PROLOGO La relacién laboral surgida como consecuencia de un contrato de trabajo, entre la per- sona (natural) que aporta su trabajo en condicién de dependencia (trabajador) y el em- pleador (persona natural o juridica) que retribuye dicha prestacién, genera un conjunto de derechos y obligaciones entre las partes. Conforme 1o recorocen las normas contables, especificamente la NIC 19 Beneficios a los Trabajadores, las obligaciones derivadas de los citados contratos de trabajo se ge- neran por: i) planes u otros tipos de acuerdos formales celebrados entre una entidad y sus empleados, ya sea individualmente, con grupos particulares de empleados 0 con sus, representantes; ii) requerimientos legales 0 acuerdos tomados en determinados secto- res, y ili) pricticasno formalizadas que generan obligaciones implicitas, respecto de las cuales Ja empresa no tiene otra alternativa realista distinta a su pago. Consecuencia de to anterior, el empleador se encuentra obligado a asumir por la con- dicién del vinculo al inicio, mantenimiento y terminacién de la relacién laboral, en ‘cumplimiento de éispositivos normativos, determinadas obligaciones, asi como otros ‘desembolsos que son condiciones para el desarrollo de Ia actividad laboral. Cabe indicar que dichas obligaciones tienen una importancia fundamental en la de- terminacién de las utilidades de la empresa que requieren su adecuada revelacién, tal ‘como se evidencia de lo dispuesto en el pirrafo 102 de la NIC | Presentacién de Estados. Financieros en relacién al estado de resultados segiin el método de la “naturaleza de los gastos” o lo estipulado en el parrafo 104 de la citada NIC, cuando se aplica el método de gastos por funcién, en el cual, adicionalmente, se debe proporcionar informacién sobre el gasto por beneficios de los empleados. En este sentido, en la presente obra se pretende exponer las principales obligaciones {que se derivan de la relacién laboral, desde las formales para el registro de los trabaja- dores ante la Administracién a través de medios electrénicos, a fin de determinar sus beneficios y su registro en los libros contables de acuerdo con el Plan Contable GeneralCContabilidad laboral Empresarial hasta los principales criterios tributarios aplicables a estos y su declaracién 'y pago ante la autoridad tributaria, Esperamos que esta obra se convierta en un elemento de consulta til para el lector y reafirme el compromiso de esta entidad de brindar productos de calidad, LOS AUTORES:CAPITULO I PDT PLANILLA ELECTRONICA 1. TReqisto 1.1. Antacodort 4.2. Opeiones de Regist 118, Sujets adr data 14, Plz pra el aay a ai nol Regist 115. Paste pare! ena del TRegsto 418, Reps del taj del nagar 17, Propurias ecuetes lana l Reis 2. alla mensal de pagos- Plane 21, frtecedonte 22, Iiomacion a deca ono POT Pia Eectriea 23. Preguntas trocuonls relacionadas a is plaila mensual de ages - PlameCAPITULO I PDT PLANILLA ELECTRONICA 1. T-REGISTRO LI. Antecedente ELT-Registro es el primer elemento que conforma la planillaelectréniea, que les permite a las empresas informat y registrar los datos generales de si mismas, asi como datos especificos relacionados con los trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, Personal en formacién-modalidad formativa laboral y otros, personal de terceros y derechohabientes. Sistema que permite ingresar informacién laboral implementada en Sunat Operacion en Lineas (SOL), y a su vez sirve de soporte para el llenado posterior de la Planilla Mensual de Pagos - Plame. Los empleadores que emplcen teletrabajadores declaran en el Registro de Informacién Laboral (T-Registro) de la planilla electronica la modalidad completa o mixta aplicada en la respectiva prestacién de servicios, conforme a lo previsto en la Ley N° 30036, Ley que regula el Teletrabajo, y su reglamento, aprobado por Decreto Supremo N° 017-2015-TR. 1.2. Opciones del T-RegistroContabilidad laboral @sunatr Pir al inicio «< MI RUC Y OTROS REGISTROS » Mis Datos del RUC » Actualizo informracién de mi RUC » Reporte > TRegit » Registro del Trab. del Hogar y sus derechohabientes. » Exportadores de Servicios y Aduanero » Envio Reporte Tributario 1.2.1. Registro individual A través de esta opcién se realizari el alta y la baja de los trabajadores, pensionistas, personal en formacién laboral y personal de terceros, de forma manual, de uno en uno, asi como la modificacién de sus datos. 10PDT Planlla Electrénica @sunatr ‘firatinicio MLRUC Y OTROS REGISTROS, > Mis Datos del RUC » Actualizo informacién de mi Ruc i > Reporte Tributario y Aduanero | >» TRegistro i + Repisto de Derechohabiercs » Registro del Empleador > Registro de Trabaj,, Pension., Pers. en forma Carga masiva Consultas y reportes » Registro del Trab. del Hogar y sus derechohabientes 1.2.2. Carga masiva A través de esta opcin se realizar el alta y la baja de los trabajadores, pensionistas, personal en formacidn laborly personal de terceros mediante laimportacin de archivos Esta pein ha sido desarrollada para facilitar el ingreso de lainformacién a empleadores que requieran presentar grandes volimenes de informacin, uwContabilidad laboral Para tal efecto el empleador tendré en cuenta los siguientes pasos: i Prepare js archives de importacion de acuerdo alas estructuas definidas en el Anexo 3 y las talas pareme- ‘25 apo por a M,N 121-2011-T y nomas mods ‘ale en su PC os archivos de mpatacin eaborads; paral lesa ha uso dbl PVS--Roito (rise ut 2 oe ete mod) ‘Verique y corr los erores deectados en el PYS. De no exist erores se generarén en el PS ios archivos compan (2). Ingese a SOL ala opekn RUC y Cos ReystosFAegisbaCarga masa ycarqu ls arti “2p. Por xd carga apa le geruraun Ua pedo de rocesaiet, ‘Segenran eGR des ransacioeseseasexlosameiay ee generaré. un porte de ques que pie ‘Satin inanitncas etc ene servo Ge a Sunt. abe indicar que con el fin de optimizar el proceso de carga masiva, el empleador deberd elaborar sus estructuras y luego procedera a validar sus archivos en el PVS T-Registro, De no existir errores, cargue sus archivos en la opeién “carga masiva’, Si el aplicativo le retorna errores verifique la descripcién del uso del PVS T-Registro y proceda a su correccién. 