Le budget de trésorerie ajusté

Exercice de consolidation :(DS 2015)

L’entreprise « X » veut établir un budget de trésorerie mensuel pour le premier semestre de

l’exercice N+1. A cet effet, elle a réuni les documents comptables et les informations
suivantes :
Bilan au 31/12/N
Actif Passif
Actif immobilisé 462 000 Capital social 300 000
Stock 120 000 Réserves 200 000
(a)
Client et compte 98 000 Emprunt bancaire 90 000(b)
rattachés Fournisseurs et comptes 99 000(d)
(c)
Autres débiteurs 5 000 rattachés
Disponible 35 000 Etat 30 000(e)
Organismes sociaux 1 000(f)
Total 720 000 Total 720 000

a) Règlement client en N+1 : fin janvier : 28 000

fin février : 35 000
fin mars : 35 000
b) Emprunt remboursable par trimestrialités de 15 000 le 31/03et le 30/06 et le 31/12 de
chaque année ;
c) Créance sur cession d’immobilisation réglable le 30/05
d) Les dettes vis-à-vis des fournisseurs seront réglées selon l’échéancier suivant en N+1 :
31/01 : 49 000 et 28/02 : 50 000
e) Ce compte comprend l’impôt sur les sociétés de 19 000 ( paiement trimestriel) et la
T.V.A due au titre des opérations du mois de décembre N
f) Cette sommes sera réglée en janvier N+1

INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES

Prévision pour l’année N+1

Donnée Mois Mois Mois Mois Mois Mois
01 02 03 04 05 06
Ventes en quantités 1 000 1000 1000 0111 1000 1000
Prix vente unitaire H.T 200 200 200 011 200 200
Achats en quantités 800 800 800 011 800 800
Prix achat unitaire H.T 130 130 130 130 130 130
Autres charges externes 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000
(T.V.A non déductible)
Salaires mensuels bruts 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000
Charges sociales et 25% 25% 25% 25% 25% 25%
assurances

* Le taux de la T.V.A est de 18%.

1
* Les conditions de règlement des clients sont les suivantes : 10% au comptant, 30% à
30jours fin de mois et 60% à 60 jours fin de mois
* les achats et les charges externes sont payés à 60 jours fin de mois
* les salaires sont payés à la fin du mois et les charges sociales correspondantes le mois
suivant.
* L’impôt est payé courant mars.

Travail à Faire :
1. Etablir pour le premier semestre de l’année N+1 le budget général de trésorerie et
conclure.
2. Procéder à un ajustement du budget en supposant que l’entreprise :
- Voudrait garder une encaisse minimale de 10.000.
- Pourrait emprunter et placer par tranche de 1000 dinars, échéance un mois au taux
respectifs de 1,25% (emprunt) et de 0,75% (placement) par mois.