(empty)

БАТЛАВ: Т. Буяндэ

Сургалт эрхэлсэн захира

Монголын хүний нөөцийн удирдлагын шинэчлэлийн академи

Батлав.Сургалтын албаны дарга Т.Буяндэлгэр

Дасгал №:7 Т дансанд тусга.
№ Гүйлгээний утга ДТ КТ
1 100,000₮ -өөр Хангамжийн материал худалдан авсан
хангамж мат мөнгө
2 450,000₮ -ийн өрөө төлсөн Д/өр мөнгө
3 Голомт банкнаас 2000,000₮-ийн зээл авсан Мөнгө Банкны зээл
4   Болд А компанийг 23,000,000₮-өөр үүсгэн байгуулсан мөнгө эздийн өмч

430,000₮ өөр бараа материал худалдан авсан ба 50%

5 касс 215000,
бэлнээр 50% ийг дараа өгөхөөр болсон
бараа материал Д/өр 215000
6 700,000 ₮-ний авлагаа авсан мөнгө Д/авлага
А компаниас 80,000₮-ийн хангамжийн материал зээлээр
7
худалдан авсан хангамж мат Д/өр
8 5000,000₮-өөр тоног төхөөрөмж худалдан авсан То/төх мөнгө
9 800,000₮-ний түрээсийн зардал гарсныг төлсөн түрээсийн
зардал мөнгө
10 790,000₮ өөр патент худалдан авсан патент мөнгө
Үйл ажиллагаандаа ашиглахаар 4,220,000₮-өөр тавилга
11
худалдан авсан тавилга мөнгө
Боса төвөөс 80,000₮ ийн хангамжийн материал зээлээр
12
худалдан авсан хангамж мат Д/өр
13 Хаан банкнаас 50,000,000₮ ийн зээл авсан мөнгө Банкны зээл
14 640,000₮ ийн өрөө төлсөн Д/өр мөнгө
15 80,000,000₮ өөр газар худалдан авсан газар мөнгө
Борлуулах зорилгоор 20,000₮-өөр бараа материал
16
худалдан авсан бараа материал мөнгө
17 3000,000₮ даатгалын зардал гарсан боловч төлөөгүй Даатгал зардал Д/өр
300,000,000₮ өөр барилга худалдан авсан ба 50% бэлнээр Касс150 сая,
18
50% ийг дараа өгөхөөр болсон барилга Д/өр 150 сая
19 2700,000₮-ний үйлчилгээний орлого орж ирсэн мөнгө ү/орлого
20 800,000₮-ний утасны зардал гарсныг төлсөн ШХЗ мөнгө
700,000₮ өөр бараа материал худалдан авсны 40% ийг касс 280000
21 бэлнээр төлж , үлдэгдэлийг дараа сард өгөхөөр болсон бараа материал Д/өр 420000
 900,000₮ ийн хангамжийн материал худалдан авсны
хамгамж касс 400000
400,000₮ ийг төлж үлдэгдэлийг дараа сард төлөхөөр
22 материал Д/өр 500000
болсон
23 200,000₮ -өөр Хангамжийн материал худалдан авсан хангамж мат мөнгө
24 Голомт банкнаас 50,000,000₮-ийн зээл авсан мөнгө банкны зээл
шатахууны
86,000₮ -өөр шатахууны зардал гарсаныг төлөөгүй
25 зардал мөнгө
26 500,000₮-ийн авлагаа авсан мөнгө Д/авлага
27 60,000,000₮-өөр барилга худалдан авсан барилга мөнгө
А компаниас 400,000₮-ийн хангамжийн материал зээлээр
28 худалдан авсан хангамж мат Д/өр
29 3000,000₮-өөр тоног төхөөрөмж худалдан авсан То/төх мөнгө
30 Бат А компанийг 30,000,000₮-өөр үүсгэн байгуулсан мөнгө эздийн өмч
Цалин зардал Цалин өр
9,000,000₮ цалин тооцоолсон
31
Үйл ажиллагаандаа ашиглахаар 740,000₮-өөр тавилга
32 худалдан авсан тавилга мөнгө
Боса төвөөс 500,000₮ ийн хангамжийн материал зээлээр
33 худалдан авсан хангамж мат Д/өр
34 Хаан банкнаас 100,000,000₮ ийн зээл авсан мөнгө эздийн өмч
Цалин зардал цалин өр
2,564,000₮ цалин олгосон
35 цалин өр мөнгө
36 3,000,000₮ өөр газар худалдан авсан газар мөнгө
Борлуулах зорилгоор 50,000₮-өөр бараа материал
37 худалдан авсан бараа материал мөнгө
38 700,000₮-ийн өрөө төлсөн Д/өр мөнгө
39 100,000₮-ийн авлагаа авсан мөнгө Д/авлага
40 5200,000₮-өөр машин худалдан авсан машин мөнгө
41 Хаан банкаас 9500,000₮ ийн зээл авсан мөнгө Банкны зээл

64,000₮ ийн хангамжийн материал зээлээр худалдан авсан

42 хангамж мат Д/өр
43,000,000₮ өөр барилга худалдан авсан ба 50% бэлнээр касс 21500000
43 50% ийг дараа өгөхөөр болсон барилга Д/өр 21500000
31,000₮ өөр бараа материал худалдан авсны 40% ийг касс12400
44 бэлнээр төлж , үлдэгдэлийг дараа сард өгөхөөр болсон бараа материал Д/өр 18600
касс400000
1000,000₮ ийн хангамжийн материал худалдан авсны
400,000₮ ийг төлж үлдэгдэлийг дараа сард төлөхөөр
болсон
45 хангамж мат Д/өр 600000

8000,000₮ цалингийн зардал гарсныг төлсөн

цалин зардал цалин өр
46 Цалин өр мөнгө
47 800,000₮ өөр патент худалдан авсан патент мөнгө
Үйл ажиллагаандаа ашиглахаар 1100,000₮-өөр тавилга
48 худалдан авсан тавилга мөнгө
 Оргил төвөөс 970,000₮ ийн хангамжийн материал зээлээр
49 худалдан авсан хангамж мат Д/өр
50 Хаан банкнаас 200,000,000₮ ийн зээл авсан мөнгө Банкны зээл
ХААН ХХК-д 5000,000₮-ний үйлчилгээ үзүүлж төлбөрийг
51 дараа авахаар болсон Д/авлага ү/орлого
52 7800,000₮-ийн өрөө төлсөн. Д/өр мөнгө
Номин даатгалд 6 сарын урьдчилгаа болох 1800,000₮
53 шилжүүлсэн УТД харилцах
машин 640000
640,000₮ машин 2000,000₮-өөр компьютер худалдан авсан
54 комп 2000000 мөнгө
55 3000,000₮ ийн зээл авсан мөнгө Д/өр
57 В компанийг 1,000,000₮ өөр үүсгэн байгуулсан мөнгө эздийн өмч
100,000,000₮ өөр барилга худалдан авсан ба 40% бэлнээр Касс 40 сая
58 60% ийг дараа өгөхөөр болсон барилга Д/өр 60 сая

1000,000₮ өөр бараа материал худалдан авсны 50% ийг

бэлнээр төлж , үлдэгдэлийг дараа сард өгөхөөр болсон Касс 500000,
59 бараа материал Д/өр 500000
700,000₮ ийн хангамжийн материал худалдан авсны
300,000₮ ийг төлж үлдэгдэлийг дараа сард төлөхөөр касс300000 Д/өр
60 болсон хангамж мат 400000
61
355,000₮ ийн хангамжийн материал зээлээр худалдан
62 авсан хангамж мат Д/өр
63 Б компанийг 88,000,000₮ өөр үүсгэн байгуулсан мөнгө эздийн өмч
67,000,000₮ өөр барилга худалдан авсан ба 20% бэлнээр
64 80% ийг дараа өгөхөөр болсон
6600,000₮ өөр бараа материал худалдан авсны 80% ийг
65 бэлнээр төлж , үлдэгдэлийг дараа сард өгөхөөр болсон

370,000₮ ийн хангамжийн материал худалдан авсны

4,000₮ ийг төлж үлдэгдэлийг дараа сард төлөхөөр болсон
66
Наран компанид 3 сарын түрээсийн урьдчилгаа болох
67 6000,000₮-ийг шилжүүлсэн
70,000,000₮ өөр барилга худалдан авсан ба 50% бэлнээр
68 50% ийг дараа өгөхөөр болсон
1000,000₮ өөр бараа материал худалдан авсны 70% ийг
69 бэлнээр төлж , үлдэгдэлийг дараа сард өгөхөөр болсон
70 Утас шуудан холбооны зардалд 80,000₮ төлсөн
Үйлчилгээ үзүүлээгүй боловч 3000,000₮ харилцахаар орж
71 ирсэн мөнгө УОО

1 Цалингийн урьдчилгаа өгөв. 5,000,000₮

2 Цалингийн зардал тооцоолсон. 25,400,000₮
3 НДШ тооцоолсон. 2,921,000₮
4 ХХОАТ тооцоолсон. 2,191,900₮
5 Цалингийн урьдчилгаа хаав. 5,000,000₮
6 Цалин олгов. 20,287,100₮
 Т. Буяндэлгэр

ургалт эрхэлсэн захирал

академи

Дүн

100,000.00
450,000.00

2,000,000.00

23,000,000.00

430,000.00
700,000.00

80,000.00
5,000,000.00

800,000.00
790,000.00

4,220,000.00

80,000.00
50,000,000.00
640,000.00
80,000,000.00

20,000.00
3,000,000.00

300,000,000.00
2,700,000.00
800,000.00

700,000.00
 900,000.00
200,000.00
50,000,000.00

86,000.00
500,000.00
60,000,000.00

400,000.00
3,000,000.00
30,000,000.00

9,000,000.00

740,000.00

500,000.00
100,000,000.00
2,564,000.00
2,564,000.00
3,000,000.00

50,000.00
700,000.00
100,000.00
5,200,000.00
9,500,000.00

64000

43,000,000.00

31,000.00

1,000,000.00

8,000,000.00
800,000.00

1,100,000.00
 970,000.00
200,000,000.00

5,000,000.00
7,800,000.00

1,800,000.00

2,640,000.00
3,000,000.00
1,000,000.00

100,000,000.00

1,000,000.00

700,000.00

355,000.00
88,000,000.00

3,000,000.00
 БАТЛАВ: Т. Буяндэлгэр

Сургалт эрхэлсэн захирал

Монголын хүний нөөцийн удирдлагын шинэчлэлийн академи

1 Ажил гүйлгээг Ерөнхий журналд бүртгэ.

