NVHQ - Chương 3+4

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM
KHOA KINH TẾ
NGHIỆP VỤ HẢI QUAN

Giảng viên: Nguyễn Quỳnh Trang
Email: Trangntq@vimaru.edu.vn

Địa chỉ: 484 Lạch Tray, Ngô Quyền, Hải Phòng Tel.: (+84.31) 3829109 / 3735931 Fax: (+84.31) 3735282 /
3625175
3.1 Khái niệm, ý nghĩa
Kiểm tra
Các biện pháp do cơ quan hải quan áp dụng nhằm đảm bảo sự tuân
thủ pháp luật hải quan
_ Công ước Kyoto_
Việc cơ quan hải quan kiểm tra hồ sơ hải quan, các chứng từ, tài liệu
liên quan và kiểm tra thực tế hàng hóa, phương tiện vận tải
_ Luật Hải quan VN 2014_

3625175
Giám sát
Biện pháp nghiệp vụ do cơ quan hải quan áp dụng để đảm bảo sự
nguyên trạng của hàng hóa, sự tuân thủ quy định của pháp luật trong
việc bảo quản, lưu giữ, xếp dỡ, vận chuyển, sử dụng hàng hóa, xuất
cảnh, nhập cảnh, quá cảnh phương tiện vận tải đang thuộc đối tượng
quản lý hải quan.
_ Luật Hải quan VN 2014_

3625175
Ý nghĩa
- Phát hiện tính bất hợp pháp của những hành vi di chuyển hàng hóa,
phương tiện vận tải và hành lý qua biên giới;
- Tạo nên cơ sở đúng đắn, sát thực tế cho việc tính thuế và thu thuế
xuất nhập khẩu;
- Buộc những người có liên quan đến hàng hóa, ngoại hối, phương
tiện vận tải … phải chấp hành đúng những quy định của pháp luật;
- Thông qua việc kiểm tra giám sát hải quan để phát hiện những sơ
hở, những điều không rõ ràng của pháp luật, trên cơ sở đó góp ý kiến
bổ sung nhằm hoàn thiện hệ thống pháp luật của nhà nước
3625175
Trong 10 tháng đầu năm 2017 toàn ngành hải quan đã phát hiện, bắt
giữ 12.038 vụ vi phạm về buôn lậu, gian lận thương mại
Trị giá hàng hóa vi phạm ước tính 520,53 tỷ đồng, thu nộp vào ngân
sách từ các vụ vi phạm là 241,6 tỷ đồng

3625175
Ngày 24/5/2014, Hải quan
Hải Phòng khám lô hàng tạm
nhập tái xuất, phát hiện hơn 1
tấn ngà voi được giấu trong
các bao chứa than củi.

3625175
Cục Hải quan Hải Phòng phát
hiện và ước gần 1 tấn ngà voi
được ngụy trang trong các bao
chứa găng tay cao su và được
chứa trong container vận chuyển
trên tàu Ability V.0011S cập Cảng
GreenPort vào ngày 23/10/2014.
Tổng giá trị số ngà voi này ước
tính khoảng 80 tỷ.

3625175
Ngày 17/12/2015, hải quan
cùng cơ quan công an Hải
Phòng kiểm tra lô hàng khai
là đỗ nhập khẩu, đã phát hiện
835 khúc ngà voi, tổng trọng
lượng hơn 2.200 kg.

3625175
Ngày 7/10, Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Sài Gòn khu vực 1 phát
hiện 569 khúc, đoạn là ngà voi Châu Phi được cất giấu tinh vi trong 12
khúc gỗ bị đục rỗng và hàn kín hai đầu bằng các loại đinh vít. Tổng trọng
lượng tang vật bị phát hiện là 2.052kg, giá trị thị trường có thể lên đến
hàng trăm tỷ đồng.

