PENYATA PENYESUAIAN BANK

KAEDAH KEMAS KINI BUKU TUNAI

1. Buku tunai Perniagaan Geliga Bhd menunjukkan baki yang berbeza dengan Penyata bank pada
31 Mei 1996. Berikut ialh buku tunai dan penyata bank pada tarikh tersebut
Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)
TARIKH BUTIR RM TARIKH BUTIR NO CEK RM
1996 MEI 1 Baki b/b 7 350 1996 MEI 2 Sewa 1083 850
3 Jualan 2 550 4 Baiki kenderaan 1084 500
5 Akilla Bhd 870 6 Komisen 1085 590
8 Farah 1 450 10 Ang.masuk 1086 220
25 Bona Bhd 2 530 24 David & co 1087 2 477
28 Perniagaan Dini 1 770 27 Arjuna Bhd 1088 5 633
29 Peruncit Ahmad 2 430 29 TNB 1089 120
31 Baki h/b 380 31 Sy. Motor Bhd 1090 8 700
Insuran Maju Bhd 1091 240
19330 19 330

Penyata bank
BANK BUMIPUTRA MALAYSIA BHD
PENYATA BANK
PERNIAGAAN GELIGA BHD No Akaun: 02-101010101-5
A 50, JALAN GAJAH PUTIH Tarikh : 31 Mei 1996
TEMERLOH, PAHANG
TARIKH BUTIR NO.CEK DEBIT KREDIT BAKI
1996 MEI 1 Baki b/b 8 150
5 Cek 1083 850 7 300
10 Cek 1084 500 6 800
11 Deposit 2 550 9 350
Deposit 870 10 220
12 Cek 1082 800 9 420
Buku cek 15 9 405
14 Cek 1086 220 9 185
16 Deposit 1 450 10 635
28 Cek 1088 5633 5 002
Cek 1087 2747 2 255
29 Deposit 1 770 4 025
30 Dividen (Sy Alma Bhd 1 560 5 585
Pindahan kredit (Sy Koh Bhd 2 300 7 885
31 Deposit 2 430 10 315

Sediakan :
a) Mengemaskini buku tunai Perniagaan Geliga Bhd
b) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mei 1996
2. Buku tunai Perniagaan Mentari Makmur menunjukkan baki yang berbeza dengan Penyata bank
pada 31 Oktober 1998. Berikut ialh buku tunai dan penyata bank pada tarikh tersebut

Penyata bank
PUBLIC BANK BHD
PENYATA BANK
PERNIAGAAN MENTARI BHD No Akaun: 02-202020101-6
A 44, JALAN PENDEKAR Tarikh : 31 Okt 1998
LUMUT, PERAK
TARIKH BUTIR NO.CEK DEBIT KREDIT BAKI
1998 Okt 1 Baki b/b 4 043
10 Cek 42351 2843 1 200
11 Deposit 946 2 146
11 Deposit 1 325 3 471
12 Cek 42350 500 2 971
13 Cek 42352 740 2231
18 Cek 42343 2 655 424(dt)
20 Dividen Sykt Auto Bhd 600 176(dt)
25 Faedah Simpanan Tetap 343 519(dt)
28 Cek 42355 1 248 729(dt)
28 Deposit 490 239(dt)
31 Caj bank 16 255(dt)

Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)

TARIKH BUTIR RM TARIKH BUTIR NO CEK RM
1998 Okt 1 Baki b/b 3 543 1998 Okt 6 Belian 42351 2 843
8 Jualan 946 11 Angkutan Maju 42352 740
10 Pan Kean 1 325 14 Tuty 42353 2 655
16 Umapathy 490 18 Sykt Perabot Bhd 42354 890
20 Kedai sintong 1 254 25 Normah 42355 1 248
31 Baki h/b 1 333 28 Sykt Telekom Bhd 42356 65
30 Gaji 42357 450
8 891 8 891

