2017.06.13.

Elektronikus adóbevallás / Elektronikus bevallás

T
(megoldókulcsból „visszafejtett” házibarkács verzió)

I. feladat (48 pont)

a) Az alábbi adatok ismeretében készítse el Jutasi Árpád főfoglalkozású egyéni vállalkozó

2017. év május havi áfa bevallását! Az adóalanynak erre a bevallási időszakra összesítő
jelentést kell készítenie.

Az adóalany tevékenysége alapján az áfa-törvény 142. §-a szerint fordított áfás számlákkal is
dolgozik. Ilyenkor a törvény szerint az általános forgalmi adót a termék vagy szolgáltatás
igénybevevője fizeti meg.

A fordított áfás számlákat a vállalkozó által befogadott (*) és általa kiállított (**) számlák
között is megtalálhatja.

Az előző időszakról 300 e Ft áfa követelése volt, a bevallott időszakban a vállalkozónak ki nem
egyenlített szállítói tartozása nem volt. Amennyiben visszaigényelhető áfa keletkezik, azt
igényelje vissza, és jelölje a visszaigénylés jogcímkódját is!

A vállalkozó bevallása határidő előtt elkészült.

A bevallás beazonosítása miatt ügyintézőhöz a saját nevét és telefonszámát írja!

b) Jelölje:
a kiállított nyomtatvány számát:
a küldésre kijelölt fájl nevét:
a befizetés/túlfizetés:
/a megfelelő szövegrészt húzza alá!/
A vállalkozó adatai:
Vállalkozó neve: Jutasi Árpád
Születési neve: Jutasi Árpád
Anyja neve: Szagos Ibolya
Születés ideje, helye: 1990.03.08, Győr
Székhelye, ill. levelezési címe: 9000 Győr, Kossuth utca 26
Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11742111-00282637
Adószáma: 41572368-2-28
Adóazonosító jele: 838 452 1018

A május havi áfa analitika a következő:

 Előzetesen felszámított levonható áfa adóalap Áfa 5% Bruttó
2017.05.03 17s-c 854304 szaklap 63 000 3 150 66 150
2017.05.17 18a-m 457027 szakkönyv 107 000 5 350 112 350
összes 5%-os 170 000 18 740 188 740
adóalap Áfa 18% Bruttó
2017.05.04 ap9e-a 226100 anyag 250 000 45 000 295 000
2017.05.24 k2s-c854335 áru 10 000 000 1 800 000 11 800 000
összes 18%-os 10 250 000 1 845 000 12 095 000

adóalap Áfa 27% Bruttó

2017.05.04 bo9e-a 226189 gázolaj teherg. 13 825 3 733 17 558
2017.05.11 dc8-h 116987 eszközvásárlás* 250 000 67 500 317 500
közvetített
795 000 214 650 1 009 650
2017.05.27 fo9e-a 229158 szolgáltatás
2017.05.29 s9e-v 990351 sitt szállítás 5 000 1 350 6 350
összes 27%-os 1 063 825 287 233 1 351 058

Fizetendő áfa
adóalap Áfa 5% Bruttó
2017.05.02 bg9s-d995342 szaklap 205 000 10 250 215 250
2017.05.16 bg9s-d995349 szakkönyv 170 000 8 500 178 500
összes 5%-os 375 000 18 750 393 750

adóalap Áfa 18% Bruttó

2017.05.11 bg9s-d995350 anyag 250 000 45 000 295 000
2017.05.28 bg9s-d995352 áru 125 000 22 500 147 500
összes 18%-os 375 000 67 500 442 500

adóalap Áfa 27% Bruttó

2017.05.12 árbevétel
ag9s-d995340 7 520 000 2 030 400 9 550 400
2017.05.17 árbevétel
ag9s-d995346 950 000 256 500 1 206 500
2017.05.20 árbevétel
ag9s-d995345 515 000 139 050 654 050
2017.05.22 árbevétel
ag9s-d995343 395 000 106 650 501 650
2017.05.25 árbevétel
ag9s-d995344 476 000 128 520 604 520
2017.05.30 árbevétel
bg9s-d995339 814 000 219 780 1 033 780
összes 27%-os 10 670 000 2 880 900 13 550 900
2017.05.13 bg9s-d995341 árbevétel** 1 257 000 - 1 257 000

*bejövő fordított áfás számla, ** kimenő fordított áfás számla

A Harcos Kft.-től 2017.05.24-én anyagot vásárolt (Adószáma: 28139638-2-13)
A Békés Kft-nek 2017.05.12-én árut értékesített (adószáma: 21489822-2-16)
II. feladat (28 pont)
Készítse el 20167. évvel kapcsolatosan Farkas János kiegészítő tevékenységet folytatónak
nem minősülő egyéni vállalkozó KATA bevallását! A bevallás határidő előtt elkészült. Az
ügyintézőhöz a saját nevét, a telefonszámhoz a saját telefonszámát írja!