1.2.3. Consultas y reportes ‘Aqui se podran verificar los sujetos inscritos en el T-Registro la consulta la podré realizar ‘de manera puntual (por prestador) 0 a través de descargas segiin el tipo de informacién ‘que requiera conocer, 2PDT Pailla Flecrénica Asimnismo, en esta opeién cl empleador podré obtener larelacién de prestadores que pre- sentan datos inconsistentes yo incompletos; el aplicativo le retornara cédigos de errores, ccuya deseripeién se encuentra en la parte final del uso del PVS T-Registro. \geecermee [Smennan [Smear lomeenpemramee [pam [Stereo [prmmrsom |S tmecmncnnaen mare perereierenary [oem ccspoom ern rere [> somnamrrnmome Eee 1.3. Sujetos a dar de alta 2BContabilidad labor Para estos efectos, al momento del registro debemos tener presentes los conceptos: 1.3.1. Empleador Entidad que da ocupacién o trabajo @ una o varias personas, en forma de empleados w ‘obreros, y abona por el trabajo realizado por estos una remuneracién por Ia existencia ‘de una relacién de dependencia laboral Para efectos de la planillaelectrinica, no se considera empleador al empleador de traba- adores del hogar, ni los empleadores de trabgjadores de construccin civil eventuales. ‘Alta del empleador: ef registro del empleador es el primer paso que debera realizar todo aquel contribuyente que se encuentre obligado a presentar la planilla electronica. i. Ingresar a SOL, se registra el RUC del empleador, el usuario y su clave SOL, luego se procede a pulsar “Iniciar Sesion”: “4PDF Planilla Eleetrénica ii, Al pulsar “Iniciar sesién’, se abre la opcién “Accesos directos” y se ingresa en la ventana “Registro de trabajadores T-Registro” Consutta de Declaraciones vuradas y Pagos iii, Al ingresar en el meni, se ubica “Mi RUC y otros registros”, la opcién “Registro de cempleador”, y pulsamos “Registro”: 1.3.2. Trabajador Persona natural que presta normalmente servicios a favor de un tercero denominado cempleador bajo relacién de subordinacién, sujeto a cualquier régimen laboral, cualquiera sea su modalidad del contrato de trabajo, Esti también comprendido en la presente definicn el socio trabsjador de una cooperativa de trabajadores. 1sContabiidad labors! i, Luego de haber ingresado al Mena SOL y a Mi RUC y otros ingresos, procedemos, 1 ubicar la opcidn “Registro de Trabaj., Pensién., Pers., en forma”, para hacer clic en “Registro individual” a fin de registrar al trabajador: tone Ommerem 1.3.3. Pensionista ‘Se considera en esta categoria a la persona natural que percibe pensién de jubilacién, cesantia, ncapacidad o sobrevivencia (viudez, orfandad y ascendientes), cualquiera fuere cl régimen legal al eual se encuentre sujeto, y sean asegurados reyulares a ESSALUD. ‘Tenga en cuenta que esta categoria solo deberi ser utilizada por las entidades piblicas, la ONP, las AFP, las aseguradoras u otras entidades que paguen a beneficiarios de pen- siones de jubilacién, incapacidad o sobrevivencia; es decir, debe ser utilizada por quien efecttia el pago de la pensién. La informacién solicitada para el caso de los pensionistas ser mucho menor en relacién a las demas personas, solo debemos indicar el tipo de pensionistas, que podrin uno de los siguientes casos: + Pensionista 0 cesante: bajo este se rezistrard alos pensionistas del Sistema Privado de Pensiones, Sistema Nacional de Pensiones, Decreto Ley N* 20530, entre otros, regimenes leyales, siempre que sean asegurados regulares a ESSALUD. + Pensionista - Ley N* 28320: este tipo de pensionista solo se habilitart para el em- pleador Caja de Beneficios de Seguridad Social del Pescador. Se registrard bajo este tipo a aquellas personas que reciban pensién de jubilacién, cesantia, incapacidad 0 sobrevivencia de la Caja de Beneficios de Seguridad Social del Pescador. Para el lenado en el T-Registro de los pensionistas, se aplica el mismo procedimiento ‘que se utliz6 para el registro de los trabajadores. Cuando marque la categoria penstonista, deberé completar los siguientes datos: 16PDT Planilla Eleceénica 1.3. |. Personal en formacién laboral El empleador que informe al Personal en Formacién a través de este aplicativo (componente T-Registro) se entenderé que ha cumplido con la obligacién establecida en el articulo 48. de la Ley N° 28518 en lo referido a la inscripcién de los beneficiarios mediante un libro ‘especial y la autorizacién de este por el MTPE, Existen diversos tipos de modalidad formativo laboral, considerando el eoncepto deter minado a cada tipo de las personas en formacién laboral Plan 1+ Aprende con presorri ens empresas soda queso carat or ela maertaament p0- ‘os formato an erpes on espacs defines ysroramados Ge aprendzaje el Certo de Formation Profesional, ‘+ Aprende con precominio ev un CFP Picicas preproesonles s a mala que pei 2a pesera en farmacin dante su condcén de estan apicar sus conacmios,nablaades yates medias ‘esempeno en una sian eld bao. El empo de duacin del cone esproporclonal af duacon ce la ormacn yal veld a calcacion 6 fa ocupaion, VvContabilidad laboral sR '+ Practica protsonls: sa modaldad que busca consodars aprencizajesadquiidos ola de a foma- ‘an proesnal, come ara su desorption ura stars real de Vana. “+ Capaciacn Lato Juve madi esia mola se tusca que el oven ee 16 y 23 ates. ee no haya ‘euminado oa fgrumpio Ie eucaion bia, o que habendo culminaco na sgue estdos de! superor shan nico o unos, adqueaosconoimieras eos y erctens en lato dncoparaos ala achdadeconbmice en una cowactn eseccs. ‘+ Pasa en i emoresa: est maaliad sere nas uniadespoduthas des empress busca elconar al benefiaio oon el mundo el aj ya empresa, ana culimplemersacalz y conastaloaendio en 1 Canto de Formal ys forma dls posbilases de eplen extn y da dic de bs proceso Products de Benes servos, "+ Pasanta de doers octertins eta modal vinua ao Gocentes y catdrtens del Stra Frma- ‘an Poesonal cons carbs socoecanémics,eeogcs yorganizaonals que se producen ene se {or producto ar oe que pueden inmoducr nuevos coeidos y pecedmenas ce ener y eprendze en las Cantos de Fomacion Proteins, + Aetuauacln pala Reser Labor: esta modal fomatva se caracteiza por researoprociso de ac- ‘walzacon paral eacon en as urtaces produces de as pest, permite alos beneficiaos ae- ‘afeaion,elerctando su despa en un shusio real de abajo, complmeraca cone aocean a servicios ‘eformactny de retacin paral esercion enol mercado ba. Para el Ilenado en el T-Registro del personal en formacidn laboral, se aplica el mismo, pprocedimiento que se utiliz6 para el registro de los trabajadores.PDT Planilla Electrénica Personal en terceros ‘Trabajadoro prestador de servicios que sea destacado o desplazado para prestar servicios enllos lugares 0 centros de trabajo, establecimientos, unidades productivas y organizaciones laborales de otro empleador, independientemente del hecho de que ambos mantengan un Vineulo juridico. Cabe indicar que se informard en el T-Registro siempre que el empleador Mis Datos del RUC » Actualizo informacién de mi RUC » Reporte Tributario y Aduanero > TRegistro » Registro de Derechohabientes =a Carga Masiva Consultas y reportes » Registro del Empleacor » Registro de Trabaj., Pension. Pers, en forma Registro individual Carga masiva Consultas y reportes » Registro del Trab. del Hogar y "de acuerdoPDT Planilla Elecrénica Una vez hallada la ubicacién del registro de los derechohabientes, el aplicativo se encuentra apto para el ingreso de los datos solicitados para este tipo de informacion: 1.6. Registro del trabajador del hogar ‘La Sunat mediante Resolucién de Superintendencia N° 240-2014/Sunat modificé la Re- solucidn de Superintendencia N° 191-2005/Sunat “Establecen registro de empleadores de trabajadores del hogar, trabajadores del hogar y sus derechohabientes”, a fin de facilitar ‘los empleadores la inscripcién y baja de inscripcidn de sus trabajadores del hogar y los derechohabientes de estos, asi como la modificacién y actualizacién de la informacion de dichos sujetos en el registro. 