VietnBankee NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN CONG THUONG VIET NAM. |BAO CAO TAI CHINH RIENG Tai ngay 30 thang 09 nim 2019 va cho ky ké toan bat dau tir ngay 01/01/2019 dén hét ngay 30/09/2019 Ha N6i, thing 10 ném 2019NGAN HANG TMCP CONG THUONG VIET NAM Bia chi: 108 Tran Hung Dao — Hoan Kiém — Ha Mau s6: BO2/TCTD BANG CAN DOI KE TOAN RIENG Tai ngay 30/09/2019 Don vi tinh: trigu déng ‘Thuyét a ‘$6 diu nim SIT CHITIEU minh Sb cudi ky (di kiém ton) A TAISAN 1 Tién mit, vang bac, da quy 8.980.616 6.911.704 HL. Tiéngiti tai NHNN 23.682.295 23.167.119 IL Tién, vang giti tai ce TCTD khic vA cho vay ee TOTD Kade 124.507.896 131.359.620 1. Tién, ving giti tai cde TCTD khéc 119.356.842 126.352.454 2. Cho vay céc TCTD khéc 5.151.054 5.007.166 3. Dirphong rai ro cho vay cde TCTD khée - : IV. Chirng khoan kinh doanh 1 4.656.329 1.851.263 1 Chimg khoan kinh doanh 4.656.329 1.851.263 2. Duphing gidm gid chimg khodn kinh doanh - - V. Cae cong c chinh phai sinh va céc 2 tai sin tii chinh khée 166.316 281.166 VL. Cho vay khdch hing 874.087.898 843.154.235 1. Cho vay khach hang 3 890.432.398 855.912.638 2. Duphong rii ro cho vay khéch hang 4 (16,344,500) (12.758.403) ‘VII. Chirng khodn du tr 5 106.338.754 100.572.703 1. Chimg khodn dau tu sin sang dé ban, 96.473.245 87.243.509 2. Chimg khodn dau tu gitt dén ngay déo han 16.013.551 16.013.551 3. Dw phong gidm gid chimg khoan dau tu (6.148.042) (2.684.357) IX. Gép vén, dau tw dai han 6 6.201.782 6.449.775 1. Dau tur vio céng ty con 4.490.032 4.590.032 2. Von gép lign doanh 1.688.788 1.688.788 3. Dau tur dai han khéc 22.962 170.955 4. Dy phong gidm gia dau tu dai han - - x. 10.048.428 10.739.189 1. Tai sin cé dinh hitu hinh 5.749.974 6.088.666 a. Nguyén gid TSCD 13.846.526 13.704.944 b. Hao mén TSCD (8.096.552) (7.616.278) 2 Tai san cé dinh v6 hinh 4.298.454 4.650.523 a. Nguyén gid TSCD 5.916.767 6.125.777 b. Hao mén TSCD (1.618.313) (1.475.254) XL Tai sin Cé khée 32.488.016 30.318.087 1. Cée khodn phai thu 2.981.979 20.546.824 2 Cac khoan lai, phi phai thu 6.681.694 6.744.794 3. Tai san Cé khac 2.824.501 3.026.627 4. Durphing ri ro cho cae tai san C6 ndi bing khéc (158) (158) TONG TAISAN CO 1.191.158.330__1.154.804.861NGAN HANG TMCP CONG THUONG VIET NAM. Min s6: BO2/TCTD Dia chi: 108 Trin Hung Dao ~ Hoan Kiém — Ha Noi iG CAN DOL KE TOAN RIENG (Tiép theo) Tai ngay 30/09/2019 Don vi tinh: trigu ding Thuyét a3 Sé dau nam SIT cCHITE: mink $6 cudi ky (Gi kiém toan) B NOPHAITRA VA VON CHU SO HOU L Cie khoan ng Chinh phi vi NINN 7 73.504.342 62.600.159 IL Tién, ving giti va vay ede TCTD khie 8 90.398.919 108.751.130 1. ‘vang giti cla cde TCTD khée 64.612.995 72.059.742 2. Vay cde TCID khic 25.785.924 36.691. 388 UI. Tién giti cia khich hing 9 863.563.639 824,345.71 Von tai trg, ty thie au tu, cho vay 5.816.935 5.934.029 TCTD chiu rii ro VL Phat hanh gidy tie6 gia 10 5.016.359 46.016.359 VIL. Cae khoan ng khic 30.932.885 41,996.81 1. Cée khoan lai, phi phai tra 16.697.949 15.701.863 2. Thué TNDN hoiin Iai phai tra - - 2. Cée khoan phai tra va cOng ng khéc ul 14.234.936 26.295.018 3. Durphing rii ro khée u TONG NO PHAITRA 1.119.233.079___1.089.644.269 Vill. Von va ce quy 13 1.925.251 65.160.592 1 Véneia TCTD 46.203.873 46.203.873 a. Vondiéulé 37.234.046 37.234.046 b. Von dau te XDCB - - c. Thang dion c6 phan 8.969.827 8.969.827 d. Cé phiéu quy - - e j phiéu uu dai - - g. Vonkhic - - 2 Quyeta TCTD 7.828.895 7.828.895 3 Chénh léch ty gid héi doai - e 4° Chénh léch dénh gid lai tai san - = 5. Loi nhudn sau thud chua phn phéi 17.892.483 11,127,824 TONG NQ PHAI TRA VA VON CHU SO HU'U 1.191.158.330 1.154.804.861NGAN HANG TMCP CONG THUONG VIET NAM Miu sé: B02/TCTD ia chi: 108 Trin Hung Dao — Hoan Kiém ~ Ha Noi CAC CHi TIEU NGOAI BANG CAN DOI KE TOAN RIENG Don vj tinh: trigu dong ‘Thuyét S6 diu nim sTT cui mie minh $6. cudi ky (da kiém toan) 1. Bao lainh vay von 21 1.778.424 3.058.616 2. Cam két giao dich héi doai 21 219.976.174" —167.327.100 Cam két mua ngogi t¢ 7.359.990 2.507.667 Cam két béin ngoai té 7.581.399 2.724.166 Cam két giao dich hodn doi 205.034.7835 162.095.267 Cam két giao dich twong lai 7 . 3, Cam két cho vay khdng hiy ngang, - 4. Cam két trong nghigp vy L/C 21 55.628.212 52.923.328 3. Bao lanh khéc 21 50.582.800 57.526.733 6. Cée cam két khic 21 17.206.949 37,414.89 Ha Noi, ngay24 thing 10 nam 2019 ‘Lap bang Ké toan truong Atl Le Vigt Nga Nguy€n Hai HungNGAN HANG TMCP CONG THUONG VIET NAM Mau sé: B03/TCTD Dja chi: 108 Trin Hung Dao — Hoan Kiém — Ha N6i BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH RIENG Quy IT Ném 2019 , Bon vj tinh: trigu dong : ~ Latykd tr adnan tend = ‘Tuyét Quem guymty sit cHiaeY minh Nimnay__Nimtruge Nimnay Nim trie 1. Thunhp lai va cdc khodn thu nhgp tuongte «1420652258 18.961.981 6.155.788 4.634.413 2. Chiphi lai va eéc chi phi tuomg te 15 12492.049 1.654.656 36.165.949 33.255.225 1 Thu nb§p lai thuin 8.160.209 7.307.325 23.989.839 21,379.18 3. Thunhip tirhogt dng dich vu 1.409.011 1.084.387 4.044.166 3.003.661 4, Chiphf hoat d6ng dich vw 482593 485.620 1.473.758 1.412.065 IL Lai thudn tir hogt dng dich vy 926.418 598.767 2.570.408 1.591.596 TIL LAi thudin tir hogt dng kinh doanh ngoai h6i 394.123 172.608 1.167.639 511.850 ry, Wasa emua inching ninth yg agg ga tasty aan V. Laid thudn tir mua ban chimg khoan diutw 17 24275 (30.229) (218.962) 99.69 5. Thu nhgp tirhogt dng khic 480539 9220261224445 2.087.294 6. Chiphf hoat dng khiie 151915 149.516 462612 583.762 