‫سالح النجاج يف التسيري احملاسيب واملالي ‪ - )BAC( -‬الثالثة تسيري واقتصاد‬

‫‪ ‬املوسم الدراسي ‪2018/2017‬‬ ‫‪ ‬االستاذ ‪ :‬عياشي االخطر‬

‫‪ ‬املادة التسيري احملاسيب واملالي‬ ‫‪13‬‬ ‫‪ ‬املستوى‪ :‬الثالثة تسيري واقتصاد‬

‫مواضيع مقرتحة يف مادة التسيري احملاسيب واملالي‬

‫‪ ‬الجزء األول ‪ :‬أعمال نهاية السنة – التسويات‪ 00( -‬نقاط)‬
‫من دفاتر مؤسسة " نور " استخرجنا المعمومات التالية بتاريخ ‪ 2016/12/31‬قبل الجرد‬
‫الممحق (‪ : )1‬التثبيات العينية ‪ :‬معدات النقل (حـ‪)2102/‬‬
‫بتاريخ ‪ 2014/09/01‬اقتنت المؤسسة معدات نقل بقيمة ؟؟؟؟؟؟؟دج قدرت القيمة الصافية المحاسبية (‪ )VNC‬لسنة الجرد ‪200000‬دج‬
‫عمما أن خسارة القيمة (‪ )PV‬حدثت في سنة الجرد بقيمة ‪75000‬دج (طريقة االهتالك خطي والمدة النفعية ‪ 05‬سنوات )‪.‬‬
‫الممحق ‪ :02‬التثبيتات المالية ‪ :‬حـ‪ 26/‬المساهمات والحسابات الممحقة بالمساهمات‬
‫التنازل في ‪ 6102/10/10‬بشيك بنكي‬ ‫تكلفت الشراء‬ ‫النوع العذد‬
‫‪ 260000‬دج للسند‬ ‫‪ 2500‬دج للسند‬ ‫‪ 100‬سند‬ ‫‪A‬‬
‫‪1750‬دج للسند الواحد‬ ‫‪ 1800‬دج للسند‬ ‫‪ 150‬سند‬ ‫‪B‬‬
‫الممحق (‪ : )2‬المخزونات‬
‫جرد محاسبي طبيعت الفرق‬ ‫جرد مادي‬ ‫المخسون‬ ‫ر‪/‬ح‬
‫مبرر‬ ‫‪ 50000‬دج‬ ‫‪ 48000‬دج‬ ‫المواد األولية و اللوازم‬ ‫حـ‪31/‬‬
‫غير مبرر‬ ‫‪ 9000‬دج‬ ‫‪ 10000‬دج‬ ‫منحجات جامة‬ ‫حـ‪35/‬‬

‫* بعد فحص المخزونات وجد مبمغ ‪ 12000‬دج متعمق بالمواد األولية والموازم لم تستمم فاتورته بعد‬
‫الممحق (‪ : )3‬وضعية الزبائن (الرسم عمى القيمة المضافة ‪)%17‬‬
‫مالحظاث ‪6102/06/00‬‬ ‫التسذيذ خالل ‪6102‬‬ ‫مبلغ الذيه ‪ TTC‬خسارة القيمت في ‪6102‬‬ ‫السبائه‬
‫حالة إفالس‬ ‫‪35100‬‬ ‫‪%30‬‬ ‫‪198900‬‬ ‫‪A‬‬
‫جحسنث وضعيحه‬ ‫‪37440‬‬ ‫‪%25‬‬ ‫‪163800‬‬ ‫‪B‬‬
‫الشراء االجمالي ‪1200000‬دج ‪ ,‬و قد تم‬ ‫الممحق (‪ : )4‬عدد األسهم األخرى ‪ ,‬السندات المخولة حقا في الممكية ‪ 600‬سند ‪ ,‬سعر‬
‫التنازل عن نصفها بسعر ‪ 2250‬دج لمسند الواحد بشيك بنكي بتاريخ ‪ . 2016/08/10‬كما بمغت القيمة السوقية لمسندات قسائم الخزينة و‬
‫قسائم الصندوق قصيرة األجل المتبقية ‪ 1820‬دج لمسند الواحد‪.‬‬
‫الممحق (‪: )5‬بمغ رصيد حساب البنك بتاريخ ‪ 2016/12/31‬لدى مؤسسة "النجاح" ‪ 1500000‬دج رصيد مدين ‪ ,‬بينما كشف الحساب‬
‫المرسل من البنك رصيدا دائنا بـ ‪ 1400000‬دج ‪ ,‬وبعد المراجعة تبين أن سبب اختالف الرصيدين يعود إلى عدم تسجيل العمميات التالية‬
‫من أحد طرفين ‪:‬‬
‫تحويل مبمغ ‪ 6000‬دج من طرف الزبون خالد إلى الحساب البنكي لممؤسسة دون عممها‬ ‫‪‬‬
‫عدم تسجيل المؤسسة لعممية اقتطاع فوائد لصالح البنك بقيمة ‪ 18000‬دج‬ ‫‪‬‬
‫لم تسجل المؤسسة مصاريف الخدمات المصرفية بقيمة ‪ 22000‬دج‬ ‫‪‬‬
‫عدم تسجيل المؤسسة لفوائد بنكية لصالحها بقيمة ‪ 4000‬دج‬ ‫‪‬‬
‫شيك بقيمة ‪ 30000‬دج سجل من طرف المؤسسة وقدم لممورد ولم يتقدم لسحبه من البنك‬ ‫‪‬‬
‫سجمت المؤسسة شيك استممته من الزبون" عمي "بقيمة ‪ 100000‬دجو لم تتقدم إلى البنك لتحويمه إلى حسابها‬ ‫‪‬‬
‫المطموب ‪:‬‬
‫‪ - 1‬أحسب مبمغ اإلهتالك (‪ )MA‬لمعدات النقل ثم سجل القيود الالزمة في الدفتر اليومي بتاريخ ‪2016/12/31‬‬
‫‪ - 2‬سجل قيد التنازل بتاريخ ‪ 2016/03/01‬لحساب ‪ 26‬السندات (‪)A/B‬‬
‫‪ - 3‬إعداد حالة التقارب البنكي تسجيل قيود التسوية الالزمة بتاريخ ‪ 2016/12/31‬مع تبرير العمميات الحسابية الضرورية‬

