CONA?I Comal tra Piacente S de. Consticia¥So 5 de iNPACT Cooperativa Mixta 18 de Julio, Limitada (COMDIJUL) Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 Member firm of INPACT INTERNATIONAL Worldwide Association of Accounting Firms infoxuditorias@conatihn — www.conatihnCooperativa Mixta 18 de Julio, Limitada (COMDIJUL) indice Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 INDICE Pagina (s) Informe de los Auditores independientes, 4-3 Estados Financieros Balances Generales... 4 Estados de resultados. 5 Estados de Cambios en el patrimonio neto. sheet cutee ee pa eceee a 6 Estados de Flujo de Efectivo..... 7 Notas a los Estados Financieros. 8-18CONA? I] a (Consors Torito Finch ¢ Informatica S de RE Informe de Auditoria Emitido por un Auditor Independiente Ala Junta de Vigilancia y a la Junta Directiva de la Cooperativa Mixta 18 de Julio, Limitada. Opinién Hemos auditado los estados financieros de La Cooperativa Mita 18 de Julio, Limitada (COMDIJUL), que ‘comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2018, el estado resultados, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de fiujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, ast como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las politicas contables signifcativas, En nuestra opinién los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos importantess, la situacién financiera de la Cooperativa Mixta 18 de Julio, Limitada (COMDNJUL), al 31 de iciembre de 2018, asi como de sus resultados Y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de contormidad de conformidad con las disposiciones de informacion financiera que establece la Ley de Cooperativas de Honduras y su Reglamento y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional ‘Supervisor de Cooperativas de la Republica de Honduras (CONSUCOOP), desoritas en la nota 2 alos estados financieros Fundamento de fa opinién Hemos levado a cabo nuestra auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditorfa (NIA) ‘Nuesiras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen mas adelante en la seccién Responsabidades del audtor en relaciin con la audltoria de los estados financieros de nuestro informe. Somos independiente de la Cooperativa de conformidad con el Cédigo de Etica para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Intemacionales de Etica para Contadores (Cédigo de Etca del IESBA) junto con los requerimientos de ética que son relevantes a nuestra aucitorfa de los estados financieros en la Repdblica de Honduras y hemos cumplido las demas responsabilidades de ética de conformidad con el Céuigo de Elica del IESBA. Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinién. Responsabilidad de Ia direccién y de los responsables del gobierno de la Cooperativa en relacién con Jos estados financieros La direccién de la Cooperativa es responsable por la preparacién y presentacién fiel de los estados financieros de conformidad con las disposiciones de informacién financiera que establece la Ley de Cooperativas de Honduras y su Reglamento y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas de la Repiblica de Honduras (CONSUCOOP), descritas en la nota 2 a los estados financieros y det control intemo, que la administracién considere necesario para permitir la preparacién de estados financieros libres de incorreccién material debido a fraude o error. En la preparacién de los estados financieros, la administracién es responsable de la valoracién de la capacidad de la cooeprativa de continuar como negocio en marcha, revelands, segun coresponda, los asuntos relacionadas con el negocio en marcha y utlizando el principio contable de negocio en marcha excepto si la 1 Member firm of INPACT INTERNATIONAL Worldwide Association of Accounting Firms Infeaudltorias@conafihn www.conafihnCONA?I & (Consalira Titer Financier Ilona de. ‘administracion tiene intencién de liquidar la Cooperativa o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista Los responsables de! gobierno de la Cooperativa son responsables de la supervisién del proceso de lnformacién financiera de la Cooperativa. Responsabilidades del auditor en relacién con Ia auditoria de los estados financieros Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto estén libres de incorreccién material, debido a fraude o error, y emit un informe de auditoria que contiene nuestra opinion. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoria realizada de conformidad con las Normas Intemacionales de Auditoria (NIA) siempre detecte una incorrecién material cuando existe, Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmonte 0 de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan on las decisiones econémicas que los usuarios toman basdndose en los estados financieros, ‘Como parte de una auditoria de conformidad con la NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos na actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoria, También: + Identificamos y valoramos los riesgos de errores materiales en los estados financieros, debido a fraude o error, disefiamos y aplicamos procedimientos de auditoria para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoria suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinién. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es mayor del que resulte de un error, ya que el fraude puede implicar colusién, falsificacion, omisién intencional, manifestaciones intencionadamente etrdneas, o la anulacién del control interno, + Obtenemos un entendimiento de! control intemo relevante para la auditoria con el fin de disefiar procedimientos de auditoria que sean adecuados en funcién de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinién sobre la efectividad del control interno de la Cooperativa + Evaluamos lo apropiado de las politicas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y sus revelaciones correspondientes realizadas por la direccién. ‘+ Concluimos sobre lo adecuade del uso por la direcci6n, de la base contables de negocio en marcha y, en bose 0 la evidencia de auditorfa obtenida, concluimos sobre si existe 0 no una incertidumbre material relacionada con hechos 0 con condiciones que pueden generar dudas signficativas sobre Ia capacidad de la Cooperativa para continuar como negocio en marcha. Si conclulmos que existe una incertidumbre material, se requiere quo llamemos ta atencién en nuestro informe de auditoria sobre la correspondiente informacién revelada en los estados financieros 0, si dichas revelaciones son inadecuadas, a modificar ‘nuestra opinién. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoria obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditorfa. Sin embargo, hechos 0 condiciones futuros pueden ser causa de que la Cooperativa case de continuar como negacio en marcha. + Evaluamos Ia presentacién general, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la Informacién revelada, y silos estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de forma que logren su presentacién razonable., 2 Momiber firm of INPACT INTERNATIONAL Worldwide Association of Accounting Firms Infeaueltorias@eonatihn — www.conatihnCONA?F I Ait ConsaiorisyTadtocs Fanciers nlm S de. Nos comunicamas con aquellos encargados dal gobiemo dela Cooperativa con respecto a, entre aves asuntos, «1 enfoque planeado y la oportunidad de fa auditoria y los hallazgos de auditoria significatvos, inctuyendo ‘cualquier deficiencia significativa en el control intemo que identificamos durante nuestra aucitoria. fara | prt Lic. José Antonio Montoya Aivarea Socio Director Consultoria y Auditoria Finance Informatica, S. de RL. Registro COHPUCP N° 05 ~ 03 ~ 0045, ‘Tegucigalpa, Honduras 28 de febrero de 2019, 3 omber firm of IMPACT INTERNATIONAL Worldwide Association of Accounting Fiems Infoauditorias Beonafi.an www.conafi.hnCooperativa Mixta 18 de Julio, Balances Generales Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (expresados en lompiras) Activos Activos corrientes Efectivo y depésitos en bancos (Nota 4) Inversiones, Préstamos por cobrar -neto (Nota 5) tras cuentas por cobrar (Nota 5) Total activos corrientes Activos no cortientes Mobiliario y equipo -neto (Nota 6) Total activos Pasivos y patrimonio Pasivo corriente Cuentas y gastos acumulados por pagar Total pasivos Patrimonio Aportaciones de los socios (Nota 7) Reserva legal tras reservas (Nota 8) Excedentes acumulados Total pasivos y patrimonio Limitada (COMDIJUL) 2018 Lo 1,558,284 10,800 10,625,382 859,782 13,048,248 270.448 L13.318,665 $78,166 978,166 11,727,020 358,883 154,923, 99,893 12,340,499 kL. 13,318,666 u 2017 1,183,928, 7,200 8,846,484 743,570 10,751,182 92,582 L__ 10,843,764 4,056,840 1,085,840 4,055,840 9,298,507 224,010 147.281 118,126 9,787,924 L Las notas que se acomparian forman parte integral de estos estados financieros, 4 10,645,764Cooperativa Mixta 18 de Julio, Limitada (COMDIJUL) Estados de Resultados Afios que terminaron el 31 de diciembre de 2018 y 2017 (expresados en lempiras) Ingresos: Ingresos por intereses Sobre préstamos a afiiados Intereses pagados sobre aportaciones Total ingresos financieros netos Ingresos no operacionales Otros ingresos Total ingresos Gastos de operacién Gastos generales y administrativas (Nota 