KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

PÉNZÜGYMINISZTÉRIUM
TÜK szám: 1/3-73/2019.
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
Érvényességi idő: 2019. május 14. 15:00 óra
Minősítő neve: Mészáros László
Beosztása: főosztályvezető
Készült: 1 eredeti és fm. példányban
Egy példány: lap
Kapják elosztó szerint.

Ez a: sz. fm. példány

É
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés

51 344 04 Pénzügyi ügyintéző részszakképesítés

Komplex szakmai vizsga

Gyakorlati vizsgatevékenysége
javítási-értékelési útmutató

A vizsgafeladat megnevezése:

Elektronikus bevallás

A vizsgafeladat időtartama: 90 perc

A vizsga ideje: 2019. május 14. 13:30 óra

P. H.

2019. május

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

A feladat értékelése a kinyomtatott nyomtatványon történik,

minden esetben az értékelési útmutatóval összhangban.
Ha a vizsgázó nem jó év bevallási nyomtatványával dolgozik (pl.
1958 helyett 1858), de egyébként hibátlan a feladatmegoldása,
akkor a szerezhető maximális pontszámnak a felét megkaphatja.
Ha a vizsgázó nem a feladatnak megfelelő nyomtatványt
használta, akkor ezzel a feladatot teljesen rosszul értelmezte, így
pont nem adható a munkájára. Még a főlapon bevitt adatokra
sem!

Az értékelést az útmutatóban meghatározottak szerint kell

elvégezni. A bevallásra az értékelési útmutatóban megjelölt
pontszám csak akkor adható meg, ha a megfelelő rovatba, az
útmutatóval egyező megoldás került. Az útmutatóban javasolt
részpontszámokat tovább bontani nem szabad, tehát a javasolt
pontszám a vizsgázó feladatmegoldására vagy megadható – helyes
megoldás esetén, – vagy nem.

Amennyiben a vizsgázó a javítást nem szabályosan végezte, nem

látta el kézjegyével (szignóval) minden javítást, az útmutatóban
jelölt pontszám részére nem adható meg!

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/2

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

I. feladat
b) Jelölje:
a kiállított nyomtatvány számát: 1908 1 pont
a küldésre kijelölt fájl nevét: pl. 1719875873354 1 pont
összesen 2 pont
A nyomtatvány kitöltése:
A nyomtatvány lapja, sora, része Megoldás Pontszám
1908A nyomtatvány
B mező Az adózó adószáma: 41672389-2-27 0,5
Adóazonosító jele: 837 906 1004 0,5
Adózó magánszemély neve: Istók Péter 0,5
Székhelye: 8000 Székesfehérvár Balatoni út 3. 0,5
Levelezési címe: 8000 Székesfehérvár Balatoni út 3. 0,5
Az ügyintéző neve, telefonszáma a vizsgázó neve, telefonszáma 0,5 + 0,5
C mező Bevallási időszak 2019.04.01. – 2019.04.30. 1
Bevallásban érintett személyek 1 0 (aut)
száma
1908A-01-02 lap fejléc 1 1
A bevallás benyújtásának oka
- kis- és középvállalkozásnak I 1
minősülő
30.sor 320 1
31.sor 0 1
32.sor 320 1
33.sor 5 0 (aut)
43.sor 5 0 (aut)
A nyomtatvány többi oldalán a befizetendő szja, illetve járulékok
olvashatók le. Ezek, ha a vizsgázó a két nyomtatványt egyesítette, akkor 0 (aut)
automatikusan generálódnak.

A nyomtatvány lapja, sora, része Megoldás Pontszám

1908M nyomtatvány
B mező A magánszemély adóazonosítója, 839 760 1007, 1
neme, állampolgársága: 1, HU 1+1
Családi neve, utóneve: Varga József 1
Születési családi neve, utóneve: Varga József 1
Anyja születési családi neve, utóneve: Horváth Mária 1
Születési helye, ideje: Érd 1975.11.11. 0,5 + 0,5
C mező TAJ száma: 082 319 827 1
D mező Bevallási időszak 2019.04.01. – 2019.04.30. 0 (aut)
1908M-04 300. sor 320 000 1
1908M-04 312. sor 320 000 0 (aut)
1908M-04 314. sor 320 000 1
1908M-04 315. sor 0 0 (aut)
1908M-04 316. sor 320 000 0 (aut)
1908M-04 330. sor 0 1