3625175
Ngày 30/10/2017, Chi cục Hải quan cửa khẩu Tân Thanh và Chi cục Hải
quan cửa khẩu Hữu Nghị phối hợp với Phòng cảnh sát hình sự đã phát
hiện 1 xe ô tô nhãn hiệu HUYNDAI COUTY 29 chỗ BKS 29 B-02419 đang
vận chuyển 33 khúc gỗ, phía trong có chứa 43 kg sản phẩm đồ mỹ nghệ
nghi được làm từ ngà voi.
3625175
3625175
Nguyên tắc tiến hành
- Hàng hóa, phương tiện vận tải phải được:
+ Làm thủ tục HQ, chịu sự kiểm tra, giám sát HQ
+ Vận chuyển đúng tuyến đường, đúng thời gian
- Kiểm tra, giám sát hải quan được thực hiện trên cơ sở quản lý rủi ro
- Hàng hóa được thông quan, phương tiện vận tải được xuất cảnh,
nhập cảnh sau khi đã hoàn thành thủ tục hải quan
- Thủ tục hải quan phải được thực hiện công khai, nhanh chóng,
thuận tiện và theo đúng quy định của pháp luật.

3625175
3.2 Đối tượng chịu sự kiểm tra, giám sát hải quan
-Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh, trung chuyển, vật dụng
trên phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh
-Phương tiện vận tải đường bộ, đường sắt, đường hàng không,
đường biển, đường sông xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh, chuyển
cửa khẩu và chuyển cảng.
-Hồ sơ hải quan và các chứng từ liên quan đến các đối tượng ở trên
-Tổ chức cá nhân liên quan đến việc làm thủ tục hải quan đối với hàng
hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh; phương tiện vận tải xuất cảnh,
nhập cảnh, quá cảnh và chuyển cảng

3625175
3.3 Kiểm tra hải quan
Nguyên tắc kiểm tra hải quan
- Thực hiện trong quá trình làm thủ tục hải quan và quá trình kiểm tra
sau thông quan.
- Việc kiểm tra hải quan phải được giới hạn ở mức độ cần thiết để
đảm bảo sự tuân thủ pháp luật hải quan đồng thời tạo điều kiện thuận
lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu.
- Hình thức kiểm tra hải quan được quyết định thông qua kết quả
phân tích thông tin về lô hàng, việc đánh giá kết quả chấp hành pháp
luật hải quan của chủ hàng và mức độ rủi ro về vi phạm pháp luật hải
quan.
3625175

3625175

3625175

3625175
Một số quy định liên quan đến kiểm tra thực tế
- Hàng hóa thuộc diện được miễn kiểm tra thực tế nếu có dấu hiệu vi
phạm pháp luật phải được tiến hành kiểm tra thực tế.
- Hàng hóa không thuộc diện miễn kiểm tra thực tế được kiểm tra
thực tế trên cơ sở áp dụng quản lý rủi ro.
- Khi kiểm tra thực tế, hàng hóa là động vật sống, thực vật sống, hàng
hóa khó bảo quản, hàng hóa đặc biệt được ưu tiên kiểm tra trước.
- Khi kiểm tra thực tế hàng hóa phải có sự có mặt của chủ hàng hoặc
đại diện hợp pháp của chủ hàng.

3625175
3.4 Lấy mẫu, lưu hình ảnh hàng hóa nhập khẩu
Trường hợp lấy mẫu hàng hóa nhập khẩu
- Người khai hải quan có yêu cầu lấy mẫu để phục vụ việc khai HQ
- Nguyên vật liệu nhập khẩu để gia công, sản xuất hàng xuất khẩu
- Hàng hoá nhập khẩu phải lấy mẫu để phục vụ phân tích, giám định
theo yêu cầu của cơ quan Hải quan

3625175
Thủ tục lấy mẫu

- Mẫu chỉ lấy ở mức tối thiểu đủ để cho việc phân tích giám định, phân
loại theo quy định về phân tích phân loại hàng hoá
- Khi lấy mẫu phải lập biên bản lấy mẫu, cập nhật vào hệ thống xử lý
dữ liệu điện tử hải quan và lưu theo mẫu
- Khi lấy mẫu phải có đại diện người khai hải quan và đại diện cơ
quan hải quan
- Mẫu phải được hai bên ký xác nhận và niêm phong
- Khi bàn giao mẫu phải có biên bản bàn giao và ký xác nhận.