VI. Lai thudn tir hogt dng khac 328.624 772.510 761.833 1.503.532 VIL. Thu nhgp tirg6p von, mua e6 phin 18 s4468—17.801——743.980 434502 VIIL Chi phi hoat dng 19 34610.735 3.424283 10.196.02710335.896 Lgi nhuan thuan tir hogt dng kinh doanh 6.508.705 5.455.937 19.153.593 15.4634 PX true chi obi dur ohne ii ro tin dune ate a X. Chi phi dy phing rii ro tin dung. 3.507.139 3.356.911 10,867.02 8.258.854 XL Téng Igi nhudn true thué 3.001.566 2.099.026 8.286.571 7.208.045 7. Chi phf thué TNDN hién banh 579.462 413.930 1.538.916 1,350.262NGAN HANG TMCP CONG THUONG VIET NAM. ‘Miu sé: BO3/TCTD Dja ci: 108 Tein Hmg Dgo— Hovin Kim ~ Ha Noi BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH RIENG (Tiép theo) Quy INT Ném 2019 Thuyét Qui Il qujmiy minh —Nimnay _NimirwéeNimnay Nim trade 1.350.262 sit cuitieu XII Chi phi thué TNDN, 579462 413930 1.538.916 XIIL. Loi nhudn sau thué TNDN 2.422.104 1.685.096 6.747.655 5.854.783, Ha Néi, ngay)4théng 10 nim 2019 Ké toan truéng Lap bang Lé Vigt NgaNGAN HANG TMCP CONG THUONG VIET NAM Miu sé: BO4/TCTD ia chi: 108 Trin Hung Dao — Hoan Kiém — Ha NGi BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE RIENG (Theo phuong phap trac tiép) Quy IIT nam 2019 Bon vi tinh: Triéu déng oy Thiiyt Kynay. Ay trie sTD = Chitiéu minh 4 OLOU2019 dén (tir 01/01/2018 : 301972019) an 30/092018) Lucu chu yén tién tie hogt ding kinh doank 1 Thunbip liv cdc khodn thu nbgp twong ty nhdn aurge 60.064.135 54.023.969 2 Chiphitii va cée chiphituong ty da tra (***) (35.082971) _(30.034.564) 3° Thunhdp ti hogt dng dich wy ahén durge 2.407.940 1.589.189, ig Chénh ich 6 itn thu thuthge chit hoat dng kinh doanh (ngoai te, ving bac, chting khodn) 1.283.560 390.937 5 Thunhépl(chiphi khéc 647981) 72.139 6 TRmthucée khoiinng da durge xi x6a, bi dip bing nguda riro 673217 1.568.484 Tin chitri cho nhin vin va hogt €Ong quin céng vu (***) (6.441.049) (10.339.653) 8 Tiénthué thu nhip thre np trong ky (***) R (734.419) (1.021.859) Lieu chu yén tin thud tit hogt dong kink doank trite thay abi vé tai sin vi vén lieu dng pes ree Nhding thay adi v8 tai sin hogt dong (64.788.758) _(80.055224) 4 _(Tng)/Giim ede khodn tn, ving gi va cho vay cée TCTD khée (143.888) 3.514.115 10 (Tang)/Giam cac khoan vé kinh doanh ching khoan- (871.117) 23,545.321 11 (Tingy'Gitm edo cng cy ti chinh phéi sinh va cae tai sn ti chinh Khe 1148so 424479 12 (TangyGidm ede khodn cho vay khéch hing (34.519.760) (9.509.616) 13 Giim nguin dy phng 48 bi dip tén hit cde khoan (4.087.194) @.673.623) 14 (Ting)Giam khae vé tai san hoat dng (7.621.649) (5.355.900) Nhiing thay di vé cng ng hoat dn 27.642.130 6.619.288 15, Ting/(Giim) cfc khodn ng chinh phi va NHNN 10.904.183, 45.306.983 16 Tang/(Giim) cfc khotin ttn gt tin vay efe'TCTD (895221 gasi0ss 17 Ting/(Giim) tin git cia khich hing 39.217928 72.315.086 Tang((Giim) phat han gily to8 git (ngoaitrir 18 gil to 06 gi phat hinh dirge tinh vio hoat dng tai chinh) 9.000.000 18.415.112 9 Téng(Giim) vin titre, uy thie dit, cho vay mi TCTD chi riiro (117.994) 233974 a9 Tine" Gil) ede eOng out chin pi sinh va che kkhodn ng ti chinh Khe - : 21 Taing/(Giim) khie v8 cOng ng host dng (13.010676) _(78.082.920) 22 Chitir cfc quy eda TCTD (***) : : 1 n thud tir hoat dng kin (6374136) 3.312.706NGAN HANG TMCP CONG THUONG Vil Mau sé: BO4/TCTD 08 Tran Hung Dao — Hoan Kiém — Ha Ni BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE RIENG (TIEP THEO) (Theo phuong phap true tiép) Quy IH nitm 2019 : Don vj tinh: Triéu ding Ky nay Ky nay STT Chi tigu pee (tir01012019.dén (tir 01/01/2018 30/09/2019) dn 30/09/2018) ‘Liu chuyén tién tic hogt dong dau tw 1 Mua sim tai sin ob dinh (***) (161.682) (691.245) ‘Tien thu tir thanh Wy, nhuong ban TSCD. 384.035 3.450 ‘Tién chi tr thanh lj, nhuromg bén TSCB (***) (250.853) (4.749) ‘Mua sim bat dng sin dau tur (***) - in thu tir ban, thanh ly bat dng san dau tur - 7 in chi bain, thanh ly bat dng san dau tu (***) - : aunwn Tin chi daw tu, g6p vin vao cae don vi Khe (Chi 7 dau tr mua céng ty con, gop vin lién doanh, én két, va cde khoan dau tu dai han khac) (***) in thu tir dau tu, g6p vin vao cae don vj khic 8 — (Thu bn, thanh ly céng ty con, gép vin lign doanh, én két, céc khodn dau tu dai han khic) 404.905 S ‘Tien thu cé tire va Kyi nun duge chia tir cdc khoan dau tu, gop vn dai han 587.068 434.542 TT Laruchuyén tién thudn tir hogt dong du tw. 963.473 (258.002) ‘Luu chuyén tién tit hoat dong tai chinh 1 Tang vin cé phin tir g6p vén va/hodc phat hinh of phigu : : ‘Tin thu tir phat hinh ey ti 06 gid dai han c6 dit digu kign tinh vao vn ty c6 va cdc khoan von vay dai han khic _ - ién chi thanh todn gily to c6 gid dai han 06 di 3 diéukign tinh vao vin tyr c6 va céc khoan vin vay daihan khic (***) - - ‘tire tra cho c6 déng, loi nhuan da chia (***) - . in chi ra mua 08 phiéu ngin quy (***) _ - ‘Tién thu durge do ban cé phiéu ngin quy - - ‘Lau chuyén tign thuan tir hogt dong tai chink, - . ‘Luu chuyén tién thudn trong ky (4.410.663) 3.054.704 Tién va céc khoan twong duong tién tai thoi diém dau nim 156.431.277 132.496.563 ‘Ditu chinh anh hurdng cia thay di ty gid (861) 104 $< dHoueNGAN HANG TMCP CONG THUONG VIET NAM. Miu sé: Bo4/TCTD —HANGi Dia chi: 108 Trin Humg Dao — Hoan Ki BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE RIENG (TIEP THEO) (Theo phwong phap tre Quy LI nim 2019 Bon v tink: Tribu ding Ky miy Ky miy str chitieu il (Gir 01/012019 dén (tir 01/01/2018 307092019) __dén 30/09/2018) va Tién va cdc khoan trong durong tien