Praktik Auditing Buku III

PT. MAMINDO UTAMA

NERACA PERBANDINGAN
31 DESEMBER 2016 - 2017

2016 2017 2016 2017

AKTIVA UTANG & MODAL

Aktiva Lancar 1,500,000 1,500,000 Utang Lancar
Kas Kecil 15,000,000 16,000,000 Utang Dagang 1,565,375,000 1,650,772,200
Kas Besar 48,255,600 59,667,200 Utang Gaji 2,431,000 3,117,800
Bank 8,434,500 9,576,300 Utang Bunga 17,450,000 19,160,000
Surat Berharga 1,268,419,500 1,394,760,700 Utang PPh Pribadi 30,578,000 34,878,900
Piutang Dagang (17,525,500) (19,224,300) Utang Bunga Leasing - 6,640,000
Cadangan Piutang 1,250,894,100 1,375,536,400 Utang PPh Badan 437,787,932
Utang Lain-lain 4,750,000 3,119,000
Total Utang Lancar 1,620,584,000 2,155,475,832
Persediaan
B. Baku 266,377,000 320,150,000
B. Dalam Proses 370,280,000 1,475,880,000
Barang Jadi 1,849,184,000 1,061,579,400
B. Pembantu 45,000,000 56,975,000
2,530,841,100 2,914,584,400 Utang Jangka Panjang
Persekot Biaya 5,475,000 7,344,000 Obligasi 3,250,000,000 3,750,000,000
Investasi Jangka Panjang 1,407,837,475 Kredit Bank Jangka Panj. 3,407,102,435 3,870,029,963
Total Aktiva Lancar 3,860,400,100 5,792,045,775 Utang Leasing 83,000,000
Aktiva Tetap Total Utang Jk. Panjang 6,657,102,435 7,703,029,900
Tanah 1,125,000,000 1,125,000,000 Total Utang 8,277,686,435 9,858,505,700
Bangunan 4,694,419,000 4,563,000,000
Kendaraan 452,240,000 460,000,000
Perl & Perlengkapan Pabrik 5,321,000,000 6,172,110,613
Perl & Perlengkapan Kantor 75,000,000 100,000,000
Meubeul 196,335,000 198,970,000 Modal
11,863,994,000 12,079,970,000 Modal Saham Nominal
Penyusutan (427,697,475) (855,394,950) (Rp)
Total Aktiva Tetap 11,436,296,525 11,763,685,663 Disetor 6,000,000,000 6,000,000,000
Aktiva Lain-lain Laba Ditahan 1,706,407,700 2,035,421,073
Biaya Pra-Operasional 687,397,510 338,196,000 Total Modal 7,706,407,700 8,035,421,073
Selisih Kurs 0 0
Aktiva Lain-lain
TOTAL UTANG &
TOTAL AKTIVA 15,984,094,135 17,893,927,438 MODAL 15,984,094,135 17,893,927,438

17
Praktik Auditing Buku III

PT. MAMINDO UTAMA

LAPORAN LABA RUGI
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2016 & 2017

PENDAPATAN BERSIH 6,351,057,702 7,319,555,742

HARGA POKOK PENJUALAN 3,517,860,000 4,857,735,392
LABA KOTOR 2,833,197,702 2,461,820,350
BIAYA OPERASI
BIAYA PENJUALAN
GAJI BAGIAN PENJUALAN 96,784,494 98,875,300
BIAYA IKLAN 57,255,900 71,722,400
BIAYA PENYUSUTAN 62,395,650 74,166,200
BIAYA PERJALANAN 21,161,300 43,448,100
BIAYA RUPA-RUPA 8,001,133 10,000,000
245,598,477 298,212,000
BIAYA ADM & UMUM
GAJI MANAJEMEN & KARYAWAN 121,892,500 105,442,100
BIAYA LISTRIK, AIR & TELP 25,228,200 24,766,200
BIAYA TRANSPORTASI 56,190,400 52,275,500
BIAYA PENYUSUTAN 422,697,475 427,757,475
BIAYA PAJAK
PREMI ASURANSI 23,466,600 22,183,400
BIAYA ADM & UMUM 12,796,450 10,922,800
622,271,625 907,870,102 643,347,475 941,559,475
LABA OPERASIONAL 1,925,327,600 1,520,260,875
PENDAPATAN DAN LAIN-LAIN
BIAYA SEWA 12,452,144 41,432,100
BIAYA BUNGA 10,700,956 23,153,100 17,926,500 59,358,600
1,948,480,700 1,579,619,475
BIAYA LAIN-LAIN
BIAYA BUNGA 4,233,200 4,581,700
RUGI SELISIH KURS 4,233,200 56,000,000 60,581,700