1.6.1. Inicio de registro Una vez validados el CIE, el usuario y la clave, visualizaré en Mi RUC y otros registros el grupo “Registro del Trab. del Hogar y sus derechohabientes”, en el cual se ubican las ‘opciones del registro de trabajadores del hogar “Reg. del Trab. del Hogar (TH)”, LLL UDContabilidad laboral @sunat < » Reporte Tributario y Aduanero > TRegistro » Registro de Derechohabientes » Registro de! Empleador Registro » Registro de Trabaj., Pension., Pers. en forma » Registro del Trab. del Hogar y sus derechohabientes |» Reg. del Trab. def Hogar(TH) » Exportadores de Servicios » Envio Reporte Tributario 1.6.2. Trabajadores del hogar Para su registro como tal, deben ser aquellos trabajadores que eféctiian labores de aseo, lavado, asistencia, cuidado de ntfos y demas propias de la conservacion de una residenci eePDT Planilla Flectrénica ‘ casa-habitaciOn, y del desenvolvimiento de la vida de un hogar, siempre que no importen ucro © negocio para el empleador o sus familiares. Para el registro del nuevo trabajador del hogar con el cual se iniciard una relacién laboral, _ es necesario contar con los datos siguientes:1.6.4. Derechohabiente de trabajadores del hogar Una vez validados el CIE, el usuario y la clave, visualizaré en Mi RUC y otros registros cl grupo “Registro del Trab, del Hogar y sus derechohabientes” dentro del cual se ubican las opciones del registro de trabajadores del hogar “Reg. del Trab. del Hogar (TH)” y del registro de dzrechohabientes de trabajadores del hogar “Reg. de Derechohabientes de TH”. BSPDT Planilla Electeénica @sunNnat ere) Pir al inicio < > TRegistro » Registro de Derechohabientes » Registro de! Empleador Registro » Registro de Trabaj., Pension., Pers. en forma » Registro del Trab. del Hogar y sus derechohabientes » Reg. del Trab. del Hogar(TH) Reg. del Trab. del Hogar(TH) » Reg. de Derechohabientes de TH » Exportadores de Servicios » Envio Reporte Tributario 1.6.4.1. Registro del derechohabiente de un trabajador del hogar ‘Son los familiares del trabajador del hogar a quienes el empleador podré inscribir, afin de que puedan acceder a las prestaciones que ESSALUD brinda, estos son: 3BContabili EV/la cényuge o concubino(). EV/a hijo(a) menor de edad o al mayor de edad incapacitado en forma total y per- ‘manente para el trabajo. La madre gestante respecto al hije concebido, mientras dure el periodo de la cconcepcién. Hay que tener presente que podrin ser inscritos como derechohabientes, siempre que ellos ‘ast vez no sean asegurados regulares. Iniciado el vinculo laboral, el empleador cuenta con 30 dias calendarios siguientes para realizar la inscripcién de su trabajador del hogar yy de corresponder los derechohabientes de los TH. 1,7. Preguntas frecuentes relacionadas al T-Registro 1.7.1. Del aplicativo 34 + ;Cémo registraria aun trabajador quien ingresa a laborar aun establecimiento Ubicado en el interior del pais, si mi domicilio fiscal se encuentra en Lima? Respuesti El aplicativo T-Registro, al encontrarse implementado en SOL, le permite al cempleador habilitar usuarios secundarios afin de que los usuarios de estableci- tmientos del interior de! pais puedan registrar trabajadores, pensionistas, personal en formacién o personal de terceros, segin lo estime convenient + Una vez registrados en el T-Registro los datos solicitados y actual ise debe generar algdn archivo y remitirlo al MTPE?PDT Planilla Elecrénica Respuesta: No es necesario. Tenga en cuenta que en el T-Registro las transacciones son realizadas en linea y almacenadas en un registro centralizado, el mismo que sera transferido por la Sunat al MTPE. ZEI empleador puede actualizar 0 modificar cualquier dato del ‘TRegistro? Respuesta: El aplicativo permite actualizar 0 modificar cualquier dato en el T-Registro, excepto aquellos datos que son tomados de Reniec o del RUC, en cuyo caso los datos deben ser modificados en los registros mencionados. En relacién a la carga inicial, zen qué casos puede aparecer que el empleador no tiene sujetos inscritos en el T-Registro? Respuesta: En estos casos correspondera al empleador inscribirse en el T-Registro, asi como dar de alta a sus trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios de ccuarta-quinta categoria, personal en formacién laboral y personal de terveros, segiin corresponda. 1.7.2, Del empleador {Qué plazo tiene el empleador para registrarse a través del Formulario Virtual N? 1603 - Informacién del empleador? Respuesta: Para el registro del empleador no se ha previsto un plazo determinado; sin ‘embargo, se debe cumplir con el registro de sus servidores, dentro del dia en ‘que ingresan a prestar servicios. Se puede modificar 0 dar de alta establecimientos anexos a través del ‘T-Registro? Respuesta: ‘Noes posible; el aplicativo toma este dato del sistema RUC, De requerir dar de alta o moditficar el dato de un establecimiento anexo deberd seguir el proces miento previsto en el RUC. 35(Contabilidad lboral 1.7.3. Del trabajador 36 De tener trabajadores que son menores de edad. {Con qué tipo de documento se van a inseribir en el T-Registro? Respuesta: ELDNIes el nico documento que identifica en el T-Registro a los trabajadores peruanos menores de edad. En el T-Registro se podrin importar masivamente los datos de los trabajadores? Respuesta: Si, el aplicativo T-Registro contard con la opcidin de carga masiva de datos al ‘T-Registro, ya sea paral alta, baja y modificacién de los datos. Para tal efecto, se deben elaborar los archivos de importacién, segiin las estructuras de proce- dimientos aprobadas, Qué informacién ingresaré el empleador en el T-Registro, en el campo “Remuneracién basica inicial”? Respuesta: Es el monto de a remuneracién bisica que se pact6 en la fecha de contratacién, solo apicable a los trabgjadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada Se consideran todas las cantidades que