tai thoi fal diém cudi ky 152.019.753 135.551.371 Ha Noi, ngyy¥g thang 10 nam 2019 Lap bang Ké toan trong Le Vigt NgaNgan hing TMCP Céng thong Vigt Nam ‘THUYET MINH CAC BAO CAO TAI CHINH RIENG A Tai ngaty 30/09/2019 vat cho giai doan tai chinh bét dau tir 01/01/2019 aén hét 30/09/2019 1. GIO! THIEU VE NGAN HANG Ngan hang TMCP Céng thuong Vigt Nam (sau day goi tit la “Ngan hang”), ten giao dich qué 1é 1g tiéng Anh li Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade (goi tit la tinBank”) la ngdn hang thong mai cé phan durgc thanh lap va ding ky tai nude Cong hoa Xa Oi Chi nghfa Viet Nam. Ngfin hing duge thanh lap trén co’ sé thy hign c6 phan héa Ngan hang Cong throng Viét Nam, mét ngin hang thyong mai Nha nude duge thinh lp dudi tén goi Ngén hing chuyén doanh céng thuong Vigt Nam theo Ngbi dinh s6 53/ND-HDBT ngay 26/3/1988 cia Hoi ding B6 trudng ve t6 chife bo may NINN Vigt Nam, chinh thitc dugc di tén thanh Ngan hang Cong thuong Vigt Nam theo Quyét dinh s6 402/CT ngay 14 thang 11 nim 1990 cia Chi tich Hi dbng B6 truég va duge Théng déc Ngan hing Nha nude ky Quyét dinh s6 28S/QD-NHS ngiy 21 thang 9 nim 1996 thin Jip lai theo mé hinh tng cdg ty Nha nude, Ngay 25 thing 12 nm 2008, Ngan hang Cong thong ‘Vigt Nam da thuc hién thanh céng viéc chao : phan lan dau ra c6ng ching. Ngay 3 thing 7 nim 2009, Ngan hang duge 6 phan héa va déi tén thnh Ngan hang Thuong mai C6 phan Céng thuong Vigt Nam theo Gidy phép Thanh lp va Hoat déng s6 142/GP-NHNN ngay 3 thing 7 nm 2009 cia Ngan hing Nha nuéc (théi han hoat dong la 99 nam) va Gidy chimg nhan Dang ky kinh doanh 6 0103038874 ngay 3 thing 7 nim 2009 cia S6 Ké hoach va Dau te think phé Ha N6i. Gidy chimg nhan Dang ky doanh nghigp moi nhat s6 0100111948 stra d6i ln thir mui duge cdp bai Se Ké hoach va Bau tur thinh phd Ha Noi ngay 01 thing 11 ndm 2018, ‘Ngan hing duge thanb lap nhim thuc hién céc giao dich ngén hing bao gdm huy dong va nhiin tién giri ngan han, trung han va dai han tir cdc 16 chie va cé nan; cho vay ngéin han, trung han va dai han d6i v6i ede t6 chic va cd nhan trén co’si tinh chat va kha nding nguén von cia Ngéin hang; thyc hign cdc giao dich ngoai té, cc dich vu tai tro thuong mai quéc té, chiét khéu thurong phiéu, trai phiéu va cdc gidy t c6 gid khic, va cde dich vu ngan hang khac duge Ngan hang Nha nude ‘Viet Nam (goi tit la “NHINN”) cho phép. Vén didu I cia Nedn hang theo Gidy phép thanh lép va hoat dng s6 142/GP-NHNN ngiy 3 thang 7 nim 2009 1a. 11.252.973 trigu dng, trong 46 phan von Nha. nude 1a 10.040.855 trigu ding va von cia nha dau tur bén ngoai thong qua dot phat hanh ¢6 phiéu Ian du 1a 1.212.118 trigu dng. Ney 18 thang 10 nim 2010, Ngan hang 4a hoan tat dot phat hanh voi tng s6 c6 phiéu thre 18 phat hanh thém 1a 391.931.841 don vi, trong dé s6 6 phiéu tra cé tic IA 76.848.603 don vi va s6 6 phiéu bin cho c6 dong 1a 315.083.238 don vi. Ngay 10 thang 3 nm 2011, Ngan hang da hodn tt dot phat hanh cé phiéu cho cd déng chién luge voi ting s6 cé phiéu thyc té phat hanh thém l 168.581.013 don vi. a wim 2011, Ngan hang d& hoan t4t dot phat hanh cé phiéu cho cd déng hién htu -v6i tng s6 6 phiéu thyc té phat hanh thém 1a 337.162.100 don vi. Ngiy 13 thing 4 nm 2012, Ngéin hing da hoan tt dot phat hanh e6 phiéu cho 6 ddng hign hirw thyc t8 phat hanh thém 1a 598.782.376 don vi Neay 14 thang 5 nm 2013, Ngfn hang 4a hoan tét dot phat hinh cé phiéu cho Bank of Tokyo- Mitsubishi UFJ, Ltd. véi tng s6 e6 phiéu thyc té phat hinh thém la 644.389.811 don vi.Negdin hang TMCP Céng thong Vigt Nam THUYET MINH CAC BAO CAO TAI CHINH RIENt Tai ngay 30/09/2019 va cho giai doan tai chinh bei iu tie 01/01/2019 dén hét 30/09/2019 Negliy 22 thang 10 nam 2013, Ngan hing da hon tat dot phat hanh 6 phiéu cho o dong hign hia vGi tong s6 cé phiéu thyc té phat hanh thém la 457.260.208 don vi. Theo d6, tai ngay 30 thing 09 nam 2019, vin diéu Ié cla Ngan hang la 37.234.045.560.000 trigu dong VietinBank la ngan hang thuong mai cé phn c6 von digu 1é 16n nhat trong nganh ngan hing Vit ‘Nam, c6 co edu cd déng manh nbat véi ty 1g sé hiru ctia NHNN 1a 64,46%, BTMU la 19,73%, IFC 18 8,03% va cdc cd dong khac li 7,78%. Hinh thire sé hiru von: ‘S6cb phan sohim — % sé hirw $6 c6 phan cia Nha nude 2.400.204.956 64,46% $6 cé phan cia cée Chi sé hitu khdc 1.323.199,600 35,54% Téng 3.723.404.556 100% HGi ding Quan tri: Céc thanh vién Héi déng Quan tri trong ky va tai ngay lap bao céo gdm: L Ho va ten i ~ Chite danh ; ~~ [Chil tich (ahigm ky 2014-2019 duge bau ngay 31/10/2018 theo (Ong Lé Bite Tho ighi quyét 568//NQ-HDQT-NHCT1.2 ngay 31/10/2018; thigm ky 2019-2024 duge bau ngay 23/4/2019 theo Nghi quyét 7 1118/NQ-HDQT-NHCT1.2 ngay 23/4/2019). 4 , Thanh vin (durge bau bd sung vio HDQT nhigm ky 2014-2019 JOng Tran Minh Binh hi mgay 8/12/2018 tai Dai hoi od dng bit thuimg ngiy [8/12/2018 theo Nghi quyét Dai hoi déng cb dong s6 19/NQ- 'DHDCD ngay 8/12/2018; Duge bau vao HDQT nhigm ky 2019- 2024 ngay 23/4/2019 tai Dai hoi déng cé déng thudng nién 12019, ngay 23/4/2019). Thanh vién (mién nhiém tir ngay 23/4/2019 tai Dai hoi dng eb (eneeeeaceae cama dong thuing nién 2019, ngay 23/4/2019). (Ong Phang Khic Ké [Thanh vién (mién nhiém tir ngay 23/4/2019 tai Dai hdi déng cd dong thutmg nién 2019, ngay 23/4/2019). [Ba Trdn Thu Huyén Thanh vien (bau bd sung vao HDQT nhiém ky 2014-2019 ngay 24/7/2014; Duge bau vao HDQT nhigm ky 2019-2024 ngay [23/4/2019 tai Dai hoi déng cé dong thuing nién 2019, ngay [23/4/2019 [Ong Hiroshi [Thanh vién (bau 66 sung vio HDQT nhiém ky 2014-2019 ngay Yamaguchi 17/04/2017; Duge bau vao HQT nhiém ky 2019-2024 ngay [23/4/2019 tai Dai hdi déng cd déng thutmg nién 2019, ngay 23/4/2019). [Ong Hideaki Takase [Thanh vién (bau 6} sung HDQT nhiém ky 2014-2019 ngay 121/04/2018; Duge bau vao HQT nhiém ky 2019-2024 ngay [23/4/2019 tai Dai hoi déng cb dong thudng nién 2019, ngiy [23/4/2019).Ngan hang TMCP Céng thwong Viét Nam THUYET MINH CAC BAO CAO TAI CHINH RIENG Tai ngay 30/09/2019 va cho giai doan tai chinh ld tit 01/01/2019 dén hét 30/09/2019 (Gng Nguyén Thé Huan [Thanh vién (duge bau vio HDQT nhiém ky 2019-2024 ngay [23/4/2019 tai Dai hoi déng cé dong thudmg nién 2019, ngay i23/4/2019). 