU VT
$0.00 1,000.00 $10 $10,000.00
$0.00 500.00 $12 $6,000.00
$0.00 1,500.00 $11 $16,000.00
1,100.00 $11.00 $12,100.00 400.00 $11 $4,400.00
$0.00 600.00 $15 $9,000.00
$0.00 1,000.00 $13 $13,400.00
$0.00 500.00 $18 $9,000.00
$0.00 1,500.00 $15 $22,400.00
1,200.00 $15.00 $18,000.00 300.00 $15 $4,500.00
$30,100.00
$3,900.00
El Sabueso .S.A

ENTRADAS
FECHA CONCEPTO Q VU VT
1/10/2018 $0.00
1/10/2018 Compras 300.00 $1,102.00 $330,600.00
4/10/2018 Ventas $0.00
$0.00
7/10/2018 Compras 1,000.00 $1,084.07 $1,084,070.80
12/10/2018 Ventas $0.00
$0.00
$0.00
14-10-2018 $0.00
18-10-208 500.00 $960.00 $480,000.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$1,894,670.80

1/10/2018 Inventario 330,600.00

Impuesto de ventas por paga 42,978.00
Bancos 373,578.00

4/10/2018 Cuentas por cobrar 2,520,000.00

Ventas 2,230,088.50
Impuesto de ventas por pagar 289,911.50

5/10/2018 Seguro de vehículos 34,296.00

Bancos 34,296.00

5/10/2018 Suministros de oficina 12,800.00

Efectivo 12,800.00
 7/10/2018 Inventario 1,084,070.80
Impuesto de ventas por paga 140,929.20
Cuentas por pagar 1,225,000.00

12/10/2018 Efectivo 3,864,600.00

Ventas 3,420,000.00
Impuesto de ventas por pagar 444,600.00

14-10-2018 Efectivo 518,750.00

Ventas 459,070.80
Impuesto de ventas por pagar 59,679.20

16-10.2018 Salarios 1,350,000.00

Bancos 1,350,000.00

18-10-2018 Inventario 480,000.00

Impuesto de ventas por paga 62,400.00
Bancos 542,400.00

22-10-2018 Cuentas por pagar 1,225,000.00

Descuento compra 27,101.77
Impuesto de ventas por pagar 3,523.23
Bancos 1,194,375.00

25--10-2018 Servicios Públicos 96,000.00

Bancos 96,000.00

contrarresta
28-10-2018 Bancos 2,444,400.00 cuentas sino
Impuesto de ventas por paga 8,697.35 que las vuelve
a acumular. La
Descuento por pronto pago 66,902.65 CxC no queda
Cuentas por cobrar 2,520,000.00 saldada
 SALIDAS SALDOS
Q VU VT Q VU VT
$0.00 2,300.00 $960.00 $2,208,000.00
$0.00 300.00 $1,102.00 $330,600.00
1,200.00 $960.00 $1,152,000.00 1,100.00 $960.00 $1,056,000.00
$0.00 300.00 $11,022.00 $3,306,600.00
$0.00 1,000.00 $1,084.07 $1,084,070.80
1,100.00 $960.00 $1,056,000.00 $0.00
300.00 $11,022.00 $3,306,600.00 $0.00
400.00 $1,084.07 $433,628.00 600.00 $1,084.07 $650,442.00
250.00 $1,084.07 $271,017.50 350.00 $1,084.07 $379,424.50
$0.00 500.00 $960.00 $480,000.00
$0.00 $0.00
$0.00 $0.00
$0.00 $0.00
$0.00 $0.00
$0.00 $0.00
$0.00 $0.00
$6,219,245.50
-$2,116,574.70
 BETA
Control de in
Método

ENTRADAS
FECHA CONCEPTO Q
1/6/2015
5/6/2015 Compras 650.00
9/6/2015 Ventas

13-6-2015 Compras 90.00

15-6-2015 Ventas

20-6-2015 Compras 750.00

TOTALES 1,490.00

Asientos de registro de diario

5/6/2015 Inventario 639,000.00

Impuesto de ventas por pagar 82,810.00
Bancos
Compra de mercadería y flete (650 UD) mediante cheque 3687-1

9/6/2015 Cuentas por cobrar 355,600.00

Impuesto de ventas por pagar
Ventas
Venta a crédito a "El Rojo C.A." (127 UD)

13-6-2015 Inventario 95,600.00

Impuesto de ventas por pagar 11,934.00
Bancos
Compra de mercadería y pago de flete (90 UD)
14-6-2015 Gastos por pólizas de seguro 900.00
Impuesto de ventas por pagar 117.00
Bancos
Pago de pólizas de seguro mediante cheque 3688-5

15-6-2015 Bancos 210,180.00

Impuesto de ventas por pagar
Ventas
Venta al contado a "Lopez y Cía" (60 UD)

18-6-2015 Bancos 88,900.00

Cuentas por cobrar
Abono venta a crédito a "El Rojo C.A." (127 UD en fecha 9-6-2015)

20-6-2015 Inventario 723,820.00

Impuesto de ventas por pagar 93,795.00
Cuentas por pagar
Compra de mercadería a crédito y pago de flete (750 UD)

30-6-2015 Costo de mercadería vendida 121,550.00

Inventario

Registro de costo de mercadería vendida mes junio

 BETA C.A.
Control de inventarios
Método PEPS

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

VU VT Q VU VT Q VU
$0.00 $0.00 500.00 $650.00
$983.08 $639,000.00 $0.00 650.00 $983.08
$0.00 127.00 $650.00 $82,550.00 373.00 $650.00
$0.00 $0.00 650.00 $983.08
$1,062.22 $95,600.00 $0.00 90.00 $1,062.22
$0.00 60.00 $650.00 $39,000.00 313.00 $650.00
$0.00 $0.00 650.00 $983.08
$0.00 $0.00 90.00 $1,062.22
$965.09 $723,820.00 $0.00 750.00 $965.09
$1,458,420.00 187.00 $121,550.00 1,803.00
0.00