regularmente perciba el trabajador en dinero o en especie como contraprestaci de su labor, cualquiera sea la deno- minacin que s le dé, siempre que sean desu libre disposicién. Se incluye en este concepto el valor de la alimentaciGn principal cuando es proporcionada en ‘especie por el empleador. En relacién al régimen pensionario del trabajador, que es un dato obligato- rio, ;e6mo se registra a un nuevo trabajador que recién ingresa al mereado laboral, si el plazo de registro es en el dia en qué ingresa a prestar servi- cios, mientras que el plazo para optar por un régimen pensionario es de 10 dias? Respuesti Siel trabajador ain no hubiera decidido el régimen pensionario al cual acogerse por encontrarse dentro del plazo para hacerlo y el empleador debe cumplir con tro, se deberd indicar en el campo “Régimen pensionario” la opcién ‘99 - Sin régimen pensionario, Tan pronto el empleador conozca el régimenPDT Planilla Electrénica pensionario por c! cual opt6 el trabajador, este dato debe ser actualizado en el TRegistro. Alelegir el Sistema Privado de Pensiones-AFP, pero ain no cuenta con el CUSPP, zpuede ser registrado por su empleador sin este dato? Respuesta: Si, el empleador puede registratlo sin que sea obligatorio el ingreso del CUSPP ~ Cédigo Unico de Idemtificacién del Sistema Privado de Pensiones hasta su regularizacién, Qué fecha de inicio y fin se registra para el personal con contrato a plazo fijo? Respuesta: La fecha de inicio que se sefiale en el contrato. Cuando culmine efectivamente la relacién laboral el empleador ingresar al T-Registro y seftalaré la fecha de fin del perioco. El aplicativo en automatico generara la fecha de fin de aquellos datos que registran periodicidad, tales como tipo de trabajador, régimen de aseguramieno de salud, regimen pensionario y fecha de cobertura SCTR Salud, segiin corresponda, Sia un trabajador se le efectiéan pagos en fecha posterior a la de su cese, gedmo debers declararse? Respuesta: Se identifica en el T-Rexistro al trabajador informado en situacién tipo 0: Baja y se modificara la situacién al Tipo 2: “Sin Vinculo Laboral con conceptos Pendientes por liquidar”, y es habilitado para su regularizacién en el PDT Plame. Esta aplicacién solo sera para registrar el pago de los conceptos remunerativos ‘adeudados, entendiéndose que aquellos conceptos tributarios y no tributarios ‘que se rijan bajo el criterio de lo percibido (aportes a ESSALUD y Sistema Pen- sionario) deberdn ser declarados y pagados en el periodo en que se devengaton. Eneelcaso de trabajadores que antes de trabajar con el empleador declarante laboraron para otro empleador, zqué fecha se registra como fecha de inicio ‘del periodo laboral? Respuesta: En “Periodos laborales” se consignara como fecha de inicio la fecha de ingreso ala empresa que estd registrandolo sin considerar si antes el trabajador labors para otros empleadores. 37+ {Em qué casos el empleador utilizar la opeién “Sin régimen pensionario? Respuesta: Cuando los pensionistas del Decreto Ley N° 19990 reciban simulténeamente pension y remuneracién, siempre y cuando la suma de estos dos conceptos no supere cl 50 % de la UIT vigente Asimismo, en el caso de jubilados bajo el régimen del SPP, cuando los jubila- dos vuelvan a trabajar sin dejar de recibir su pension de jubilacién, sin realizar aportes obligatorios al sistema pensionario, 1.7.4, Del T-Registro/pensionista + gCuiles el plazo previsto para el alta de un pensionista en el T-Registro y ‘undo se registraria el fin del periodo? Respuesta: ELempleador (quien paga la pensién) deberd registrarlo dentro del primer dia hbil del mes siguiente a aquel en que se pagé o puso a disposicién la primera pension afecta, sea provisional o definitiva, vel fin del periodo de pensionista, cuando este fallezca o se produzcan otras causales de baja 0 suspensién de la ppensién, las que dependeran del régimen en el cual se le otorgé la pensién. En el caso del Decreto Ley N° 19990, cuando el beneficiario de pensidn de viudez contrae matrimonio. + Siuna misma persona percibe pensién y remuneracién del mismo empleador a la yer, ;eémo se inscribe en el T-Registro? Respuesta El empleador deberd inscrbirla en ambas eategorias, como trabajador y pensio- nista, Detalléndose en cada categoria los datos laborales y de seguridad social propios de cada vinculo. + Quéempleadores deben utilizar. Respuesta: ategoria pensionista en el T-Registro? Unicamente los empleadores que abonen la pensién debern utilizar esta cate- goria; si usted contrata a un pensionista debera registrarlo como trabajador. 1.7.5. T-Registro/personal en formacién - modalidad formativa laboral + ;Qué tipo de documentos identifican al personal en formacién - modalidad formativa laboral?Respuesta: Para este categoria se habilitarén DNI, carné de extranjeria, pasaporte y partida de nacimiento (solo para menores de edad). ar a un personal en formacién laboral que ingresé por Respuesta: En la opcion Registro Individual de Trabajador, Pensionista u otto Prestador de Servicios, ubiquese en la persona registrada por error y luego pulse el ico- no “Eliminar”. Esta opcién podré ser utilizada siempre que la fecha de inicio del periodo de formacién sea anterior o igual a la fecha en que se realizars la climinacién. 1.7.6, T-Registro/personal de terceros En personal de terceros, ,qué tipo de servicios comprende solo los de in- termediarios laborales yo empresas de especializacién? Respuesta: Un personal de terceros proviene de servicios de intermediacién laboral, ter- cerizacién, contratistas, subcontratistas, entre otros. Para que sean informados como ta, lo nico que se requiere es: ~ Elpersonal corresponda a otro empleador, + Realice actividades de alto riesgo en los establecimientos del declarante. y = Quesu empleador no le haya dado cobertura con el Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR). Todos les trabajadores destacados o desplazados hacia las oficinas o esta- blecimientos del empleador deben ser incorporados en el T-Registro como personal de terceros? Respuesta: El personal de terceros que debe registrarse en el T-Registro es aquel trabajador destacado o desplazado que no hubiera sido asegurado por su empleador con el SCTR, habiendo sido asumido el pago por el declarante. 