'Ba Pham Thi Thanh IHoai [Thanh vién uge blu vao HDQT nhiém ky 2019-2024 ngay [23/4/2019 tai Dai hoi ddng cd dong thuong nién 2019, ngay [23/4/2019), (Ong Tran Vin Tan Thanh vien (duoc bau vio HDQT nbiém ky 2019-2024 ngay [23/4/2019 tai Dai hoi ding cd dng thudng nién 2019, ngay [23/4/2019), Ban Kiém soat (Céc thanh vién Ban Kiém sodt trong ky va tgi ngay lap bio edo ‘Ho va tén Chiee vu Ong Nguyén Thé Hudn ‘Trrémg ban (mién nhiém tir ngay 23/4/2019 tai Dai hdi déng cd} dong thudng nién 2019, ngay 23/4/2019) Ba Pham Thi Thom ‘Thanh vién (mién nhiém tir ngay 23/4/2019 tai Dai hdi ding cé] dong thudng nién 2019, ngay 23/4/2019) Ong Tran Minh Dite Ba Lé Anh Ha ‘Thanh vién (mién nhiém tir ngay 23/4/2019 tai Dai hdi ding 6} dong thudng nién 2019, ngay 23/4/2019) Truong ban (duge bau vao Ban kiém sodt nhigm ky 2019-2024] ngay 23/4/2019 tai Dai hoi dong c6 dong thuong nién 2019, nga 23/4/2019; Duge bau gitt chic vu Truéng Ban A VietinBank nhiém ky 2019-2024 theo Nghi quyét s6 01/NQ. BKS-2019 ngiy 23/4/2019). Ba Nguyén Thj Anh Thur “Thanh vién (duge bau vio Ban kiém soat nhiém ky 2019-2024) ngay 23/4/2019 tai Dai hoi déng cé déng thumg nién 2019, nga 23/4/2019). ‘Ong Nguyén Manh Toan Ban Diéu hanh va Ké toén Trwéng Céc thanh vién Ban Digu hanh va Ké ton truéng trong ky va tai ngay lap bao cao gdm: Thanh vién (duoc bau vao Ban kiém soat nhigm ky 2019-2024] ngay 23/4/2019 tai Dai hoi dong cd dong thuong nién 2019, nga 23/4/2019). Ho vatén (Ong Tran Minh Binh Chie dank [Ba Nguyén Hong Van [Tong gidm abe (Ong Nguyen Hoang Din; \Ong Nguyén Ditc Thanh [Pho Tong gidm dc (Ong Tran Cng Quynh Lan “[Phé Téng gidm adc |Ong Nguyén Dinh Vinh [Pho Tong gidm doc Ba Lé Nhu Hoa Pho Tong gidm déc (Ong Hiroshi Yamaguchi [Phé Tong gidm doc [Ong Nguyén Hai Hum: KE toan truon; ulNgan hang TMCP Céng throng Vigt Nam THUYET MINH CAC BAO CAO TAI CHINH RIENG Tai ngdy 30/09/2019 va cho giai doan tai chinh én hét 30/09/2019 Nguoi duege tiy quyén ky Béo céo tai chink Hoviten Chita = Ba Nguyén Hong Van Phé Téng Gidm déc Kiém Giém déc Khéi Tai Chinh (Theo Gidy ay quyén sé 1151/UQ-HDQT-NHCTI8 ngay L | 18/12/2018) Mang luedi hogt dong Ngan hang c6 tru sé chinh dat tai sé 108 Trin Hung Dao, quén Hoan Kiém, thanh phd Ha N6i, ‘Vigt Nam. Tai ngay 30 thang 09 nam 2019, Ngdn hang c6 mét (01) Hi sé chinh; hai (02) van phing dai dién (VPDD tai TP. Da Ning va VPDD tai TP. Ho Chi Mink); chin (09) don vi sx nghiép bao gdm: mt (01) Truong dao tao va phat trién nguén nbd sy, mot (01) Trung tam CNTT, ‘mot (01) Trung tm thé, m6t (01) Trung tam ai trg thuong mai; nam (05) Trung tam quan ly ti ‘mat; mt (01) vn phong dai dign nude ngoai tai Myanmar; m6t tram nim muoi bay (157) chi nhanh (trong 46 ¢6 hai (02) chi nhinh tai nude ngoai). Céng ty con Tai ngay 30 thing 09 nim 2019, Ngan hang 06 bay (07) cdng ty con vi mt (01) ngan hang con 6 hitu tryc tiép nhur sau: Nganhhoat % 86 Tén cong ty __ Duge thanh lép theo __ dong Vin diéu lg _hitu Céng ty cho thué tai Gidy chimg nhin Dangky Taichinh 1.0007 100% chinh TNHH MTV- — Kinh doanh sé |, hgan hang dong ‘Ngan hing TMCP —_0101047075/GP do So Ké Céng thutong Vigt ——_hogch va Dau tu Ha NOi Nam cdp ngay 10 thang 3 nam 2011 Céng ty Cé phan Gidy phép thanh lap va Thi truong 1.064,4 ty —-75,6% Chimg khon - Ngan oat dong sé 107/UBCK- _chimg khoan ding hang TMCP Céng GP do Uy ban Chimg thuong Viét Nam khoan Nha nude cp ngay 01 thing 7 nam 2009 Céng ty TNHH MTV Giy chimg nhin Dangky Quanly tai —‘120tydéng 100% Quan lyngva Khai —_kinh doanh sé san thac Tai sin-Ngén 0302077030/GP do So Ké hang TMCP Céng hoach va Dau tu thinh ‘thuong Viét Nam pho Hé Chi Minh cap ngay 20 thang 7 nam 2010 Téng céng ty cé phn Giddy phép thanh lap va Bao hiém phi 666.7 ty 73.4% Bio hiém - Ngan hoat dong s6 21/GP- nnhan tho ding 12Ngan hing TMCP Céng thong Viét Nam THUYET MINH CAC BAO CAO TAI CHINH RI Tai ngdy 30/09/2019 va cho giai doan tai chinh hang TMCP Céng KDBH do B6 tai chinh {au tie 01/01/2019 dén hét 30/09/2019 thuong Viét Nam cdp ngay 12/12/2002 Cong ty TNHH MTV Giddy chimg nhan Ding ky Kinhdoanh, 200 ty ding 100% Vang bac dé quy - Kinh doanh sé sin xudt, gia Ngan hang TMCP —_—_0105011873/GP do Sé KE _cdng, ché tic Céng thuong Vidi —hogch vaDautwrthinh ——_-vang bac dé Nam phé Ha NGi capngiy 25 quy thang 11 nim 2010 Céng ty TNHH MTV Gidy phép thanh lip va © Quan ly quy 950 ty déng 100% Quan ly Quy-Ngan —_hoat déng s6 05/UBCK- hang TMCP Cong GP do Uy ban Chimg thuong Viét Nam khoan Nha nuse cp ngay 26 thang 10 nam 2010 Céng ty TNHH MTV Gidy chimg nhanDangky Hoatdong — S0tyddng 100% Chuyén tién Toan clu kinh doanh sé trung gian -Ngan hang TMCP —_ 0105757686 do So Ké tién té Céng thuong Viét hoach va Dau tu thanh: Nam pho Ha Noi cdp ngay 03 thang 01 nim 2012 ‘Ngén hang TNHH_ dy chimg nhfn Dang ky Tai chinh 1,166 ty 100% Céng