MINISTERE AUPRES DU PREMIER MINISTRE, CHARGE DU SUDGET ET DU PORTEFEVILLE DE ETAT REPUBLIQUE DE COTE D'IVOIRE Union — Discipline ~ Travail DIRECTION GENERALE DES IMPOTS Le Directeur général Abijen.te “96 FEV 2018 /MPMBPE/DGI/DGEIDLCDIkaikb/02-2018 NOTE DE SERVICE Destinataires : Tous services Obiet : Modalités pratiques de mise en ceuvre de exonération de TVA au profit des entreprises miniéres, pétroliéres et des sous-traitants dos ontroprisos pétroliéres article 7 de l'annexe fiscale a Ia loi n° 2015-840 du 16 décembre 2015 portant Budget de l'Etat pour l'année 2016, a aménagé les modalités de mise en ceuvre de l'exonération de la TVA en faveur des entreprises miniéres, pétroliéres ef des sous-traitants des entreprises pétroliéres. Cet aménagement @ consisté en la suppression de la procédure de demande d’atiestation d’exonération par l'entreprise pour chacune de ses opérations d’acquisition de biens et services. Désormais, il est délivré G lentreprise bénéficiaire de |'exonération, une altestation annuelle unique valable pour l'ensemble de ses opérations effeciuées au cours d'une année civile. La liste de ces entreprises bénélicicires est fixée annuellement par arrété conjoint du Minisire en charge du Budget et du Ministre en charge de I‘activilé concemnée. Par ailleurs, le dispositif prévoit la production périodique d'un état détailié des opérations ayant bénéficié de I'exonération de la TVA. Cel éial est d produire par les fournisseurs de biens et services ef par les bénéficiaires. La présente note a pour objet de préciser les modalités de mise en ceuvre pratique de |'exonération. fon Pltosu-CRsRastave Tear blga GP V(OSAbiRan TOL 2021 1000—Fax 202 WT BE ‘Sie ab: mend l ~ Ena edger Lge vets 800682881. Vatiestation unique annuelle 1.1. Entreprises éligibles Soni 6ligibles a la procédure de |'attestation unique, les entreprises miniéres, les entreprises pétroliéres 1 les sous-traitants des entreprises pétraligres. Il s'agit : - des entreprises titulaires de permis de recherche de substances minérales classées en régime minier en phase d'exploration, dans le cadre strict de leurs opérations de prospection et de recherche ; - des entreprises miniéres fitulaites de permis d’exploitation, jusqu'a ia date de Io premiére production commerciale ; ~ des entreprises miniéres fitulaires de permis d'exploitation et pénéficiant d'une convention leur accordant l'exonération de TVA par voie d'attestation ; - des entreprises fitulaires d'un contrat de partage de production d'hydrocarbures en phase d'exploration ou d' exploitation : - des entreprises litulaires d'un contrat de prestations de services classées en régime pétrolier. . 1.2, Procédure d’obtention de l'attestation et durée de validité Uattestation unique annuelle est délivée por le Direcleur des grandes Entreprises, Sa délivrance est subordonnée & une demande préalable de l'entreprise requérante. La demande ost effectuée sur un imprimé & télécharger sur le site internst_de la Direction générale des Impéis a adresse suivante : www.dgi.gouy.ci. Elle peut étre effectuée & tout moment de année. Sont 4 joindre & la demande, les documents suivants : = trois spécimens de signatures @ apposer sur la copie de l'attestation unique authentifise ; - lailiste des principaux toumnisseurs de biens et services ; + la lisie des sous-raitants ou prestatcires de services pétroliers (exclusivement pour les entreprises petroliares) ; - la quittance de droit de recherche. En ce qui conceme le sous-iraitant. |a demande diattestation doit étre préalablemeni visée par l'entreprise pétroliére pour le compte de laquelle les prestations sont effectuées. 1.3. Présentation de I'attestation L'attestation comprend deux parties. La pariie supérieure comportant ia signature du Directeur des grandes Enlreprises, et la partie iniérieure. les éléments d'authentification.attestation délivrée par |'Administration fiscale comporte les éléments suivants : - le numéro d'enregistrement de l'aitestation - la période de valiaité ; - la date et Ie lieu de délivrance ; ~ le cachet du service ayant délivrée ; = la signature du Directeur des grandes Entreprises. En l'absence d'une de ces mentions, l'attestation présentée au fourisseur n'est pas valide. 