A vállalkozó adatai:
Vállalkozó neve: Farkas János
Székhely, ill. levelezési címe: 5630 Békés Vadvirág utca 17.
Pénzforgalmi fizetési számla: OTP Bank Nyrt. 11712004-01076143
Adószáma: 50659733-2-24
Adóazonosító jel: 838 656 1009

A vállalkozó 2016. évi bevételei:

 termékértékesítés: 3 500 000 Ft + 27% áfa,
 nyújtott szolgáltatás: 3 100 400 Ft + 27% áfa, ami egy cégtől (Nánási és fia Kft.) származik.
 pénzforgalmi számla kamata: 1 210 Ft

A termékértékesítés bevételéből 1 150 000 Ft egy üzleti partnertől származik (Vass Attila ev.), a
többi 4 kisebb vállalkozástól és magánszemélytől, de üzletfelenként a legnagyobb összeg is csak
600 000 Ft volt ezek közül.
A szolgáltatás nyújtás bevételéből 1 350 000 Ft egy üzleti partnertől (Nánási és fia Kft.)
származik.
A cég összes költsége: 2 325 210 Ft + 27% áfa.

A Nánási és fia Kft. adatai:

Székhely, ill. levelezési címe: 4400 Nyíregyháza Vasút utca 15.
Pénzforgalmi fizetési számla: OTP Bank Nyrt. 11712004-01089756
Adószáma: 21357125-2-15

Vass Attila adatai:

Székhely, ill. levelezési címe: 1155 Budapest Rubin utca 14.
Pénzforgalmi fizetési számla: OTP Bank Nyrt. 11712004-01075264
Adószáma: 42473420-2-41
Adózó adóazonosító jele: 835 269 3890
TAJ száma: 016 258 654

III. feladat (24 pont)

Az alábbi adatok alapján készítse el Margó Kft., eva-adóalany 2017. évi eva bevallását! Az
eva bevallás határidő előtt elkészült. A vállalkozónak nincs olyan partnere, akiről a 1743-
06-os oldalon kellene adatot szolgáltatnia. (a kiállított számlában az áfa összege az 1 millió
forintot elérné, vagy meghaladná). Az ügyintézőhöz a saját nevét, a telefonszámhoz a saját
telefonszámát írja!

Jelölje:
a kiállított nyomtatvány számát:
a küldésre kijelölt fájl nevét:
Befizetés vagy túlfizetés összege (E Ft):
/A megfelelő szövegrészt húzza alá!/

A vállalkozás adatai:
Vállalkozás neve: Margó Kft.
Székhely, ill. levelezési címe: 1042 Budapest, Petőfi utca 17.
Bankszámlaszáma: Erste Bank 11600006-00000000-05274628
Adószáma: 21357125-3-41

A Bt. alkalmazottat nem foglalkoztat, személyesen csak a beltag közreműködik.

Van kapcsolt vállalkozása, akitől 2017-ben 10 622 000 Ft bevétele folyt be.
A vállalkozás csekély összegű (de minimis) támogatást nem vett igénybe. Áfa és szakképzési
hozzájárulás kötelezettsége nincs.
A vállalkozó a 2017. évi bevételeiről az alábbi összesítést készítette:

Hónap Bevétel* (Ft)

Január 1 720 000
Február 1 701 000
Március 1 697 200
Április 1 752 000
Május 1 702 500
Június 1 703 500
Július 1 569 200
Augusztus 1 609 800
Szeptember 1 586 000
Október 1 819 900
November 1 939 800
December 1 682 900
Összesen: 20 483 800

Az egyéni vállalkozó eva előleg kötelezettsége és fizetése 2017. évben a következőképpen

alakult:
I. n.év – 2 385 000 Ft
II. n.év – 2 400 000 Ft
III. n.év – 2 250 000 Ft
IV. n.év – 2 505 000 Ft