Sediakan :
a) Mengemaskini buku tunai
b) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Okt 1998
3. Syarikat Sri Endau telah menerima penyata banknya bagi bulan Oktober 2001. Berikut ialah buku
tunai dan penyata bank pada tarikh tersebut
Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)
TARIKH BUTIR RM TARIKH BUTIR NO CEK RM
2001 Okt 1 Sewa 4 500 2001 Okt 1 Baki b/b 1 675
Jualan 12 780 Demo Maju 354780 1 865
Nora 338 Manis Madu Bhd 354781 540
Sundram 1 537 Sinar Desa 354782 1 255
Mutiara Bhd 2 004 Leong Kim 354783 1 208
Seri kejora 1 789 Klinik Motor Tan 354784 325
Kedai Deva 354785 180
Saujana bhd 354786 954
Belian 354787 2 546
Baki h/b 12 400
22 948 22 948
Penyata bank
BANK BUMIPUTRA MALAYSIA BHD
PENYATA BANK
SYARIKAT SRI ENDAU BHD No Akaun: 02-101010101-5
NO 1, JLN MAT KILAU Tarikh : 31 OKT 2001
MERSING, PAHANG
TARIKH BUTIR NO.CEK DEBIT KREDIT BAKI
2001 okt 1 Baki b/b 369(dt)
7 Cek 354781 540 909(dt)
8 Komisen 2 655 1 746
11 Cek 354779 876 870
14 Insuran – Perintah sedia ada 800 70
16 Caj bank 25 45
18 Cek 354785 180 135(dt)
20 Cek 354778 430 565(dt)
20 Cek 354783 1 208 1 773(dt)
22 Cek 354784 325 2 098(dt)
24 Deposit 12 780 10 682
25 Cek 354787 2 546 8 136
26 Deposit 2 004 10 140
27 Cek 354780 1 658 8 482
31 Deposit 338 8 820

Maklumat tambahan:
i) Cek yang diterima pada 28 Okt 2001 dipulangkan oleh bank dengan tanda
“Rujuk Penyurubayar”
ii) Cek bernombor 354780 dikenalpasti berlaku kesilapan dalam Buku Tunai
Sediakan :
 a) Mengemaskini buku tunai untuk bulan Okt 2001
b) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Oktober 2001
4 Emalin,seorang peniaga tunggal menerima penyata bank bagi bulan Oktober 2009. Beliau
mendapati baki akhir penyata bank berbeza dengan baki buku tunai seperti berikut:
RM
Penyata bank 239 (Debit)
Buku Tunai 3 451
Setelah Emalin membandingkan penyata bank dengan buku tunai, perkara berikut ditemui
i) Arahan tetap untuk bayaran premium RM747 belum direkod dalm buku tunai
ii) Cek RM1 251 untuk sewa dan RM385 kepada Ahmad belum dikemukakan kepada bank
iii) Dividen RM528 daripada Wawasan Berhad dan caj bank RM61 belum direkod dalam buku tunai
iv) Cek RM3 958 daripada Syarikat Lily telah didepositkan pada 3 Oktober 2009, tetapi belum
dikreditkan oleh bank
v) Cek RM832 yang diterima daripada Din telah dipulangkan oleh bank bertanda “Rujuk Penyuruh
bayar” tetapi belum direkodkan dalam buku tunai
vi) Cek RM128 kepada Aziz telah didebitkan oleh bank tetapi direkodkan disebelah debit buku
tunai
Anda dikehendaki:
a) Mengemaskini buku tunai pada 31 Oktober 2009 [7 markah]
b) Menyediakan Penyata penyesuaian bank selepas buku tunai dikemaskini [5 markah]
Jawapan : a) Baki b/b RM2083
b)Baki debit dipenyata bank (RM239)
5. Pada 1 Okt 2015 buku tunai perniagaan Nisa menunjukkan baki tunai sebanyak RM250 dan baki
bank pula menunjukkan baki kredit sebanyak RM1 453
Maklumat berikut adalah berkaitan dengan urus niaga tunai dan bank yang belum direkodkan oleh
perniagaan
Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)
TARIKH URUS NIAGA NO CEK RM
2015 Okt 2 Terima cek daripada Amira 1 368
Jualan tunai 280
3 Bayaran kepada pemiutang Zul 657 123
Tunai dibankkan 325
4 Bayaran kepada Bengkel Leo 658 420
Terima cek daripada Ng 946
5 Terima tunai untuk sewa 100
Jualan tunai 675
Bayar bil elektrik 659 255
6 Belian tunai 120
Bayaran kepada pemiutang Ara 660 526

a) Anda dikehendaki menyediakan Buku tunai (dua ruangan) untuk merekod urus niaga berkenaan
dan mengimbangkannya pada 7 Oktober 2015.
[Baki b/b tunai RM860 , Baki b/b bank RM138 (kt)]

Penyata bank yang diterima oleh Perniagaan Nisa pada 7 Oktober 2015 adalah seperti berikut:
TARIKH URUS NIAGA RM RM RM
2015 Okt 1 Baki 1 453 (dt)
2 Deposit 1 368 85 (dt)
Faedah atas overdraf 75 160 (dt)
3 Deposit 325 165
4 Deposit 946 1 111
Lesen perniagaan – perintah sedia ada 60 1 051
Dividen – Syarikat Azi 50 1 101
6 Cek : 657 213 888
Insurans 240 648
Buku bank 30 618
Penghutang Syah 167 785
7 Cek : 658 420 365