‫الصفحة ‪ 1‬من ‪3‬‬

 ‫سالح النجاج يف التسيري احملاسيب واملالي ‪ - )BAC( -‬الثالثة تسيري واقتصاد‬
‫الجزء الثاني ‪ :‬حساب و تحميل التكاليف الكمية( ‪ 06‬ن )‬
‫مؤسسة الهضاب العميا تنتج المنتج التام الصنع " ‪ " P‬في ورشتين وفق الخطة اإلنتاجية التالية‪:‬‬
‫الورشة ‪ :‬تعالج المادة األولية " ‪ " M1‬لمحصول عمى المنتج النصف مصنع " ‪"D‬‬
‫الورشة ‪ : ‬تعالج المنتج النصف مصنع "‪ "D‬بإضافة المادة "‪ "M2‬لمحصول عمى المنتج التام "‪."P‬‬
‫فيما يمي المعمومات المحاسبية المتحصل عميها في نهاية الثالثي األخير من سنة ‪2015‬‬
‫‪ -1‬المخزون في بداية الثالثي األخير من سنة ‪2015‬‬
‫المادة األولية " ‪ 125 Kg : " M1‬بقيمة إجمالية ‪38825 DA‬‬
‫المادة األولية " ‪ Kg 180 : "M2‬بقيمة إجمالية ‪15600 DA‬‬
‫المنتج النصف مصنع " ‪ 60 :" D‬وحدة بـ‪ 13424 DA :‬لإلجمالي‪.‬‬
‫المنتج التام الصنع " ‪ 70 :" P‬وحدة بـ‪ 33790 DA :‬لإلجمالي‪.‬‬
‫اإلنتاج الجاري في الورشة ‪ ‬يقدر بـ‪.2600 DA :‬‬
‫‪ -2‬مشتريات الثالثي األخير من سنة ‪:2015‬‬
‫المادة األولية " ‪ 325 Kg: " M1‬بـ‪325 DA/ Kg :‬‬
‫المادة األولية " ‪ 300 Kg : "M2‬بـ‪.30 DA/ Kg :‬‬
‫‪ -3‬اإلنتاج و االستعماالت خالل الثالثي األخير من سنة ‪:2015‬‬
‫أنتجت الورشة ‪ 180 : ‬وحدة من " ‪ "D‬باستعمال ‪ 380 Kg‬من المادة " ‪" M1‬‬
‫أنتجت الورشة ‪ 280 : ‬وحدة من "‪ " P‬باستعمال ‪ 200‬وحدة من" ‪ ،" D‬و‪ 320 Kg‬من "‪ " M2‬و قد بقي إنتاج جاري قيمته ‪DA‬‬
‫‪.5140‬‬
‫‪ -4‬مبيعات الثالثي األخير من سنة ‪:2015‬‬
‫تم بيع ‪ 300‬وحدة من المنتج التام الصنع " ‪ " P‬بـ‪ 990 DA :‬لموحدة‪.‬‬
‫‪ -5‬األعباء المباشرة‪:‬‬
‫عمى المشتريات‪ 2 DA :‬عمى كل كمغ مشترى‪.‬‬
‫عمى اإلنتاج‪ 1300:‬ساعة عمل مباشرة بـ‪ 35 DA:‬لمساعة الواحدة منها ‪ 520‬ساعة في الورشة‪،‬والباقي في الورشة ‪.‬‬
‫عمى التوزيع ‪ 3 DA :‬لكل وحدة مباعة‪.‬‬
‫‪ - 6‬األعباء غير المباشرة ‪:‬‬
‫ممخصة في الجدول التالي مع األخذ بعين االعتبار ‪ 1282 DA‬كأعباء غير محممة ‪ ،‬و العناصر إضافية معدومة‬