39Contabilidad laboral 2, PLANILLA MENSUAL DE PAGOS - PLAME 2.1, Antecedente La “Planilla Mensual de Pagos” viene a ser el segundo componente de Ia planilla electrénica, y comprende informacién mensual de los ingresos de los sujetos inscritos en el T-Registro, cuya presentacién se realiza ante la Sunat, la que debe contener la informacion correspondiente al mes calendario precedente a aquel en que vence el plazo para dicha presentacién, de acuerdo al cronograma de pagos para las obligaciones tributarias con vencimientos mensuales, que para tal fn, lo estableci6 la administracién tributaria Las remuneraciones e ingresos declarados en el PLAME deben ser los devengados y/o pagados al trabajador, pensionista, prestadores de servicios (aquellos que obtienen rentas dde quinta categoria alas que se refiere el incisoe, articulo 34 de la LIR y aquellos que se encuentran incorporados como asegurado regular por mandato de una ley especial) y al personal en fermacién - modalidad formativa laboral y otros, asi como los descuentos, los dias laborados y no laborados, horas ordinarias y en sobretiempo, asi como los tri bbutos, aportes y contribuciones vinculados a dichos sujetos. Tratandose del personal de terceros, contendra la base de eéleulo del aporte al Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo a cargo de ESSALUD. 2.2, Informacién a declarar en el PDT Planilla Electrénica EI PDT Plame es una planilla electronica que consiste en registrar datos de los Traba- adores, Pensionistas, Prestadores de Servicios, Personal en Formacién - Modalidad Formativa Laboral y Otros, y Personal de Terceros, a través de un medio informético aprobado por la Sunat, con el fin de cumplir con la presentacién de la Planilla Mensual de Pagos (Plame) y con las declaraciones de las obligaciones laborales yo tributarias, ‘generadas por su informacién declarada. 2.2.1, Informaci6n a declarar en el PDT Planilla Electronica LLos empleaderes deberdin presentar en forma consolidada la informacién de todos sus ‘Trabajadores, Pensionistas, Prestadores de servicios, Personal en formacién - Modalidad Formativa Laboral y otros y Personal de Terceros en el PDT Planilla Electronica - Plame ‘aun euando tengan sueursales, ageneias, establecimientos anexos o puntos de venta en distintos lugares. Geen ed ‘+ Ifomacin establecca ena .M.N*12-2011-TRo arma que a susta o moaaue + Retenciones et impueso 2a Reta de quia categoria 40PDI Plailla Electrénica . Para ingresar al PDT Plame podra autenticarse “con clave SOL” 0 "sin clave SOL”Contabilidad laboral 2.2.3, Los datos del empleador que se obtienen en el T-Registro con cual- quiera de las opciones antes sefialadas Son los siguientes: + Registro Unico de Contribuyente. + Nombre o razén social del empleador. + Tipo de empleador. + Indicador de sies una microempresa inscrita en el Remype. + Sirealiza actividades por las que aporta al Senati Los datos mencionados, se muestran en la pestaila “Identificacién del empleador” en el médulo del empleador, donde por defecto se visualiza la informacién relacionada a: + Sies una microempresa inscrita en el Remype. + Sirealiza actividades por las que aporta a Senati, + Sitiene convenio de estabilidad y/o exoneracién, a2PDT Planilla Electrénic (eum anaroco) 2.2.4. Sincronizacién para el ingreso de datos a la Plame Una vez visualizado la Identificacién del Empleador, procedemos a “Sincronizar” la informacién para realizar el descargo de los datos registrados en el T-Registro, confi ‘mando lo solicitado: eeu en=Contabilidad laboral 2.2.5. Mantenimiento de conceptos e identificacién de tributos y/o reten- ciones ‘Luego de sincronizar, y antes de Hlenar datos de los trabajadores y otros, ingresamos al concepto “Mantenimiento de conceptos”, donde se visualiza el Cédigo y descripeién de los conceptos de los ingresos asignados y sus afectaciones por los que serdn declarados en la Plame: Seccién donde se podran seleccionar el ingreso remunerativo y no remunerativo de los conceptos pagados por la prestacién de los servicios, bajo cualquier modalidad de contratos establecidos, incluye conceptos de ingresos y descuentos que utilizaré para claborar Ia Plame y la declaracién de tributos y aportes vinculados a sus trabajadores y/o pensionistas. Para tal efecto, tener en cuenta que los empleadores usuarios de la Planilla Electréni disponen de la Tabla 22 “Ingresos, Tributos y Descuentos”, en esta pueden verificar a qué aportes se encuentran gravados este y otros conceptos. OMe UN recut ee aS 2.2.5.1. Ingresos dentificado bajo el “Cédigo 0100”, se proces a ubicar la descripeién del concepto remu- nerativo que debemos seleccionar, que viene a ser ingresos que perciben los trabajadores ‘como compensacién econémica por los servicios prestados a una determinada empresa, ‘el mismo que se encuentra destinada a la subsistencia del trabajador y el de su fami 44PDT Planilla Electrinica meen =e bene. 2.2.8.2. Ingresos: asignaciones Se registra bajo el “Cédigo 0200 e identificamos el ingreso por este concepto que se otorga a los trabajadores en funcién a su vinculo laboral, con el fin de incentivar la productividad en los trabajadores, frecuentemente fijan premios o pagos por cl esfuerzo ‘yo los resultados obtenidos como consecuencia de sus labores realizadas, que reciben diversas denominaciones tales como “asignaciones extraordinarias”.Contabilidad laboral 2.2.5.3. Ingresos: bonificaciones Se identifica bajo el “Cédigo 0300”, es un ingreso que se otorga a los trabajadores en funcién a su vinculo laboral, las cuales se definen bisicamente como pagos que no constituyen remuneracién ordinaria y se entregan de forma ocasional, basados en el desemperio del trabajador respecto a una meta o en comparacién a otros empleados. emcee eee 2.2.5.4. Ingresos: gratificaciones / aguinaldos Lo identificamos bajo el “Codigo 0400” y corresponde al pago de las gratficaciones que percibe el trabajador en forma semestal en los meses de julio diciembre de eada ejerci- io, asi como tas gratifieactones proporcional (runcas) que se percibe al “cese laboral”, identifiendose los conceptos respectivos, selecciondndolas y grabando la informacién eMac nena 46PDI Plailla Elect 2.2.5.5. Ingresos: indemnizaciones ‘Son ingresos por indemnizacién laborales y los identificamos bajo el “Cédigo 0500", y corresponde a una compensacién econémica que recibe una persona como seer de haber recibido un perjuicio de indole laboral, moral, econémica y otros que la legis- Jacién laboral las contempla y le es aplicable. emarekat nen 2.2.5.6. Descuentos al trabajador Son descuentos al trabajador, identificado bajo el “Cédigo 0700” y corresponde a des- ‘euentos que la empresa tealice a sus trabajadores y que son debidamente autorizados, ya sea por expresa disposicién de la ley, por mandamiento de un juez competente o por ‘autorizacién escrita del trabajador. Eeimaruenares a7Contabilidad laboral 2.2.5.7, Conceptos varios ‘Son diversos ingresos que percibe el trabajador y se identifica bajo el “Cédigo 0900", son contraprestaciones que se otorgan en forma