LABA BERSIH 1,944,247,500 1,519,037,775

18
Praktik Auditing Buku III

TRIAL BALANCE
31 DESEMBER 2017

NERACA SALDO
NO JUDUL PERKIRAAN
DEBIT KREDIT
1 Kas Kecil 1,500,000
2 Kas 16,000,000
3 Bank 59,667,200
4 Surat Berharga 9,576,300
5 Piutang Dagang 1,394,760,700
6 Cadangan Piutang Dagang 19,224,300
7 Persediaan 2,914,584,400
8 Persekot Biaya 7,344,000
9 Investasi Jangka Panjang 1,407,837,475
10 Tanah 1,125,000,000
11 Bangunan 4,563,000,000
12 Mesin & Peralatan Pabrik 6,172,110,613
13 Kendaraan 460,000,000
14 Peralatan & Peralatan Kantor 100,000,000
15 Meubel 198,970,000
16 Akumulasi Penyusutan 855,394,950
17 Biaya Pra Operasional 338,196,000
18 Utang Dagang 1,650,772,200
19 Utang Gaji 3,117,800
20 Utang Bunga 19,160,000
21 Utang Pajak PPh Pribadi 34,878,900
22 Utang Pajak PPh Badan 437,787,932
23 Utang Bunga Leasing 6,640,000
24 Utang Lain-Lain 3,119,000
25 Utang Obligasi 3,750,000,000
26 Utang Bank 3,870,029,963
27 Utang Leasing 83,000,000
28 Modal Saham 6,000,000,000
29 Laba Ditahan 1,706,407,700
30 Deviden 717,357,000
31 Penjualan 7,337,055,742
32 Retur 7,500,000
33 Potongan 10,000,000
34 HPP 4,857,735,392
35 Retur
36 Potongan
37 Ongkos
38 Gaji Bagian Penjualan 98,875,300
39 Iklan 71,722,400
40 Biaya Penyusutan 74,166,200
41 Biaya Perjalanan 43,448,100
42 Biaya Rupa-Rupa 10,000,000
43 Gaji Manajer & Karyawan 105,442,100
44 Biaya Listrik, Telepon & Air 24,766,200
45 Transportasi 52,275,500
46 PPh 34,878,900
47 Penyusutan 427,757,475
48 Premi Asuransi 22,183,400
49 Biaya Administrasi & Umum 10,922,800
50 Pendapatan Sewa 41,432,100
51 Pendapatan Bunga 17,926,500
52 Biaya Bunga 4,581,700
53 Rugi Selisih Kurs 56,000,000
54 Biaya Pajak 437,787,932
JUMLAH 25,835,947,087 25,835,947,087

19
Praktik Auditing Buku III

20
Praktik Auditing Buku III

PT. MAMINDO UTAMA

LAPORAN ARUS KAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA
TANGGAL 31 DESEMBER 2017

Arus Kas dari Aktivitas Operasi

Laba Bersih 2016 (616,149,700)
Penyesuaian Untuk
Akumulasi Penyusutan 427,697,475
Penambahan Surat Berharga (1,141,800)
Penambahan Piutang Dagang (126,341,200)
Penambahan Cadangan Piutang Dagang 1,698,800
Penambahan Persediaan (383,743,300)
Penambahan Persekot Biaya (1,869,000)
Penurunan Biaya Praoperasi 349,201,510
Jumlah Penyesuaian 265,501,877
Kas Bersih dari Aktivitas Operasi (350,647,823)

Arus kas dari Aktivitas Investasi

Pembelian Kendaraan (7,760,000)
Pembelian Mesin dan Peralatan Pabrik (312,000,000)
pembelian Perlengkapan Kantor (25,000,000)
Pembelian Meubeul (2,635,000)
Penjualan Bangunan 131,419,000
Kas yang Diperoleh dari Aktivitas Investasi (215,976,000)

Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan/Financial

Penambahan Hutang Dagang 85,397,200
Penambahan Hutang Gaji 686,800
Penambahan Hutang Bunga 1,710,000
Penambahan Hutang Pajak 4,250,000
Penambahan Hutang Bunga Leasing 6,640,000
Penambahan Hutang Leasing 83,000,000
Penambahan Hutang Obligasi 500,000,000
Penambahan Hutang Lain-lain (1,631,000)
Penambahan Hutang Bank (101,012,075)
Kas yang Diperoleh dari Aktivitas Pendanaan 579,040,925
Kenaikan Kas Bersih 12,477,100
Kas pada awal periode 64,755,600
Kas pada akhir periode 77,167,200

21
Praktik Auditing Buku III

NAMA AKUN: CADANGAN KERUGIAN PIUTANG NO. AKUN :

TGL URAIAN PR DR CR SALDO
17,525,500
31,179,700 29,480,900 19,224,300

NAMA AKUN: PERSEKOT BIAYA NO. AKUN :

