societe SIMAR est une la . est une SA au capital de 1.000.000 dh entigrement ibéré. Av titre de Vexercice 2018, ete vous fournit ies renseignements suivants : ———____ Eléments — Montant -Bénéfice comptable =< SS] one -Déficit de I" i 7 830.000 Deficit de Vexercice 2017 (dont 50.000 dh d ‘amartissements) 150.000 Pour les produits ; -Chiffre d'affaires (HT) -Produits accessoires (HT) 1 *Produits financiers (dont 30.000 dh de divid r -Subventions et dons recus muigencies) ae noe -Produits de cession des immobilisations 250.000 Pour les charges ; -Factures de marchandises régiées en espéces : *Facture n°25 de la part du fou. nisseur All 4.000 *Facture n°30 de la part du fournisseur Omar 12.000 “Facture n°35 de la part du fournisseur Brahim 23.500 -Cadeaux aux clients et collaborateurs : | *Cadeaux non publicitaires (300 unités) 18.000 *Cadeaux publicitaires (500 unités) 35.000 | *Cadeaux publicitaires (400 unités) 52.000 -Salaire mensuel d'un cadre ayant quitté l'entreprise depuis 2017 7.500 -Dons octroyés par la société : *Don a une association de lutte contre le sida 20.000 *Don aux ctuvres sociales du club sportif de la société 25.300 -Amortissement de deux voitures de tourisme : *Renault acquise 4 400.000 dh (TTC) et amortie au taux de 20% 80.000 *Peugeot acquise 4 140.000 dh (HT) et amortie au taux de 25% 35,000 -Intéréts du compte courant d’associé : 1.200,000 dh a 15% 180.000 Le taux de déduction fiscale admissible est de 10%. -Provision pour garantie donnée 4 un client 6.300 ‘Tantiémes ordinaires Goon _-Acomptes provisionnels —= Travail a faire : 1- Déterminer le résultat fiscal au titre de Fexercice 2018. 2+ Calculer ('1.S théorique et la C.M pour lexercice 2018. 3+ Determiner 1.5 di au titre de l'exercice 2018. 4+ Procéder a sa régularisation.La société RIMA est une SNC au « : au capital de 500.000 dh soumise au regime R. Ell est spécialisée dans la commerctalisation des pro nea a ae itre de l'exerci alle aug ercice 2018, clle vous communique les informations sulvantes : ————— —_Bteowmte | Mamta — 90.000 | “Béndfice comptable -Déficit fiscal de Nexerclce 2017 (dont 35.000 dh d'amortissements) 75.000 Pourles produits ; -Chiffre d'affaires (HT) -Produits accessoires (HT) tae +Produits financiers (dont 20.000 dh de dividendes) 65,000 “Produits de cession des immebilisations 130.000 -Subventions et dons regus 40.000 Pour jes charges : -Salaire de M. RACHID principal associé de la société 84.000 -Facture diachat payée en espéces 24.200 -Frais de déplacement du représentant commercial (HT) 16.400 -Salaire de M. AHMED second associé et directeur commercial 72,000 -Prime d’assurance vie au profit de la société sur la téte de dirigeant 6.300 13,000 -Intéréts et agios bancaires -Taxe spéciale sur la voiture personnelle de M. RACHID 3.800 -Frais de réparation d'une camionnette régiés en espéces. 2.500 -Cotisation minimale de Vexercice 2017 14.000 -Provision pour dépréciation de la créance du chent ALT 2.800 4.600 “Provision pour perte de change -Amendes et pénalités fiscales 16.000 -Dons octroyés aux ceuvres sociales de la société 8.600 -Amortissement d'une voiture de Eurema! OCIS le 31/05/2018 pour aoa 270,000 dh (TTC). Dotation = 270,000 * 2 . ; OaE eines courant de M, RACHID crédité de 200.000 dh, rémundéré au taux de 14%. Le taux autorlsé est de 10%. _ 28,000: Travail a faire : 1. Cateuler le résultat fiscal la C.M pour I'exercice 2018, ant quill est marié et pére de 3 enfants, aw titre de l'exercice 2018. 2- Déterminer 3- Caleuler I'L.R dG par M, RACHID saci 4- Procéder a la régularisation dé VLR,La sociéte des produits de p Afin de Vaider 4 déterminer son résultat fiscal net a remet les informations suivantes : Eléments x ————— =Bénéfice comptable -Déficit fiscal de l'exercice 2013 (dont 28.600 dh d’amortissements) -Déficit fiscal de l'exercice 2014 (dont 58,500 dh d’amortissements) -Déficit fiscal de l'exercice 2015 (dont 43.400 dh d’amortissements) -Déficit fiscal de l'exercice 2016 (dont 23.200 dh d’amortissements) -Déficit fiscal de l'exercice 2017 (dont 18.900 dh d’amortissements) Pour les produits: -Chiffre d'affaires (HT) -Revenus de location des immeubles nus -Redevances des brevets concédés au Maroc +Dividendes recus “Produits de cession des immobilisations. Pour les charges ; -Frais de réception engagés par le directeur général de la société pour Vinauguration de son habitation principale (TTC) ~Cadeaux publicitaires aux clients : 125 unités 4 90 dh (HT) -Jetons de présence versés aux administrateurs Dons octroyés @ une association d'ublité publique -Redevance de crédit-bail relative 4 une voiture de tourisme. Le contrat s’étend sur une durée de 5 ans -Taxe urbaine de la villa d'un administrateur -Provision pour augmentation des prix de matiéres premiéres -Provision pour dépréciation de la créance du client Omar (TTC) Provision pour risques divers =Provision pour dépréciation des stocks Travail a faire : 1- Calculer le résultat fiscal au titre de lexercice 2018, 2- Calculer 171.5 théorique et fa C.M pour lexercice 2018. 3+ Determiner 1.5 di au titre de Vexercice 2018, u titre de Vexercice 2018, elle voy Montant 65.000 97.000 72.600 58.700 42.300 7.750.000 264.000 460.000 25.000 580.000 6.000 11.250 26.000 23.000 88.000 4.500 16.250 5.400 6,350 2.500