PENGENALAN KEPADA AKAUN AMANAH uswawarzer sansune TABATAN AKAUNTAN NEGABA IMLAYSIA TNEGERI ULAUPINANG SKOP DEFINISI DAN PENGENALAN PERUNTUKAN UNDANG-UNDANG JENIS AKAUN AMANAH CONTOH TATACARA PENGENDALIAN/ PENGURUSAN 6. REKOD DAN LAPORAN, 2. PENUTUPAN AKAUN AMANAH DEFINIS! DAN PENGENALAN » Akaun Amanah ialah akaun yang ditubuhkan untuk mengakaunkan caruman wang yang diamanahkan - kepada Kerajaan untuk digunakan bagi tujuan tertentu. « Penubuhannya disesuatu Jabatan memerlukan tanggungjawab untuk menjaga amanah yang diberikan. = Kumpuian Wang Pinjaman Komputer tabung pusingan untuk memberi pinjaman wang kepada pegawal- Pegawai kerajaan untuk membell komputer. = Akaun Amanah Pusat Sains Negara- menerima sumbangan orang ramal bagi membiayal aktiviti yang berkaitan Pusat Sains Negara PERUNTUKAN UNDANG-UNDANG }. Arahan Perbendaharan : AP138 AP164 2 Perkara 97, Perlembagaan |. Persekutuan s. Perkara 104(3), Perlembagaan Persekutuan Is. Sek. 3, Akta Prosedur Kewangan 1957 (Pindaan 1972) Js. Sek. 7, Akta Prosedur Kewangan 1957 (Pindaan 1972) PERUNTUKAN UNDANG-UNDANG Perkara 97, Perlembagaan Persekutuan ‘Segala hasil atau wang yang bagaimanapun didapatkan atau diterima dengan apa cara pun mestilah dimasukkan ke dalam Kumpulan Wang Disatukan bag! Persekutuan atau Kumpulan Wang Disatukan bagi Neger\.PERUNTUKAN UNDANG-UNDANG 2 Perkara 104(3), Perlembagaan Persekutuan ~ Tiada apa-apa wang boleh dikeluarkan daripada Kumpulan Wang Disatukan Kecuali mengikut cara yang diperuntukkan undang-undang PERUNTUKAN UNDANG-UNDANG 3. Sek. 7, Akta Prosedur Kewangan 1957 (Pindaan 1972) ~ Kumpulan Wang Disatukan hendaklah diselenggara mengikut tiga akaun yang berasingan: a) Akaun Hasil Disatukan +b) Akaun Pinjaman Disatukan ¢) Akaun Amanah Disatukan AKAUN AMANAH DISATUKAN 1. Kumpulan Wang Amanah Kerajaan 2. Kumpulan Wang Amanah Awam » Akaun Amanah Am = Akaun Amanah Khas 2. Akaun Deposit JENIS AKAUN AMANAH, 1 KUMPULAN WANG AMANAH KERAJAAN 2 AKAUN AMANAH AWAM + AKAUN AMANAH AM. + AKAUN AMANAH KHAS ‘Akaun/ Kumpulan Wang ‘Amanah Kerajaan Soksyon 10, Akta Prosedur Kewengan 1957 (Disemak 1972) Sete bentang'a Sev Rakyat one Sassen + Meni Kenangan both manga ungotn an Aeah ee juts serene me GL eeeConteh K/wang Amanah Kerajaan + K/wang Pinjaman Perumahan + Akaun Pinjaman Pemblayaan Komputer Anggota Perkhidmatan Awam + Kump. Wang Amanah Bantuan Bencana Negara + Kump. Wang Amanah Pelajar Miskin + Kump, Wang Bantuan Mangsa Serangan Binatang Buas Contoh KAvang Amanah Kersjaan —mengikut eetegori * Ataun Penyelesalan ; Semasa Antara Pentadblren ‘Akaun Penyelesaian tama Parberdaherosny ‘Neath ting Raat earasan RaeaaN ea ‘+ Akaun Perniagean Eee, Eger Ea + Kumpulon Wang Luar 2onaka pBWiyfnk Mewwcrspbsn? + Bang Kucpuan ong Arno Negra fan Kan Mang Aah Near! soph Be lian ‘Akaun Amanah Awam Soksyen 9, Akta Prosedur Kewangan 1957 (Disemak 1972) ‘+ Ponubohan mlb Kelson Perbenaaroan 1 gpp 25/2001 -ratacaraPengurison Contoh Akaun Amanah Awam » Akaun Amanah Pemulihan dan Kebajikan Penghuni Jabatan Penjara Malaysia = Akaun Amanah Bagi Perlindungan dan Pemuliharaan Kuallti Alam Sekitar, Jab. Alam