9) Gastos de venta Gastos financieros Provisién para impuesto sobre la renta (15%) Excedentes del periodo Distribuciones de fondos (Nota 10) Excedentes netos 2018 2017 Lk. 4,913,846 L._ 1,508,510 (611,210) (486,244) 1,302,637 1,022,265 106,347 68,916 1,408,984 1,091,181 (1,124,409) (886,968) (96,906) (1,639) (6.410) (4,046) 4,227,725 (892.651 (27,189) (29,780) 154,070 168,751 (64,378) (50,625) L 99,693 L. 118,126 Las notas que se acompanan forman parte integral de estos estados financieros, 59 ‘Sovotoueuy sope}se sojse ep yexBaqu! euled uewLio} Ueyeduoce as onb sejou se] mrs SS ES SC 66P'OvE'ZL “1 69°66 “1 &26'rSh 1 e98"ese “1 beo'eee"tb ‘8102 8p eiquia}oip ep 1 ¢ Je sopjeg tyes ea oye Jop sojeu sejuapeox3 (oz'eLy) Gezi'e1) sopefied sojuepenx3 eyo'k zPO'L SBUesS) SeNO ep ojeWNY eave ese'ver {2B} eveso: op ojuauny ‘vs Beez vLs'8en'e ‘seuoldeyode ap sojuawiny vz6'292'6 9Zb'SLL Lez'Zp OLo'Kee 20S‘862'6 810% @p Gueue ep | |e sopres veers «BEV EC COE Tree 2402 P axquoioip ep Le fe sopies 7 ——, —— — seusse se] 2 ajsnly szu'at szi'ent ove f9p soyou eaquepe0xg (2g6'se1) sopefed s2juope0%3 s2e'9) SeAI8SE/ Sey}0 ep OJUeWNY (ree'est) eves (eB9| euasai ep owawny O9p'zae'L ‘seuo}deyode ep sojuswny 496'SZL_ 1 oze'0sz onze “1 Lpo'seo'2 2L0Z @p cuaue ap | Je sopreg ‘Sopeinuinse —Sexrerer — Jawa, — soar sor ap (seuduse ua sopeseraxe) sqquepsoxg seo eniessy —soucjoeuody 2102 £ 8L0z ep eiquio!oip ap y¢ je uoseunuiay onb souy OJON CIUOWILAEd |e Ue SoIquIeD ep sopeysy Gnriawos) epeywry ‘ounr ap 81 E}XIN EnnesedoogCooperativa Mixta 18 de Julio, Limitada (COMDIJUL) Estados de Flujos de Efectivo Afios que terminaron el 31 de di mbre de 2018 y 2017 [expresads en lempiras) 2018 2017 Flujos de ofectivo de las actividades de operacién Excedenies del periodo L 99.693 L. 118,126 ‘Austes para conciliar el excedente neto con el efectivo (usado on) las actividades de operacién Depreciaciones (Nota 8) 20,166 11,973, Cambios en actvas y pasivos operativos (Aumento) en Inversiones (3,600) (7.200) (Aumento) en préstamos por cobrar (1,875,805) (2,303,040) (Aumento) en otras cuentas por cobrar (110,212) (66,369) {Disminucién) aumento en cuentas y gastos acumulados por pagar 7874) 700,748 Efective neto (usado en) por las actividades de operacion 1,947,434 1,585,756) Efectiva neto (usado en) las actividades de inve ‘Adquisicisn de actvos fos 198,002) 17,914) Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento ‘Aportaciones recibidas de los afliados 2,428,514 1,962.458 Exedentes pagados (118,126) (125,986) ‘Aumento (disminucién) de las reservas 142,495 (63,358) ‘Aumento en provsiones y fondos 96,906 Efectivo neto provsto por las actividades de financiamiento 2,549,789 4453,114 ‘Aumento (disminucién) neto en el efectivo 404,356 (130,556) Efectivo al nico del arto 4,153,928 4,284,484 Efectivo al final del afio 1,558,264 L. 1,153,928 Las notas que se acompafian forman parte integral de estos estados financieros. 7Cooperativa Mixta 18 de Julio, Limitada (COMDIJUL) Notas a los Estados Finan Al31 de 1 ros. iembre de 2018 y 2017 Historia de la Unién de Cooperativas a Cooperativa mixta 18 de julio limitada, Limitada (COMDIJUL), es una organizacién sin fines de lucro, Para brindar servicios financieros de cardcter solidario, en forma libre y Voluntaria, para saiisfaver necesidades comunes de sus cooperatvistas y de responsabilidad social con su comunidad, con Personeria juriica creada mediante acuerdo N* 2690 de fecha 9 de octubre de 2012 del Registe Nacional de Cooperativas y reincrita su personeria jurdica bajo ol numero 347, del libro IV, del tomo | con fecha cuatro (4) de febrero de 2016, del Registro Nacional de Cooperativas, dependiente dol Instituto Hondurefio de Cooperativas (IDECOOP). Su finalided principal es mejorar la condicién econémica, social y cultural de sus asociados. Segtin el Articulo 1 de fos estatutos de la Cooperativa, son mixtas las cooperativas cuando en sus estatutos se establecen actividades multiples como su objetivo principal. Segun el Articulo 2 de los Estatutos de la Cooperativa, con la denominacién social COOPERATIVA MIXTA 18 DE JULIO LIMITADA, constituyese una organizacién Cooperativa de servicios de primer grado, de responsabilidad limitada y duracién idefinida, que se regiré por las disposiciones del Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP) Seatin ol Articulo 7 de las estatutos de la Cooperativa, podré realizar las siguientes actividades: a) Obtener y conceder financiamiento que tiendan a lograr sus objetivos. b) Gestionar la adquisicién de terrenos para la construccién de viviendas para sus cooperativistas. c) Gestionar créditos ante