‫األقسام الرئيسية‬ ‫األقسام المساعدة‬ ‫األقسام‬

‫التوزيع‬ ‫الورشة ‪‬‬ ‫الورشة ‪‬‬ ‫التموين‬ ‫الصيانة‬ ‫اإلدارة‬ ‫البيان‬
‫ن ت ص= ‪6108‬دج‬

‫‪19380‬‬ ‫‪41240‬‬ ‫‪28736‬‬ ‫‪23700‬‬ ‫‪17200‬‬ ‫‪17120‬‬ ‫مج ت ‪Ι‬‬

‫ت‪‬‬
‫‪3‬‬ ‫‪2.5‬‬ ‫‪1.5‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪-10‬‬ ‫اإلدارة‬
‫‪1‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2.5‬‬ ‫‪-10‬‬ ‫‪1.5‬‬ ‫الصيانة‬
‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪ Kg‬مادة مشترى‬ ‫طبيعة وحدة العمل‬
‫المطموب‪:‬‬
‫إتمام جدول توزيع األعباء غير المباشرة ‪ ،‬حساب ‪ :‬تكمفة شراء " ‪ " M1‬و "‪ ، " M2‬تكمفة إنتاج " ‪ "D‬ثم " ‪ ، " P‬سعر تكمفة " ‪" P‬‬
‫النتيجة التحميمية لممنتج " ‪ ، " P‬النتيجة التحميمية الصافية‬

‫الصفحة ‪ 2‬من ‪3‬‬

 ‫سالح النجاج يف التسيري احملاسيب واملالي ‪ - )BAC( -‬الثالثة تسيري واقتصاد‬
‫الجزء الثالث ‪ :‬الكشوف المالية (‪ 06‬ن)‪.‬‬
‫المعمومات مستخرجة من دفاتر مؤسسة "سوما " الصناعية والمتعمقة بدورتي ‪2017/2016‬‬
‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫البيان‬
‫‪1400000 1250000‬‬ ‫المبيعات و المنتوجات الممحقة‬
‫‪40000‬‬ ‫‪70000‬‬ ‫االنتاج المخزن او المنتقص من المخزون‬
‫‪62000‬‬ ‫‪32500‬‬ ‫االنتاج المثبت‬
‫ـ ـ ـ ـ ــ‬ ‫‪15000‬‬ ‫اعانات االستغالل‬
‫‪440000‬‬ ‫‪360000‬‬ ‫النتيجة العادية قبل الضرائب‬
‫‪356400‬‬ ‫‪291600‬‬ ‫النتيجة الصافية لمسنة المالية‬
‫‪900000‬‬ ‫‪800000‬‬ ‫استهالك السنة المالية‬
‫‪80000‬‬ ‫‪85000‬‬ ‫اعباء المستخدمين‬
‫‪32500‬‬ ‫‪27500‬‬ ‫الضرائب و الرسوم و المدفوعات‬
‫‪105000‬‬ ‫‪92000‬‬ ‫المخصصات لالهتالكات و المؤونات‬
‫‪18000‬‬ ‫‪30000‬‬ ‫االعباء المالية‬
‫و من الميزانية الختامية لدورة ‪ 2017‬استخرجنا ما يمي‪:‬‬
‫‪ ،‬االقتراضات والديون =‪500000‬دج‬ ‫راس المال=‪2000000‬دج‬
‫العمل المطموب‪:‬‬
‫‪ -1‬احسب بالنسبة لكل دورة القيمة المضافة واجمالي فائض االستغالل‬
‫‪ -2‬احسب بالنسبة لدورة ‪: 2017‬معدل االدماج‪ ،‬نسب تجزئة القيمة المضافة ونسب تجزئة اجمالي فائض االستغالل‬
‫‪ -3‬احسب نسب تغير كل من‪ :‬رقم االعمال‪ ،‬القيمة المضافة‪ ،‬االنتاج‪ ،‬النتيجة الصافية احسب نسب المردودية لدورة ‪2017‬‬

‫العلم جيذب العقول‬

‫و األخالق جتذب القلوب‬

‫بالتوفيق والنجاح للجميع‬

‫الصفحة ‪ 3‬من ‪3‬‬