2 Ажил гүйлгээг Т дансанд тусга.
3 1/31нээрх баланс бэлтгэ.

Хөтөл ХХК-ийн 2019 оны 01-р сарын 01-ний Эхлэлтийн баланс

Хөрөнгө Эх Үүсвэр
Эргэлтийн хөрөнгө: Дүн Богино хугацаат өр төлбөр:
1 Мөнгөн хөрөнгө 1,000,000 1
2 Дансны авлага 260,000 2
3 Хангамжийн материал 2000 Нийт БХӨТ-ийн дүн
4 Урт хугацаат өр төлбөр:
Нийт эргэлтийн хөрөнгийн дүн 1
Эргэлтийн бус хөрөнгө: 2
1 Тоног төхөөрөмж 450,000 Эздийн Өмч:
2 Тавилга 500000 1
3 2
4 3
Нийт эргэлтийн бус хөрөнгийн дүн Нийт эздийн өмчийн дүн
Нийт хөрөнгийн дүн 2,212,000 Нийт Эх Үүсвэрийн дүн

2019 оны 01-р сард дараах ажил гүйлгээ гарсан.

Гүйлгээний утга ДТ
№ Огноо
Эзэн нэмж 5,000,000₮-ний хөрөнгө оруулалт
1 1.01 хийсэн
1-р сарын түрээсийн төлбөрт 2,300,000₮
2 1.03 төлсөн
Алтан хундага ХХК-аас 200,000₮-ийн
хангамжийн материал худалдан авч, 120,000₮-
ийг бэлнээр төлж үлдсэн төлбөрийг дараа
3 1.06 төлөхөөр болсон.
 Барс компанид 50,000₮-ийн үйлчилгээ үзүүлж
4 1.09 төлбөрийг дараа авахаар болсон.
5 1.11 Ажилчдын цалинд 2,500,000₮ тооцоолсон.
9,180,000₮-ийн газар, 2,120,000₮-н тоног
төхөөрөмж худалдан авч төлбөрийг 50%-ийг
6 1.13 төлж үлдсэнг нь дараа төлөхөөр болсон.

Тэнгэр компаниас үйлчилгээний орлого болох

7 1.17 240,000₮-ийг урьдчилан хүлээж авсан.
Утасны төлбөрт 30,000₮ нэхэмжлэх хүлээн
8 1.17 авсан.
9 1.18 Шатахууны зардалд 42,000₮ төлсөн.
10 1.19 Номин компанид 80,000₮-ний өрөө төлсөн.
Барс компаниас 50,000₮-ийн авлагаа
11 1.21 цуглуулсан.
А компанид 500,000₮-ний үйлчилгээ үзүүлж
12 1.25 төлбөрийг бэлнээр авсан.
Ганга компанид 4500,000₮-ний үйлчилгээ
13 1.26 үзүүлж төлбөрийг дараа авахаар болсон.
Үйлчилгээний орлогод Ганга компаниас
15 1.31 2,000,000₮ хүлээн авсан.

Мөнгөн хөрөнгө
С1= 1000000 С1=

С2=

С2=

ЦӨ ХМ
С1= 2000

С2=

Газар ТТӨ
С1= 450000

С2= С2=
 ШХЗ Шат зар

Цал зар ОЗНД

Түр зардал

Хөтөл ХХК-ийн 2019 оны 01-р сарын 01-ний Эхлэлтийн баланс

Хөрөнгө Эх Үүсвэр
Эргэлтийн хөрөнгө: Дүн Богино хугацаат өр төлбөр:
1 Мөнгөн хөрөнгө 1
2 Дансны авлага 2
3 Хангамжийн материал 3
4 4
Нийт эргэлтийн хөрөнгийн дүн Нийт БХӨТ-ийн дүн
Эргэлтийн бус хөрөнгө: Урт хугацаат өр төлбөр:
1 Тоног төхөөрөмж Эздийн Өмч:
2 Тавилга 1
3 Газар 2
4 3
Нийт эргэлтийн бус хөрөнгийн дүн Нийт эздийн өмчийн дүн
Нийт хөрөнгийн дүн Нийт Эх Үүсвэрийн дүн
эчлэлийн академи

тийн баланс

Эх Үүсвэр
Богино хугацаат өр төлбөр: Дүн
Дансны өглөг 370,000
Бусад өр 280000
Нийт БХӨТ-ийн дүн
Урт хугацаат өр төлбөр:

Хувийн өмч 750,000

Хуримтлагдсан ашиг 812,000

Нийт эздийн өмчийн дүн

Нийт Эх Үүсвэрийн дүн 2,212,000

КТ Дүн
 ДА ДӨ
260000 370000 С1

Хувийн өмч
750,000
С2=

ХМ ОАТ-ын өр

C2

ТТӨ УОО

С2=
 Шат зар Цал өр

С2=

ОЗНД ҮО

С2=

ХА
тийн баланс 812,000 С1

Эх Үүсвэр
Богино хугацаат өр төлбөр: Дүн C2
Дансны өглөг
Бусад өр
ОАТ-ын өр
Цалингийн өр
Нийт БХӨТ-ийн дүн
Урт хугацаат өр төлбөр:

Хувийн өмч
Хуримтлагдсан ашиг

Нийт эздийн өмчийн дүн

Нийт Эх Үүсвэрийн дүн
 Тохиргоо бичилт

1.Урьдчилж төлсөн зардал

Жишээ 1:
Наран компани 2018 оны 04-р сарын 01-нд 6 сарын даатгалын урьдчилгаанд 600,000₮ төлсөн
тохируул.

Ерөнхий журнал
Огноо Гүйлгээний утга ДТ КТ
6 сарын даатгалын урьдчилгаа
4.03 төлөв. УТД мөнгө
Тайлант хугацааны даатгалын
6.30 зардлыг тохируулав. Даатгал зардал УТД

600000 6

Бодлого1: Хас компани 2018 оны 2-р сарын 1-нд, 1 жилийн түрээсийн урьдчилгаанд 1,000,000₮ төлсөн. 201
эцсийн үлдэгдэл хэд байх вэ?

Ерөнхий журнал
Огноо Гүйлгээний утга ДТ КТ
1 жилийн түрээсийн урьдчилгаанд
2.02 1,000,000₮ төлсөн. УТТ мөнгө

6.30 Түрээсийн зардлыг тохируулав. Түрээсийн зардал УТТ

1000000 12

2.Урьдчилж орсон орлого

Жишээ2:
Наран гоо сайхны салон 09-р сарын 15-нд 100 ширхэг нэг бүр нь 100,000₮-ийн үйлчилгээний
ширхэг эрхийн бичгээр үйлчлүүлсэн байв.
Үйлчилгээний орлогыг тохируул.

Ерөнхий журнал
Огноо Гүйлгээний утга ДТ КТ
100 ширхэг нэг бүр нь 100,000₮-ийн
Үйлчилгээний эрхийн бичиг
9.15 борлуулсан. мөнгө УОО
 Үйлчилгээний
9.30 Урьдчилж орсон орлогыг тохируул. УОО орлого

Бодлого 2:
Хас компани бараа борлуулахаар 2018 оны 1-р сарын 1-нд 500,000₮ авсан . 2018 оны 6-р сарын

Ерөнхий журнал
Огноо Гүйлгээний утга ДТ КТ
Хас компани үйлчилгээ
борлуулахаар 2018 оны 1-р сарын
9.15 1-нд 500,000₮ авсан .

6.30 Урьдчилж орсон орлогыг тохируул.

3.Элэгдлийн зардал
Жишээ 3:
Наран компани 2020 оны 3-р сарын 30-нд 3,000,000₮-ний тоног төхөөрөмж,
авсан бөгөөд 2-р улирлын элэгдлийг тооцоол.