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/3

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

1908M-04 331. sor 0 1

1908M-05 345. sor 1 1
350. sor adóazonosító jele: 849 412 1006, 1
születési neve: Varga Sándor, 1
eltartotti minőség: 1 1
a jogosultság jogcíme: 4 1
351. sor adóazonosító jele: 849 862 1003, 1
születési neve: Varga Ilona, 1
eltartotti minőség: 1 1
a jogosultság jogcíme: 4 1
352. sor adóazonosító jele: 850 657 1006, 1
születési neve: Varga Erzsébet, 1
eltartotti minőség: 1 1
a jogosultság jogcíme: 4 1
1908M-06 385. sor 320 000 1
1908M-06 386. sor 62 400 0 (aut)
1908M-08 második fejléc 2019.04.01. – 2019.04.30. 1
Biztosítási jogviszony időtartama
alkalmazás minősége 0 20 010715 001 1
1908M-08 520. sor 7343, 2019.04.01. – 2019.04.30. 1+1
1908M-08 524. sor 40, 2019.04.01. – 2019.04.30. 1+1
542. sor N 1
1908M-09 Biztosítási jogviszony 2019.04.01. – 2019.04.30. 1
időtartama
alkalmazás minősége 0 20 010715 001 1
Családi járulékkedvezmény igénybevétele I 1,5
1908M-09 560. sor 340 000 1
1908M-09 561. sor 51 000 0 (aut)
1908M-09 563. sor 51 000 0 (aut)
1908M-09 564. sor 320 000 1
1908M-09 565. sor 12 800 0 (aut)
1908M-09 566. sor 12 800 1
1908M-09 567. sor 0 0 (aut)
1908M-09 568. sor 320 000 1
1908M-09 569. sor 9 600 0 (aut)
1908M-09 570. sor 9 600 1
1908M-09 571. sor 0 0 (aut)
1908M-09 572. sor 320 000 1
1908M-09 573. sor 4 800 0 (aut)
1908M-09 574. sor 320 000 1
1908M-09 577. sor 32 000 0 (aut)
1908M-09 578. sor 28 600 1
1908M-09 579. sor 3 400 0 (aut)
Összesen: 54 pont
A családi kedvezmény levezetése:

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/4

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

Bruttó bér: 320 000 Ft

- családi kedvezmény: 3 x 220 000 Ft = 660 000 Ft
Igénybe vett kedvezmény: 320 000 Ft
SZJA-alap: 0 Ft
Szja előleg 15%: 0 Ft
Igénybe nem vett családi kedvezmény alapja: 660 000 Ft - 320 000 Ft = 340 000 Ft
Igénybe vehető családi járulékkedvezmény: 340 000 Ft x 15% = 51 000 Ft
Igénybe vett családi járulékkedvezmény (4% természetbeni egészségbiztosítási járulékból):
320 000 Ft x 4% = 12 800 Ft-ból 12 800 Ft
Igénybe vett családi járulékkedvezmény (3% pénzbeli egészségbiztosítási járulékból):
320 000 Ft x 3% = 9 600 Ft-ból 9 600 Ft
Igénybe vett családi járulékkedvezmény (10% nyugdíjjárulékból):
320 000 Ft x 10% = 32 000 Ft-ból maradt 28 600 Ft, {51 000 Ft - (12 800 Ft + 9 600 Ft)}, így
a fizetendő járulék: 3 400 Ft

Az I. kérdéstípus pontszáma összesen:

56 p
II. feladat
b) Jelölje:
a kiállított nyomtatvány számát: 1958 1 pont
a küldésre kijelölt fájl nevét: pl. 1548875873625 1 pont
összesen 2 pont
c) Állapítsa meg a fizetendő közterhek összegét az alábbi táblázat kitöltésével:
Adó- és járuléknemek Mértéke Adó- és járulékalap Pontszám
Minimális Tényleges
Szociális hozzájárulási adó 19,5% 219 375 250 000 1 + 1 pont
Egészségbiztosítási és 8,5% 292 500 292 500 1 + 1 pont
munkaerő-piaci járulék
Nyugdíjjárulék 10% 195 000 250 000 1 + 1 pont
összesen 6 pont