thuong Viét kinh doanh sé ngén hang déng Nam tai Lao 068/NHCHDCNDL do ‘Ngan hing CHDCND Lao cp ngay 08 thang 7 nam 2015 Céng ty lign doanh Nganh % sb Téncongty __Duge thanh ldp theo hoat ding _ Vondiéule _hitw Nedn hing Gidy phép thinh Ifp va Tai chinh —193.000.000 50% TNHH Indovina _ hoat déng sé. 08/NH-GP nganhang sp do NHNN cap ngay 29 Nhan vién Téng sé cén b6, céng nhén vién cia Vietinbank tai ngay 30/09/2019 la: 22.331 ngudi. thang 10 nam 1992Ngfin hang TMCP Cong thong Vigt Nam ‘THUYET MINH CAC BAO CAO TAI CHINH RIENG Tai ngay 30/09/2019 vat cho giai doan tai chinh beit adu tie 01/01/2019 I. KY KE TOAN, DON VI TIEN TE SU DUNG TRONG KE TOAN én hét 30/09/2019 1. Ky ké toan: Ky ké toan Quy III cia VietinBank bit dau tir ngay 01/07 dén ngay 30/09. Ky ké toan nim cia VietinBank bit dau tir ngay 01/01 dén ngay 31/12. 2. Don vj tién t@ sir dung trong ké toan: ‘Tt cd cdc nghiép vu phat sinh duge hach toan theo nguyén t@. Cac khoan thu nhép, chi phi bing ngoai t@ duge hach toan bing VND theo ty gid ngay phat sinh thong qua mua ban ngogi té. Cae Bao edo tai chinh Riéng cla VietinBank duge lap theo don vj trigu déng Viét Nam. II. CHUAN MUC VA CHE DQ KE TOAN AP DUNG 1. Béo céo vé tuan thii eéc chudn mye ké todn: VietinBank ap dung cdc chudn muc ké ton Vigt Nam (CMKT) va cde huéng din do B9 Tai chinh ban hanh va cé higu lyc trong nim tai chinb, Cc bao cdo tai chinh Riéng dugc Igp trén co sé tuan thi cdc nguyén tic va thong 1é ké toan duge chép nh4n tai Viét Nam, bao gdm: = Quyét dinh sé 149/2001/QD-BTC ngay 31/12/2001 vé viée ban hanh va céng bé 4 chudin myc ké toan Vit Nam (dot 1). = Quyét dinh sé 165/2002/QD-BTC ngay 31/12/2002 vé viée ban hanh va cng bé 6 chudin mye ké toan Viét Nam (dot 2). = Quyét dinh sé 234/2003/QD-BTC ngay 30/12/2003 vé viée ban hanh va céng bé 6 chudn mye ké ton Viét Nam (dgt 3). - Quyét dinh sé 12/2005/QD-BTC ngay 15/02/2005 vé viée ban hanh va céng bé 6 chun myc ké toan Viét Nam (dot 4). = Quyét dinh s6 100/2005/QD-BTC ngay 28/12/2005 vé vige ban hanh va cong bé 4 chuan myc Ké todn Vigt Nam (dgt 5). 2. Ché d@ ké toan va hinh thite ké todn dp dung: VietinBank ap dung ché d ké todn déi véi cdc Té chite tin dung (TCTD) do Ngan hang Nha nuéc (NHNN) ban hanh va ¢6 higu lye trong nam tai chinh, 14Ngan hang TMCP Céng thong Vigt Nam ‘THUYET MINH CAC BAO CAO TAI CHINH RIENG Tai ngay 30/09/2019 va cho giai doan tai chin beit due tie 01/01/2019 dén hét 30/09/2019 co sé diinh gid duge sir dung trong qué trinh lip BCTC va ede wée tinh ké toan quan trong: - Co sé damh gid duge sir dung trong qua trinh lip BCTC: Céc bio ofo tai chinh Riéng duge lap theo Hé tai khoan ké toan cée TCTD theo Quyét dinh sé 479/QD-NHNN2 ngay 29/04/2004 do Thong déc NHNN Vigt Nam ban hanh va c6 higu lye tir ngay 1/1/2005 va eéc van ban sira di bd sung quyét dinh 479; Quyét dinh s6 16/2007/NHNN ngay 18/04/2007 cia Théng déc NHINN Vigt Nam vé “Ban hanh ché d§ béo cio tai chinh d6i v6i cée TCTD”, Thong tw so 49/2014/TT-NHINN sita di, b6 sung m6t s6 diéu khodn cia Ché dd bdo edo tai chinh d6i vai ede 18 chite tin dung ban hanh kém theo Quyét dinh s6 16/2007/QD-NHNN; Théng tu 22/201 7/TT- NHNN ngay 29/12/2017 sita di, bd sung mot s6 diéu cia Hé thong tai khoan ké todin cdc 16 chtte ‘in dung ban hanh kém theo Quyét dinh s6 479/2004/QD-NHNN ngay 29/4/2004 va Ché 49 bao co tai chinh d6i véi céc 16 chite tin dung ban hinh kém theo Quyét dinh s6 16/2007/ QD-NHNN ngay 18/4/2007 cia Thong déc Ngan hang Nha nuréc (c6 higu lye 1/4/2018) - Cc wée tinh ké todn: VietinBank trinh bay trén cde Bao céo tai chinh (ca rigng va hyp nhdt) trén co sé tudn thi ding quy dinh hign hanh tai Quyét dinh sé 16/2007/NHINN ngay 18/04/2007 cia Théng déc NHNN Vigt Nam vé “Ban hanh ché 46 bao céo tai chinh d6i v6i cde TCTD” va cdc van ban sita déi, bd sung Quyét dinh 16, cdc Chudn mye ké ton Vigt Nam nhur da néu tai diém 1 myc nay. IV. CHINH SACH KE TOAN AP DUNG TAI VIETINBANK 1. Chuyén déi tién 1.1. Nguyén tic ghi nhan cdc khoan tién Tat ca céc nghiép vu phét sinh duoc hgch toan theo nguyén té. Cc khoan thu nhgp, chi phi bing ngoai t¢ durge hach ton bing VND theo ty gid binh quén mua va ban chuyén Khoan giao ngay ciia dong ngoai t@ dé tai ngay phat sinh thong qua mua ban ngoai té. 1.2. Phuong phap chuyén déi cic ddng tién va ghi nbn chénh Iéch t¥ gid phat sinh sin va ng phai tra c6 ngudn géc ngoai té duge quy déi ra déng Vigt Nam theo ty gid binh quan mua va ban chuyén khoan giao ngay tai thdi diém cudi ngay lam viée cudi cing cia ky lap bao céo tai chinh néu ty gid ndy chénh Iéch nhd hon 1% so véi ty gid binh quan gia quyén mua va ban cita ngay lam viée cuéi cing cia kj lap béo cdo tai chin. Truimg hop ty gid binh quin mua va bin chuyén Khon giao ngay tai thoi diém cuéi,ngy Lam vige cudi cling cia ky lap béo céo tai chinh chénh Iéch so v6i ty gid binh quén gia quyén mua va ban cia ngiy Lim vige cudi cing ciia ky lap bio cdo tai chinh én hon hoe bing 1% thi Neda hang sir dung ty gid binh. quan gia quyén mua va bin cia ngay lam vige cui ciing eta ky lap bao céo tai chinh dé chuyén di. = Chénb Iéch ty gid do danh gia Igi cc tai khodn kinh doanh ngogi t8 duge hach todn vio Bao céo ikét qua kinh doanh. Chénh Iéch ty gia phat sinh do quy d6i cdc tai sin va cOng ng khéc bing ngoai +é sang VND duge xir ly vao doanh sé cia céc khoin muc tuong img trén Bang cn déi ké ton. vao ngay lip Bao cdo tai chinh. 