Ерөнхий журнал
Огноо Гүйлгээний утга ДТ КТ
Наран компани 3,000,000₮-ний
тоног төхөөрөмж, 5,000,000₮-ний Барилга мөнгө
машин, 25,000,000₮-ний барилга ТО Төх Мөнгө
3.30 худалдан авсан Машин Мөнгө
6.30 Элэгдлийн зардалыг тооцов. Эл/зардал Хур/эл

Т/Т 3,000,000.00 75,000.00

Машин 5,000,000.00 125,000.00
Барилга 25,000,000.00 250,000.00
450,000.00

Бодлого 3:
Хас компани 2020 оны 4-р сарын 02-нд 30,000,000₮-ний барилга, 8,000,000₮-ний машин 300,000₮
худалдан авсан бөгөөд жилийн эцсээрх элэгдлийн зардлыг тооц.

Ерөнхий журнал
Огноо Гүйлгээний утга ДТ КТ
 Хас компани 2018 оны 4-р сарын
02-нд 30,000,000₮-ний барилга,
8,000,000₮-ний машин 300,000₮-
4.0 ний компьютер худалдан авсан
12.31 Элэгдлийн зардалыг тооцов.

30,000,000.00 25
8,000,000.00 10
300,000.00 2

4.Хангамжийн материалын зардал

Жишээ 4:
Наран компани 2018 оны 1/1 нд 300,000₮-ний хангамжийн материалтай байсан.

Ерөнхий журнал
Огноо Гүйлгээний утга ДТ КТ
200,000₮-ний хангамжийн материал
1.13 худалдан авсан хангамж мөнгө
100,000₮-ний хангамжийн
1.15 материалыг зарцуулсан хам/зар хангамж
50,000₮-ний хангамжийн материал
1.20 зарцуулсан хам/зар хангамж

Хангамжийн материалын эцсийн

үлдэгдэл 40,000 байсан бөгөөд
20,000-ийг эд хариуцагч дээр
тооцож зөрүүг хангамжийн
1.31 материалын зардал гэе. Хан/зардал хангамж мат
АА Авлага хангамж мат

Бодлого 4: Хас компани 2018 оны 5/1 нд 100,000₮-ний хангамжийн материалтай байсан.

Ерөнхий журнал
Огноо Гүйлгээний утга ДТ КТ
100,000₮-ний хангамжийн материал
5.10 худалдан авсан
80,000₮-ний хангамжийн
5.15 материалыг зарцуулсан
5,000₮-ний хангамжийн материал
5.20 зарцуулсан
 Хангамжийн материалын эцсийн
үлдэгдэл 50,000 байсан бөгөөд
30,000-ийг эд хариуцагч дээр
тооцож зөрүүг хангамжийн
5.30 материалын зардлаар бүртгэв.

5. Хүүгийн зардал
Жишээ 5:

1.01-нд Голомт банкаас жилийн 12%-ийн хүүтэй, 100,000,000-ийн зээл авсан байв.

Ерөнхий журнал
Огноо Гүйлгээний утга ДТ КТ
Голомт банкны зээлийн 3 сарын хүү
3.31 тооцоолов. хүү зардал хүү өр
4.05 Зээлийн хүүг төлөв. хүү өр мөнгө

Бодлого 5: 1.01-нд Хаан банкаас жилийн 11%-ийн хүүтэй, 60,000,000-ийн зээл авсан байв.

Ерөнхий журнал
Огноо Гүйлгээний утга ДТ КТ
3.31 3 сарын хүү тооцоолов.
4.05 Зээлийн хүүг төлөв.

60,000,000.00 2.75 1,650,000.00

6. Найдваргүй авлагын зардал

Жишээ 6.

Ерөнхий журнал
Огноо Гүйлгээний утга ДТ КТ
Тайлант хугацаанд 1,500,000-ын
2019.09.31 авлагыг найдваргүйд тооцов. НА зардал НАН
800,000-ын авлага төлөгдөхгүй нь
2020.10.05 тодорхой болов. НАН Д/авлага
Д/авлага НАН
Найдваргүйд тооцсон авлагаас
2020.11.02 400,000-ын авлага төлөгдсөн. Мөнгө Д/авлага
 Бодлого 6.

Ерөнхий журнал
Огноо Гүйлгээний утга ДТ КТ
Тайлант хугацаанд 2,500,000-ын
2019.09.31 авлагыг найдваргүйд тооцов.
900,000-ын авлага төлөгдөхгүй нь
2020.10.05 тодорхой болов.

Найдваргүйд тооцсон авлагаас

2020.11.02 800,000-ын авлага төлөгдсөн.
иргоо бичилт

алын урьдчилгаанд 600,000₮ төлсөн. 2018 оны 6-р сарын 30-нд даатгалын зардлыг
тохируул.

УТД Даатгалын зардал

Дүн 1 600,000.00 300,000.00 300,000.00

600000

300000

100000 3 300000

рьдчилгаанд 1,000,000₮ төлсөн. 2018 оны 6 сарын 30-нд урьдчилж төлсөн түрээсийн
лдэгдэл хэд байх вэ?

УТТ Түрээсийн зардал

Дүн

1,000,000.00

416,666.66

83333.3333333333
416666.666666667

бүр нь 100,000₮-ийн үйлчилгээний эрхийн бичиг борлуулсан. 09-р сарын 31-нд 76

рхийн бичгээр үйлчлүүлсэн байв.

УОО Үйл/орлого
Дүн 7,600,000.00 10,000,000.00 7,600,000.00

10,000,000.00
 7,600,000.00

00,000₮ авсан . 2018 оны 6-р сарын 30-нд 200,000₮-ийн бараа борлуулсан.

УОО Бор/орлого
Дүн

д 3,000,000₮-ний тоног төхөөрөмж, 5,000,000₮-ний машин, 25,000,000₮-ний барилга худалдан авсан.

Элэгдлийн зардал ХЭ /ТТӨ/

75000 75000
Дүн 125000

25,000,000.00 250000
3,000,000.00
5,000,000.00 ХЭ /Барилга/ ХЭ /Машин/
450,000.00 250000 125000

лга, 8,000,000₮-ний машин 300,000₮-ний компьютер

Элэгдлийн зардал ХЭ /ком /

Дүн 112,500.00
 ХЭ /Барилга/ ХЭ /Машин/

атериалтай байсан.

ХМ ХМ-ын зар
Дүн С1 300,000.00

200,000.00 200,000.00 100000 100000

100,000.00 50000 50000

50,000.00 290000 290000

290,000.00 20000
20,000.00 С2 40,000.00

риалтай байсан.

ХМ ХМ-ын зар
Дүн С1 100000
 С2 50000

0-ийн зээл авсан байв.

Хүүгийн зардал Хүүгийн өр

Дүн 2 3,000,000.00 3,000,000.00

3,000,000.00 3,000,000.00 1
3,000,000.00

йн зээл авсан байв.

Хүүгийн зардал Хүүгийн өр

Дүн

НА-ын зардал НАН

Дүн 1,500,000.00 800,000.00 1,500,000.00

1,500,000.00 400,000.00

800,000.00
400,000.00
400,000.00 мөнгө
400,000.00
 НА-ын зардал НАН
Дүн

мөнгө
Мөнгө
600,000.00 1

Мөнгө

мөнгө
10,000,000.00
 мөнгө

н авсан.
Мөнгө А.А.Авлага
200,000.00 20000.00
Мөнгө УХӨТ

100000000 3,000,000.00 100000000 1

мөнгө

Д/авлага
800,000.00

400,000.00 400,000.00
Бие даан бодох бодлого

Бодлого 7: Б компани 2018 оны 01 сард 20,000,000₮-ний барилга 10,000,000₮-ний машин 2000,000₮-ний
комьпютер худалдан авсан.Тайлангийн эцсээрх элэгдлийн зардлыг тооцоол

Бодлого 8: Уянга компанийн хангамжийн материалын эхний үлдэгдэл 1/1нд 40,000₮ байсан.
1/8 нд 200,000₮-ний хангамжийн материал худалдан авсан
1/10 нд 50,000₮-ний хангамжийн мэтериалыг зарцуулсан
1/20 нд 25,000₮-ний хангамжийн материал зарцуулсан
1/31-аарх хангамжийн материалын эцсийн үлдэгдэл 10,000 байсан бөгөөд 50,000-ийг эд хариуца
тооцож зөрүүг хангамжийн материалын зардал гэе.

Бодлого 9: Б компани 1 жилийн даатгалын урьдчилгаанд 1200,000₮ төлсөн.Хагас жилийн даатгалын зардлы
тохируул.

Бодлого 10: Номин компани 40,000,000₮-ний барилга 8000,000₮-ний машин, 5000,000₮-ний тоног төхөөрөм
худалдан авсан. 1-р улирлын хуримтлагдсан элэгдлийг тохируул.

Бодлого 11: А компанийн хангамжийн материалын эхний үлдэгдэл 1/1 нд 500,000₮ байсан.
1/20 нд 30,000₮-ний хангамжийн материал худалдан авсан
1/25 нд 300,000₮-ний хангамжийн материалыг зарцуулсан
1/31 нд буюу тайлангийн эцэст хангамжийн материалын эцсийн үлдэгдэл 65,000₮ байсан бөгөө
зөрүүг хангамжийн материалын зардал гэе.

Бодлого 12: А компани 1-р сарын 1-нд 5 сарын даатгалын урьдчилгаанд 500,000₮ төлсөн. 1-р Улирал дуусах
даатгалын С2 хэд вэ?