A nyomtatvány kitöltése:
A nyomtatvány lapja, sora, része Megoldás Pontszám
1958-as nyomtatvány főlapja B rész
adószám, adóazonosító jel 41672389-2-27 837 906 1004 0,5 + 0,5
Az adózó/magánszemély neve, Istók Péter 0,5
állampolgársága: HU 1
Születési neve, neme: Istók Péter 1 0,5 + 0,5
Anyja neve: Bálint Angéla 0,5
Születési hely, idő: Budapest 1970.10.14. 0,5 + 0,5
Adózó székhelye… lakcím 8000 Székesfehérvár Balatoni út 3. 0,5*
Ügyintéző neve, telefonszáma vizsgázó neve, telefonszáma 0,5 + 0,5
C rész Bevallási időszak 2019.04.01. – 2019.04.30. 1
Bevallás gyakorisága H (havi) 1
D rész Egyéni vállalkozóként… X 1
Az adózó TAJ száma 077 374 079 1

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/5

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

1958-01-01 lap első fejléc

Biztosításban töltött idő időtartama 2019.04.01.-2019.04.30. 1
Alkalmazás minősége 0 21/1 1,5
1958-01-01 második fejléc
Családi járulékkedvezmény I 1
igénybevétele
Kérjük, jelölje be, hogy személyesen I 1
folytatott…
1958-01-01 1. sor 250 000 1
2. sor 48 750 0 (aut)
5. sor 48 750 0 (aut)
8. sor 250 000 1
9. sor 0 1
10. sor 266 660 2
11. sor 0 1
12. sor 16 660 2 499 0 (aut)
13. sor 2 499 0 (aut)
14. sor 292 500 1
15. sor 11 700 0 (aut)
16. sor 2 499 2
17. sor 9 201 0 (aut)
18. sor 8 775 0 (aut)
19. sor 0 1
20. sor 8 775 0 (aut)
21. sor 4 388 0 (aut)
22. sor 250 000 1
23. sor 25 000 0 (aut)
24. sor 0 1
25. sor 25 000 0 (aut)
26. sor 2 499 0 (aut)
Összesen: 27 pont
*A levelezési cím kitöltése nem hiba, de pontszám nem jár érte.

A járulékkedvezmény levezetése:
Kivét összege. 250 000 Ft
-családi kedvezmény: 2 x 133 330 Ft /fő/hó = 266 660 Ft
szja előlegalap = 0 Ft
igénybe nem vett családi kedvezmény: 16 660 Ft,
ennek a 15%-a lesz a járulékkedvezmény: 2 499 Ft
ezt a természetbeni egészségbiztosítási járulékból tudja igénybe venni: 292 500 Ft x 4% -
2 499 Ft = 9 201 Ft

A II. kérdéstípus pontszáma összesen:

35 p

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/6

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

III. feladat
b) Jelölje:
a kiállított nyomtatvány számát: NY 1 pont
a küldésre kijelölt fájl nevét: pl. 1548875859112 1 pont
összesen: 2 pont

A nyomtatvány kitöltése:
A nyomtatvány lapja, sora, része Megoldás Pontszám
NY-es nyomtatvány főlapja A rész
adószám, adóazonosító jel 41672389-2-27 837 906 1004 0,5 + 0,5
Az adózó/magánszemély családi és utóneve Istók Péter 1
Székhely/fióktelep 8000 Székesfehérvár Balatoni út 3. 0,5*
Ügyintéző neve, telefonszáma vizsgázó neve, telefonszáma 0,5 + 0,5
B rész száma, gyakorisága 1901 N 1 + 1,5
Havi, negyedéves bevallástípus bevallási 2019.07.01.-2019.12.31. 1
időszaka
Összesen: 7 pont
*A levelezési cím kitöltése nem hiba, de pontszám nem jár érte.

A III. kérdéstípus pontszáma összesen:

9p

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/7

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/8

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/9

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/10

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/11

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/12

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/13

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/14

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/15

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/16

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/17

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/18

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/19

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/20

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/21