AS38- Bu Adur BQ TAI CHINH DE THI MON: KE TOAN TAI CHINH 3 HOC VII A H¢ dao tao: chinh quy 86 higu ae; 03/2021 Hinh thite thi: Bai tap 16n Thdi gian hodn thanh bai thi: 3 ngay Bai 1 (4,0 diém). Tai cdng ty X ndp thué GTGT theo phong phap khdu tri, thang 12 nam N cé tai ligu sau: (Bvt; 10004) 1. $6 dur ctia mot s6 TK ngay 1/12/N nhu sau; e Logi ching khodn Sélwgng | Don Tong gid _|-cpTp | gidgie | gbe TKI2H 1.000.000 | 20 20,000,000 TK1211- cd phiéu cng ty B | 500.000 _| 30 1,500,000 TK1281- Ngan hing Y 1,000,000 | Théi han 6 thang, lai suat cudi ky 6%/ndm, déo han V/4IN+1. TK 1282 —Céng ty S 10.000 | 1.030 | 10.300.000 | Ngay mua 1/9/N, lai suat 10%/nam, thoi han 5 nam, ngiy déo han 1/1/N43, lai suat tra hang & nim vao ngay 31/12.__| IL Trich mét sé nghiép vu phat sinh tai cOng ty X trong thang 12/N nhu sau: 1. Ngay 5/12, cong ty X ban 500.000 cé phiéu cong ty A véi gid ban X1/ 1CP A, ménh gid 10/ICP A. Céng ty da nhdn tién ban chtmg khodn kinh doanh va thanh todn phi méi giéi 0,2% gid giao dich bang TGNH. 2. Ngay 10/12, Céng ty X mua 600.000 cd phiéu ciia céng ty G véi mye dich kinh doanh véi gid X2/1CP G. Céng ty da thanh todn bing TGNH va thanh toan phi m6i gidi 0,2% gid tri giao dich. 3. Ngiy 30/12/N, céng ty ky hop dng thué toan nha cia céng ty Z kim van phong véi thoi han 5 nam, tién thué X3/ nam, thué GTGT 10%. Céng ty X da nhan nha, dura vao sir dung ngiy 30/12/N va tra trudc tién nha 1 ndm cho céng ty Z bing TGNH. 4. Ngiy 1/12/N, c6ng ty X ky hop déng véi cdng ty M vé vige cho céng ty M thué mot nha xugng sin xudt c6 nguyén gid: 30,000,000, hao mon lay ké 5.000.000. Thai gian thué 3 nm, gié thué gdm thué GTGT 10%: X4/I nm, Cong ty M da tra true tién thué 1 nim va céng ty da ban giao phin xuéng sin xuat cho céng ty M sir dung vao ngay 1/12/N. 5, Ngiy 30/12/N, cong ty ky hop déng gop von vao céng ty D vdi ty 16 von gop 1a 40%. Céng ty da thyc hién gop von bing tién: 20.000.000; ; gop bang TSCD hitu hinh cé nguyén gi 1a 10.000.000, gid tri hao min 4.000.000, gid tri vin gop durge chp nhin da XS. 6. Ney 31/121N, cong ty S tra lai tréi phiéu ndm N bing TGNH. ( Movs pe 4.000 1G Te) Yéu cdu: 1. Ty cho sé ligu phi hgp cho céc X1, X2, X3, X4, XS? Tinh todn, dinh khoan céc giao dich va sy kign kinh té phat sinh trong q#¥ 12 nim N néu trén vao thoi diém phat sinh vva thoi diém cudi ky ké todn ngay 31/12/N? Thay2. Xae dinh céc théng tin lién quan dén cac khodn dau tw tai chinh 6 trén duge tinh, bay trén Bang can ddi ké todn cla cong ty X ngay 31/12/N? Bai 2 (6,0 diém): Tai céng ty HA nam N cé tai ligu sau; (Dvt: Itrd) 1. Ngay 1/1/N, céng ty HA mua 75% co phiéu phé théng dang lw hanh cia céng ty Y V6i gid X1. Tai ngiy mua, gid tr) hop ly va gid tri ghi sé ca tai sin va ng phai tra cia céng ty Y bing nhau. Gié trj ghi sé cua tai san thudn céng ty Y la: 60.000.000, trong 46: Vén gép cia chi sé hitu: 40,000,000; Thing dur vin cé phin:10.000.000; loi nhuain chira phan phéi: 10.000.000. 2. Trong nim N, gitta céng ty HA va céng ty Y cé cfc giao dich sau: 2.1. Ngay 30/5/N, cong ty Y thyc hign chia c6 tte tir Igi nhudn sau thué nim N-I la X2, trich quy dau tur phat trign la X3, 2.2. Ngay 1/7/N, céng ty HA bin cho céng ty Y mét TSCD sir dung cho khau bin hang c6 gid bin chua cé thué GTGT 10% li X4; nguyén gid cla TSCD la 10,000,000; gi tri hao mén lily ké La 2,000,000; thai gian sir dung edn Iai la § nim, Cudi nim N, céng ty Y chua thanh toan tin mua TSC cho c6ng ty HA. 2.3. Ngay 30/10/N, cong ty HA ban cho céng ty Y mot 16 hing héa 6 gid von 20.000.000, gia bin chua bao gm thué GTGT 10% li XS. Cudi nim N, cdng ty Y da ban duge 40% hang mua ca cng ty HA va chwra thanh toin tién hing cho céng ty HA. 24. Ngay 1/ 11/N, cdng ty Y thy hién tam chia of@tie nim N 1a 6.000.000 bing TGNH. = sales 2.5. LNST céng ty Y dat duge trong nam N Li 12,000,000. Yéu cau: ; 1. Ty cho cae cho cae $6 ligu X1 sao cho phat sinh Igi thé thurong mais cho sé ligu X2, X3 phu hop; s6 ligu X4, XS sao cho c6 lai? : 2. Dinh khoan céc giao dich phue vu vige phan anh vio sé ké toan ca céng ty me HA? 3. Lap céc but toan diéu chin phuc vu cho kip BCTC HN cudi nim N cla tip doin HA? Biét ring: Cong ty HA va cong ty Y déu ndp thué GTGT theo PP khiu tri va thué suat thué TNDN 20%. Trong nam N chi cé cdc giao dich ngi b§ nhw trén,