Бодлого 13: Болор компаннийн хангамжийн материалын эхний үлдэгдэл 6/1нд 60,000₮ байсан.
6/3 нд 124,000₮-ний хангамжийн материал худалдан авсан
6/25 нд 78,000₮-ний хангамжийн материалыг зарцуулсан
6/30 нд буюу тайлангийн эцэст хангамжийн материалын эцсийн үлдэгдэл 18,000₮ байсан бөгөө
зөрүүг хангамжийн материалын зардал гэе.

Бодлого 14: Д компани 5 сарын даатгалын урьдчилгаанд 800,000₮ төлсөн.Улирал дуусахад урьдчилж төлсөн
даатгалын С2 хэд вэ? /3 сараар/
шин 2000,000₮-ний

50,000-ийг эд хариуцагч дээр

лийн даатгалын зардлыг

₮-ний тоног төхөөрөмж

65,000₮ байсан бөгөөд

өн. 1-р Улирал дуусахад урьдчилж төлсөн

18,000₮ байсан бөгөөд

ахад урьдчилж төлсөн

Наран ХХК-ний 2012 оны 01-р сарын эхлэлтийн баланс
№ Гүйлгээний утга Дүн Дт
1 Төгрөгийн касс 1,800,000 1,800,000
2 Хувийн өмч 1,000,000
3 Байгууллагад өгөх өглөг "Б компани" 1,300,000

4 Байгууллагаас авах авлага " А компани" 500,000 500,000

Дүн 2,300,000

Наран ХХК-д тайлант хугацаанд дараах ажил гүйлгээ гарсан

Огноо Гүйлгээний утга Дт Кт

1 А компаниас 250,000₮-н авлагаа цуглуулсан мөнгө Д/авлага

2 Б компанид 450,000₮-н өрөө төлсөн Д/өр мөнгө

3 Б компаниас 1800,000₮-н ТЭМ худалдан авсны Мөнгө-810000

45%-г бэлнээр үлдсэнийг дараа төлөхөөр болсон ТЭМ Д/өр-990000
4 2000 ш барааг нэг бүрийг 1500₮-р борлуулсан. мөнгө бор/ор
Цалин зардал цалин өр

5 280,000₮-н цалин олгохоор тооцоолсон. цалин өр мөнгө

6 Зар сурталчилгаанд 25,000₮ төлсөн ЗС зардал мөнгө
7 2000,000₮-р газар худалдан авсан газар мөнгө

"Т" ХХК-аас 6 сарын хугацаатай 750,000₮ зээл

8 авсан мөнгө Д/өр

Цалин зардал Цалин өр

9 80,000₮ цалин олгосон цалин /өр мөнгө
Тайлант хугацааны эцэст 100000₮-ийн ТЭМ
үлдсэн байв. Зөрүүг Борлуулсан бүтээгдэхүүнийн
10 өртөг дансруу тохируул. ББӨ ТЭМ

Наран Х

Эхлэлтийн баланс
Д/Д Дансны нэр
Дт Кт
1 Мөнгөн хөрөнгө 1,800,000.00
 2 Байгууллагаас авах авлага " А компани" 500,000.00
3 Түүхий эд материал 0 0
4 Газар 0 0
5 Байгууллагад өгөх өглөг "Б компани" 1,300,000.00
6 Байгууллагад өгөх өглөг "Т компани"
7 Орлогын албан татварын өр
8 Цалингийн өр
9 Хувийн өмч 1,000,000.00
10 Үйлчилгээний орлого
11 Цалингийн зардал
12 Зар сурталчилгааны зардал
13 Борлуулсан бүтээгдэхүүний өртөг
14 Орлогын албан татварын зардал
15 ТТӨАшиг
16 хур ашиг
17
18
19
20
21
22 2,300,000.00 2,300,000.00
 1
Кт

1,000,000
1,300,000

С1

2,300,000

Дүн

250,000
450,000

1,800,000
3,000,000
280,000

280,000
25,000
2,000,000

750,000

80,000
80,000

1,700,000

Наран ХХК ажлын хүснэгт

Гүйлгээ баланс Шалгах баланс Орлогын тайлан

Дт Кт Дт Кт Дт
4,000,000.00 3,645,000.00 2,155,000.00
 0 250,000.00 250,000.00
1,800,000.00 1,700,000.00 100,000.00
2,000,000.00 2,000,000.00
450,000.00 1,740,000.00 2,590,000.00

360,000.00 360,000.00 -
0 0 1,000,000.00
3,000,000.00 3,000,000.00
360,000.00 360,000.00 360,000.00
25,000.00 25,000.00 25,000.00
1,700,000.00 1,700,000.00 1,700,000.00

915000

10,695,000.00 10,695,000.00 6,590,000.00 6,590,000.00 3,000,000.00

0 0
 Мөнгө Д/авлага
1,800,000.00 450,000.00 500,000.00 250,000.00
250,000.00 810,000.00
3,000,000.00 280,000.00
750,000.00 25,000.00
4,000,000.00 2,000,000.00 250,000.00
2,155,000.00 80,000.00
3,645,000.00
ТЭМ Бор орлого
1,800,000.00

1,700,000.00

100,000.00
Цалин зардал З С зардал
280,000.00 360000 25,000.00 25000

80000

ББӨ
1,700,000.00 1700000

Орлогын тайлан Үлдэгдэл баланс

Кт Дт Кт
2,155,000.00
 250,000.00
100,000.00
2,000,000.00
2,590,000.00

-
1,000,000.00
3,000,000.00

915000

3,000,000.00 4,505,000.00 4,505,000.00

0
Д/өр
450,000.00 1,300,000.00
990,000.00
750,000.00
1,740,000.00
2,590,000.00

Цалин өр
280,000.00 280,000.00
80,000.00 80000
360,000.00 360,000.00

-
газар
2,000,000.00

2,000,000.00

Бор/орлого
3000000 3,000,000.00
 Батлав: СЭЗахирал: Т.Буяндэлгэр
1.1 Бодлого

Ажил гүйлгээг бүртгэх, Ажлын хүснэгт, Тохиргоо бичилт, Баланс, Орлогын тайлан
'Номин '' компаний 2017.12.31-ний шалгах баланс өгөгдөв.

Хийх зүйл:
1. ''Номин '' компаний 2018.01.01-ний эхлэлтийн балансыг маягтад тусга
2. ''Номин '' компаний 2018 оны 1-р улирлын ажил гүйлгээг бүртгэж жарналын бичилт хий
3. ''Номин '' компаний 2018 оны 1-р улирлын ажлын хүснэгт гарга
4. 2018.03.31-ний эцсийн балансыг маягтад тусга
'Номин '' компани
Эхлэлтийн баланс 2017.12.31
№ ДАНСДЫН НЭР ДҮН ДТ КТ
1 Дансны өр /Баяр/ 1,100,000 1,100,000.00
2 Дансны авлага /Болд/ 2,600,000 2,600,000.00
3 Хуримтлагдсан ашиг 3,000,000 3,000,000.00
4 Тоног төхөөрөмж 6,000,000 6,000,000.00
5 Эзний өмч 6,400,000 6,400,000.00
6 Хангамжийн материал 1,100,000 1,100,000.00
7 Урьдчилж орсон орлого ? 350,000.00
8 Мөнгөн хөрөнгө 2,356,000 2,356,000.00
9 Хуримтлагдсан элэгдэл 1,206,000 1,206,000.00
НИЙТ ДҮН 12,056,000.00 12,056,000.00

Номин ХХК 2018 оны нэгдүгээр улирлын ажил гүйлгээ:

№ Гүйлгээний утга ДҮН ДТ КТ

10 000 төгрөгийн үнэтэй хангамжийн

1 зүйл авсан. 10,000.00 Хан/М Мөнгө
Удирдлагын ажилтнуудын цалинг
2 тооцоолсон /500 000 төг/ 500,000.00 ЦЗ ЦӨ
Борлуулалтын орлого 750 000төг
3 бэлнээр орж ирсэн 750,000.00 Мөнгө БО

Борлуулалтын ажилтнуудын
хэрэгцээнд 8 000 000төг үнэтэй
барилга худалдаж авсан. 800000
4 бэлэн төлөөд, 7.2 сая дараа төлөхөөр 800,000.00 Барилга Мөнгө
болсон 7,200,000.00 Барилга ДӨ
Урьдчилж 1,2,3-р сарын
үйлдвэрлэлийн даатгалын
5 урьдчилгаанд 300 000 төг төлөв. 300,000.00 УТД Мөнгө
70 000төг хангамжийн зүйлс
6 үйлдвэрлэлд зарцуулсан 70,000.00 Хан/Зар Хан/М
 Баян ХХК-д 250 000 төг үйлчилгээ
үзүүлж төлбөрийг дараа авахаар
7 болсон. 250,000.00 ДА ҮО

Урьдчилж 1, 2, 3-р сарын түрээсийн

8 зардалд 600 000төг төлсөн 600,000.00 УТТ Мөнгө
1 2 3-р сарын ажилчдийн цалингаас
9 380 000 тавьж олгосон. 380,000.00 ЦӨ Мөнгө