TGL URAIAN PR DR CR SALDO
5,525,000
28,790,000 26,971,000 7,344,000

NAMA AKUN: INVESTASI JANGKA PANJANG NO. AKUN :

TGL URAIAN PR DR CR SALDO
1,407,837,475 1,407,837,475

NAMA AKUN: TANAH NO. AKUN :

TGL URAIAN PR DR CR SALDO
1,125,000,000
1,125,000,000

NAMA AKUN: BANGUNAN NO. AKUN :

TGL URAIAN PR DR CR SALDO
4,694,419,000
131,419,000 4,563,000,000

NAMA AKUN: MEUBEUL NO. AKUN :

TGL URAIAN PR DR CR SALDO
196,335,000
109,956,000 107,321,000 198,970,000

NAMA AKUN: MESIN DAN PERALATAN PABRIK NO. AKUN :

TGL URAIAN PR DR CR SALDO
01-01-98 5,321,000,000
30-11-98 6,172,110,673
31-12-98

NAMA AKUN: KENDARAAN NO. AKUN :

TGL URAIAN PR DR CR SALDO
452,240,000
813,790,000 806,030,000 460,000,000

NAMA AKUN: PERALATAN & PERLENGKAPAN KANTOR NO. AKUN :

TGL URAIAN PR DR CR SALDO
109,000,000

22
Praktik Auditing Buku III

NAMA AKUN: AKUMULASI DEPRESIASI NO. AKUN :

TGL URAIAN PR DR CR SALDO
427,697,475
427,697,475 855,394,950

NAMA AKUN: BIAYA PRA OPERASIONAL NO. AKUN :

TGL URAIAN PR DR CR SALDO
338,993,200 338,196,000

NAMA AKUN: UTANG DAGANG NO. AKUN :

TGL URAIAN PR DR CR SALDO
1,565,375,000
5,996,674,000 5,652,550,000 1,909,499,000
258,727,000 1,650,772,200

NAMA AKUN: UTANG GAJI NO. AKUN :

TGL URAIAN PR DR CR SALDO
2,431,000
12,957,400 12,270,600 3,117,800

NAMA AKUN: UTANG BUNGA NO. AKUN :

TGL URAIAN PR DR CR SALDO
17,450,000
31,383,000 29,673,000 19,160,000

NAMA AKUN: UTANG PAJAK - PPH PRIBADI NO. AKUN :

TGL URAIAN PR DR CR SALDO
30,578,000
50,485,500 46,234,600 34,878,900

NAMA AKUN: UTANG PAJAK - PPH BADAN NO. AKUN :

TGL URAIAN PR DR CR SALDO
437,787,932 437,787,932

NAMA AKUN: UTANG OBLIGASI NO. AKUN :

TGL URAIAN PR DR CR SALDO
3,750,000,000 3,750,000,000

NAMA AKUN: UTANG BANK NO. AKUN :