insttuciones financieras, nacionales € intemacionales. d) Urbanizar terrenos, construlr, viviendas, Imejorartas y mantenerlas dlrectamente o contratando los servicios téctnicos necesarios para dichos fines.h) Establecer sesiones y servicios que beneficien a sus afliados, ahorro y crédito, consumo, transporte y otros. EI domicifo legal de la Cooperativa es en la ciudad de San Pedro Sula, departamento de Cortes, Lbicados en Ia primera calle, entre segunda y primera avenida en el Edificio Bolivar segundo nivel, local N° 218.S.0, Politicas Contables Las politicas contables ms importantes adoptadas por la Cooperativa en la preparacién de los estados financieros, se indican a continuacién: Bases para la preparacién de los estados financieros Los estados financieros de la Cooperativa han sido preparados de conformidad con las disposiciones de informacién financiera que establece la Ley de Cooperativas de Honduras y su reglamento y con las Formas contables del Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP), De acuerdo a lo establecido en el Acuerdo 002 ~ 03/05/2016, publicado en el Diario Oficial La Gaceta en fecha 20 de Diciembre de 2016, se aprusba ol “Manual Contable para las Cooperativas de Anorro y Crédito’. El cual describe en su Literal a) obligatoriedad, que las Cooperativas de Ahorro y Crédito, no aplicarén las Normas Internacionales de Informacién Financiera (NIIF's), debido a que representaria un Impacto significative en su estructura financiera (Activos, Pasives y Patrimonio), por cambios en los rocesos operativos, procedimientos contables, flujos de informacién, sistema informético y un nuevo enfoque del andlisis informacién.Cooperativa Mixta 18 de Julio, Limitada (COMDIJUL) Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 Préstamos por Cobrar y Estimacién para Préstamos de Dudosa Recuperacion Los préstamos por cobrar se presentan al costo amortizado que comprende el valor del principal, menos las amortizaciones efectuadas y la estimacién para créditos de dudosa recuperacién. De ‘souerdo con el Articulo 108 del Reglamento de la Ley de Cooperativas de Honduras, la Cooperativa debe establecer un fondo especial para cuentas incobrables en los porcentajes que establezcan sus estatutos, Mediante Acuerdo J.D. 02 ~ 11 ~ 15 ~ 2017 emritido por el CONSUCOOP y publicado en Diario Oficial La Gaceta de fecha 20 de Diciembre de 2017, se deroga el acuerdo N* 002/20 — 10 - 2016 publicado en el Diario Oficial La Gaceta de fecha 31 de Mayo del 2017 y se aprueba las reformas a las Normas are Ia Evaluacién y Clasificacion de la Cartera de Créditos de las Cooperativas de Anorro y Crédito (CAC’s). La cual en su numeral 10 establece un periodo de clasificacién trimestral durante el aio 2018 y de forma mensual a partir del afio 2019. Adicionalmente en el articulo 16, disposiciones transitorias, establece que aquellas cooperativas de ahorro y crédito sujetas a las presentes Normas, que a partir de la entrada en vigencia, no puedan enmarcarse en la misma, por causa justificada y debidamente calificada por el Ente Regulador, deberén presentar un plan de ajuste el cual deberd ser autorizado por éste y cuyo plazo de implementacién no debe sobrepasar el 1 de Febrero de 2019. Los incrementos a las estimaciones se registran con cargo a resultados del afio, Al 31 de diciembre de 2018, la reserva para préstamos de dudosa recuperacién, se calcula de acuerdo a las disposiciones de clasificacién de oréditos del Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP). Esta clasificacién por antigiledad de la cartera vencida, se detalla a continuacién Provisiones Pequefios Deudores Categoria Nombres Dias demora__Comerciales Consumo Gréditos buenos 000% 0.00% | Gréditos buenos-Tajta de Crecitos ‘Hasta 30 dias - 1% Nl Créditos especialmente mencioandes De 31 a 90 dias 3% 1% Ml —Créitos bajo norma Dest s180dias 20% 20% 'VGréditos de dudosa recuperaciin «De t81.a360dias 60% 60% VY Créditos de pérdida Més de 360 dias 100% 100% Cate Nomb: Dias de mora Vivienda Gréaifos Busnes: 0.00% } Créditos buenos-Tarjeta de Credits aan = " Créditos especialmente mencioandos De 31 a 120 dias 4% u Gréditos bajo norma, De 121 a 180 dias 20% WV Créditos de dudosa recuperecién De 181 a 360 dias 40% v Gréditos de pérdida Mas de 360 dias 70% De acuerdo al Articulo 100 det reglameto de la cooperativa mixta 18 de julio limitada, se establece la formacién de fondos especiales, como requerimientos de capital y patrimonio, reservas para activos de riesgo y otros que estabablezca Ia junta directiva. La Cooperaliva acordé en sus estatulos que las Feservas por pérdidas en los préstamos de