BÀI TẬP KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM

Bài tập số 11:

Tài liệu về tiền lương và các khoản phải trích theo lương tại một doanh
nghiệp sản xuất trong tháng 12/N như sau (Đơn vị: 1.000 đồng):
I. Tiền lương còn nợ người lao động đầu tháng: 79.000
II. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 12/N
1. Trả lương cho công nhân viên bằng chuyển khoản: 79.000.
2. Tính ra tổng số tiền lương phải trả trong tháng cho người lao động:
- Công nhân trực tiếp sản xuất: PX1 là 400.000, PX2 là 200.000
- Nhân viên gián tiếp: PX1 30.000, PX2 10.000
- Nhân viên quản lý doanh nghiệp 60.000
- Nhân viên bán hàng 40.000
3. Tính ra tổng số tiền thưởng từ quỹ khen thưởng phải trả công nhân
viên: 20.000.
4. Tính ra tổng số tiền ăn ca phải trả cho công nhân viên trong tháng:
32.000; trong đó, CNSX phân xưởng 1: 15.000; phân xưởng 2: 7.000;
nhân viên gián tiếp phân xưởng 1: 1.500; phân xưởng 2: 500; nhân viên
bán hàng: 2.000; nhân viên quản lý doanh nghiệp: 6.000.
5. Tính ra tiền trợ cấp BHXH trả thay lương trong tháng cho:
- Công nhân viên nghỉ ốm: 4.000.
- Nữ công nhân viên nghỉ sinh con: 3.000.
6. Trích KPCĐ, BHXH, BHYT và BHTN theo tỷ lệ qui định.
7. Các khoản khác khấu trừ vào lương của người lao động:
- Bồi thường trách nhiệm vật chất: 20.000.
- Thuế thu nhập cá nhân 10.000.
8. Nộp KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN cho các cơ quan quản lý quĩ bằng
chuyển khoản theo quy định.
9. Chi KPCĐ bằng tiền mặt 1.580.
10. Thanh toán lương và các khoản khác cho người lao động:
- Lương: 60% số phải trả trong tháng (số chưa khấu trừ).
- Thanh toán hết BHXH và tiền thưởng cho công nhân viên.
11. Nhận được tiền trợ cấp của quỹ BHXH bằng chuyển khoản theo số
tiền trợ cấp phải trả công nhân viên ở nghiệp vụ 5.
Yêu cầu:
1. Lập Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm tháng 12/N?
2. Định khoản và phản ánh tình hình trên vào tài khoản.
3. Cho biết căn cứ xác định khoản còn phải trả hoặc khoản còn phải thu
công nhân viên cuối tháng.