1.4, Modalilés d'utilisation de l'attestation Pour bénéficier de |'exonération, |'entreprise bénéticiaire doit délivrer une copie authentifiée de |'atiestation au fournisseur de biens et services. Sur cette copie, les éléments d'aulhentification suivants doivent apparaitre de fagon distincte et lisible : - Uhologramme de sécurité ou sticker ~ le cachet de l'enireprise bénéficiaire de l'exonération ; - la signature conforme & l'un des soécimens déposés & l'appui de la demande de |'attestation ; ~ la raison sociale, le cachet et la signature du fournisseur : - le numéro de la tacture+ ~ un numéro d'authentification & donner parle bénéficiaire. En l'absence de I'une de ces mentions ou de l'un de ces éléments, la copie de l'attestation unique annuelle délivrée au fournisseur de biens et services n'est pas volide. Ventreorise bénéficiaire doit conserver une copie de l'altestation unique auihentifiée a présenter & toute réquisition de |'Administration fiscale. Uhologramme est disponible auprés des services de Ia Direction des grandes Entreprises 2. L'arrété portant fixation de la liste des entreprises miniéres, pétroliéres et des sous-iraitants des entreprises pétrolidres Uanélé Stabiil Ia liste des entreprises miniéras, pétroliéres et des sous-traitants des entreprises pétroliéres. Cette liste est disponible sur Ie site internet de la Direction générale des Impdts. L'exonération de TVA est subordonnée & linscription préalable des entreprises bénéficiaires sur cette liste. Toutefois, en ce qui conceine l'année 2016, cette condition est suspendue jusqu'd la publication de l'arrété. L'arrété est annuel. Sa période de validité courl de sa date de publication au 31 décembre de chaque année. Il reste cependant applicable apras le 31 3décembre de l'année de sa publication jusqu'd la prise d'un nouvel arété. Des arrétés complémentaires peuvent étre pris en cours d'année pour prendre en compte les entreprises nouvelles éligibles & la procédure d'exonération. 3. Les étais périodiques Les entreprises miniéres, péiroliéres et les sous-iraitants des entreprises pétroligres sont tenus de produire au plus tard le 10 du mois suivant chaque trimesire, l'état récapitulatif des biens et services quills ont acquis en exonération de TVA au cours d'un trimesire donné. Quant aux foumisseurs ayant livré des biens et services en franchise de TVA, ils devront produire 4 leurs services des impéis de rattachement, en méme temps que leurs déclorations, l'état récapitulatit des opérations effectuées. A cet état, doivent étre jointes, les copies des aitastations uniques annuelles d'exonération pour les opérations réalisées au cours de la période. Le défaul de production de ces tats entraine le rappel de la TVA non facturée, sans préjudice des sanctions prévues par le Livre de Procédures fiscates. 4, Régime des factures établies avant l'enirée en vigueur du dispositif ef nayant pas encore fait l'objet de demande d’attestation les factures établies avant I'entrée en vigueur du nouveau dispositif et n'ayant Pas encors fail l'objet de demande d’atiestation sont éligibles a ia nouvelle procédure 4 condition qu’elles datent de douze mois au plus au 4 janvier 2016 les factures datant de plus de douze mois ne peuvent faire l'objet de délivrance de copie d'aitestation unique aux fournisseurs qui les ont établies, conformément cux dispositions de l'article 381 du Code a Fal des Imports 5. Régime des demandes d'attestations en cours d'instruction & Ia date d'entiée en vigueur du nouveau disposi Les domandes d'attestation en cours d'instruction auprés de la Direction des grandes Enireprises & la date d'entrée en vigueur du nouveau disposilif (4 janvier 2016) confinuent d’étre traitées suivant la procédure applicable a la date d'introduction desdites demandes. Toutetois, les entreprises éligibles qui lo souhaitent, peuvent retirer leurs demandes en vue de les soumettre & Ia nouvelle procédure. Dans co cas, elles doivent t8iécharger sur le site internet de la Direction générale des Impéts limprimé de demande de retrait. Cette demande diment remplie doit étre déposée 4 Ia Direction des grandes Entreprises, accompagnée des copies des fiches de transmission. Au vu de la demande. il est délivé au requérant une fiche de retrait & laquelle sont joints sans frais, des hologrammes ce sécurité corespondant au nombre de factures contenues dans le dossier de demande diatiestationsprécédemment effectuée. Ces hologrammes sont @ apposer sur les copies de Vattestation unique annuelle 4 authentifier selon la nouvelle procédure. Toute difficulté d'application de la présente note me sera signalée sans délai. P /le Directeur général at P.l. le Directeur général adjoint