Захиргааны байрны урсгал засварын

10 зардалд 700 000төг олгосон 700,000.00 УЗ зардал Мөнгө
Баяраас зээлээр 1 800 000төг үнэтэй
11 тоног төхөөрөмж худалдаж авсан 1,800,000.00 ТТ ДӨ
2018.03.31нд тооллогоор 490 000
12 хангамжийн материал байв. 550,000.00 Хан/ зар Хан/М
Үйлдвэрлэлийн хэрэгцээний тоног
төхөөрөмжийн элэгдлийн зардал 180
13 000 төг байв. 180,000.00 ЭЗ Хур эл
2018.03.31-нд Урьдчилж орлого нь
орсон 256,000 төгрөгний ажлыг хийж
14 дуусгасан. 256,000.00 УОО ҮО
Шинээр орсон барилгын элэгдлийг
15 тооцох 50,000.00 ЭЗ Хур эл
16 Даатгалын зардлыг тохируул 300,000.00 Даатгал зардал УТД
17 Түрээсийн зардлыг тохируул 600,000.00 Түрээсийн зардал УТТ

Номин компанийн 2017 оны 01-р улирлын кассын тайлан

№ Гүйлгээний утга Эхний үлдэгдэл Орлого Зарлага

10,000₮-н үнэтэй хангамжийн

1 материал авсан 2,356,000.00 10,000.00
Борлуулалтын орлого 750,000₮
2 бэлнээр орж ирсэн 750,000.00

8000,000₮-н үнэтэй барилга худалдаж

авсан.Үүний 800,000₮-г бэлнээр
төлөөд үлдсэн хэсгийг дараа
3 тооцоогоор хийнэ.Хаан ХХК-д 800,000.00
3 сарын даатгалын урьдчилгаанд
4 300,000₮ төлсөн 300,000.00
1,2,3 сарын түрээсийн зардалд
5 600,000₮ төлсөн 600,000.00
1,2,3 сарын ажилчдын цалингаас
6 380,000₮ тавьж олгосон 380,000.00
Урсгал засварын зардалд 700,000₮
7 олгосон 700,000.00
 Номин ХХК ажлын х

Эхлэлтийн баланс Гүйлгээ баланс

Д/Д Дансны нэр
Дт Кт Дт
1 Мөнгөн хөрөнгө 2,356,000.00 750,000.00
2 Хангамжийн материал 1,100,000.00 10,000.00
4 Дансны авлага "Болд" баян 2,600,000.00 250,000.00
5 Урьдчилж төлсөн түрээс 600,000.00
6 Урьдчилж төлсөн даатгал 300,000.00
7 Барилга 8,000,000.00
8 Хуримтлагдсан элэгдэл /барилга/
9 Тоног төхөөрөмж 6,000,000.00 1,800,000.00
10 Хуримтлагдсан элэгдэл /ТТ/ 1,206,000.00
11 Дансны өр /Баяр/ 1,100,000.00
12 Урьдчилж орсон орлого 350,000.00 256,000.00
Цалин өр 380000
13 Орлогын албан татварын өглөг
14 Эзний өмч 6,400,000.00 0
15 Хуримтлагдсан ашиг 3,000,000.00 0
17 Борлуулалтын орлого
18 Урсгал засварын зардал 700,000.00
19 Хангамжийн материалын зардал 620,000.00
20 Цалингийн зардал 500,000.00
21 Элэгдлийн зардал 230,000.00
22 Түрээсийн зардал 600,000.00
23 Даатгалын зардал 300,000.00
24 Татварын зардал
25 ТТӨАлдагдал
26
Нийт 12,056,000.00 12,056,000.00 15,296,000.00
 Мөнгө хангамж материал
С1 2,356,000.00 10,000.00 1,100,000.00
750,000.00 800,000.00 10,000.00 70,000.00
300,000.00 550,000.00
600,000.00
380,000.00
700,000.00
316,000.00 2,790,000.00 490,000.00

Барилга Цалин өр
8,000,000.00 380,000.00 500,000.00

УТД Дансны өр
300,000.00 300,000.00 1,100,000.00
7,200,000.00
1,800,000.00

Дансны авлага УОО

2,600,000.00 350,000.00
250,000.00 256,000.00

2,850,000.00
Тоног төхөөрөмж Хуримтлагсан элэгдэл то төх
6,000,000.00 1,206,000.00
1,800,000.00 180,000.00

цалин зардал Бо /орлого

500,000.00 750,000.00

Хангамж зардал 250,000.00

70,000.00 1256000 256,000.00

550,000.00 620000

УТТ Барилга хур /эл

600,000.00 600,000.00 50,000.00

 Засвар зардал Түрээсийн зардал

700,000.00 600,000.00

Элэгдэл зардал Даатгал зардал

180,000.00 300,000.00

50,000.00 230,000.00

Эцсийн үлдэгдэл

2,346,000.00

3,096,000.00

2,296,000.00

1,996,000.00

1,396,000.00

1,016,000.00

316,000.00
 Номин ХХК ажлын хүснэгт

Гүйлгээ баланс Шалгах баланс Орлогын тайлан Үлдэгдэл баланс

Кт Дт Кт Дт Кт Дт
2,790,000.00 316,000.00 316,000.00
620,000.00 490,000.00 490,000.00
2,850,000.00 2,850,000.00
600,000.00 - -
300,000.00 - -
8,000,000.00 8,000,000.00
50,000.00 50,000.00
7,800,000.00 7,800,000.00
180,000.00 1,386,000.00
9,000,000.00 10,100,000.00
94,000.00
500000 120,000.00

0 6,400,000.00
0 3,000,000.00
1,256,000.00 1,256,000.00 1,256,000.00
700,000.00 700,000.00
620,000.00 620,000.00
500,000.00 500,000.00
230,000.00 230,000.00
600,000.00 600,000.00
300,000.00 300,000.00

1,694,000.00

15,296,000.00 22,406,000.00 22,406,000.00 2,950,000.00 2,950,000.00 19,456,000.00

Үлдэгдэл баланс
Кт

50,000.00

1,386,000.00
10,100,000.00
94,000.00
120,000.00

6,400,000.00
1,306,000.00

19,456,000.00
 мөнгө хангамж
C1 2,356,000.00 10,000.00 1 С1 1,100,000.00 2
3 750,000.00 800000 4 1 10,000.00 70,000.00 6
300000 5 550,000.00 12
600000 8 с2 490,000.00
380000 9
700000 10
2,790,000.00 11
с2 316,000.00
Барилга Данс өр
1100000 с1
4 8,000,000.00 7,200,000.00 4
1,800,000.00 11
10,100,000.00 с2
УТ түрээс Урсгал засварын зардал
8 600000 600000 17 10 700,000.00 700000
С1
= = 11

УОО с2
350,000.00 с1
14 256,000.00
94,000.00 с2 17
цалин зардал цалин өр Борлуулалт орлого
500,000.00 500,000.00 2
9 380,000.00

с2 120,000.00

УТД Хангамж зардал Дансны авлага

300,000.00 300,000.00 16 70,000.00 с1 2,600,000.00
12 550,000.00 7 250,000.00
= = 620,000.00
с1 2,850,000.00

Тоног төхөөрөмж Эл зардал хур элэгдэл

6,000,000.00 13 180000
1,800,000.00 15 50,000.00 230000
= =
7,800,000.00

түрээс зардал Даатгал зардал

600,000.00 600000 16 300000 300000

= = = =
уулалт орлого
750,000.00 3
250,000.00 7
256,000.00 14
1,256,000.00

180000 13
50000 15
"А" компаний эхлэлтийн баланс
№ Гүйлгээний утга Дүн Дт
1 Урьдчилж олсон орлого 250,000
2 НДШ өглөг 25,000
3 Түүхий эд материал 300,000 300,000
4 Хуримтлагдсан ашиг 150,000
5 Төгрөгийн касс 400,000 400,000
6 Бусад үндсэн хөрөнгө 200,000 200,000
7 Дотоод байгууллагын өглөг /ББ ХХК/ 160,000
8 Хувь хүнд өглөг /Болд/ 400,000
9 ОАТ өглөг 300,000
10 Урьдчилж төлсөн зардал 450,000 450,000
11 Цалингийн өглөг 35,000
12 Тоног төхөөрөмж 500,000 500,000
13 Байгууллагаас авах авлага "АА" ХХК 350,000 350,000
14 Урт хугацаат өглөг 300,000
15 Хувийн өмч 980,000
16 Патент 400,000 400,000
Дүн 2,600,000.00

"А" компаний 1-р улиралд дараах ажил гүйлгээ гарсан.Үүнд:

№ Гүйлгээний утга Дт Кт
1 НДШ өрөө төлсөн НДШ өр мөнгө
"Аянчин"ХХК"-д 90,000₮-н борлуулалт хийсэн
2
бөгөөд төлбөрийг дараа авахаар тохиролцсон Д/авлага борлуулалт ор
3 "Аа" ХХК-ний авлагыг кассаар хүлээн авсан мөнгө дансны авлага
4 Болдын өрийг төлсөн Д/өр мөнгө
1 сарын эцэст тооллого хийхэд агуулахад ТЭМ-н
5 үлдэгдэл 250,000₮ байсан бөгөөд зөрүүг ББӨ гэж
тооцов ББӨ ТЭМ
"Аянчин" ХХК 120,000₮-н бараа борлуулсан бөгөөд мөнгө 3600,
6 төлбөрийн 30%-г бэлнээр, үлдэгдлийг дараа авахаар Д/авлага
тохирсон 84000 борлуулалт ор
2 сарын эцэст тооллого хийхэд агуулахад ТЭМ-н ББӨ 90000,
7 үлдэгдэл 140,000₮ байсан бөгөөд 20,000₮-н эд ААавлага
хариуцагч дээр акт тавьж, зөрүүг ББӨ гэж тооцов 20000 ТЭМ110000
8 УТЗ нь 9 сарынх бөгөөд нэг улирлын борлуулалтын Түрээсийн
байрны түрээсийн зардлыг тооц зар УТЗ
Тухайн улиралд ногдох үйлдвэрлэлийн тоног
9
төхөөрөмжийн элэгдэл тооцов Эл/зар хур эл ТТ

