CÁC TÌNH HUỐNG CẦN LƯU Ý

A. Khaithuếxongmàpháthiệnsaisótnhưngvẫncòntronghạnkêkhaithìcácbạnchỉcầnlậplạit
ờkhaimới - tờkhai ban đầu ( sốliệuđãđiềuchỉnhđúng) vànộplạikhôngdùng KHBS

.
B. Khaithuếxongmàpháthiệnsaisótnhưngđãhếthạnkêkhaithì:
1)
Khaiđiềuchỉnhnhưngkhônglàmthayđổitiềnthuếphảinộphoặckhấutrừthìcácbạnchỉcầ
nlậplạitờkhaimới - tờkhai ban đầu ( cácchỉtiêuđãđiềuchỉnhđúng)
vànộplạikhôngdùng KHBS.

2) Khaiđiềuchỉnhlàmthayđổitiềnthuếphảinộpthì:
a) Nếukhaiđiềuchỉnhlàmtăngthuế GTGT phảinộp (tứclàkhikhaiđiềuchỉnhthìchỉtiêusố 40
trênmẫu KHBS làsốdương)  thìchỉcầnkhai KHBS lạitờkhaiđãkhaisairồinộp,
đồngthờiđóngtiềnthuếtăngthêmvàtiềnnộpchậmvàongânsáchnhànướclàxong,
khôngcógõvàochỉtiêu 37,38 củatờkhaitháng/quýhiệntại
 
b) Nếukhaiđiềuchỉnhlàmgiảmthuế GTGT
phảinộp (tứclàkhikhaiđiềuchỉnhthìchỉtiêusố 40 trênmẫu KHBS
làsốâm)  thìchỉcầnkhai KHBS lạitờkhaiđãkhaisairồinộp, khôngcógõvàochỉtiêu 37,38
củatờkhaitháng/quýhiệntại, sốtiềngiảmnàysẽbùtrừvớisốphátsinhsau ( nếucó)
hoặclàmthủtụchoàn.
2) Khaiđiềuchỉnhlàmthayđổitiềnthuếđượckhấutrừthì:
a) Nếukhaiđiềuchỉnhlàmtăngtiềnthuếđượckhấutrừ ( Tứctrênmẫu KHBS chỉtiêu 43
làsốdương ) thìngoàiviệclàm KHBS lạitờkhaisai, cácbạnphảigõsốtiềnthuếtăngthêm ở
chỉtiêu 43 trênmẫu KHBS vàochỉtiêu 38 củatờkhaitháng/quýhiệntại.

b) Nếukhaiđiềuchỉnhlàmgiảmtiềnthuếđượckhấutrừ ( Tứctrênmẫu KHBS chỉtiêu 43

làsốâm ) thìngoàiviệclàm KHBS lạitờkhaisai,
cácbạnphảigõsốtiềnthuếđượckhấutrừgiảm ở chỉtiêu 43 trênmẫu KHBS vàochỉtiêu
37 củatờkhaitháng/quýhiệntại.

c)
Nếukhaiđiềuchỉnhlàmgiảmtiềnthuếđượckhấutrừđồngthờilàmtăngtiềnthuếphảinộp(
Tứctrênmẫu KHBS chỉtiêu 43 làsốâm, chỉtiêu 40 làsốdương  ) thìngoàiviệclàm
KHBS lạitờkhaisai, cácbạnphảigõsốtiềnthuếđượckhấutrừgiảm ở chỉtiêu 43 củatờ
KHBS vàochỉtiêu 37 củatờkhaitháng/quýhiệntại. Đồngthờimangsốtiềntăngthêm ở
chỉtiêu 40 nộpvào NSNN + tiềnnộpchậm 

Căncứpháplýkhaibổ sung điềuchỉnh: Thôngtư 156/2013/TT-BTC