cobro dudoso, se constituird en la cantidad que la administracién considera adecuada para absorber posibles pérdidas en los présiamos otorgados con 9Cooperativa Mixta 18 de Julio, Limitada (COMDIJUL) Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 base en el analisis de morosidad. Los aumentos en las estimaciones se cargan a los resultados y los Préstamos considerados incobrables, se descargen contra esta reserva, Mobiliario y Equipo Estos bienes se registran al costo menos la depreciacién acumulada, La depreciacién se calcula por el Imétodo de linea recta con base en las vidas utiles estimadas de los actives, de la manera que se detalla a continuacién: Mobiliario y equipo 10 afios Vehiculos 5afios Las ganancias © pérdidas provenientes del retiro o venta, se incluyen en resultados, asi como los gastos por reparaciones y mantenimiento que no extienden la vida util de estos activos, Las compensaciones que van acumullindose a favor de los empleados de la Cooperativa, segiin el tiempo de servicio, de acuerdo al Cédigo del Trabajo, pueden llegar a sories pagadas en caso de torminacion injustificada por parte de la Cooperativa. Aportaciones Ordinarias E! valor nominal de cada aportacién es de L. 1,200.00 anuales (100 mensuales minimo) deblendo suscribir y pagar cada Cooperativa por lo menos una aportacién al afio, Le Junta Directiva establecerd las modalidades de pago de las aportaciones- Reservas Patrimoniales Las reservas patrimoniales se incrementan de acuerdo con el crterio de la administacién, para Propésitos que se estimen convenientes y se incrementan con cargo a gastos del periodo, Las reservas ‘se cargan con las pérdidas eventuales de actives y desembolsos relacionados con el objeto de su creacién. Las principales reservas patrimoniales, se describen a continuacién: Distribucién de excedentes La Cooperativa tiene como politica separar anualmente de los excedentes del periodo, las siguiente reservas de conformidad al articulo 100 de sus estatutos: 1 20% para formar la reserva legal 15% de reserva social 1 3% para fondos de inversiones 1 2% para cuentas incobrables La formacién de fondos especiales segin los acuerdos de la Asamblea, siempre que no exceda a lo revisto en el articulo No. 109 del reglamento. Distribuir tos excedentos restantes de acuerdo al volumen de operaciones realizadas por las Cooperativistas realizadas. De acuerdo al inciso e, del articulo 100, treinta (30) dias habiles antes de la celebracién de la Asamblea general ordinaria, la Junta Directiva debe poner en conocimiento del organismo superior del sector cooperativo el proyecto de distribucién de excedentes. 10Cooperativa Mixta 18 de Julio, Limitada (COMDIJUL) Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 Reconocimiento de Ingresos y Gastos por intereses ‘Los ingresos y gastos por intereses son registrados por la Cooperativa de la siguiente manera. ‘Cos ingresos por intereses sobre préstamos vigentes y moratorios se calculan sobre los saldos insolutos y se registran cuando se devengan, Los ingresos por intereses sobre depésitos a plazo y cuentas de ahorro se registran cuando los bancos los acreditan en las cuentas respectivas de la Cooperativa. |Los gastos por intereses sobre préstamos por pagar se cargan a gastos del periodo cuando se incurren, Registro de Transacciones en Moneda Extranjera Las transacciones en moneda extranjera se registran al tipo de cambio vigente a la fecha de la transaccion y los saldos relacionados se ajustan al tipo de cambio vigente a las fechas de cierre: las Ganancias o pérdidas derivadas de estos alustes se registran en los resultados del afio comiente. Uso de Estimaciones Contables La preparacién de los estados financieros requiere que la gerencia de la Cooperativa, realice ciertas estimaciones y supuestos que afectan los saldos de los activos y pasivos, la exposicion de los pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros asi como los ingresos y gastos por los arios informados. Los actives y pasivos son reconocidos en los estados financieros cuando es probable que fuluros beneficios econémicos fluyan hacia o desde la cooperativa y que las diferentes partidas tengan un costo. © valor que puede ser confiablemente medido, Si en el futuro estas estimaciones y supuestos, que se basan en el mejor criterio de la gerencia a la fecha de los estados financieros, se modificaran con respecto a las actuales circunstancias, los estimados y supuestos originales serén adecuadamente modificados en el afio en que se produzcan tales cambios. Unidad Monetaria y Tipo de Cambio Los registros contables de la Cooperativa se llevan en