3625175
Mẫu được lưu tại

- Trung tâm phân tích, phân loại (đối với mẫu do Trung tâm phân tích,
phân loại tiến hành phân tích)
- Chi cục hải quan (đối với các trường hợp Chi cục cần lấy mẫu để
giải quyết các nghiệp vụ có liên quan đến mẫu, các trường hợp là
hình ảnh thì ngoài việc lưu ảnh giấy, còn được lưu trong hệ thống xử
lý dữ liệu điện tử hải quan)
- Doanh nghiệp (đối với nguyên liệu nhập khẩu để gia công, sản xuất
xuất khẩu).

3625175
Thời gian lưu mẫu

-Tại trung tâm phân tích, phân loại và Chi cục HQ: 90 ngày tính từ
ngày thông quan hàng hoá. Trường hợp có tranh chấp, khiếu nại thì
lưu đến khi giải quyết xong tranh chấp, khiếu nại
-Mẫu nguyên liệu gia công được lưu tại doanh nghiệp cho đến khi
hoàn thành thủ tục thanh khoản xong hợp đồng gia công
-Mẫu nguyên liệu để sản xuất hàng xuất khẩu được lưu tại doanh
nghiệp cho đến khi hoàn thành thủ tục thanh khoản xong tờ khai nhập
khẩu

3625175
3.5 Giám sát Hải quan
Hàng hóa chịu sự giám sát
- Hàng hoá đã làm xong thủ tục hải quan XK nhưng chưa thực xuất
- Hàng hoá đã làm xong thủ tục hải quan NK nhưng chưa được thông
quan
- Hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu chưa làm thủ tục hải quan được lưu
trong kho, bãi thuộc phạm vi địa bàn hoạt động của cơ quan hải quan.
- Hàng hoá, phương tiện vận tải quá cảnh
- Hàng hoá, phương tiện vận tải chuyển cửa khẩu
- Hàng hoá phương tiện vận tải chuyển cảng

3625175
Thời gian giám sát
- Hàng hóa nhập khẩu chịu sự giám sát hải quan từ khi tới địa bàn hoạt
động của cơ quan hải quan đến khi được thông quan, giải phóng hàng
hóa và đưa ra khỏi địa bàn hoạt động hải quan.
- Hàng hóa xuất khẩu miễn kiểm tra thực tế hàng hóa chịu sự giám sát
hải quan từ khi thông quan đến khi ra khỏi địa bàn hoạt động của hải
quan. Nếu phải kiểm tra thực tế, hàng xuất khẩu chịu sự giám sát HQ
từ khi bắt đầu kiểm tra thực tế đến khi ra khỏi địa bàn hoạt động của
HQ
- Hàng hóa quá cảnh chịu sự giám sát hải quan từ khi tới cửa khẩu
nhập đầu tiên đến khi ra khỏi cửa
TRƯỜNG
Địa chỉ: 484 Lạch Tray, Ngô Quyền, Hải Phòng
ĐẠI khẩu
HỌC HÀNG xuất cuối
HẢI VIỆT NAMcùng.
Tel.: (+84.31) 3829109 / 3735931 Fax: (+84.31) 3735282 /
3625175
Phương thức giám sát
- Niêm phong hải quan
- Giám sát trực tiếp do công chức hải quan thực hiện
- Giám sát bằng sử dụng phương tiện, thiết bị kỹ thuật

3625175
Niêm phong giấy

3625175
Niêm phong bằng
chì (seal)
Chì dây cáp

3625175
Niêm phong bằng
chì (seal)
Chì nhựa đốt

3625175
Niêm phong bằng
chì (seal)
Chì lá thép

3625175
Niêm phong bằng
chì (seal)
Chì cối

3625175
Niêm phong bằng
chì (seal)
Cắt chì

3625175
Niêm phong bằng
chì (seal)
E-seal

3625175
3.6 Kiểm tra sau thông quan
Khái niệm
Là hoạt động kiểm tra của cơ quan hải quan đối với:
-Hồ sơ hải quan
-Chứng từ kế toán, sổ kế toán
-Chứng từ, tài liệu có liên quan đến hàng hóa
-Thực tế hàng hóa (trong trường hợp cần thiết)
Sau khi hàng hóa được thông quan