Valor de inventario al 30-6-2015

Unidades Valor total

Inventario inicial 500.00 325,000.00
721,810.00 (+) Compras 1,490.00 1,458,420.00
Inventario bruto 1,990.00 1,783,420.00
(-) Ventas -187.00 -121,550.00
Inventario final 1,803.00 1,661,870.00

40,909.73
314,690.27
Total inventario
Unidades 1,803.00
Dólares 1,661,870.00

107,534.00
 1,017.00

24,180.00
186,000.00

88,900.00

817,615.00

121,550.00
SALDOS
VT
$325,000.00
$639,000.00
$242,450.00
$639,000.00
$95,600.00
$203,450.00
$639,000.00
$95,600.00
$723,820.00
$1,661,870.00
$0.00
 BETA C.A.
Control de inventarios
Método Promedio Ponderado

ENTRADAS SALIDAS
FECHA CONCEPTO Q VU VT Q
1/6/2015 $0.00
5/6/2015 Compras 650.00 $983.08 $639,000.00
$0.00
9/6/2015 Ventas $0.00 127.00
13-6-2015 Compras 90.00 $1,062.22 $95,600.00
$0.00
15-6-2015 Ventas $0.00 60.00
20-6-2015 Compras 750.00 $965.09 $723,820.00
TOTALES 1,490.00 $1,458,420.00 187.00

Asientos de registro de diario

5/6/2015 Inventario 639,000.00

Impuesto de vent 82,810.00 Valor de inventario al
Bancos 721,810.00
mercadería y
flete (650 UD)
mediante Inventario inicial
(+) Compras
Inventario bruto
9/6/2015 Cuentas por cobr 355,600.00 (-) Ventas
Impuesto de ventas por pagar 40,909.73 Inventario final
Ventas 314,690.27
Venta a crédito
a "El Rojo C.A."
(127 UD)

Total inventario
13-6-2015 Inventario 95,600.00 Unidades
Impuesto de vent 11,934.00 Dólares
Bancos
Compra de 107,534.00
mercadería y
pago de flete
(90 UD)
14-6-2015 Gastos por póliz 900.00
Impuesto de vent 117.00
Bancos
Pago de pólizas 1,017.00
de seguro
mediante
cheque 3688-5

15-6-2015 Bancos 210,180.00

Impuesto de ventas por pagar 24,180.00
Ventas 186,000.00
Venta al
contado a
"Lopez y Cía"

18-6-2015 Bancos 88,900.00

Cuentas por cobrar 88,900.00
Abono venta a
crédito a "El
Rojo C.A." (127

20-6-2015 Inventario 723,820.00

Impuesto de vent 93,795.00
Cuentas por pagar 817,615.00
Compra de mercad

30-6-2015 Costo de mercad $157,841.39

Inventario $157,841.39
Registro de
costo de
mercadería
vendida mes
junio, según
valoración PEPS
ETA C.A.
l de inventarios
romedio Ponderado

SALIDAS SALDOS
VU VT Q VU VT
$0.00 500.00 $650.00 $325,000.00
$0.00 650.00 $983.08 $639,000.00
$0.00 1,150.00 $838.26 $964,000.00
$838.26 $106,459.13 1,023.00 $838.26 $857,540.87
$0.00 90.00 $1,062.22 $95,600.00
$0.00 1,113.00 $856.37 $953,140.87
$856.37 $51,382.26 1,053.00 $856.37 $901,758.61
$0.00 750.00 $965.09 $723,820.00
$157,841.39 1,803.00 $901.60 $1,625,578.61

0.00 $0.00

Valor de inventario al 30-6-2015

Unidades Valor total

500.00 325,000.00
1,490.00 1,458,420.00
1,990.00 1,783,420.00
-187.00 -157,841.39
1,803.00 1,625,578.61

Total inventario
1,803.00
1,625,578.61
 Registro de cuentas incobrables y provisiones

Asientos de diario
1 5/7/2006 Provisión para cuentas incobrables 45,000.00
Cuentas por cobrar 45,000.00
Registro de cuenta Priscilla Acosta y Jose Tenorio como incobrable

2 15/7/2006 Cuentas por cobrar 20,000.00

Provisión para cuentas incobrables 20,000.00
Reversión de registro como incobrable,
cuenta Priscilla Acosta
15/7/2006 Bancos 20,000.00
Cuentas por cobrar 20,000.00
Pago de cuenta Priscilla Acosta

31-7-2006 Gasto por incobrables 31,700.00

Provisión para cuentas incobrables 31,700.00
Ajuste provisión para cuentas
incobrales de acuerdo a análisis de
antigüedad de saldos
 Mayorización movimientos del
Análisis por antigüedad de saldos mes
Provisión para cuentas incobrables
Antiguedad Saldo % Incobrable Provisión
No vencidas 0 a 30 días 700,000.00 1% 7,000.00 1 45,000.00
Vencidas: 31 a 60 días 515,000.00 3% 15,450.00 2
Vencidas: 61 a 90 días 380,000.00 5% 19,000.00 45,000.00
Vencidas: 91 a 120 días 350,000.00 7% 24,500.00
Más 120 días 175,000.00 9% 15,750.00
81,700.00

Saldo cuenta Provisión para cuentas incobrables 50,000.00

Saldo a provisionar según política empresa 81,700.00
Monto ajuste 31,700.00
ayorización movimientos del
mes
ovisión para cuentas incobrables
75,000.00

20,000.00
95,000.00
50,000.00