lempiras que se muestran con el simbolo L en los estados financieros adjuntos. El tipo de cambio de! tempira con relacién al délar estadounidense on el mercado interbancario al 31 de diciembre de 2018 y 2017 era de L 24.4989 y 23.7229 por $1.00, de contormidad con los datos proporcionados por ol Banco Central de Honduras, respectivamente, Efectivo y depésitos en bancos El efectivo y depésitos en bancos al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se detallan a continuacién: 1,458,278 4,113,928 Equivalentes de efectivo Certiticados de Deposit a plazo 100,000 4,000 1,558,278 L. 1,153,928 ‘A131 de diciembre de 2018 y 2017, se mantienen certiicados de deposito a plazo con Banco del Pais, 1"Cooperativa Mixta 18 de Julio, Limitada (COMDIJUL) Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2018 y 2017_ SA, los cuales devengan interés de! 5.50% y 5.75%anual, pagadero mensualmente y con un vencimiento en Mayo 2019, Préstamos y cuentas por cobrar Los préstamos y cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se detallan a continuacién: (expresados on lompiras) 2018 2017 Préstamos por cobrar L. 10,842,227 L. 8,966,422 a) tras cuentas por cobrar 853,782 743,570 b) L. 11,696,008 L. 9,709,992 Menos: Provisién para cuentas malas 216,845, 419,939 L.44,479,164 L___ 9,590,053, Los préstamos por cobrar por antigiiedad de saldos al 31 de diciembre de 2018 y 2017, estan integrados como se detalla a continuacién: (oxprocados on lompiras) 2018 2017 Conientes L. 10,419,063 L. 8,860,710 1) 30 dias 175,597 43,530 i) 60 dias 126,545 30,112 i) 80 dias 43,979 3,655 |) 120 dias 77,043 28,415 i) L. 10,842,227 L_ 8,966,422 Estos préstamos por cobrar al 31 de diciembre de 2018 presentan una antigledad menor @ 30 dias y estén garantizados al 100% mediante plan mortuorio que asciende a Lps. 60,000.00 mas las aportaciones a la fecha de cada cooperativisia. a) Las otras cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2018 y 2017, estan integrados como se detalla 3 ccontinuacién: (exoresades en lempiras) 2018 2017 Secretaria de Finanzas L 243,965 L. 743,570 i) Intereses sobre préstamos automaticos 9.817 : L853,762 L_743.570 Estas cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2018, presentan una antigledad mayor 30 difas y corresponden a saldos adeudados por parte de la Secretaria de Finanzas por la plarilla del mes de diciembre det presente periodo. Mobitiario y equipo ~ neto EI Mobiliario y Equipo y sus movimientos al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se detallan en la pagina siguiente: 12Cooperativa Mixta 18 de Julio, Limitada (COMDIJUL) Notas a los Estados Financieros A131 de diciembre de 2018 y 2017 (expresados en lempiras) ‘Afio que terminé el 31 de diciembre de 2018 Valor en libros al inicio. Adiciones Cargos por depreciacion Valor en libros al cierre Al 31 de diciembre de 2018 Costa Depreciacién acumulada Valor en libros Mobiliario y Equipo Total Lu 92,582 L. 92,582 198,002 198,002 (20,166) 20,166) 270,418 270.418 335,030 (64,612) (64,612) 270,418 Afio que terminé el 31 de diciembre de 2017 Valor en libros al inicio iL 98,487 Adiciones 6,094 Cargos por depreciacién (11,979) Valor en libros al cierre 92,582 Al 31 de diciembre de 2017 Costo 137,028, 437,028 Depreciacién acumulada (44,446) (44.446) Valor en libros L 92,582 92,582 7. Aportaciones de socios Las aportaciones de los socios al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se detallan a continuacién: Aportaciones ordinarias L_14,727,020 a) L. 9,208,507 a) La Junta Directiva y la Asamblea de cooperativistas aprobaron el pago de intereses sobre las ‘aporiaciones de socios, para las aportaciones ordinarias una tasa do interés anual del 5% para ‘aportaciones en un rango de 120 a 5000 lempiras; 5.25% en un rango de 5,001 a 25,000; 5.75% en un rango de 25001 a 50,000; 6% en un rango de 50,001 a 100,000; 6.5% de 100,001 a 200,000; 7% de 200,001 a 400,000; 7.5% de 400,001 a 600,000 y un 8% para aportaciones de L.600,000 on adelante los intereses son calculados y distribuidos anualmente y capitalizados solo si el cooperativista asi lo desea, y se registran anualmente a las cuentas de los cooperativistas, sin embargo en los tltimos dos afios en Asamblea General se ha decidido distribuirlos y no capitalizarlos. Estas aportaciones no son retirables y son contabilizadas como parte de patrimonio de la Cooperativa, b) La Junta Directiva sometera a discusién en la Asamblea General a celebrarse el 10 de marzo de 2018, la capitalizacién a reservas del 100% de los excedentes del periodo que cierra al 31 de 8Cooperativa Mixta 18 de Julio, Limitada (COMDIJUL) Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 diciembre de 2018 por un monto de 99,692.67 con el propésito de fortalecer su capital institucional, esto debido a que ef érgano regulador CONSUCOOP, aprobé mediante Oficio D.E. (041 — 2019 firmado por la Direccién Ejecutiva la solicitud presentada por la Junta Ditectiva, & —Otras reservas Las otras reservas al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se detallan a continuacién: (exoresadios en lempiras) 2018 2017 Reserva de fondo social u 58,563. 