3625175
Mục đích
-Đánh giá tính chính xác, trung thực nội dung của hồ sơ, chứng từ
người khai hải quan đã nộp
-Đánh giá việc tuân thủ pháp luật hải quan và các quy định khác của
pháp luật liên quan đến quản lý XNK của người khai hải quan

3625175
Địa điểm kiểm tra
-Trụ sở của cơ quan Hải quan
-Trụ sở của người khai hải quan: trụ sở chính, cửa hàng, nơi sản xuất,
kho lưu giữ hàng hóa…
Thời hạn kiểm tra
5 năm kể từ ngày đăng kí tờ khai hải quan

3625175
Trường hợp kiểm tra
-Khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan hoặc xác định có khả năng
vi phạm pháp luật hải quan dựa trên kết quả phân tích thông tin của cơ
quan hải quan
-Theo kế hoạch để đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật hải quan của
người khai hải quan .

3625175
Phương pháp kiểm tra
-Yêu cầu đơn vị được kiểm tra xuất trình hồ sơ, sổ sách, chứng từ kế
toán và các chứng từ khác có liên quan, giải trình với cơ quan hải quan
tại trụ sở cơ quan hải quan
-Xác minh tính chính xác, trung thực của các chứng từ thuộc hồ sơ hải
quan tại các cơ quan, tổ chức có liên quan
-Kiểm tra trực tiếp tại đơn vị được kiểm tra sau thông quan trong
trường hợp cần thiết
-Người khai tự rà soát, phát hiện sai sót tự giác thông báo cho cơ quan
HQ, tự nguyện khắc phục hậu quả được miễn xử phạt.
3625175
4.1 Một số khái niệm
-Thủ tục hải quan điện tử
-Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan
-Hệ thống khai hải quan điện tử
-Tham vấn trị giá
-Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc diện kiểm tra
chuyên ngành

3625175
4.2 Đối tượng phải làm thủ tục hải quan và người khai
hải quan
4.2.1 Đối tượng phải làm thủ tục HQ
-Hàng hóa
-Phương tiện
4.2.2 Người khai HQ
-Chủ hàng hóa XNK
-Chủ phương tiện, người điều khiển phương tiện
-Người được chủ hàng ủy quyền
-Người thực hiện dịch vụ quá cảnh
-Đại lý làm thủ tục HQ, DN cung ứng dịch vụ bưu chính quốc tế
3625175
4.3 Thời hạn nộp tờ khai hải quan và hồ sơ hải quan
4.3.1 Thời hạn nộp tờ khai HQ
-Đối với hàng hóa xuất khẩu: sau khi đã tập kết hàng hóa tại địa điểm
do người khai hải quan thông báo và chậm nhất 4 giờ trước khi
phương tiện vận tải xuất cảnh; đối với hàng hóa xuất khẩu gửi bằng
dịch vụ chuyển phát nhanh thì chậm nhất là 2 giờ trước khi phương tiện
vận tải xuất cảnh
-Đối với hàng hóa nhập khẩu: trước ngày hàng hóa đến cửa khẩu hoặc
trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày hàng hóa đến cửa khẩu

3625175
4.3 Thời hạn nộp tờ khai hải quan và hồ sơ hải quan
4.3.2 Thời hạn nộp chứng từ liên quan thuộc hồ sơ HQ
-Trường hợp khai hải quan điện tử: khi cơ quan hải quan tiến hành kiểm
tra hồ sơ hải quan, kiểm tra thực tế hàng hóa, người khai hải quan nộp
các chứng từ giấy thuộc hồ sơ hải quan, trừ những chứng từ đã có
trong hệ thống thông tin một cửa quốc gia
-Trường hợp khai tờ khai hải quan giấy: người khai hải quan phải nộp
hoặc xuất trình chứng từ có liên quan khi đăng ký tờ khai hải quan