10 "Наран" компаниас 500,000₮-н үйлчилгээний орлогыг

хүлээн авсан боловч ажлыг хийж гүйцэтгээгүй мөнгө УОО
 Эхний
Д/Д Гүйлгээний утга Орлого
үлдэгдэл

эхний үддэгдэл 400,000

1 НДШ өр төлөв
2 АА компаниас авлагаа авав 350,000
3 болдод өрөө төлөв
4 Аянчин копаниас бараа үнэ төлөв 36,000
5 Наран компаниас үйлчилгээний урьдчилгаа төлөв 500,000

"А" компаний ажлын

Эхлэлтийн баланс
Д/Д Дансны нэр
Дт Кт
1 Касс 400,000.00
2 Байгууллагаас авах авлага "АА" ХХК 350,000.00
АА Авлага -
Урьдчилж төлсөн зардал 450,000.00
3 Түүхий эд материал 300,000.00
4 Тоног төхөөрөмж 500,000.00
То/төх хур элэгдэл
5 Патент 400,000.00
6 Бусад үндсэн хөрөнгө 200,000.00
7 Дотоод байгууллагын өглөг /ББ ХХК/ 160,000.00
8 Хувь хүнд өглөг /Болд/ 400,000.00
9 ОАТ өглөг 300,000.00
10 Цалингийн өглөг 35,000.00
11 Урьдчилж олсон орлого 250,000.00
12 НДШ өглөг 25,000.00
13 Урт хугацаат өглөг 300,000.00
14 Хувийн өмч 980,000.00
15 Хуримтлагдсан ашиг 150,000.00
16 Бор орлого
17 ББӨ
18 элэгдэл зардал
19 түрээс зардал
20 ТТА алдагдал
21
22
2,600,000.00 2,600,000.00
 мөнгө Д/авлага
Кт 400,000.00 25,000.00 1 350,000.00
250,000 3 350,000.00 400,000.00 4 90,000.00
25,000 36,000.00 84,000.00
500,000.00
150,000 861,000 174,000.00
ТЭМ
300,000.00
160,000
400,000
300,000 АА Авлага
20,000.00 140,000.00
35,000 Болд Ө.Өр
20,000.00 400,000.00
УТЗ түрээс
300,000 450,000.00 150,000.00
980,000
300,000.00
2,600,000.00 түрээсийн зардал хур/ элэгдэл
150,000.00
Эл/ зардал
12,500.00

Дүн
25,000

90,000
350,000
400,000

50,000

110,000

150,000

12,500.00

500,000
 Эцсийн
Зарлага
үлдэгдэл

25,000 375,000
725,000
400,000 325,000
361,000
861,000
861,000

"А" компаний ажлын хүснэгт

Гүйлгээ баланс Шалгах баланс Орлогын тайлан

Дт Кт Дт Кт Дт Кт
886,000.00 425,000.00 861,000.00
174,000.00 350,000.00 174,000.00
20,000.00 20,000.00
150,000.00 300,000.00
160,000.00 140,000.00
- - 500,000.00
12,500.00 12,500.00
- - 400,000.00
- - 200,000.00
- - 160,000.00
400,000.00 -
- - 300,000.00
- - 35,000.00
- 500,000.00 750,000.00
25,000.00 - -
- - 300,000.00
- - 980,000.00
- - 150,000.00
210,000.00 210,000.00 210,000.00
140,000.00 140,000.00 140,000.00
12,500.00 12,500.00 12,500.00
150,000.00 150,000.00 150,000.00
92,500.00

1,807,500.00 1,807,500.00 2,897,500.00 2,897,500.00 302,500.00 302,500.00

 НДШ-н өр
350,000.00 1 25,000.00 25,000.00

ББӨ
50,000.00 50,000.00
20,000.00 90,000.00 140,000.00
90,000.00

Бор/ орлого
400,000.00 90,000.00 2
120,000.00
0 210,000.00
УОО
250,000.00
т.т 500,000.00
0 750,000.00
12,500.00
 Үлдэгдэл баланс
Дт Кт
861,000.00
174,000.00
20,000.00
300,000.00
140,000.00
500,000.00
12,500.00
400,000.00
200,000.00
160,000.00
-
300,000.00
35,000.00
750,000.00
-
300,000.00
980,000.00
57,500.00

2,595,000.00 2,595,000.00
 Хангай компани 2017.12.31 ний үлдэгдэл баланс мөнгө
№ Гүйлгээний утга Дүн Дт Кт 290,000
1 Мөнгөн хөрөнгө 290,000 290,000 450,000
2 Тоног төхөөрөмж 900,000 900,000 360,000
3 Дансны авлага 1,000,000 1,000,000
4 Э.өмч 1,595,000 1,595,000
5 Хуримтлагдсан аши 550,000 550000
6 Дансны өглөг 45,000 45000 Цалин зардал
Дүн 2,190,000 2,190,000 500,000.00

2018 онд 01-р сард гарсан ажил гүйлгээ:

Хангамж материал
Огноо Гүйлгээний утга Дт Кт Дүн
№ 100000

3 сарын Түрээсийн
төлбөрт урьдчилж
1 1.05 240,000₮ төлсөн УТТ мөнгө 240,000
Үйлчилгээний
орлого 450,000₮
2 1.06 хүлээн авсан Мөнгө Ү/о 450,000 УОО
Цалингийн зардалд
500,000₮-өөр
3 1.07 тооцоолсон Цалин зардал Цалин өр 500,000

Хангамжийн
материал 100,000₮
4 1.11 худалдан авсан Хан/мат мөнгө 100,000
 Үйлчилгээний
захиалгад
урьдчилан
360,000₮ хүлээн
5 1.15 авсан мөнгө УОО 360,000 Түрээсийн зардал
Бусад зардалд
6 1.25 100,000₮ төлсөн Бусад зардал мөнгө 100,000 80000
Дансны өрөөс
7 1.26 20,000₮ төлсөн Д/өр мөнгө 20,000
8 1.31 1 сарын Түрээсийн за Түрээс зардал УТТ 80,000.00
ТТ-ийн 1 сарын
элэгдлийн зардлыг
9 1.31 тохируул Элэгдлийн зар хур элэгдэл 7500

"Хангай" компаний ажлын хүснэгт

Эхлэлтийн баланс Гүйлгээ баланс Шалгах баланс

Д/Д Дансны нэр
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 Мөнгөн хөрөнгө 290,000.00 810,000.00 460,000.00 640,000.00
2 Дансны авлага 1,000,000.00 - - 1,000,000.00
3 хангамж материал 100,000.00 100,000.00
4 УТТ 240,000.00 80,000.00 160,000.00
5 Тоног төхөөрөмж 900,000.00 - - 900,000.00
6 ТТ хур эл 7,500.00 7,500.00
7 Д өр 45,000.00 20,000.00 - 25,000.00
8 Цалин өр 500,000.00 500,000.00
9 УОО - 360,000.00 360,000.00
10 Э өмч 1,595,000.00 1,595,000.00
11 Хур ашиг 550,000.00 - - 550,000.00
12 Ү/о 450,000.00 450,000.00
13 Цалин зардал 500000 500000
14 түрээс зардал 80000 80000
15 бусад зардал 100000 100000
16 элэгдлийн зардал 7500 7500
17 ТТӨАлдагдал
18
19
20
21
22
2,190,000.00 2,190,000.00 1,857,500.00 1,857,500.00 3,487,500.00 3,487,500.00
 УТТ Хур эл
240,000 7500
100,000 240,000.00 80000
100,000
20,000
Эл/зар
Ү/о 7500
450000

цалин өр
500,000.00

Бусад зардал

360000 100000
йн зардал Д/өр

45000

20000

Орлогын тайлан Үлдэгдэл баланс

Дт Кт Дт Кт
640,000.00
1,000,000.00
100,000.00
160,000.00
900,000.00
7,500.00
25,000.00
500,000.00
360,000.00
1,595,000.00
312,500.00
450,000.00
500000
80000
100000
 7500
237500

687,500.00 687,500.00 2,800,000.00 2800000

Дэлэг компаний эхлэлтийн баланс дараах байдалтай байв.
№ Гүйлгээний утга Дүн Дт
1 Банкны өглөг 1,200,000
2 Хувийн өмч
3 Түүхий эд материал 125,000 125,000.00
4 Хангамжийн материал 95,000 95,000.00
5 Урьдчилж төлсөн зардал 420,000 420,000.00
6 Хувь хүнд өглөг /Бат/ 180,000
7 Борлуулалтын авлага /Болд/ 500,000 500,000.00
8 Төгрөгийн касс 1,500,000 1,500,000.00
Дүн 2,640,000.00

"Дэлэг" компаний тайлант хугацаанд дараах ажил гүйлгээ гарсан.Үүнд:

№ Гүйлгээний утга Дт Кт

1 Түүхий эд материал 130,000₮-р худалдаж авсан ТЭМ Мөнгө

2 Борлуулалт 395,000₮-р хийсэн Мөнгө Бор/ орлого
Доржоос 360,000₮-н тоног төхөөрөмж зээлээр худалдаж
3 авсан То /Төх Д/өр
4 Батын өрийг төлсөн Д/өр мөнгө

272,000₮-н хангамжийн материал 50% бэлнээр үлдсэнг Мөнгө 136000,

5 нь зээлээр А компаниас худалдан авсан Хангамж мат Д/өр 136000
Оффисын цахилгаан дулаан, уур усны зардалд 85,000₮
6 төлсөн А/зардал мөнгө
Борлуулалтын албаны утасны төлбөрт 50,000₮ гарсан
7 боловч төлөөгүй байгаа ШХ/зардал Д/өр
8 Болдоос бүх авлагаа цуглуулсан мөнгө Д/авлага

Болдод 320,000₮-н үйлчилгээ үзүүлж 20%-г бэлнээр мөнгө 64000,

9 үлдсэнийг дараа авахаар болсон Д/авлага 256000 Бор/орлого
10 Зар сурталчилгааны зардалд 120,000₮ төлсөн З.С. Зардал мөнгө
Тайлант хугацааны эцэст ТЭМС2 нь 90,000₮ материал
11 үлдсэн байв. ББӨ ТЭМ

"Дэлэг" компанийн кассын тайлан

Д/Д Гүйлгээний утга Эхний үлдэгдэл Орлого
1 эхний үлдэгдэл 1,500,000
2 ТЭМ-д төлөв
3 Батад өр төлөв
4 Борлуулалтын орлого 395,000
5 Хангамж материалд төлөв
6 Ашиглалтын зардал төлөв
7 Болдоос д/авлагаа авав 500,000
8 Болдод үйлчилгээний үзүүлэв 64,000
 9 Зар сурталчилгаан төлөв
С2
"Дэлэг" компаний а

Эхлэлтийн баланс
Д/Д Дансны нэр
Дт Кт
1 мөнгө 1,500,000.00
2 Борлуулалтын авлага болд 500,000.00
3 УТЗ 420,000.00
4 ТЭМ 125,000.00
5 хангамж 95,000.00
6 Тоног төхөөрөмж -
7 хувь хүнд өгөх өглөг 180,000.00
8 ОАТ өр
9 банкны зээл 1,200,000.00
10 хувийн өмч 1,260,000.00
11 хур ашиг
12 Бор/орлого
13 ББӨ
14 ашиглалт зардал
15 шуудан холбоонй зардал
16 зар сурталчилгаа
17 ОАТ зардал
18 ТТДАшиг
19
20
21
22
23
24
25
2,640,000.00 2,640,000.00

Хийх зүйл:
1.Эхлэлтийн балансыг тэнцүүл
2.Ерөнхий журнал хөтлөх
3.Ажлын хүснэгт бэлтгэх
4.Зардлуудаа ангилна уу
 Мөнгө ТЭМ
Кт 1,500,000.00 130,000.00 125,000.00
1,200,000.00 395,000.00 180,000.00 130,000.00
1,260,000.00 500,000.00 136,000.00
64,000.00 85,000.00
С2 1,808,000.00 120,000.00 90,000.00
ТО/Төх Д/өр
180,000.00
360,000.00 180,000.00

2,640,000.00
хангамж
95,000.00
272,000.00 бор/ орлого
Дүн

130,000 С2 367,000.00 715,000.00

395,000

360,000 Д/авлага
180,000 А/ зардал 500,000.00

272,000 85,000.00 85,000 256,000.00

85,000 ШХ зардал С2 256,000.00

50,000 50,000.00 50,000

500,000 Зар С зардал ББӨ

320,000 120,000 120,000 165000

120,000

165,000

Эцсийн
Зарлага
үлдэгдэл
1,500,000
130,000 1,370,000
180,000 1,190,000
1,585,000
136,000 1,449,000
85,000 1,364,000
1,864,000
1,928,000
 120,000 1,808,000
1,808,000
"Дэлэг" компаний ажлын хүснэгт

Гүйлгээ баланс Шалгах баланс Орлогын тайлан

Дт Кт Дт Кт Дт Кт
959,000.00 651,000.00 1,808,000.00
256,000.00 500,000.00 256,000.00
0 0 420,000.00
130000 165000 90,000.00
272,000.00 367,000.00
360,000.00 360,000.00
180000 546,000.00 546,000.00

0 0 1,200,000.00
0 0 1,260,000.00

715,000.00 715,000.00 715000

165,000.00 165000 165000
85,000.00 85000 85000
50,000.00 50000 50000
120,000.00 120000 120000
29500
265500

2,577,000.00 2,577,000.00 3,721,000.00 3,721,000.00 715,000.00 715,000.00

 165000

180,000.00
360,000.00
136,000.00
50,000.00
546,000.00

395,000.00

320,000.00

500,000.00

165000
 Үлдэгдэл баланс
Дт Кт
1,808,000.00
256,000.00
420,000.00
90,000.00
367,000.00
360,000.00
546,000.00
29500
1,200,000.00
1,260,000.00
265,500.00

3,301,000.00 3,301,000.00
 Онон хувьцаат компани
ХӨРӨНГӨ ЭХ ҮҮСВЭР
1 Мөнгөн хөрөнгө 2,500,000.00 1 Дансны өр
2 Дансны авлага 1,205,000.00 2 УОО /ж/
3 НАН 105,000.00 3 хөрөнгө татварын өр
4 БМ 15,768,000.00 4 борлуулалтын шим өр
5 Барилга 50,000,000.00 5 цалингийн өр
6 Бар /хур эл/ 4,875,000.00 6 бонд өр
7 тоног төхөөрөмж 7,500,000.00 7 банкны зээл
8 ТТ хур эл 1,400,000.00 8 энгийн хувьцаа
9 Патент 1,500,000.00 9 халаасны хувьцаа
10 хур эл 348,000.00 10 хур ашиг
нийт 71,745,000.00

барилга хур эл 50,000,000.00 100

2001 он 50,000,000.00 5% 2,500,000.00

2002 он 47,500,000.00 5% 2,375,000.00
45,125,000.00 5% 4,875,000.00
2,256,250.00
Патент 1,500,000.00
үлдэх өртөг 108,000.00
1,392,000.00 8 348,000.00

То /төх 7,500,000.00
үлдэх өртөг 500,000.00
7,000,000.00 10 1,400,000.00

Эхлэлтийн баланс Гүйлгээ баланс

Д/Д Дансны нэр
Дт Кт Дт
1 Мөнгөн хөрөнгө 2,500,000.00 22,523,400.00
2 Дансны авлага 1,205,000.00 23,500,000.00
3 НАН 105,000.00
хангамж 420,000.00
УТД 600,000.00
4 БМ 15,768,000.00 0
5 Барилга 50,000,000.00
6 Бар /хур эл/ 4,875,000.00
7 тоног төхөөрөмж 7,500,000.00
8 ТТ хур эл 1,400,000.00
9 Патент 1,500,000.00
10 хур эл 348,000.00
11 Дансны өр 250,000.00 12,000,000.00
12 УОО /ж/ 600,000.00
13 хөрөнгө татварын өр 100,000.00
14 борлуулалтын шим өр 150,000.00
15 цалингийн өр 150,000.00
16 бонд өр 10,000,000.00
17 банкны зээл 1,500,000.00 1,500,000.00
18 энгийн хувьцаа 51,000,000.00
19 халаасны хувьцаа 1,800,000.00
20 хур ашиг 6,195,000.00
21 Бор орлого
22 Бор/буц 280000
23 Бор/хөнг 696600
ББӨ
24 худалдан авалт 12,000,000.00
25 худ/а буц
худ авалт хөнгөлөлт
сур зардал 50,000.00
тээврийн зардал 30,000.00
хүү зардал 30,000.00
ТТӨА
26
78,473,000.00 78,473,000.00 73,630,000.00
 250,000.00
600,000.00
100,000.00
150,000.00
150,000.00
10,000,000.00
1,500,000.00
51,000,000.00
1,800,000.00
6,195,000.00
71,745,000.00

40 2.5 5%

4,875,000.00

188,020.83 376,041.67

14,500.00 29,000.00

58,333.33 116,666.67

Гүйлгээ баланс Шалгах баланс Орлогын тайлан

Кт Дт Кт Дт Кт
14,096,000.00 10,927,400.00
23,500,000.00 1,205,000.00
- 105,000.00
420,000.00
600,000.00
0 15,768,000.00
50,000,000.00
- 4,875,000.00
7,500,000.00
- 1,400,000.00
1,500,000.00
- 348,000.00
12,000,000.00 250,000.00
600,000.00
 100,000.00
150,000.00
150,000.00
10,000,000.00
-
51,000,000.00
1,800,000.00
6,195,000.00
23,500,000.00 23,500,000.00 23,500,000.00
280000 280000
696600 696600

12,000,000.00 12,000,000.00
300,000.00 300,000.00
234,000.00 234,000.00
50,000.00 50,000.00
30,000.00
30,000.00 30,000.00