15Ngan hang TMCP Céng thong Vigt Nam THUYET MINH CAC BAO CAO TAI CHINH RIENG Tai ngdty 30/09/2019 vat cho giai doan tai chinh bét dau tix 01/01/2019 aén hét 30/09/2019 - Déi véi khodn dau tu lién doanh vao Ngan hing Indovina va Lao bing ddng Dé La My (USD) dugc hach todn bing ding Viét Nam theo ty gid ngay g6p von, 2. Cong cy tai chinh phai sinh va ké toan phong ngira rai ro 2.1. Hop ddng ky han tin té high lye oba hop dng va sau d6 duge dn gid li theo t) gid dénh gid cubt ky. Lai hodc 18 cin HD ky han duge ghi nhn vao khoan myc chénh Ich ty gid héi doai trong Bang edn d6i ké ton va duge chuyén vio Béo edo két qua hoat ding kinh doanh, 2.2.Hop dng quyén chon tién té Hop dong quyén chon tién t¢ duge ghi nhan ngoai Bang can Gi ké toan tai ngay hi¢ uc cia hop déng va duge danh gid lai theo ty gid dnh gid cui ky. Phi giao dich mua/ban quyén Iya chon duge hach todn riéng va phan b6 dan déu (theo phuong php dung thing) vao thu nhap/chi phi trong khong thdi gian tir khi bat dau hiéu luc hop dOng dén ngay tét toan hop ding, Néu hop dng quyén chon duge thye hign thi gi tr hop dng duoc ghi nin vao Bang edn d6i K€ ton, Lai hoi 16 eta hop dng quyén chon duge ghi nhin vio khodn mye chénh Iéch ty gid h6i dodi trong Bang cfin di ké toan va duge chuyén vao Béo céo két qua hoat dng kinh doanh, 2.3. Hop ding hoan dai tién t¢ Tai ngay higu Iye cia hop dng, gi tri Hop ding hon d6i duge ghi nhn ngodi Bang cn todn va duge ghi nhgn vao Bang can d6i ké todn vao ngay thye hign hep dong hodn déi. Sé tién chénh lgch gitta ty gid hodn déi lugt di va ty gid hodn d6i lugt vé sé duge hach todn riéng va phan ‘6 dan déu (theo phuong phdp dudng thing) vao thu nb4p/chi phi trong khoang thoi gian tir khi bat dau hiéu luc hop déng dén ngay tat todn hop déng. 3. Ké toan thu nhp lai, chi phi lai va ngirng dy thu lai = Thu nhap I&i cho vay va chi phi tra lai vay duge ghi nhan trong béo céo két qua hoat déng kinh doanh trén co sé dy thu, dy chi. = Céc khoan cho vay bj phan logi tir nh6m 2 dén nhém 5 sé ngimg dy thu Iai. Lai phai thu cia cée khodn cho vay phan logi tir nhém 2 dén nhém 5 duoc chuyén ra ngoai bang va ghi nhan vao béo céo két qua hoat dng kinh doanh khi VietinBank thyc nhén tit khéch hing. = Cé tite nhfn duge tir hoat dng dau tu duoc ghi nhan khi nhfn duge théng bio tir H6i dng Quan tri cia don vi duge dau tr. 4. Ké toan cdc khoan thu tir phi vi hoa hong Cac khoan phi dich vu va hoa héng hau hét duge hach todn trén co sé thyc thu thuc chi. trudng hop khach hing tra trudc hoge nhan truéc, Ngan hang sé thyc hign vige phan bé vao thu nhép/chi phi trong suét thoi gian thyc hign nghia vu theo phuong phép dung thing. 16Ngdin hang TMCP Cong thuong Vigt Nam THUYET MINH CAC BAO CAO TAI CHINH RIENG A Tai ngéy 30/09/2019 va cho giai doan tai chinh bat dé tie 01/01/2019 dé 5. Ké toan déi véi cho vay khach hang, 5.1. Nguyén tac ghi nhan khoan vay Cac khoan cho vay khdch hang dugc céng bé va trinh bay theo sé dung géc tai thoi diém két thic quy. 5.2. Cac nguyén tie phin logi ng va démh gi rai ro tin dung Theo Luft cde TCTD e6 higu lye tir ngay 01/01/2011, Théng tr 39/2016/TT-NHNN ngay 30/12/2016 ve vige cho vay eiia t8 chite tin dung, véi cdc quy dinh vé nguyén tic, diéu kién, ho so vay, lai sudt cho vay tai ngan hang thyong mai, cée t6 chi tin dung khée, chi nhénh ngén hang nude ngoai dé kinh doanh,tiéu dig, sinh hogt; Thong tw s6 02/2013/TT-NHNN ngity 21/01/2013 Quy dinh vé phan logi tai sin e6, mic trich, phuong phép trich lap dix phong ri ro va vige sit dung dye phing 48 xir ly rai ro trong hogt dng cia Té chite tin dung, chi nhénh nga hing nuée ngodi; ‘Thong tu 09/2014/TT-NHNN ngay 18/03/2014 v/v sta déi, bd sung Théng tur 02/2013/TT-NENN ngay 21/01/2014. Theo dé, ede khodn cho vay khach hang duge phan logi theo mite du tiéu chun, Nhém 2 - Ng can chi ¥, Nhém 3 - Ng dudi tiéu chudn, Nhém 4 - No nghi ngo, Nhém 5 - Ng cé kha nang mat vén dya vao tinh trang qué han, cdc yéu t6 dinh tinh cia khoan cho vay va két qua phan loai nhém ng khach hang do CIC cung cap. . Co sé trich lap diy phing rii ro tin dung va xoa s6 céc khoan cho vay khong e6 kha ning thu hai - Co'sétrich lop dye phong rit ro tin dung: Theo Thong tu 02/2013/TT-NHNN (hi tir 01/06/2014) va cdc vain bin sira di bé sung, dy phong ni ro bao gém dyr phong cu thé va dy phong chung. & dur phdng cho nhiing tén that c6 thé xay ra nhung 6 tién dur phong chung phai ge xae dinh bing 0,75% tng s6 du cc khoan ng tir nhom 1 én nhom 4, trir cdc khoan sau day: (i) Tién giti (tri tién giti than todn) tai t6 chite tin. dung trong nue, chi nhanh ngéin hang nue ngoai tai Vigt Nam theo quy dinh cia phap Iugt va tién gut tai to chite tin dung nude ngoai; (ii) Khoan cho vay, mua c6 ky han gidy to e6 gia d6i véi t6 chite tin dyng, chi nhnh ngan hing nude ngoai khéc tai Viét Nam. + $6 tién dy phdng oy thé phii trich eta timg khéch hang bing tng s6 du ng gbc tir) i tri khdu tri cia tai sn bao dim nan voi ty 1é trich lap dy phong cu thé theo timg nhém ng, cy thé: Nhém Loai ‘Ty 1é dy phong cu thé 1 No di tiéu chudn 0% 2 No can cht ¥ 5% 3 No dui tiéu chudn 20% 4 No nghi ng 50% 5 No cé kha ning mat vén 100% 7Ngan hang TMCP Céng thuong Vigt Nam THUYET MINH CAC BAO CAO TAICHINHRIENG a Tai ngdy 30/09/2019 vat cho giai doan tai chinh beit dé tie 01/01/2019 dén hét 30/09/2019 Cac khoan ng phai duge thyc hign phan loai vao thii diém cudi quy cho 3 quy dau nam va vio ngay 30 thang 11 cho quy IV cia ndm tai chinh. Du phong durge ghi nhén vio chi phi trén bio c4o két qua hoat dng kinh doanh. -Co sé xodi sé edie khoin cho vay khéng cé kha ning thu hdi: Theo Thong tu 