adicional en virtud de su vinculo laboral yy cumplir condiciones establecidas previo acuerdo entre la empresa y lo trabajadores: as 5.8. Otros conceptos En a ventana de “Mantenimiento de conceptos”, se visualiza el “Codigo 1000” denomina- do “Otros conceptos”, que permite erear y registrar conceptos de ingresos al trabajador gue no se encuentran deseritos como ingresos en los cédigos anteriormente detallados: Feimecienaeen ene 48PDT Planilla Eletréni 2.2.5.8.1. Creacion de conceptos ‘Cuando se ingresa a Ja ventana “Nuevo” se abre el espacio para el Ilenado de la deserip- ccidn y se registra el concepto del ingreso que seri visualizado al momento de grabar de Ja forma siguiente: PDT Planilla Electronica - PLAME 2.2,5.8.2. Afectacién de tributos Una vez creado el nuevo concepto, se ingresa a Ia opcién “Afectacién” para determinar a qué tributos se encuentran afectos el ingreso creado a través de este Cédigo, conside- rando lo siguiente: ) Si las percibe en forma extraordinaria, se afecta solo a Ia retencién del Impuesto ala Renta de quinta categoria (de corresponder); y b) Silas percibe en forma habitual, se encuentra afectos a todas las retenciones y/o aportaciones de leyes sociales ee ee eran erergy‘Contabilidad Iboral 2.2.5.8.3. Conceptos remunerativos afectos a tributos, retenciones y/o aportaciones de leyes sociales sea Meer Sa ee fe ewemcarmen ora os nee une sean GE Bees 50PDT Planilla Electesi ois REASIEANONIA SURO yyy ne Somencnomcammre gg ‘soe tan es sw Ea) le see ee ee ee 8 weno ks me pe Saas es net a Ns PaaS es oy tommenomane ¢ 8 8 4 8k 8 ek we 2 omc «Sk kk Se ww om RMA 88 = we Bes am eee a ie en! iw is SS a Si RESPA Su ew new mi te nas ences Hi a “se somnnnin 2 Sia oes es es Ha ES Gs Fee = Sr ww ee er et eae ee ww ‘ex SAOUNMONEION gg ge oe etn BSD oka es oo emronmeo we we aa pen ee ee ee | ee Si armas a So! See He ie Se GAS pe vex ameansecs e : SRE ee wy ew! we ww ww = paw Se aera reas Fe a ee HP eeContabilidad laboral orn = ee | Seen EES Ne os eeeaeeeeePDT Plnilla Electrdnica Miieectmcrssmnar oe es owe eigen Konoeteanee! wm! wm we womens 8 8k ee Bins rman gu 2 lees al Sa ined ea Ts Sa Si i eMNOOIENN og Gas ew a erento ce | as a na eee om Riese © © we mw © w © mw wm wf ee Sree yy ew de we vo Seabee oo Soe © wm em wm we 8 ww 33Conrabildad laboral a AARNE yy yg Say i i ited ~ oe ese aroun . = ws cc sm 6 ew © we we wm SE nena te Rte ee eee ay en a ee mo omeseoarest ee fo: ones sa GW aN 8 Gi ano Sto -uNe Sa) nD A 09 onsen) pm xi) Sto SIE AY aM Gwe Kaeo ato te HD vow ofeeeomroee Sm aio sto Su mm Gh wD Sho Sed EMD Jos. omeecarons com IS Ato Sao osm aN Goo SaD SRO see HD St Cooepo cm sfectcin NO Canepa inten FEA = Fears Aras PNP Pot Nacional dl Pe ‘CAFAE = Comit de Admins del Fonds de Asistencia silo (©) Plats de gre ice seins 1 120 COs Cnc), ea eden rf Wem pre pln, bint conic oligomer a dsrpn del conse aia deri del cnee pl te ‘sori yo mo remain, cm ss afecuones el eens yo porta de psi, (©) asic oneain pox eteacia no sin tna on es apertaines 9 ESSALLD, see uta porn (2) Lassies iit compen eninge 19 dels Ley 3 Campeni Tenp Servi. (8) Concer oma ete dea dapat el Dstt Spr NO05-0:7CM, (4) tincnivo que no et gravel ztempad on lar 18 Ly Imp Ret... Datos de informacién en el PDT Plame ego de haber sincronizado a informacion general alingresar a la Plame, se obtienen los de trabajadores inscritos en T-Registro de los trabajadores, pensionistas, personal nn formacién y personal de terceros en el PDT Plame, a fin de efectuar el Ilenado del declarar, ingresando a “Declaraciones juradas” y se ubica la opeién “Nueva ion’, donde se registra el periodo tributario, Y se da clica“Ejecutar”, para luego al Detalle de declaracién.Contabilidad labor tronica - PLAME 1. Luego de haber identificado los datos solicitados en la Informacion Ge- neral y en Mantenimiento de Conceptos, se da clic en “Ejecutar”, y nos ‘encontramos aptos para la declaracién del periodo mensual Eamernie nae: 2.2.6.2. Trabajadores ‘Al ingresar en “Detalle de Declaracion”, se visualiza la relacin de los trabajadores de- claradas y registrados en el T-Registro, por tal motivo, al sincronizar la informacién, se visualiza la relacidn de trabajadores declarados. ‘Una vez ingresado a la ventana “Trabajadores”, nos encontramos aptos para ingresar a ta columna “Editar detalle", donde se ingresarin datos relacionados al comportamiento del o de los trabajadores durante el periodo que se esti declarando. 56 SePDF Planilla FlecteénicaContabildad laboral 2.2.6.3. Pensionistas De registrarse personal “Pensionistas” en el T-Registro, al sineronizar la informacion requerida se visualiza a las personas a declarar. Al no haber personal “Pensionistas” registrados, no se halla persona alguna a declarar. Eaimecnekenetcnen! ‘Los datos de los pensionistas que se deben informar mensualmente (de correspondet), debe ser de acuerdo a lo siguiente: 2.2.6.4. Personal en formacin ‘Al ingresar en detalle de la declaracién y ubicarnos en la ventana “Personal en forma- cidn’, se encuentran registrados él 0 las personas que tienen contratos suscritos bajo esa ‘modalidad, tal como se muestra a continuacién, 58PDT Planilla Electrica ‘Se trata de personas naturales que prestan sus servicios bajo alguna modalidad formativa, en este supuesto se registré a dos personas en formacién, ingresando los datos relacionados en el periodo a declarar, entrando a la columna “Editar detalle”, PPE eas Son tipos especiales de convenios que relacionan el aprendizaje teérico y préctico me- diante el desempeno de tareas programadas de capacitacién y profesional, Las personas contratadas bajo las condiciones establecidas no se encuentran sujetas a la normativa Jaboral vigente, sino a su norma especial regulada por la Ley N° 28518,Contabiidad laboral 2.2.6.8, Personal de terceros ‘Alingresar ala ventana “Personal terceros” visualizamos que se encuentran dos personas ‘bajo esta modalidad de desplazadas o destacadas a otros centros de trabajo, de acuerdo 4 la informacién a través del T-Registro. ime =lecueaer welie ea Son aquellos trabajadores o prestadares de servicios que sean destacados 0 desplazados para prestat servicios en los lugares 0 centros de trabajo, establecimientos, unidades productivas u organizacién laboral de otro empleado, independientemente de! hecho de {que ambos mantengan su vinculo juridico. Solo debe declararse en Plame, cuando el aporte al Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR) Salud sea contratado con ESSALUD.2.2.6.6. PS dta. Categoria Por este medio se declara a toda prestacién de servicios a través del ejercicio individual de cualquier profesién, arte, ciencia u oficio y otros por cualquier servicio que genere rentas de 4ta, categoria, tales como las funciones de director de empresas, sindico, man- datario, gestor de negocios, albacea y actividades similares, incluyendo el desempenio de las funciones del regidor municipal 0 consejero regional por las cuales recibe dietas. meee eee oe AI EI SE —-- =a 2.2,6.6.1. Ingreso PS 4ta, Categoria Al ingresar a fa ventana PS 4ta. Categoria en un determinado periodo, siempre se visua- liza en blanco, es el inico concepto que NO es necesario que se registre previamente en el TRegistro. Ein la Plame se debe declarar en el periodo (mes) en que se pague, que es de acuerdo a lo percibido por la persona que presté el servicio. Una vez ingresado a la ventana “PS 4ta. Categoria”, para registrar a la persona indepen- diente que realizé el servicio, damos un clic en “Nuevo” y registramos en la nueva venta ‘que se abre “Datos PS 4ta. Categoria”. 