1.

Tiền thủe hoạt động kỳ 1:

Nợ TK642 12,000,000
Nợ Tk 122 1,200,000
Có Tk 112 13,200,000

Đặt cọc tiền nhà 2 tháng

Nợ Tk244 48,000,000
Có Tk 112 48,000,000

2. Nhận lại hạch toán:

Nợ Tk 111 10,000,000
Nợ TK 133 1,000,000
Có tk 244 11,000,000
1. Chi phí khấu hao theo kế toán (6 tháng cuối năm N)
= 45,000
Chi phí khấu hao theo thuế (6 tháng cuối năm N)
= 30,000
Chênh lệch tạm thời được khấu trừ:
= 15,000
Thu nhập chịu thuế:
= 1,050,000
Tài sản thuế TNDN hoãn lại:
= 3,000
Thuế TNDN trong năm phải nộp:
= 210,000
Chi phí thuế TNDN hiện hành:
Nợ TK 8211 60,000 (đã nộp 150.000)
Có TK 3334 60,000

Nợ TK 911 210,000
Có TK 8211 210,000
Chi phí thuế TNDN hoãn lại:
Ghi nhận tăng tài sản thuế TNDN hoãn lại:
Nợ TK 243 15,000
Có TK 8212 15,000
Kết chuyển chi phí thuế TNDN hoãn lại
Nợ TK 8212 15,000
Có TK 911 15,000
Kết chuyển lợi nhuận sau thuế TNDN:

Nợ TK 911 805,000
Có TK 421 805,000
Nhượng bán TSCĐ vào ngày 01/10/N+1
Giảm TSCĐ:
Nợ TK811 67,500
Nợ TK 214 112,500
Có TK 211 180,000
Nợ TK 112 165,000
Có TK 711 150,000
Có TK 3331 15,000