10,443,400.00
73,630,000.00 101,007,000.00 101,007,000.00 23,500,000.00 23,500,000.00
 Үлдэгдэл баланс
Дт Кт
10,654,000.00
1,205,000.00
105,000.00
420,000.00
600,000.00
14,294,000.00
50,000,000.00
4,875,000.00
7,500,000.00
1,400,000.00
1,500,000.00
348,000.00
250,000.00
600,000.00
 100,000.00
150,000.00
150,000.00
10,000,000.00
0
51,000,000.00
1,800,000.00
6,195,000.00

9200000

86,173,000.00 86,173,000.00
 БМС1 худалдан авалт Зарцуулалт
нэгж үнэ нийт
2-Dec 5000 1450 7250000
15-Dec 3600 1400 5040000
27-Dec 2350 1480 3478000
15768000 8000 1500 12,000,000.00 5000
3600
800

худалдан авалтын буцаалт 200 1500 300000 11,700,000.00 2%

худалдан авалтын хөнгөлөлт 234,000.00
хөнгөлөлт хассан дүн 11,466,000.00
9400

Борлуулалтын буцаалт 200 1400 280000 23220000

Борлуулалтын хөн 696600
дүн 22523400
 үлдэгдэл

1450 7250000
1400 5040000
1480 1184000 1550 1480 2,294,000.00
13,474,000.00 8000 1500 12,000,000.00
14,294,000.00

2500 23500000
 Мөнгө бараа материал
v1 2,500,000.00 30000 1 с1 15,768,000.00
5 22523400 50000 2
420,000.00 4
11,466,000.00 6
600,000.00 7
1,530,000.00 8
25,023,400.00 14,096,000.00
С2 10,927,400.00

Хангамж Дансны авлага

4 420,000.00 с1 1,205,000.00
3 23,500,000.00 23,500,000.00 5

УТДаатгал Хүү зардал

7 600000 8 30000

худалдан авалт
1 12,000,000.00
 Дансны өр Суртал/зардал
250,000.00 с1 2 50,000.00
6 12,000,000.00 12,000,000.00 1

Борлуулалт орлого ХА хөнгөлөлт

23,500,000.00 3 234,000.00 6

Банк зээл Борлуулалт буцаалт

8 1,500,000.00 1,500,000.00 с1 280000 5
 Тээврийн зардал
1 30000

ХА буцаалт
300,000.00 6

Бор/ хөнгөлөлт 5
696600
 Үлдэгдэл баланс
Д/Д Дансны нэр
Дт Кт
1 Мөнгөн хөрөнгө 10,654,000.00
2 Дансны авлага 1,205,000.00
3 НАН 105,000.00
4 хангамж 420,000.00
5 УТД 600,000.00
6 БМ 14,294,000.00
7 Барилга 50,000,000.00
8 Бар /хур эл/ 4,875,000.00
9 тоног төхөөрөмж 7,500,000.00
10 ТТ хур эл 1,400,000.00
11 Патент 1,500,000.00
12 хур эл 348,000.00
13 Дансны өр 250,000.00
14 УОО /ж/ 600,000.00
15 хөрөнгө татварын өр 100,000.00
16 борлуулалтын шим өр 150,000.00
17 цалингийн өр 150,000.00
18 бонд өр 10,000,000.00
19 банкны зээл 0
20 энгийн хувьцаа 51,000,000.00
21 халаасны хувьцаа 1,800,000.00
22 хур ашиг 15,395,000.00
нийт 86,173,000.00 86,173,000.00

Эхлэлтийн баланс Гүйлгээ баланс

Д/Д Дансны нэр
Дт Кт Дт
1 Мөнгөн хөрөнгө 10,654,000.00 26,650,000.00
2 Дансны авлага 1,205,000.00 13,575,000.00
3 НАН 105,000.00 25000
4 хангамж 420,000.00
5 УТД 600,000.00
6 Цалин урьдчилгаа 840,000.00
6 БМ 14,294,000.00
7 Барилга 50,000,000.00
8 Бар /хур эл/ 4,875,000.00
9 тоног төхөөрөмж 7,500,000.00
10 ТТ хур эл 1,400,000.00
11 Патент 1,500,000.00
12 хур эл 348,000.00
13 Дансны өр 250,000.00 3,133,000.00
14 УОО /ж/ 600,000.00
15 хөрөнгө татварын өр 100,000.00
16 борлуулалтын шим өр 150,000.00
17 цалингийн өр 150,000.00 2,350,000.00
18 бонд өр 10,000,000.00
19 НДШ өр
ХХОАТ-н өр
20 энгийн хувьцаа 51,000,000.00
21 халаасны хувьцаа 1,800,000.00
22 хур ашиг 15,395,000.00
23 Бор орлого
24 Бор/буц
25 Бор/хөнг 265000
26 ББӨ
27 худалдан авалт 4,805,000.00
28 УБзардал 1021709
29 худ авалт хөнгөлөлт
30 Цалин зар 2,200,000.00
31 тээврийн зардал 90,000.00
32 НДШ зар 275,000.00
33 ТТӨА
34
35 86,173,000.00 86,173,000.00 55,229,709.00
Гүйлгээ баланс Шалгах баланс Орлогын тайлан Үлдэгдэл баланс
Кт Дт Кт Дт Кт Дт
7,125,300.00 30,178,700.00 30,178,700.00
13,275,000.00 1,505,000.00 1,505,000.00
0 80,000.00
300,000.00 120,000.00 120,000.00
200,000.00 400,000.00 400,000.00
840,000.00
14,294,000.00 2,480,000.00
50,000,000.00 50,000,000.00
376,042.00 5,251,042.00
7,500,000.00 7,500,000.00
116,667.00 1,516,667.00
1,500,000.00 1,500,000.00
29,000.00 377,000.00
2,883,000.00 -
600,000.00
100,000.00
150,000.00
2,200,000.00 -
10,000,000.00
 528000 528,000.00
116700 116,700.00
51,000,000.00
1,800,000.00
15,395,000.00
27,240,000.00 27,240,000.00 26,975,000.00

265000
16,709,000.00
4,805,000.00
1021709 1,021,709.00

2,200,000.00 2,200,000.00
90,000.00
275,000.00 275,000.00
6,769,291.00

55,229,709.00 114,154,409.00 114,154,409.00 26,975,000.00 26,975,000.00 93,683,700.00

Үлдэгдэл баланс
Кт

80,000.00

5,251,042.00

1,516,667.00

377,000.00
-
600,000.00
100,000.00
150,000.00
-
10,000,000.00
 528,000.00
116,700.00
51,000,000.00
1,800,000.00
15,395,000.00

6,769,291.00

93,683,700.00
БМС1 худалдан авалт
нэгж үнэ нийт
1550 1480 2294000
8000 1500 12000000
0
14294000 8000 1500 ###

3100 1550 4805000

тооцсон цалин урьд НДШ ХХОАТ гарт

Захирал 850,000.00 340000 97,750.00 57,225.00 355,025.00
нябо 500,000.00 200000 57,500.00 24,250.00 218,250.00
Бор/мен 450,000.00 180000 51,750.00 19,825.00 198,425.00
үйлч 400,000.00 120000 46,000.00 15,400.00 218,600.00
2,200,000.00 840000 253,000.00 116,700.00 990,300.00

НДШ зар 275,000.00

Худалдан авалт бараа материал

4,805,000.00 С1 14,294,000.00

С2 2,480,000.00

ЦХА 4,895,000.00
ББӨ 16,709,000.00
Зарцуулалт үлдэгдэл

1550 1480 2294000

3450 1500 5175000 4550 1500 6825000
0 0
4550 1500 6825000
3100 1550 4805000
4550 1500 6825000 0
1250 1550 1937500 1850 1550 2867500
250 1550 387500 1600 1550 2480000

752,250.00
442,500.00
398,250.00
354,000.00

ББӨ
 Мөнгө Цалингийн урьдчилгаа
С 10,654,000.00 840,000.00 1 1 840,000.00
4 12,985,000.00 1,922,000.00 3 840,000.00 7.2
5 13,340,000.00 90,000.00 3 6
8 325,000.00 3,133,000.00 6
1,140,300.00
26,650,000.00 7,125,300.00
с2 30,178,700.00
Худалдан авалт НДШ зар
3 4,805,000.00 7.6 275000
7.2
7.3
НАН ХХОАТ өр 7.4
105000 7.5
9 25,000.00 116700 7.4
80000
Удирдлага Бор /зар УТД
11 200,000.00 600000 200,000.00 11
12 300,000.00
10 376,042.00 с2 400,000.00
10 29,000.00
10 116,667.00
1,021,709.00
Д/өр Д/авлага
250000 С1 С1 1,205,000.00 13,250,000.00 4
2,883,000.00 2 13,250,000.00
3,133,000.00 8 325,000.00 25000 9

13,575,000.00 13,275,000.00
с2 1,505,000.00

Цалин өр Цалин зардал

150000 3
840,000.00 2,200,000.00 7.10 7.1 2,200,000.00
253,000.00
116,700.00 НДШ өр
1,140,000.00 4
253,000.00 7.3
275,000.00 7.6
Хангамж мат Хур элд
420000 376,042.00 бари
300,000.00 12 29,000.00 пат
120000 116,667.00 То/төх
Бор / орлого
13,250,000.00 2
13,340,000.00 5
650,000.00 8
27,240,000.00

Тээврийн зардал
90000

Борлуу/хөнгөлөлт
265,000.00