49,500 a) Reserva para fondos de inversion 35,138 29,700 Reserva para cuentas incobrables Otras reservas 61,222 68,081 Lu 154,923 L. 447,284 @) El saldo de las otras reservas corresponden un 5% para la reserva de fondo social, un 3% para el fondo de inversién y un 2% para cuentas males, establecide y aprobado en el Reglamento de la Ley de Cooperativas de Honduras, Gastos generales y administrativos ‘Los gastos generales y administrativos incurridos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se detallan en la pagina siguiente: 14Cooperativa Mixta 18 de Julio, Limitada (COMDIJUL) Notas a los Estados inancieros Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 10, (oxpresadios en lampiras) 2018 2017 Sueldos kL 132,000 70,000 Bonificaciones 176,432 75,600 ‘Atenciones a empleados 3,923, 19,804 ‘Compensaciones Sociales 22,000 : Honorarios profesionales legales 32,300 22,490 Honorarios profesionales contables 168,000 176.812 Dietas, alimentacién y transporte directivos 107,544 124,789 Alguiler de local 72,220 7,000 Papeleria y dtiles 87,173 31,769 Servicios técnicos 9,255 5,640 Estacionamiento y parqueo - 43,000 Cuotas y suscripciones 2,880 21,902 Capacitaciones 75,289 2,550 Transporte 5,950 30,140 Otros gastos 6,364 14,752 Indemnizaciones 12,833, 18611 Honorarios profesionales financieros 139,750 80,351 Gastos de viale 20,252 60,134 Depreciacién de mobiliario y equipo 20,755 14,680 Gastos no deducibles 29,498 47,942 La 4124409 6. 886,966 Distribucién de fondos Las provisiones y fondos aprobadas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016, se detallan 2 ccontinuacién: (expresados on lompiras) 2018 2017 Reserva fondo social L 9,063. L. 8,438 Reserva fondo de inversiones 5438 5,063, Reserva cuentas incobrables 3,625 3,375 Otras reservas Steen t 18,126 L. 16,875 Mas: Reserva legal 36,252 33,750 Total reservas L 54378 L, 50,625 Le reserva legal reprosenta un 20% sobre las utiidades, aun y cuando en sus estatutos en el capitulo VI Articulo N° 100 literal a, se establece que la reserva de ser al menos un 10%, sin embargo la Junta Directiva a tomado la desicién de ampliar este porcentaje lo cual esté permitido en la Ley de Cooperativas. 15Cooperativa Mixta 18 de Julio, Limitada (COMDIJUL) Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 11, 12. Los porcentajes de las otras reservas estan exprresados en la nota 10, literla a La Cooperativa como Negocio en Marcha La Cooperativa mixta 18 de julio limitada, no ha presentado deterioro o incobrabilidad en sus cuentas or cobrar por L.8,959,000 aun y cuando, solamente ha registrado reservas a la fecha por un monto de 216,844.54, lo anterior debido al hecho que cada cooperativista goza de un plan mortuotio que asciende a L.60,000.00 Esta situacién muestra claramente que no existe deterioro total del patrimonio de la Cooperativa. Impuesto sobre la Renta Las cooperativas estén reguladas por la Ley de Cooperativas y sus Reglamentos, la cual establece que {as instituciones cooperativas estan exentas del pago de impuesto sobre la renta basado en los articulos 56, 57 y 58 de esta ley. Sin embargo a partir del afio 2003, conforme a lo establecido en la Ley de Equidad Tributaria, sin Perjuicio de lo establecido en ta Ley de Cooperativas y sus Reglamentos, las cooperativas que se dediquen a realizar actividades mercantiles con personas naturales o juridicas distintas a sus miembros, con excepcién de las dedicadas a la actividad agricola, estarén obligadas al pago de todos los impuestos y demés gravamenes fiscales que corespondan; dichas cooperativas quedardn sujetas al ‘control y fiscalizacién de la Direceién Ejecutiva de Ingresos (DEI). ‘Ademds, con base en el oficio N° DRC — 146 ~ 2015 de la Direccién Ejecutiva de Ingresos en referencia al Decreto N° 53 — 2015 del 29 de abril de 2015, en el que se exonera del pago del impuesto sobre la renta y sus colaterales a las cooperativas legalmente establecidas y reconocidas por el Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas ( CONSUCOOP), y en el que se crea la “Contribucién Social del ‘Sector Cooperative” ‘Asi mismo, la Direccién Ejecutiva de