(Angka dalam penyata bank adalah betul)

Anda dikehendaki :
b) Mengemaskini buku tunai (ruangan bank) [ Baki b/b 416 (kt)]
c) Menyediakan Penyata Penyesuaian bank pada 7 Okt 2015

LAMPIRAN :

BUKUTUNAI( 2 RUANGAN)
Tarikh Butir Tunai bank tarikh Butir Tunai bank

5b) BUKU TUNAI DIKEMASKINI

Tarikh Butir bank tarikh Butir Bank

6. Meng Zhi menggunakan Buku Tunai Tiga Ruangan untuk merekod urus niaga tunai dan bak bagi
perniagaannya.
Baki pada 30 September 2017 adalah seperti berikut:
Bank RM529 (kt)
Tunai RM1 650
Urus niaga berikut berlaku sepanjang bulan Oktober 2017
 Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)
TARIKH BUTIR NO CEK RM
2017 Okt 2 Belian 6120 326
3 Jualan tunai (dibankkan) 423
5 Ru Eng 6121 211
6 Bengkel Yong 6122 548
Tunai dibankkan 1 320
13 Aisar – cek diterima untuk menjelasan baki 3 200
hutang RM3 500
20 Ameer – cek diterima 2 111
25 Hilmi (diskaun RM138) 6123 1 592
29 Lokman 6124 1 398
31 Viknes (diskaun RM233) 3 267
Gaji 6125 1 732

a) Anda dikehendaki menyediakan Buku tunai Tiga Ruangan untuk merekod urus niaga bagi bulan
berkenaan
[Baki b/b tunai RM , Baki b/b bank RM]

b) Pada 3 November 2017, Meng Zhi menerima penyata bank bagi bulan Oktober 2017
BANK WANGI
PENYATA BANK
Kepada : No Akaun : 952441087893
Meng Zhi Tarikh : 31 Okt 2017
Tarikh Butir Debit Kredit Baki
Okt 1 Baki b/b 409 Dt
3 Deposit 423 14 Kt
4 Cek No 6120 326 312 Dt
5 Perintah sedia ada- sewa 750 1 062 Dt
6 Deposit 1 320 258 Kt
7 Cek No 6122 548 290 Dt
Cek No 6114 120 410 Dt
9 Cek No 6123 1 529 1 939 Dt
13 Deposit 3 200 1 261 Kt
22 Caj bank 65 1 196 Kt
26 Debit terus – Insurans 135 1 061 Kt
31 Dividen – Haraz 378 1 439 Kt

Maklumat tambahan:
1) Cek bernombor 6123 telah tersilap catat di dalam Buku Tunai
2) Cek dibankkan pada 20 Oktober 2017 telah dipulangkan oleh bank pada 31 Oktober 2017 dengan
ditanda “Rujuk Penyuruh Bayar”
Berdasarkan jawapan anda di 6(a) anda dikehendaki
 i) Mengemas kini Buku Tunai (ruangan bank sahaja)
ii) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Oktober 2017
iii) Menyedikan akaun diskaun SPM’17

LAMPIRAN: 6(a)

BUKUTUNAI( 3 RUANGAN)
Tarikh Butir Diskaun Tunai bank tarikh Butir Diskaun Tunai bank

6(b) BUKU TUNAI DIKEMASKINI

Tarikh Butir bank tarikh Butir bank

PENYATA PENYESUAIAN BANK – KAEDAH TANPA DIKEMASKINI

1. Buku tunai Perniagaan Chan Teck menunjukkan baki yang berbeza dengan Penyata bank pada 31
Okt 1999. Berikut ialh buku tunai dan penyata bank pada tarikh tersebut
Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)
TARIKH BUTIR RM TARIKH BUTIR NO CEK RM
1999 Okt 1 Baki b/b 6 384 1999 Okt 4 Belian 553281 880
3 Abd Aziz 795 7 Sewa 553282 500
8 Jualan 1 336 16 Kedai Kammari 553283 1 248
17 Rajesh 668 20 Insurans 553284 295
25 Jualan 2 446 27 Syarikat Nusa 553285 1 343
 28 Farhana 893 29 Toko tharuma 553286 1 210
30 Ravita 969 31 Baki h/b 8 015
13 491 13 491

Penyata bank
MAY BANK MALAYSIA BHD
PENYATA BANK
PERNIAGAAN CHAN TECK No Akaun: 02-303030103-3
A 505, JALAN MENTERI Tarikh : 31 Okt 1999
K.LUMPUR
TARIKH BUTIR NO.CEK DEBIT KREDIT BAKI
1999 Okt 1 Baki b/b 7 357
Cek 553280 973 6 384
Cek 486332 795 7 179
Cek 553281 880 6 299
Deposit 1 336 7 635
Cek 553282 500 7 135
Cek 553283 1 284 5 851
Cek Penjelasan Tempatan 336206 668 6 519
Dividen (Sykt Berani Bhd) 456 6 975
Deposit 2 446 9 421
Cek 553284 295 9 126
Caj bank 10 9 116

Maklumat tambahan : Cek bernombor 553283 yang dikeluarkan kepada Kedai Kammari dicatat dengan
jumlah yang salah dalam buku tunai.