3625175
4.4 Hồ sơ hải quan điện tử
4.4.1 Đối với hàng xuất khẩu
-Tờ khai hàng hóa xuất khẩu
Trường hợp thực hiện trên tờ khai hải quan giấy, người khai hải quan
khai và nộp 02 bản chính tờ khai hàng hóa xuất khẩu
-Giấy phép xuất khẩu đối với hàng hóa phải có giấy phép xuất khẩu:
01 bản chính nếu xuất khẩu một lần
01 bản chụp kèm theo phiếu theo dõi trừ lùi nếu xuất khẩu nhiều lần
-Giấy thông báo miễn kiểm tra hoặc giấy thông báo kết quả kiểm tra
của cơ quan kiểm tra chuyên ngành: 01 bản chính

3625175
4.4.2 Đối với hàng nhập khẩu
-Tờ khai hàng hóa nhập khẩu
Trường hợp thực hiện trên tờ khai hải quan giấy, người khai hải quan
khai và nộp 02 bản chính tờ khai hàng hóa nhập khẩu
-Hóa đơn thương mại: 01 bản chụp
-Vận tải đơn hoặc các chứng từ vận tải khác có giá trị tương đương đối
với trường hợp hàng hóa vận chuyển bằng đường biển, đường hàng
không, đường sắt, vận tải đa phương thức: 01 bản chụp

3625175
4.4.2 Đối với hàng nhập khẩu
-Giấy phép NK đối với hàng hóa phải có giấy phép NK; Giấy phép NK
theo hạn ngạch thuế quan: 01 bản chính nếu NK một lần hoặc 01 bản
chụp kèm theo Phiếu theo dõi trừ lùi nếu NK nhiều lần
-Giấy thông báo miễn kiểm tra hoặc Giấy thông báo kết quả kiểm tra
của cơ quan kiểm tra chuyên ngành: 01 bản chính
-Tờ khai trị giá (nếu có yêu cầu): gửi đến Hệ thống dưới dạng dữ liệu
điện tử hoặc nộp cho cơ quan hải quan 02 bản chính (TH khai giấy)
-C/O: 01 bản chính hoặc chứng từ dưới dạng dữ liệu điện tử

3625175
4.5 Hệ thống thông quan tự động và cơ chế một cửa
quốc gia VNACCS/VCIS
-VNACCS: Hệ thống thống quan tự động, gồm 1 số nghiệp vụ:
+ Khai báo điện tử ( e – Declaration)
+ Manifest điện tử ( e – Manifest)
+ Hóa đơn điện tử ( e – Invoice)
+ Thanh toán điện tử ( e – Payment)
+ Giấy chứng nhận xuất xứ điện tử ( e- C/O)
+ Phân luồng ( Selectivity)
-VCIS: Hệ thống cơ sở dữ liệu thông tin nghiệp vụ
Quản lý hồ sơ/tiêu chí rủi ro, quản lý DN XNK, thông quan, giám sát
3625175

NVHQ - Chương 3+4

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

NVHQ - Chương 3+4

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

NGHIỆP VỤ HẢI QUAN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

Trường hợp lấy mẫu hàng hóa nhập khẩu

theo yêu cầu của cơ quan Hải quan

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

Thủ tục lấy mẫu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

Mẫu được lưu tại

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

Thời gian lưu mẫu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

- Niêm phong hải quan

- Giám sát bằng sử dụng phương tiện, thiết bị kỹ thuật

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

Chì dây cáp

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

Chì nhựa đốt

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

-Hồ sơ hải quan

-Chứng từ kế toán, sổ kế toán

-Chứng từ, tài liệu có liên quan đến hàng hóa

-Thực tế hàng hóa (trong trường hợp cần thiết)

Sau khi hàng hóa được thông quan

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

người khai hải quan đã nộp

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

-Trụ sở của cơ quan Hải quan

kho lưu giữ hàng hóa…

Thời hạn kiểm tra

5 năm kể từ ngày đăng kí tờ khai hải quan

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

quan hải quan

người khai hải quan .

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

You might also like