ingresos reforma los articulos 3.4, y 7 del Decreto N* 53 — 2015, fechado el 29 de abril de 2015 con el nuevo Decreto N° 92 ~ 2016 con fecha 14 de naviembre del 2015 y en el articulo 4 de establece La Contribucién Social del 15% de los excedentes brutos generados en el periodo fiscal anterior inmediato (es decir, 2014) entendiéndose por excedente bruto, aque! que proviene de la diferencia de los ingresos totales, menos los gastos totales ordinarios y necesarios en la generacion de dichos ingresos. Con base en el Decreto N* 3 — 2015 en el que se exonera del pago del impuesto sobre la renta y sus colaterales a las cooperativas legalmente establecidas y reconocidas por el Consejo Nacional ‘Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP), y en el que se crea la “Contribucién Social de! Sector Cooperative’ Segtin el articulo 4 de la Ley de Cooperstiavas reformado en el Decreto N° 92 - 2015 del 14 de noviembre, pervio a la autorizacién de Ia liberacién antes descrita del ISR @ una tasa del 25%, las cooperativas deben acreditar ante la Direccién Ejecutiva de Ingresos (DE!) mediante una constancia emitida por el Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas(CONSUCOOP) que son cooperativas legalmente establecidas y reconocidas por dicho ente regulador. 16Cooperativa Mixta 18 de Julio, Limitada (COMDIJUL) Notas a los Estados Financieros Al 31 de 13, 14. iciembre de 2018 y 2017 Segtin Resolucién N° DGCFA ~ ISR — £2017001094 emitida ol 12 de febrero de 2018 se emitio la ‘exoneracién para la Cooperativa del pago del Impuesto sobre la Renta, Activo Noto y aportaicén solidaria para los afios 2017 y 2018, Riesgos del Negocio Riesgo de Crédito ‘Los activos financieros que potencialmente exponen a la Cooperativa a concentraciones de riesgo de crédito, consisten principalmente en caja y depésitos bancarios, inversiones temporales y préstamos Por cobrar. Todo el efectivo y depésitos en bancos estan colocados en instituciones financieras de alta calidad. El riesgo de crédito de las inversiones y préstamos por cobrar se describe en las Notas §, en la cual se describe el tamafio y la composicién de la cartera de préstamos por cobrar de la Cooperativa Riesgo de Tasa de interés Las inversiones en valores y los préstamos por cobrar estén sujetos al riesgo de cambios en la tasa de interés del mercado. El riesgo en las inversiones en valores se minimiza cuando se contratan 2 corto plazo. ‘Sustancialmente, todos los actives financieros de la Cooperativa generan intereses. Excepto los réstamos y cuentas por cobrar. Los activos financieros de la Cooperativa que generan intoreses estén basados en tasas que han sido establecidos de acuerdo can las tasas de mercado. Riesgo de Liquidez El vencimiento de los actives y pasivos y la habilidad para reemplazar a un costo aceptable, pasivos ue generan intereses, asi como sus plazos de vencimiento, son factores importantes en la evaluacién de la liquidez de la Cooperativa y su exposicién a los cambios en las tasas de interés y tipos de cambio. Compromisos y Contingencias Comisién Nacional de Bancos y Seguros - Con fecha 17 de noviembre de 2000, la Comisién Nacional de Bancos y Seguros, emitié la circular nimero 0418/2000, en la que se ordena al Sisterna Cooperative Nacional, no continuar eritiendo Certiicados cooperativos de depésitos a plazo fijo 0 cualquier forma habitual o sistemética de captacién de recursos provenientes de personas naturales o juridicas que no son afiladas. Ademds, se ordené {que los recursos econémicos diferentes a las aportaciones que no representan participacién en el haber social, deban ser recibidos inicamente de sus cooperativistas, observandose siempre los requisitos establecidos en la seccién cuarta del Reglamento de la Ley de Cooperativas de Honduras. Reiterando a su vez a las Cooperativas Ia obligatoriedad de dar cumplimiento a las disposiciones de la Ley de Instituciones del Sistema Financiero y la Resolucién N° 418/15-08-2000 que prohibe a las Cooperativas realizar operaciones de intermediacién financiera con el piiblico y que solamente pueden ‘captar recursos y otorgar préstamos a sus socios. A la fecha de los estados financieros, la Cooperativa ha tomado las medidas necesarias para cumplit con estas regulaciones y no mantiene depésitos de terceros. De confromidad con 041 ~ 2014 de fecha 23 de abril de 2014 las cooperativas debidamente inscritas al Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas(CONSUCOOP) en su articulo 49 establece que las ‘ooperativas deben determinar y cumplir un indice de solvencia, el cual sera establecido en las normas emitidas por este consejo. 7