TGL URAIAN PR DR CR SALDO
3,870,029,963 3,870,029,963

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

NAMA AKUN : UTANG LEASING

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

NAMA AKUN : UTANG BUNGA LEASING

23
Praktik Auditing Buku III

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

4.750.000
9.428.0000 11.059.000 3.119.000
NAMA AKUN : UTANG LAIN-LAIN

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

6.000.000.000

NAMA AKUN : MODAL SAHAM

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

1.706.407.700

NAMA AKUN : LABA DITAHAN

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

717.357.000 717.357.000

NAMA AKUN : DEVIDEN

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

7.296.405.042 7.296.405.042
40.650.700 7.337.055.742
NAMA AKUN : PENJUALAN

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

7.500.000

NAMA AKUN : RETUR PENJUALAN

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

10.000.000 10.000.000
NAMA AKUN : POTONGAN PENJUALAN

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

4.828.328.692
29.406.700 4.857.735.392
NAMA AKUN : HARGA POKOK PENJUALAN

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

10.922.800

NAMA AKUN : BIAYA ADM. & UMUM

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

59.358.000 59.358.000

24
Praktik Auditing Buku III

NAMA AKUN : PENDAPATAN LAIN-LAIN

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

60.581.700 60.581.700

NAMA AKUN : BIAYA LAIN-LAIN

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

98.975.300 98.975.300

NAMA AKUN : GAJI BAGIAN PENUALAN

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

71.722.400 71.722.400

NAMA AKUN : BIAYA IKLAN

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

43.448.100 43.448.100

NAMA AKUN : BIAYA PERJALANAN

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

10.000.000 10.000.000

NAMA AKUN : BIAYAA RUPA-RUPA PENJUALAN

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

298.212.000
NAMA AKUN : BIAYA PENJUALAN

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

105.442.100 105.442.100

NAMA AKUN : BIAYA GAJI MANAJER & KARYAWAN

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

24.766.200 24.766.200

NAMA AKUN : BIAYA LISTRIK, TELEPON & AIR

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

52.275.500 52.275.500

NAMA AKUN : BIAYA TRANSPORTASI

25
Praktik Auditing Buku III

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

34.878.900 34.878.900

NAMA AKUN : PPh

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

427.757.475 427.757.475

NAMA AKUN : BIAYA PENYUSUTAN

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

22.183.400 22.183.400

NAMA AKUN : PREMI ASURANSI

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

10.922.800 10.922.800

NAMA AKUN : BIAYA ADMINISTRASI &UMUM

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

41.432.100 41.432.100

NAMA AKUN : PENDAPATAN SEWA

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

17.926.500 17.926.500
NAMA AKUN : PENDAPATAN BUNGA

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

44.581.700 44.581.700

NAMA AKUN : BIAYA BUNGA

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

56.000.000 56.000.000

NAMA AKUN : RUGI SELISIH KURS

TGL URAIAN PR DR CR SALDO

437.787.632 437.787.632

NAMA AKUN : BIAYA PAJAK

26
Praktik Auditing Buku III

PT. MAMINDO UTAMA

JL.PENDOPO AGUNG NO.11
BANDUNG

JURNAL UMUM
Tahun Uraian PR Debit Credit
Des ‘31 Retur dan Pengurangan Harga 7.500.000
Piutang Dagang 7.500.000
Biaya Gaji Penjualan 3.117.800
Utang Gaji 3.117.800
Biaya Penyusutan 427.697.425
Akum. Penyusutan AT 427.697.425
Biaya Pajak
Utang Pajak

BUKU KAS KECIL

Tanggal Uraian PR Debit Credit Saldo

31-12-17 Saldo 1.500.000
Perjalanan 100.000
Cek Mundur 250.000
Parkir 20.000
Alat Tulis 5.000
Jamuan 10.000
Materai 20.000
Pinjaman Juho 100.000
505.000 995.000

CASH OPNAME

27
Praktik Auditing Buku III

PERUSAHAAN
PT. MAMINDO
KAS KECIL Tgl. Perhitungan
Kas 5 Januari 2018

Uang Pecahan Banyaknya Uang Jumlah

Uang Kertas Rp. 10.000 70 Lembar Rp.
700.000
5.000 40 Lembar
200.000
1.000 40 Lembar
40.000
500 40 Lembar
20.000

Coins 100 50 Keping

5.000

Jumlah Uang Rp.

Tunai 965.000

Dana-dana lain
Bon Sementara Rp.
20.000
Cek Mundur Rp.
100.000
Kas dan Dana Lain Rp.
1.075.000

Dengan ini saya menyatakan bahwa dana diatas kepunyaan PT. Mamindo telah
dihitung di perusahaan saya oleh Saudara ............. wakil dari KAP Ahmad Syarief
tanggal 5 Januari dari jam 9.00 sd. 10.00 dan telah dikembalikan pada saya secara
intact. Tidak ada dana-dana lain yang dipercayakan PT. ............................. pada saya
yang belum saya beritahukan.

Pemegang Kas ...............

DAFTAR PERHITUNGAN KAS BESAR

PT. MAMINDO UTAMA KAS BESAR Tanggal Perhitungan

5 Januari 2018
Uang Pecahan Banyaknya Jumlah
Uang Kertas Rp. 50.000 100 Lembar Rp.
5.000.000
20.000 100 Lembar Rp.
2.000.000
10.000 100 Lembar Rp.
1.000.000

28
Praktik Auditing Buku III

Rp.
8.000.000

Dengan ini saya menyatakan bahwa dana diatas kepunyaan PT. Mamindo telah
dihitung di perusahaan saya oleh Saudara ............. wakil dari KAP Ahmad Syarief
tanggal 5 Januari dari jam 9.00 sd. 10.00 dan telah dikembalikan pada saya secara
intact. Tidak ada dana-dana lain yang dipercayakan PT. ............................. pada saya
yang belum saya beritahukan.

Pemegang Kas ...............

( )

BANK PUTERA
RKB GIRO NO :
BULAN : DESEMBER 2017
Mutasi
Tanggal Uraian Saldo
Debit Credit
01-12- Saldo 59.441.700
02-12- PT. ARJUNA 1.650.000
03-12- PT. CERMAT 1.750.000
04-12- PT. PERMAI 1.450.000
05-12- PT. BARATA 1.300.000
06-12- TRANSFER VIA BANK 3.500.000
BDN
07-12- TRANSFER VIA BUNAS 3.650.000
09-12- TN. ABDUL 1.800.000
12-12- TOKO LIMA 1.650.000
15-12- TOKO PANDAWA 1.700.000
17-12- TOKO KURAWA 1.600.000
18-12- TRANSFER 3.750.000
19-12- TOKO LIMA 1.500.000
20-12- SETORAN 3.400.000
21-12- SETORAN 2.650.000