61Contabilidad laboral Umecuens cutee wu eens Gomes Omrmee ———— On On 2.2.6.6.2. Validacion de datos ‘Una vez ingresados los datos soliitados de la persona independiente, sobresale una ventana de "Validar RUC”, que al aceptarlo, convalida la informacién registrada,PDT Planilla Elecerénica 2.2.6.6.3. Validacién de datos registrados Luego de ser validado, se da un clic en la pestafia “Nuevo” para ingresar estar habill en el registro de los prestadores de servicios: PDT Planilla Electronica - PLAME T A A a a A 2 6.4. Datos solicitados Al ngresar los datos solicitados por cada Recibo de Honorarios Electrénicos (RHE), y se da clic en “Grabar”, queda insertada la(s)nformacién(es) que se deelara(n) en el petiodo en que corresponde el pago correspondiente, 63Contabilidad laboral 2.3. Preguntas frecuentes relacionadas a la planilla mensual de pagos - 64 Plame Si un empleador no cuenta con trabajadores dependientes activos en un periodo; sin embargo, si ha recibido la prestacién de servicios de traba- jadores independientes, a quienes no les efectia retencién por rentas de cuarta categoria, gdebe presentar el PDT Plame? Respuesta: ‘Aun sin contar con trabajadores en planilla en un periodo, pero percibi servi- cios de un servidor independiente, la empresa al ser un azente de retencidn de cuarta categoria deberd presentar el PDT Plame, siempre que haya pagado 0 acteditado honorarios, al margen de que se haya o no producido la retencién. Cuil es el maximo de dias ordinarios al mes?, zde qué depende? Respuest EI niimero de dias que recoge el aplicativo (PDT Plame) es el niimero de del mes del periodo que se est declarando. Estas pueden ser de 30 0 31 (Gegtin el periodo que se decara), y esta formado por la suma de los ‘efectivamente laborados + sut iados + dias no laborados y no subsidiados. En el caso de los trabajadores que estuvieron subsidiados los dltimos 5 ‘dias del mes y al momento de presentar el PDT Plame no se contaba con el Certificado de Incapacidad Temporal para el Trabajo (CITT), zedmo se deberd declarar? Respuesta: En la Casilla Dias Subsidiados (Jornada Laboral de Detalle de la Declaracién), deberd consignar el tipo de subsidio (enfermedad/accidente o maternidad) y el _niimero de dias subsidiados que corresponden al periodo de declaracién. En Io que se refiere a Ia retencidn del Impuesto a la Renta de Quinta Categoria, gel PDT Plame lo calcularé automaticamente? Respuesta: No, el importe de las retenciones de quinta categoria debe ser ingresado por el cempleador en el PDT Plame, casilla dispuesta a ingresar en forma manual. Si la persona ha faltado varios dias pero por motivos di indiear dia por dia el motivo? intos, zdebersPDF Planilla Blecrsnica Respuesta: Si los motivos son diferentes y estan contemplados en el aplicativo, entonces debers diferenciarlos. En las versiones actualizadas del PDT Plame, se incor- Poran nuevos tipos de suspensin de la relacién laboral, previstos en la Ley 1N* 30057 y Ley N° 29944, Enel Perit = Régimeneducativo = Centro nacional = Centro de procedencia : Universidad ~ Nombre de la institucién : Universidad Nacional Mayor de San Marcos ~ Programa de carrera: Contabilidad - Afio de egresado 5 1980 ee ee2 Datos tributarios Para concluir el Ilenado de los datos del trabajador tarios” y registramos lo siguiente: 1gresamos a “Datos tribu- Renta de quinta categoria : Afecto (de corresponder) Aplicacién de convenio : No tiene Del personal de terceros ‘La empresa declarante registra aun “Personal de terceros” bajo las condiciones siguientes: Empresa que destaca o desplaza RUC. Fecha de inicio de destaque 0 desplace : Situacién de la persona Sistema pensionario Cobertura Salud Fecha de inicio ‘San Cristobal S.A.C. 20425425425 01/05/2019. Activo Privado ESSALUD regular 01/05/2019PDT Phnilla Electrica ‘+ Del personal en formacién laboral La empresa declarante registra a un “Personal en formacién laboral” bajo las condiciones siguientes: + Tipo de modatidad formativa Aprendizaje con predominio ~ Asistencia en salud ESSALUD = Situacién educativa Instituto Superior San Jun E + Fecha de inicio formative + 01/06/2019 . = Empresa donde se forma © San Cristobal S.A.C. E + Horatio establecido © Diurno : = Sitacién de la persona Fact = Condiciones ‘No discapacitado |Contabi iad laboral 2.4.2, Llenado de la planilla mensual de pagos - Plame + Del empleador La empresa al ingresar al PDT Planilla Electrénica - Plame, en forma virtual con su Clave SOL para la presentacién mensual, como informacién general deberé declarar lo siguiente: = Razén social Virgen de Cochareas $.A.C. - RUC N° 20256625879 - Periodoadeclarar = Abril del 2019 + Cordicién + Nueva declaracién Planilla Electronica - PLAME Cs TT Crier na eee + Recabar dato del T-Registro Una ver registrada Ia informacién general del empleador, debemos recabar informacién registrada en el T-Registro, para la cual debemos “sincronizar los datos registrados, y damos clic en “Ejecutar”, mostrindose lo siguiente: 74See jaca sa Confirmacién de datos del empleador reeabados Una vez descargados los datos del empleador registrado en el T-Registro, con- firmamos si los datos procesados son los mismos a declararse en el periodo a informar; sino hubo cambios, se da clic en “acep! 7576 + Deltrabajador Una vez que se haya sineronizado la informacion de datos con el T-Registro, ingresamos a la segunda ventana “Detalle de Declaracién” de la Plame, y se ‘visvaliza la relacién de trabajadores registrados y que se van a declarar én el periodo: Giese U + Datos del trabajador Para ver el detalle de los datos del trabajador registrados en el T-Registro, ‘debemos dar clic en “Editar detalle” y se visualiza en la ventana “Detalle del ‘trabajador” los datos requeridos, que fueron los siguientes: Tipo de documento ‘Niimero