Sekitar = Akaun Amanah Agensi Anti Dadah Kebangsaan « Akaun Amanah Institut Latihan Perindustrian Akaun Amanah Khas = K/vang khas yang dlamanahkan kepada kerajaan dan ditubuhkan dibawah aktanya sendiri / peraturan tertentu. + Cth: K/wang Dius Apt Fstewh Ap Ditubuhkan dibawah Light Dues Act 1953 :K/wang Kastam Diraja Malaysia :K/wang Polls Diraja MalaysiaTRGARAPENGENDALIANARADN Anan | apie) | streets senda eer, Noten re Amie eteenteeannenr rin encanto ‘TATACARA PENGENDALIAN AKAUN AMANAH (AP 165) | Nemaekaun |. Tyjuen akaun |. Jawatankuase Pentadbiran Akaun Pengawalan akaun |- Sumber kewangan dan penggunaen wang ‘TATAGARA PENGENDALIAN AKAUN AMANAH (AP 165) ~ Sill Pengesahan Baki dan Penyata Terimaan dan Bayaran ~ — Penutupen akoun ~ Tak kuat euasa Arehan Akaun Amanah PEGAWAI PENGAWAL * Seorang Pegaval yang daetapkan dem Surat Ikalan Arenal Arahan Amenah wntsk mengaal sees AlaunAmonah 1 Pagavel Pengaval toch melon secara bats seorang pegawal cl bavahksvalonnya unto ‘menjslankan tugas dan tanggurglauab, he toe fmanah yang dus, KAWALAN PERATURAN ‘Kdwang Amanah dan Akaun Amanah hendaklah cikendalikan mengikut poruntukan datam : ‘QSurat Ikatan Amanah Garahan Amanah GArahan Porbendaharaan GPekellling Perbendaharaan dan peraturan kewangan yang borkuat kuasa, |URUSAN TERIMAAN DAN BAYARAN| Terimaan (AP 60-AP 91) + tanggungjavab pemungut kuasa memungat + urusan pengalustan rosie * merokod pungutan + simpan selamatdaftaebuku rsit Bayaran (AP 92-AP 94) + bertanggunglawa sopenvhnya Keatas botulnys ‘ena perbolanjean yang dlakukan berkensan ‘ktun emanateREKOD PERAKAUNAN DAN LAPORAN KUMPULAN WANG AMANAH, DAN AKAUN AMANAH 1. ot pagt amanoantitent at Tron 2 o1PetecttPanut Panter “Lapenn denial stm Paso Conngen CB) 2 ePaper _feperan git tem eauro pret ag4xn8) ators dl feria Sten Ponsa ‘CARTA RINGKAS PENVEDIAAN PENYATA KEWANGAN KERAJAAN PERSEKUTUAN a3] ax) > aD ea) fangnen @ meh ea ey __PERAKAUNAN [+ Semus terimaan dan bayeran baal maxsud akaun invagaiah dperakeunkae molataPojabet Porakeune + Jebston/PT3 yang mengendolkan amsnah Berletaan pea Sinenear ae as aga ferlmaan dan Bayaron df dalam Buk BUKU AKAUN AMANAH * Satu rekod kewangan yang peru diselenagaraken bag! merekodkan urusniaga Akaun Armanah + Mengandungi maklumat berikut: Resin amon ‘sTerimaan GE 25 Banelenomraen nuk kon sBayaran sTanggungon + Segala parberaanrekad antara ab/PT) dengan 4Pelaburan relbe SANDS petit dou pees dan ‘4Baki Pestozan tka pen: BAKI ‘= Kiivang Amanahy Akaun Amana ttak boleh berbaki DETT. * akl Akaun Amanah hendaklah dave ke tahun hadapien + Adalah menjadi tanggunojawab Pegawal Pengawal ‘atau pegawal yang dNvakiikan kuase untuk ‘memastican bahavva bak! poruntuken adalah ‘mencukupl sebelum sesustu perbelanjaan aiutuskan, (a 155)Laporan Pengesahan Baki ~ nr pian etn era mere Kepado Ibu Pelabat Kementeran + Soklranya ade porbezean bok! fi antra rel Jabaten/Pi) dehgon tins, Seby PD pen 2 ED) memecrnaersnnennnn ee ayediakan feppata Panjestoton dat Sos ingrfigkon kepeas Pejot Prskcan & Ibu 2 tants ae Fejabet Rementerisn. Rar smeared ‘syit Per shan Baki baal bulan Disembe Freese