29
Praktik Auditing Buku III

22-12- TOKO SEJAHTERA 1.600.000

24-12- DITARIK UNRUK KAS 1.650.000
26-12- TN. SAMOSIR 1.750.000
27-12- TRANSFER KE BPD 1.200.000
28-12- SETORAN TUNAI 2.300.000
28-12- DITARIK KE KAS 2.850.000
28-12- PT. SUBUR 2.500.000
29-12- TRANSFER KE BDN 3.450.000
30-12- PT. HALILINTAR 3.650.000
31-12- SETORAN 3.400.000
31-12- TRANSFER VIA BANK 3.458.000
EXIM
31-12- DITARIK TUNAI 2.850.000
31-12- BIAYA ADMINISTRASI 145.000
31-12- BUNGA 125.000
26.233.000

BUKU PENERIMAAN
PT. MAMINDO UTAMA
Tanggal Uraian Slip No. Jumlah
06-12-17 Transfer 1001 3.500.000
07-12-17 Transfer 1002 3.650.000
18-12-17 Transfer 1003 3.750.000
20-12-17 Transfer 1004 3.400.000
21-12-17 Transfer 1005 3.650.000
28-12-17 Transfer 1006 3.300.000
29-12-17 Transfer 1007 3.400.000
31-12-17 Transfer 1008 3.450.000

30
Praktik Auditing Buku III

R/K BANK SURYA

BULAN DESEMBER
MUTASI
TGL URAIAN SALDO
DR CR
01-17 SALDO Rp 10,754,800
02-17 PT. WINDU Rp 527,463
03-17 SETORAN PT. MULIA Rp 2,255,500
04-17 PT. KANCIL Rp 350,000
07-17 PT. SUMATERA Rp 450,000
09-17 BIAYA AIR Rp 660,000
14-17 PT. SUBUR Rp 710,000
15-17 PT. SINAR Rp 525,000
16-17 PT. MAKMUR Rp 1,418,000
19-17 PT. BAHAGIA Rp 550,000
26-17 CV. LIMA Rp 2,750,000
28-17 ANDRI Rp 2,750,000
29-17 CV. SAMUDERA Rp 750,000
30-17 TOKO LINDA Rp 600,000
30-17 TOKO BANDUNG Rp 500,000
31-17 BUNGA BANK Rp 40,000
31-17 BIAYA BANK Rp 50,000
Rp 5,672,463 Rp 9,213,500 Rp 14,295,837

31
Praktik Auditing Buku III

PT. MAMINDO UTAMA

PER 31 DESEMBER 2017
KUTIPAN BK MUTASI
SURAT BERHARGA

Saham PT. K
TGL URAIAN MUTASI SALDO
DR CR
01-17 SALDO Rp 10,754,800
Saham PT. L
TGL URAIAN MUTASI SALDO
DR CR
01-17 SALDO Rp 10,754,800
Saham PT. M
TGL URAIAN MUTASI SALDO
DR CR
01-17 SALDO Rp 10,754,800
Saham PT. N (Istimewa 8%)
TGL URAIAN MUTASI SALDO
DR CR
01-17 SALDO Rp 10,754,800
Saham PT.O
TGL URAIAN MUTASI SALDO
DR CR
01-17 SALDO Rp 10,754,800
Saham PT. P
TGL URAIAN MUTASI SALDO
Dibeli DR CR
01-17 SALDO Rp 10,754,800
PT. MAMINDO UTAMA
Jl. Pendopo Agung
Bandung

DAFTAR PIUTANG

32
Praktik Auditing Buku III

TGL URAIAN MUTASI

DR CR
01-17 SALDO
02-17 PT. WINDU Rp 527,463
03-17 SETORAN PT. MULIA Rp 2,255,500
04-17 PT. KANCIL Rp 350,000
07-17 PT. SUMATERA Rp 450,000
09-17 BIAYA AIR Rp 660,000
14-17 PT. SUBUR Rp 710,000
15-17 PT. SINAR Rp 525,000
16-17 PT. MAKMUR Rp 1,418,000
19-17 PT. BAHAGIA Rp 550,000
26-17 CV. LIMA Rp 2,750,000

BUKU SETORAN
PT. MAMINDO UTAMA
PT. BANK SURYA
TGL URAIAN MUTASI SALDO
DR CR
01-17 SALDO Rp 10,754,800
02-17 PT. WINDU Rp 527,463
03-17 SETORAN PT. MULIA Rp 2,255,500