02/2013/TT- NHNN, cdc van ban sita d4i bé sung va Quy dinh hign hanh cia NHCT, NHCT phai thanh lap Higi ddng xi ly ri ro aé quyét dinh vige sir dung dr phang dé xi ly ri ro trong cdc truémg hop: (@ Khéch hang Ja t8 chite bi giai thé, pha sin theo quy dinh cia phép ludt, cé nhin bj chét, mat ich; (ii) cdc khodn ng duge phan loai vao nhém 5. Ban ng cho Cong ty Quén If tai sin cia cde t6 chite tin dung Vigt Nam Neéin hing thye hign bén ng cho Céng ty Quan If tai sin cia céc 18 chite tin dung Viét Nam (VAMC) theo quy dinh tai Nghj dinh 53/2013/ND-CP ngay 18/05/2014 (c6 higu lye 09/07/2013) vé “Thanh lp, t6 chire va hoat dong cia Céng ty Quan ly tai sin clia cde TCTD Viét Nam”, Théng tu s6 19/2013/TT-NHNN ngay 06/09/2013 (c6 higu luc tir 15/09/2013) “Quy dinh vé vige mua, ban va xir ly ng xdu cia Cong ty Quan ly tai sin cia cée TCTD Vigt Nam”, Céng van sO sc Huéng dain hach toan nghiép vy mua ban ng xéu cla VAMC va TCTD va cdc vii ban sira di, bd sung Ngéin hang thye hign bén cdc khodn ng xiu vi nhdn vé tri phiéu dae bigt do VAMC phat hinh, gid ban ng la s6 dung géc cla khach hang vay chua tra d& duge khau trir s6 tién dur phong cy thé da trich lip chua sir dung cho khoan ng xau d6, Khi hoan thanh thi tye ban ng cho VAMC, Ngan hang thyc hign phan loai trai phiéu duc bigt do VAMC phat hanh vio loai Ching khodn dau tw giét dén ngay dao han. ‘Trai phiéu dic biét duge thank todn khi dén han hoge khi s6 tién Ngdn hang trich lap dy phong cu thé cho tréi phiéu dic bigt lon hon hode bing du ng cdn lai cia khodn ng a bin dang theo doi trén s6 sich cla VAMC, trong d6 bao gém cé céc truimg hgp: (}) VAMC ban khoan ng xdu cho 18 chite, cé nhan, ké cd trudmg hop ban Iai khoan ng xdu di mua bang tri phiéu dic biét cho t6 che tin dung bén ng theo gid tr thi trang hot gid théa thugn; (ji) VAMC chuyén toan b9 khodn ng xdu 4 mua thanh von diéu 1, vén ¢6 phan ciia khéch hang vay la doanh nghiép. Khi thanh ton trdi phidu dic biét, nbn lai khoan ng da ban cho VAMC, Ngfin hang sir dung ngudn dy phong da trich hang nam cho trai phiéu dac biét dé xit ly ng xdu. Trudng hgp toan b@ khoan ng x4u duge VAMC bn cho t6 chic, c4 nhan hose toa bd Khon ng xdu duge VAMC sir dung g6p vén diéu Ig, vén e6 phin cia Khach hang vay thi s6 tién dy phong ri ro da trich lp cho trai phiéu dac biét duge sir dung bi dip pl i thu héi ng so véi ménh gid trdi phiéu dac biét. 6. Ké toan cdc nghiép vu kinh doanh va dau tw chimg khodn: Ching khodn duge phan chia thanh 3 logi: Chimg khoan kinh doanh, chimg khoan dau tu sin sting 8 ban, chimg Khon dau tu gitr dén ngay déo han. Ngdn hing phai phan loai chimg khodn ngay tai thoi diém mua 48 hach toan vao timg khoan myc thich hop. 18Ngan hang TMCP Céng thong Vigt Nam THUYET MINH CAC BAO CAO TAI CHINH RIEN( Tai ngéy 30/09/2019 vat cho giai doan tai chinh bau iu tit 01/01/2019 dén hét 30/09/2019 6.1. Nghiép vy kinh doanh chting khoan: = Nguyén tie ghi nh(n ching khodn kinh doanh: Ching khoén kinh doanh 1a nhiing chimg khodn Ng, chimg khodn Vén, chémg khoan khée duge VietinBank mua hin va dy dinh ban ra trong thoi gian ngin nhim muc dich thu Igi tir viée huéng chénh léch gia. Chimg khoan kinh doanh duge hach toan theo gid mua (gid géc) tai ngay giao dich. ~ Nguyén tie trich Ip di phong rai ro déi v6i ching khodn kinh doanh: + Bbi véi chimg khodn kinh doanh duge phan loai Ia ti sin ¢6 ri ro tin dung pha trich Kip dir phong rii ro theo quy dinh cia php luat vé trich lap va sir dung dur phong ni ro d& xi ly. Déi voi chimg khodn kinh doanh khong durge phan loai la tai sin o6 ri ro tin dung phai the én trich lap dur phong gidm gi chimg khodn. Chimg khoin kinh doanh duge lap dvr phong gid sid khi gid tri ghi s6 cao hom gid thj truong xée dinh theo quy dinh tai ThOng tux 228/2009/TT- BTC ngay 07/12/2009. Dy phéng gidm gid duge ghi nhan vo Béo cdo két qua hoat déng kinh doanh, 6.2. Nghiép vu dau tu chimg khoan: ~ Nguyén tic ghi nhén gid tri chitng khodn dau tu: + Ching khodn sin sang dé bén: Bao gém chimg khodn Ng va chimg khoan Vén duge Ngan hang nim gitt voi mye dich ddu tu va sn sing dé ban, khOng thudc loai ching khodn mua vao ban ra thug xuyén nhung 6 thé bén bat ctr liic nao xét thay 6 loi. Chimg khoan Vén: Dugc hach toan theo gid thyc té mua chimg khodn (gid géc). ‘Chimg khodn No: Duge hach toan theo ménh gid, gid tri chiét khdu, gid tri phu tr6i cua chimg khodn tai thoi diem mua. Gia tr chiét khéu/gié tr phu tr6i la gid tr] chén Ich dm/durong gta gid géc véi tong gid tri clia cdc khodn tién gdm Ménh gid cOng (+) Lai dén tich trade khi mua (d6i v6i ching khoan No tra lai sau) hoc trix (—) Lai nhgin trade che phan b6 (d6i vai chimg khoan No tra lai truéc). Gid trj chiét khdu/Gid tri phy tr6i duge phan bé vao béo cdo két qua kinh doanh theo phuong phap duéng thing trong suét thoi gian cdn lai cita chimg khodn. Lai dy thu duge tinh theo phuong php dudng thing theo thai gian nam gitt cin lai cia chimg khodn. in ngay déo han: La ning chimg khodin Ng duge Ngan hing mua hin véi myc dich dau tu cho dén ngay dio han 48 huong lai. Cée chimg khodn nay duge hach toan theo sménh gid, gi tr chiét khdu, gi tr phy tri. Git chit Khu/gié tr] phu ti duge ghi nha trong ‘yr nur déi véi chimg khoan No dau tu sin sing dé ban. Lai dy thu dugc tinh theo phuong phap dung thing theo thoi gian nam gitt cdn Iai cia chimg khoan, + Ching khodn gitt ~Nguyén tic trich lap dur phong riti ro déi voi ching khoin dau tu (bao gém ching khodn dau tue sin sing dé ban va ching khodn dau te gite dén ngay déo