cere Eee * ARSON RR Se on PENYESUAIAN AMANAH + Satu poses menyemskcketepten dete yang ae soe dlr tpt fain ee fnaneh (er) berber denon data yon esaeeri aeeroreds {cian drekodan dl ealam Buta Azan © 7"? [egerteneanecc Amanah. lreterrewrarntsyetretiin sate + Solara dengan aP143(0) SSternnerersmenenine PegawelPergavol st wakinyahendakoh eee memyesuaican urdsniags lpr terperin dark sr = Bejnbot peraknuna demos sod jeanne Berakevmonnya Gan menyedishonpenyate me Benyesioar eau EF LAMPIRAN PENYATA PENYESUAIAN = + Senaral A- Penyata Kredit di Akaun Pejabat yea5e1 Reimooyor yong Hook Som irs Sen FO 1 Soave yong fienyelongueteAlaun tars = a (Sora rekos ke ie! YEAST ads Buk PP) Contoh: “Terimaan melalul TT ~ Pelarasan yang dilakukan oleh JANM/ PT Iain m0 ~ Faadah pelaburan yang belum direkod ~ Kesilapan Input oleh ANNLAMPIRAN PENYATA PENYESUAIAN conta + Senaral 8 -renyets Det Buku Pr “prea Yang MenySionggra oun Amanah yang ‘Tidak Diambil Krad dalam Akaun Pefabat oes 7 Pembayar (Serna rokod dei ues PT TETAPE nde ‘ss Centon: - Baucar boyaren/jurnal telah dhantar tetapl belum diproses ~ Baucar bayaran/juroal telah drckod dt ‘Buku tetapi belum dhantar ~ Kesilapan input oleh JANM LAMPIRAN PENYATA PENYESUAIAN, + Senaral C- Penyata Debit DI Akaun =, Pejabat Pembayar yang Tidak DI Ambil Sanam | kire OLEH PT) yang Menyelenggara Akaun = [= Pee] em ‘Amaah (Sen rete debit Bins TETAB nds Buk PI) CContoh: = Kesllopan Input oleh 2ANM = Pelarasan yang dllakukan oleh JANM/ i PD iain acs LAMPIRAN PENYATA PENYESUAIAN + Senarai D- Penyata Krect OI Buku P12 yang Menyelenggera Akaun Amanah yang ‘Tidak 01 Amb klre Di Dalam Akaun Pejabat Pombayar (Semis ahd iret Doky PT? TETAP ted ns) Contoh: = Penyata Pemungut belum arose ~ Pelarasan rekad oleh PT3 belum diproses + Kesllpan Input oleh Jannefe Terimaan Dan Sayaren(PT8) putea mani as Sem en Sgro sn wretcs, Penyata Terimaan Dan Bayaran(PTB) * Memaklumkan Perbendaharaan dan JANM apabila PTB telah dikemukakan kepada KAN,(Salinan surat litup) » Menghantar sesalinan PTB yang telah diaudit bersama pemerhatian audit kepada Perbendaharaan dan JANM dalam tempoh 30 hati selepas menerima PTB CONTOH CATATAN DI LAMPIRAN (TERIMAAN) N) |. macsueracunanhin tin es ‘eo raion CONTOH CATATAN DI LAMPIRAN (BAYARAN) CONTOH PENYEDIAAN PTB acukhan mish ameun af mpian ke dalam a eteere | a Ca aH 58, | ‘a |MAKLUMAT PADA PTB ent ranean Si na ian an yen ‘Became sera mesa ray Trad ef a Arahat, Ae SER SAA, Soke demo along neta ested ae enna ss dokume 1.12.29) Buku Amanoh wengan 7 __ + Nota Pelaburan (ike ada membuat pelaburan) CARTA ALIRAN KERJA PENYEDIAAN PTB. Merujuk Lamp. J2,m/s:53, SPP Bil. 18/2001 stant tan ica eaten nidtardtnge pase yng dtr aaa 4a pad aun Au tear can {allan pos Ponerstnsson car ee Gost th) ‘gpa sets petra danan Fthathvenn aon” NSH OfHH}fo PENUTUPAN K/WANG AMANAH & AKAUN AMANAH Penutupan K/wang Amanah & Akaun Amanah + enutupsn ag Aaron aaa perwtupa atm Amana oo ‘endapat FetausonPastenganarsag era dtusan oieh Dean + Sytceh anata, tll shaun hentia aeeiane ‘atau berurtecg cps Chey ai hytakan ibn Surat katen amaran Nana anh TERIMAKASIH