de documento Apellidos y nombres Fecha de inicio Tipo de trabajador Régimen de salud DNI : 41582208 + Castillo Chihuén, Elsa Luz + OB/abril72019 Empleado ESSALUD regularPDT Planilla Elect ~ Régimen pensionario DLL. 19990 - ONP + AportaaESSALUD-SCTR ; No = Situacién del trabajador Active Leute uk dale Ietlia al * Jornada laboral La segunda informacién en el flenado del trabajador se relaciona a la “Jornada Laboral”, donde se solicita lo siguiente: = Dias de jornada laborados 30 dias = Horas laboradas ordinarias 208 horas. = Horas en sobretiempo laboradas : 22 horas i eeContabilidad laboral 78 Ingresos percibidos Alingresar al concepto “Ingresos”, debemos lenar los datos solicitados referidos ingres ‘cualquier tipo de ingresos percibidos en el periodo que se declara, tales como: ~ Remuneracién basica 8/3,200.00 = Asignacién familiar + $193.00 = Horas extras (125 %) 2 813720 = Horas extras (435 %) 2 $/259.28+ Descuentes del periodo Durante el mes a declarar se realizaron adelantos y/o descuentos a sus ingresos registrados, tales como: = Adelanto de quincena S/1,300.00 = Tardanzas S) 104,30 = _Inasistencias autorizadas S) 21333 Grmienese sensContabilidad laboral 80 ‘Tributos y aportaciones Segiin el concepto de los ingresos, se debe afectar el aporte yio retencién de leyes sociales; cuando ingresamos a “tributos y aportaciones declaramos lo siguiente: Renta de quinta categoria Aporte de ONP 1152.25, S/43834 PNM eum culemee Determinacién de los tributos a pagar ‘Como tltimo paso en una declaracién de un trabajador en la Plame, ingresamos al concepto “Determinacién de la Deuda”, y concluimos que los aportes yio retenciones de leyes sociales, es de acuerdo a lo siguiente: Sist Nac Pen D.L., 19990 ESSALUD Seguro Regular - Trab : Renta Sta Cat. Retenciones Forma de pago Entidad financiera ‘Niimero de cheque /438 s/303 sy 152 Emision de cheque Banco de Crédito 025252PDT Plana lecteni PDT Planilla Electronica - PLAME + Del personal en formacién laboral [La empresa informard a un personal en formacién, una vez que se sineroniza, se recibe la informacién de datos con el T-Registro, ingresamos a la tercera ‘ventana “Personal en formacién” de la Plame, y se visualizan los nombres de dds (2) personas registradas como “Personal en formaciéin”, tal como se muestra a continuacién: PDT Planilla Electronica - PLAMEContabilidad laboral + Registro de trabajador en formacién Pata el registro de datos del periodo a declarar, debemos dar clic en “Editar Rararacoes pers ee z clones nets ns. chap vaca accre, Entoca, : ‘deo cepa asquado seston ‘ect a tabadooparinpe- ero ge 6a su conjune eer -apoderad especial. Las indemnizaciones que se otorguen a los beneficiarios del seguro de vida ley, previa mente declarados porel trabajador-asegurado, serdn pagados integramente pot parte de la entidad aseguradora que contrate el empleador. Si el empleador no cumpliese con el pago de la prima en el plazo indicado, la cobertura quedaré suspendida automaticamente quedando relevada la compaiia aseguradora de toda responsabilidad sobre cualquier siniestro que ocurra, el cual seré de responsabilidad de Ja empresa contratante, De ser el caso, y falleciera el asegurado o sufriera un accidente ue lo invalide permaaentemente, deberd pagar a los beneficiarios el valor a que se refiere elarticulo 12 del Decreto Legislativo N° 688, ee erContabilidad laboral catia 184Conceptos no remunerativos Ce Basco 4200 ‘Aslonacin familie 2 Horas ecras 1020 ‘ratflcacionordoaia 4440 # SOLUCION: Para efectos de contratar la péliza de seguros, porpparte de Ia empresa es de aplica- ciénel pago dela prima que es inica y renovable mensualmente, siendo el monto de la prima el indicado en el condicionado particular, conforme ala tasa determinada porla aseguradoracon base en la edad promedio de os trabajadores.a ser declarados eincluidos en el seguro, la cual se aplica ala remuneracién mensual que se declare ppor cada asegurado el mes inmediato anterior la vigencia del seguro. Enel caso planteado se tiene lo siguiente: Biseo| 4200 4200 Asignacn familiar 93 83 ‘Gratlcacion ora 440 0 Tia s/ aT 4209 La empresa debe registrar la factura enviada por la compafifa de seguros: 18. Servicios y otros conratados por anticipado a 182 Seguros 4821 Seguro de Vida Ley 40 Tributes, contraprestaciones y aportes al sistema publica de pensiones y de salud por pagar or 401 Gobierno nacional 4011. Impuesto General alas Ventas 40111 IGV- Cuenia propia 46. Cuentas por pagar diversas -terceros 469 Ovas cuentas por pagar diversas 4699. Olras cuentas por pagar Por el servicio de Seguro de Vida Ley. Bis Gastos de personaly directores 627 Seguridad, prevsion social y tras contibuciones 6274 Seguro de vida (62741. Seguro de Vida Loy 185Contabilidad laboral 18. Servicios otros contratados por anicipado 182 Seguros 4821. Seguro de Vida Ley ik Porel devengo del servicio de Seguro de Vida Ley. Se cee 9, CONDICIONES DE TRABAJO (MOVILIDAD, VIATICOS, VESTUARIO, CAPACITACION) Se entiende por condicién de trabajo a los bienes 0 pagos que se otorgan al trabajador para el cabal desempefio de su labor 0 con ocasién del ejercicio de sus funciones, tales como movilidad, vidticos, gastos de representacién y, en general, todo aquello que razo- nablemente cumpla con tal objeto y no constituya beneficio o ventaja patrimonial para el trabajador. En este sentido, no se encuentran afectas alos aportes y contribuciones ‘que gravan las remuneraciones ni se consideran como base para el célculo de beneficios de los trabajadores. Asimismo, para efectos tributarios, no se encuentran afectos a las tetenciones yo apor- taciones de leyes sociales, ni forman parte para ser considerados como rentas de quinta categoria, teniendo en cuenta que las cantidades que percibe el trabajador por este concepto son por asuntos de servicio en lugar distinto al de su residencia habitual. A continuacién, algunos conceptos asociados: 186 Sepia Stee eee eeConceptos no remunerativos # SOLUCION: De conformidad con los datos de la operacién los desembolsos entregados a los trabajadores tionen la finalidad de permitir que estos cumplan sus funciones ad nistrativas, porlo que no generan una ventaja patrimonial para el trabajador, y por ende, correspondea un concepto no remunerativo, dado que ee otorga al trabajador para el cabal desempefio de su trabajo. Deo antes indicado, la movilidad constituiré para la empresa un gasto que se con- ‘sume inmediatamente con su utilizacin, la cual se registrars en a subdivisionaria {630 de la cuenta 63 Servicios prestados por terceros, dado que en esta cuenta se {incorporan|os pasajesen el mbito nacional olnternacional. En este sentido, el gasto 187