han): + Di véi chimg khodin diu tu duge phan logi [a tai sin ¢6 ri ro tin dung phai trich lap dur phing rai ro theo quy dinh cia phap lugt vé trich lap va str dung dur phing ri ro dé xir ly. 19Ngan hang TMCP Céng thong Vigt Nam THUYET MINH CAC BAO CAO TAI CHINH RIENG Tai ngay 30/09/2019 va cho giai doan tai chinh bat dau tie 01/01/2019 dén hét 30/09/2019 + Déi véi chimg Khodn dau tur khong duge phan logi 1A tai sin cé rai ro tin dung phai thyc hién trich lap dy phong giam gid ching khodn. Phuong phép dénh gid mite gidm gia tr} va trich lap du phong gidm gia chimg khodn dau tw nhu sau: v Ching khodn dw tu sin sing dé ban: duge lap dy phong gidm gid khi gid tri thj trudng. thp hon gid tr ghi sb xéc dinh theo quy dinh tai Thong tw 228/2009/TT-BTC ngay 07/12/2009. Dy phong gidm gid duge ghi nbn vao bio céo két qua hoat déng kinh doanh hgp nhat. Y Ching khoén dau te git dén ngay déo han: duge Vip dur phing gidm gia khi e6 d4u higu gid chimg khodin kéo dai hoc c6 bing chtmg chic chin la Ngan hang kh 6 kha nang i Khodn du tur (kh6ng thy hign lp dw phong gidm gia chimg khodn déi véi nhimg gid trong naiin han). Dy phong giim gid duge ghi nbn vao bdo edo két qui hoat dong kinh doanh hop nhat. 7. Ké toan in v6 hi Gi tr tai sin o6 dinh vé hinh durge ghi nbn theo nguyén gia tnt sé khdu hao ly ké, Nguyen gid tai sin o6 dinh v6 inh 1a toan bd céc chi phi Ii An thué (khong bao g6m céc khoan thué duge hoan Iai) ma doanh nghigp phai bo ra dé 06 inh v6 hinh tinh dén thai diém dura tai sin 46 vao sir dung theo dy tinh. Céc chi phi lign quan dén TSCD v6 hinh phat sinh sau ghi nbn ban dau duge danh gia mét cach chic chin, lam ting Igi ich kinh té cia TSCD v6 hinh so v6i mite hogt dng ban dau, thi duge phan nb ting nguyén gia TSCD. Céc chi phi khac lign quan dén TSCD v6 hinh phat sinh sau ghi nhdn ban du duge hach todn vio chi phi san xuat kinh doanh, Khdu hao TSCD vé hinh dugc tinh theo phuong phap duvng thing trong suét théi gian str dung uuée tinh cba ti sén nhur sau: sit Logi tai sad Thoigiad sie dung 1 Quyén sir dung dat c6 thai han Theo thoi han durge giao 2 Quyén sir dung dat khong thdi han Kh6ng trich khéu hao 3 Ban quyén, bing sang ché 5 nam 4 Phan mém miy vi tinh Snim 5 Tai sin cd dinh v6 hinh khac 3 nam 8. Ké toain Igi thé thuong ma 4 tri cdn Iai trong gid phi sau ém tang ca bén bj mua. - Loi thé thuong mai duge ghi nhfn ban dau theo gid géc - Ia phn khi ghi nhin tai san, ng phai tra c6 thé xéc dinh duge va khodn ng - Loi thé thyong mai duge Nean hang phén bé din vio chi phi kinh doanh theo phuong phép duong thing trong thoi han t6i da 10 nim ké tir ngay duge ghi nhén, 9. Ké ton tai sin cé dinh hiru hinh: tri TSCD duge thé hign bing nguyén gid trir s6 khdu hao ly ké. Nguyén gid tai sin ¢6 dinh ‘iu hinh 1a toan b6 cde chi phi lién quan tryc tip va cde khoan thué (khong bao g6m cée khoan thué duge hoan lai) ma doanh nghiép phai bé ra dé c6 tai san cé dinh hitu hinh tinh dén thoi diém dura tai san dé vao trang thai sn sang sir dung. Céc chi phi lién quan dén dau tu, nang ep va doi 20Ngan hang TMCP Cong throng Vigt Nam THUYET MINH CAC BAO CAO TAI CHINH RIENG oe Tai ngay 30/09/2019 va cho giai doan tai chinh béit dd tit 01/01/2019 dén hét 30/09/2019 méi TSCD duge tinh vio nguyén gid TSCD va chi phf bao dudng, sita chia duge ghi nhan vio bao edo két qua hoat dong kinh doanh. Khi TSCD duge ban hay thanh ly, nguyén gid va gid tri hao mén iy ké duge tat toan va bat ky khoan lai/I6 phat sinh do ban/thanh ly tai sin déu duge ghi nhfin vao bao edo két qua hoat dng kinh doanh. - Khéu hao TSCD hiu hinh duge tinh theo phuong phap dudng thing trong suét thoi gian str dung uéc tinh cia tai sn nu sauz ‘sTT Loai tai sin ‘Thoigian si dung 1 ‘Nha ctta, vat kién tric 5 mim — 40 nam 2 May moc, thiét bi 3 nam —7 nim 3 Phuong tign van tai 6 nim ~7 nim 4 Thiét bi, dung cu quan ly 4 nam ~7 nam 5 Tai san cé dinh hitu hinh khéc 4 nam -NHCT cé thé 4p dung khéu hao nhanh 4éi véi mot s6 TSCD theo quy dinh trong trudmg hip can thiét, Mite khdu hao nhanh nay khong vugt qué 2 ln mic khéu hao theo phuong phap duéng thing. 10. Ké toan cdc giao dich thué tai san: Nguyén tic ghi nh@n tai san trong cdc giao dich - Thué hoat dng: + Khi Ngan hang Ia ngudi di thué: Céc tai sin di thué hoat déng khéng thudc quyén sé htru cia VietinBank nén khéng ghi nhan tang tai sin. Chi phi di thué duge phan anh trong béo céo két qua hoat dng kinh doanh cia VietinBank. +Khi Ngan hang 1a ngudi cho thué: Cac tai sin cho thué hoat dng van thude thude quyén sé hiru ciia VietinBank nén khOng ghi nhdn gidm tai sin. Thu nhdp cho thué duge phan énh trong béo céo két qua hoat dng kinh doanh cia VietinBank. - Thué tai chinh: + Khi Ngan hang 1a ngudi di thué: Céc tai sin di thué tai chinh chwa thuge quyén sé hitu cla VietinBank, nhung VietinBank o6 tréch nhiém va nghfa ve php ly quan ly va sir dung nbu tai sin cua VietinBank, vi thé duge ghi nhfn ting ti sin thué tai chinb, trich khdu hao va durge bao gdm trong béo céo tai chinh cua VietinBank. + Khi Ngan hang a ngudi cho thué: Céc tai san cho thué tai chinh la mét khoan vén bing hign vat cia VietinBank cho bén ngoai thué, tai sin vin thud quyén sé hu cia VietinBank, VietinBank van theo d6i tai sin cho thué tai chinh vé mat ign vat vao tai khoan ngoai bang va ghi nhan gid tj tai sin cho thué nhu m6t khodn dau tur ti chinh, duge bao gm trong béo edo tai chinh cia VietinBank. Phuong phdp tinh khdu hao tai sin di thué tai chinh va phan ba tién thué doi véi tai san thué hoat dong: 21