BUKU CEK KELUAR

PT. MAMINDO UTAMA
PT. BANK PUTERA
TGL URAIAN MUTASI SALDO
DR CR
01-17 SALDO Rp 10,754,800
02-17 PT. WINDU Rp 527,463
03-17 SETORAN PT. MULIA Rp 2,255,500
04-17 PT. KANCIL Rp 350,000
07-17 PT. SUMATERA Rp 450,000
09-17 BIAYA AIR Rp 660,000
14-17 PT. SUBUR Rp 710,000
15-17 PT. SINAR Rp 525,000
16-17 PT. MAKMUR Rp 1,418,000
19-17 PT. BAHAGIA Rp 550,000
26-17 CV. LIMA Rp 2,750,000
28-17 ANDRI Rp 2,750,000
29-17 CV. SAMUDERA Rp 750,000
30-17 TOKO LINDA Rp 600,000
30-17 TOKO BANDUNG Rp 500,000
31-17 BUNGA BANK Rp 40,000

BUKU CEK KELUAR

PT. MAMINDO UTAMA
BANK SURYA

33
Praktik Auditing Buku III

TGL URAIAN MUTASI SALDO

DR CR
01-17 SALDO Rp 10,754,800
02-17 PT. WINDU Rp 527,463
03-17 SETORAN PT. MULIA Rp 2,255,500
04-17 PT. KANCIL Rp 350,000
07-17 PT. SUMATERA Rp 450,000
09-17 BIAYA AIR Rp 660,000
14-17 PT. SUBUR Rp 710,000
15-17 PT. SINAR Rp 525,000
16-17 PT. MAKMUR Rp 1,418,000
19-17 PT. BAHAGIA Rp 550,000
26-17 CV. LIMA Rp 2,750,000
28-17 ANDRI Rp 2,750,000

IKHTISAR HASIL KONFIRMASI POSITIF

NAMA PERKIRAAN: SALDO PER TGL..
TGL URAIAN MUTASI SALDO
DR CR
01-17 SALDO Rp 10,754,800
02-17 PT. WINDU Rp 527,463
03-17 SETORAN PT. MULIA Rp 2,255,500
04-17 PT. KANCIL Rp 350,000
07-17 PT. SUMATERA Rp 450,000
09-17 BIAYA AIR Rp 660,000
14-17 PT. SUBUR Rp 710,000

DAFTAR PERSEDIAAN
PT. MAMINDO UTAMA
PERSEDIAAN BAHAN BAKU
31 DESEMBER 2017

TGL URAIAN MUTASI SALDO

DR CR
01-17 SALDO Rp 10,754,800
02-17 PT. WINDU Rp 527,463
03-17 SETORAN PT. MULIA Rp 2,255,500
04-17 PT. KANCIL Rp 350,000
07-17 PT. SUMATERA Rp 450,000
09-17 BIAYA AIR Rp 660,000
14-17 PT. SUBUR Rp 710,000
15-17 PT. SINAR Rp 525,000
16-17 PT. MAKMUR Rp 1,418,000
19-17 PT. BAHAGIA Rp 550,000
26-17 CV. LIMA Rp 2,750,000
28-17 ANDRI Rp 2,750,000
29-17 CV. SAMUDERA Rp 750,000
30-17 TOKO LINDA Rp 600,000

34
Praktik Auditing Buku III

PT. MAMINDO UTAMA

OBSERVASI PERSEDIAAN
31 DESEMBER 2017

TGL URAIAN MUTASI

DR CR
01-17 SALDO
02-17 PT. WINDU Rp 527,463
03-17 SETORAN PT. MULIA Rp 2,255,500
04-17 PT. KANCIL Rp 350,000
07-17 PT. SUMATERA Rp 450,000
09-17 BIAYA AIR Rp 660,000
14-17 PT. SUBUR Rp 710,000

35
 Praktik Auditing Buku III

BUKU KUTIPAN MUTASI PIUTANG

31 DESEMBER 2017

PT. A (Rp135.500.000) PT. B (Rp140.250.000) PT. C PT. D (Rp175.250.200)