Sediakan :
a) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Okt 1999 tanpa dikemaskini buku tunai

2. Pn Su Lee Ing ialah pemilik Perniagaan Su Lee telah menerima Penyata bank bulan Jun 2006. Beliau
mendapati baki Penyata bank berbeza dengan baki di buku tunai. Berikut ialah buku tunai dan
penyata bank pada tarikh tersebut

Penyata bank
PUBLIC BANK BHD
PENYATA BANK
PERNIAGAAN SU LEE No Akaun: 03-502050101-9
NO 3, JALAN P.RAMLEE Tarikh : 30 JUN 2006
54200 K.LUMPUR
TARIKH BUTIR NO.CEK DEBIT KREDIT BAKI
 2006 jUN 1 Baki b/b 2328
2 Cek 1007120 650 1678
3 Deposit 5760 7438
3 Cek 1007122 355 7083
7 Deposit 1250 8333
9 Deposit 86 8419
10 Cek 1007123 550 7869
11 Cek (Rujuk Penyuruh bayar) 1250 6619
15 Dividen – Syarikat ANC 255 6874
20 Buku cek 10 6864
29 Cek 1007124 1770 5094
30 Cek 1007125 800 4294

Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)

TARIKH BUTIR RM TARIKH BUTIR NO CEK RM
2006 Jun 1 Baki b/b 1678 2006 Jun 3 Kadar bayaran 1007122 355
3 Jualan 5760 9 Sewa 1007123 550
6 Sani 1250 18 Belian 1007124 1770
9 Komisen 86 26 Meng Hua 1007125 800
30 Kedai Inaz 952 29 Shaun 1007126 2120
30 Baki h/b 4131
9726 9726

Sediakan :
a) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Jun 206 tanpa mengemaskini Buku Tunai
b) Nyatakan tujuan penyata penyesuaian bank disediakan

3. Kamal Enterprise menerima Penyata bank bagi bulan berakhir 31 Mac 2013. Beliau mendapati baki
Penyata bank berbeza dengan baki di buku tunai. Berikut ialah buku tunai dan penyata bank pada
tarikh tersebut

Penyata bank
BANK ISLAM MALAYSIA BHD
PENYATA BANK
KAMAL ENTERPRISE No Akaun: 05-506050102-1
NO 13, KOMPLEKS NIAGA Tarikh : 31 MAC 2013
BUKIT BERUANG
75450 MELAKA
TARIKH BUTIR NO.CEK DEBIT KREDIT BAKI
2013 MAC 1 Baki b/b 9 160
3 Cek 500120 1 950 7 210
4 Deposit 6 920 14 130
7 Cek 500119 2 430 11 700
7 Cek 500117 870 10 830
12 Deposit 10 102 20 932
13 Arahan Tetap - Sewa 500 20 432
14 Dividen – Maju Bhd 1 300 21 732
20 Cek 500122 240 21 492
21 Cek 500121 1 890 19 602
24 Caj bank 70 19 532
26 Cek 500123 5 312 14 220
27 Deposit 4 710 18 930

Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)

TARIKH BUTIR RM TARIKH BUTIR NO CEK RM
2013 Mac 1 Baki b/b 5 860 2013 Mac 2 Belian 500120 1 950
4 Jualan 6 920 18 Alatan pejabat 500121 1 980
10 Mutiara Bhd 10 102 19 Sharifah Bakery 500122 240
13 Amin Enterprise 760 23 Rozi Enterprise 500123 5 312
25 Jualan 4 710 27 Belanja runcit 500124 448
29 Suraya Trading 1 928 29 Belian 500125 1 212
31 Baki h/b 19 138
30 280 30 280
Maklumat Tambahan:
i) Cek bernombor 500121 telah tersalah rekod dalam Buku tunai
ii) Cek yang diterima pada 13 mac telah dipulangkan oleh bank dengan tanda “Rujuk Penyuruh
bayar”
Sediakan :
a) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mac 2013 tanpa mengemaskini Buku Tunai