Wyklad 27.02.

2020

Wielki czwartek wolny

W maju 21.05

Jest systematyczne dzialanie na rzecz ustanowienia norm efektywnosci przy zaplanowanych celach
porownanie rzeczywistej efektywnosci z wyznaczonymi normami ustalenie odchylen I pomiar ich
znaczenia oraz podejmowanie wszelkich krokow potrzebnych do zapewnienia jak najskutecznego
wykorzystania zasobow organizacjinia

Etapy procesu kontroli

Ustalenie norm – norma to cel z ktorym porownywane beda pozniejsze wyniki

Normy formulowane powinny byc w kategoriach mierzalnych (ilosciowe i jakosciowe)

Wybor wskaznikow kontroli (narzedzia, kwestionariusz, obserwacja)

Mierzenie wynikow – wynik odnosi sie di tych dzialan ktore maja byc przedmiotem kontroli

Mierzenie wynikow jest czynnoscia stala i powtarzalna

Porownanie wynikow z normami – kierownictwo musi podjac decyzje o dopuszczeniu odchylenia od

norm badz podjac dzialania korygujace

Ocena wynikow dzialania – ocena przeprowadzona jest w oparciu techniki analityczne i diagnostyczne

Utrzymanie status Quo/ korekta odchylen/Zmiana norm(zmiana narzedzia)

Kontrola

Funkcjonalna (bezpeczenstwo)

Instytucjonalna (przez instytucje uprzwnione, nadzorujace)

Zawodowa (przez instytucje uprawnione )

Spoleczna – realizowane w ramach spoleczenstwa

Wewnetrza – jednostki ktore moga stworzyc komorke albo cos kontroli, ktore musza stworzyc komorke
albo cos, kontroli,

Zeznetrza – z poza dannej jednostki publicznej

Pojecie kontroli wewnetrznej – jest narzedziem zarzadzania wykorzystywanym do uzyskania racjonalnej

pewnosci ze cele zarzadzania zostaly osiagniete

Efekt formalny tej definicji

Zbior procedur i mechanizmow organizacyjnych

Odpowiedzialnosc za przydatnosc i skutecznosc struktur kontroli wewnetrznej spoczywa na

zaradzajacych

Kierownik kazdej instytucji rzadowej powinien zapewnik odpowiednia strukture kontroli wewnetrznej a
takze mechanizm jej weryfikowania i usprawniania tak aby byla ona skuteczna
Kontrola wewnetrna ma na celu badanie zgodnosci kazdego postepowania z obowiazujacymi przepisami
prawa efektywnosci tego postepowania a takze ujawnienie niegospodarczego dzialania i wskazanie
sposobow i srodkow umozliwiajacych likwidacje tych nieprawidlosci

Wnioski

Kierownik jednostki obok obowiazku zorganizowania kontroli wewnetrznej odpowiada zxa jej
prawidlowe dzialanie a takze za nalezyte wykorzystanie wynikow kontroli

W zaleznosci od potrzeb kierownik jednistki moze powolac wyodrebnione organizacyjnie komorki

(stanowiska pracy) ktorych wylacznym zadaniem jest kontrolowanie innych komorek organizacyjnych
lub tez zobowiazanie do wykorzysrania kontroli wewnetranej niektorych pracownikow okreslajac im te
zadania

Kontrola wstepna polega na zapobieganiu niepozadanym lub nielegalnym dzialaniu w szczegolnosci

obejmuje ona analize projektow umow porozumien i innych dowodow powodujacych powasranie
zobowiazan

Kontrola biezaca – podczas ktorej bada sie czynnosci i operacje w tolu ich wykonywania w celu
stwierdzenia czy przebiegaja one prawidlowo a takze analizuje sie rzeczowe i pieniezne skladniki
majatkowe oraz prawidlowosci ich zabezpieczenia przed kradzieza zniszczeniem uszkodzeniem

Nastepna obejmuja analize stanu faktycznego i dokumentow odzwierciedlajacych czynnosci juz

dokonane

Podzial kontroli wedlug zakresu

Kontrola pelna obejmuje calosci dzialalnosci jodnostki kontrolowanej , na ogol dotyczy porownywalnego
okresu czasu

Kontrola problemowa – badanie konkretnego problemu wymagajace oceny w powiazanych jednostkach

w tzw ukladzie procesowym

Kontrola kompleksowa wszechstronne badanie konkretnego procesu gospodarczego we wszystkich jego

wspolzaleznosciach i zwiazanych przyczynowo skutkowych

Kontrola reprezentatywna – nazywana wyrywkowa, obejmuje badaniem wybranych przedstawicieli

danej zbiorowosci stosowana tam gdzie przedmiotem kontroli sa zjawiska masowe

WG planowosci

Kontrola planowa – to kontrola oparta o plan kontroli badz plan kontroli organu kontrolnego (plany
roczne kwartalne lub krotsze tzw opoeratywne)

Kontrola pozaplanowa (dorazna) – podstawa kontroli jest koniecznosc podjecia dzialan interwencyjnych
o jej podjeciu decyduje wlasciwy organ kontroli nadzorujacy dana jednostke

WG charakter kontroli

Kontrola formalnoprawna kontrola w zakresie przestrzegania przez jednostke obowiazujacego prawa

Kontrola merytoryczna – badanie zgodnosci kierunku dzialan jednistki z jej wyznaczonymi zadaniami

Kontrola dokumentalan – badanie popraswnosci prowadzonych dokuntacji w wybranym obszarze

Kontrola rzeczowa kontrola w zakresie posiadanego majatku rzeczowego

Wg profilu
Kontrola ekonomiczna

Kontrola techniczna

Kontrola w zakresie zasobow ludzkich

Kontrola finansowa

Kontrola inna