(Rp130.412.200)
TGL TGLNO. DOKUMEN
NO. DOKUMENJUMLAH JUMLAH TGL NO. DOKUMEN TGL NO.JUMLAH
DOKUMEN JUMLAH
04-10-17
04-12-17
27/SI/XII/17
41/SI/XII/17 Rp11.000.000
Rp20.250.000 01-12-17 48/SI/XII/1706-09-17 53/SI/XII/17
Rp15.000.000 Rp20.001.000
21-11-17
07-12-17
10/SI/XII/17
42/SI/XII/17 (Rp5.000.000)
Rp19.000.000 02-12-17 18/CRV/XII/17
12-09-17 21/CRV/XII/17
(Rp10.000.000) Rp15.000.000
24-11-17
08-12-17
28/SI/XII/17
16/CRV/XII/17 Rp57.500.000
(Rp20.000.000) 06-12-17 49/SI/XII/1720-09-17 54/SI/XII/17
Rp35.000.000 (Rp10.000.000)
15-12-17
15-12-17
15/CRV/XII/17
43/SI/XII/17 (Rp20.000.000)
Rp50.000.000 08-12-17 19/CRV/XII/17
28-09-17 55/SI/XII/17
(Rp5.567.800) Rp40.000.000
24-12-17
16-12-17
27/SI/XII/17
44/SI/XII/17 Rp25.000.000
Rp45.000.000 12-12-17 50/SI/XII/1729-10-17 56/SI/XII/17
Rp45.000.000 (Rp20.750.800)
28-12-17 27/SI/XII/17
18-12-17 17/CRV/XII/17 Rp35.000.000
(Rp25.000.000) 29-12-17 51/SI/XII/1711-12-17 57/SI/XII/17
Rp50.980.000 Rp50.000.000
30-12-17 27/SI/XII/17
27-12-17 45/SI/XII/17 Rp32.000.000
Rp51.000.000 30-12-17 20/CRV/XII/17
20-12-17 58/SI/XII/17
Rp49.980.000 Rp30.000.000
03-01-18 03/CRV/XII/18
03-01-18 46/SI/XII/17 (Rp10.000.000)
Rp32.275.000 01-01-18 52/SI/XII/1728-01-18 59/SI/XII/17
(Rp20.000.000) Rp51.000.000
03-01-18 47/SI/XII/17 Rp42.725.000

PT. E (Rp80.000.000) PT. F (Rp156.621.000) PT. G (Rp118.500.000) PT. H (Rp135.500.000)

TGL NO. DOKUMEN JUMLAH TGL NO. DOKUMEN JUMLAH TGL NO. DOKUMEN JUMLAH TGL NO. DOKUMEN JUMLAH
03-12-17 60/SI/XII/17 Rp12.250.000 12-12-17 66/SI/XII/17 Rp40.121.000 19-09-17 71/SI/XII/17 Rp18.500.000 20-09-17 77/SI/XII/17 Rp15.000.000
16-12-17 61/SI/XII/17 Rp22.500.000 20-12-17 35/CRV/XII/17 (Rp10.000.000) 20-09-17 36/CRV/XII/17 (Rp9.500.000) 22-09-17 38/CRV/XII/17 (Rp24.500.000)
20-12-17 23/CRV/XII/17 (Rp8.250.000) 26-12-17 67/SI/XII/17 Rp96.500.000 29-09-17 72/SI/XII/17 Rp28.500.000 24-09-17 78/SI/XII/17 Rp20.000.000
23-12-17 62/SI/XII/17 Rp20.000.000 28-12-17 68/SI/XII/17 Rp30.000.000 20-10-17 37/CRV/XII/17 (Rp8.000.000) 26-10-17 79/SI/XII/17 (Rp10.000.000)
26-12-17 24/CRV/XII/17 (Rp2.500.000) 02-01-18 69/SI/XII/17 Rp4.500.000 21-11-17 73/SI/XII/17 Rp38.500.000 29-11-17 80/SI/XII/17 Rp25.000.000
27-12-17 64/SI/XII/17 Rp36.000.000 04-01-18 70/SI/XII/17 Rp31.500.000 14-12-17 74/SI/XII/17 Rp25.500.000 22-12-17 81/SI/XII/17 Rp50.000.000
03-01-18 65/SI/XII/17 Rp10.000.000 28-12-17 75/SI/XII/17 Rp25.000.000 28-12-17 82/SI/XII/17 Rp40.000.000
PT. I (Rp140.000.000) PT. J (Rp175.520.000) 02-01-18 76/SI/XII/17 Rp12.000.000 03-01-18 40/CRV/XII/18 Rp20.000.000

TGL NO. DOKUMEN JUMLAH TGL NO. DOKUMEN JUMLAH

29-11-17 83/SI/XII/17 Rp40.000.000 20-07-17 90/SI/XII/17 Rp50.000.000
30-11-17 41/CRV/XII/17 (Rp10.250.000) 19-08-17 44/CRV/XII/17 (Rp12.725.000)
06-12-17 84/SI/XII/17 Rp20.000.000 12-10-17 12/SI/XII/17 Rp40.000.000
18-12-17 85/SI/XII/17 Rp2.500.000 15-11-17 13/SI/XII/17 Rp20.000.000
20-12-17 42/CRV/XII/17 (Rp9.650.000) 17-11-17 14/SI/XII/17 Rp35.000.000
21-12-17 86/SI/XII/17 Rp37.500.000 21-12-17 15/SI/XII/17 Rp17.200.000
25-12-17 87/SI/XII/17 Rp34.150.000 22-12-17 45/CRV/XII/17 (Rp12.000.000)
27-12-17 88/SI/XII/17 Rp23.250.000 23-12-17 16/SI/XII/17 Rp38.045.000 36
28-12-17 43/CRV/XII/17 (Rp8.000.000) 02-01-18 17/SI/XII/17 Rp68.200.000
29-12-17 89/SI/XII/17 Rp10.500.000 02-01-18 18/SI/XII/17 Rp24.000.000
03-01-18 47/CRV/XII/17 (Rp50.000.000)
 Praktek Auditing Buku 3 37

DAFTAR AKTIVA TETAP

PT. MAMINDO UTAMA
AKTIVA TETAP
31 DESEMBER 2017
Penyusutan Nilai Buku
No Keterangan Saldo Awal Mutasi Mutasi
SO 2017
1 Tanah 1.125.000.000 1.125.000.000
2 Bangunan 4.694.419.000 (131.419.000) 175.000.000 175.000.000 4.213.000.000
3 Mesin & Peralatan 5.321.000.000 312.000.000 210.000.000 210.000.000 5.213.000.000
4 Kendaraan 452.000.000 7.760.000 20.000.000 20.000.000 419.760.000
5 Perlengkapan 75.000.000 25.000.000 15.117.125 15.117.125 69.765.750
6 Meubel 196.335.000 2.635.000 7.580.350 7.580.350 183.809.300
11.863.994.000 215.957.000 427.757.475 427.757.475 11.224.335.000

PT. MAMINDO UTAMA

UTANG DAGANG
31 DESEMBER 2017
Pembayaran setelah tgl. 31-
No Kreditur Saldo 31-12-2017
12-2017
1 PT. ARTHA, JAKARTA 115.172.000
2 PT. BERJUANG, SURABAYA 98.975.000
3 PT. BAHAGIA, BANDUNG 250.000.000
4 PT. CAKRA, BOGOR 327.035.000
5 PT. JAYA, BEKASI 271.250.000
6 PT. ABADI, TASIKMALAYA 250.000.000
7 PT. MENANTI, CIREBON 100.500.000
8 PT. SENANG HATI, CIMAHI 78.200.000
9 PT. WALUYA, GARUT 58.250.200
10 PT. INDAH, PALEMBANG 45.750.000
11 PT. SUKSES, MEDAN 55.640.000
1.650.772.200

PT. MAMINDO UTAMA

DAFTAR PIUTANG JANGKA PANJANG
31 DESEMBER 2017
No Uraian Kreditur Masa Berlaku Jumlah Bunga
1 Obligasi Publik 30-06-16 s/d 30-06-17 3.750.000.000 24%
2 Kredit Bank Bank Suray 30-04-16 s/d 30-04-17 3.306.090.450 24%
3 Utang Leasing PT. Reformasi Jaya 01-01-16 s/d 01-01-18 83.000.000 12%

37
 Praktek Auditing Buku 3 38

PT. MAMINDO UTAMA

KUTIPAN MUTASI KARTU HUTANG DAGANG
31 DESEMBER 2017

PT. ARTA
Tanggal Transaksi Dokumen Debet Kredit Saldo
21/11/17 538/RR/XI/17 200.000.000 200.000.000
20/12/17 1331/CV/XII/17 150.000.000 50.000.000
22/12/17 594/RR/XII/17 65.172.000 115.172.000
05/01/18 603/RR/I/18 25.172.000 140.344.000

PT. BAHAGIA
Tanggal Transaksi Dokumen Debet Kredit Saldo
14/12/17 587/RR/XI/17 350.000.000 350.000.000
28/12/17 1346/CV/XII/17 100.000.000 250.000.000

PT. CAKRA
Tanggal Transaksi Dokumen Debet Kredit Saldo
23/11/17 593/RR/XI/17 427.035.000 427.035.000
24/12/17 1335/CV/XII/17 100.000.000 327.035.000
29/12/17 599/RR/XII/17 327.035.000

PT. JAYA

38
 Praktek Auditing Buku 3 39

Tanggal Transaksi Dokumen Debet Kredit Saldo

14/11/17 588/RR/XI/17 171.250.000 171.250.000
27/12/17 600/RR/XII/17 100.000.000 271.250.000

PT. MENANTI
Tanggal Transaksi Dokumen Debet Kredit Saldo
15/11/17 500/RR/XI/17 100.000.000 100.000.000
20/12/17 591/RR/XII/17 100.000.000 200.000.000
27/12/17 1336/CV/XII/17 100.000.000 100.000.000

PT. SUKSES
Tanggal Transaksi Dokumen Debet Kredit Saldo
16/11/17 592/RR/XI/17 350.000.000 350.000.000
20/12/17 593/RR/XII/17 100.000.000 450.000.000
24/12/17 1337/CV/XII/17 300.000.000 150.000.000
28/12/17 594/RR/I/18 100.000.000 250.000.000

39