Professional Documents
Culture Documents
2020년 귀속 - 근로소득자 경정청구 - 매뉴얼
2020년 귀속 - 근로소득자 경정청구 - 매뉴얼
2021. 7.
1
【 목 차 】
1. 개요 ························································4
1) 근로소득자 경정청구란? ············································ 4
2) 경정청구 자동작성 서비스란? ·······································4
3) 서비스 이용 대상자 ····················································4
2
○ 신용카드등 사용액 소득공제 ··································· 29
○ 우리사주조합 출연금 소득공제 ······························· 31
○ 우리사주조합 기부금 소득공제 ······························· 31
○ 고용유지 중소기업 근로자 소득공제 ························ 31
○ 장기집합투자증권저축 소득공제 ································32
○ 세액감면 ····························································33
○ 자녀 세액공제 ······················································35
○ 연금계좌 세액공제 ················································35
○ 보험료 세액공제 ················································· 36
○ 의료비 세액공제 ················································· 37
○ 교육비 세액공제 ················································· 39
○ 기부금 세액공제 ················································· 41
○ 납세조합 세액공제 ················································44
○ 주택차입금 세액공제 ·············································44
○ 외국납부 세액공제 ················································46
○ 월세액 세액공제 ················································· 46
3
1. 개요
1) 근로소득자 경정청구란?
- 경정청구 가능 기간 : 법정신고기한으로부터 5년
① 연말정산 세액납부
② 지급명세서 제출기간 내 제출
3) 서비스 이용 대상자
4
○ 근로소득 외에 종합과세되는 다른 소득이 있는 근로자는 종합소득세
경정청구나 기한후신고를 이용하시기 바랍니다.
2. 서비스 접근 경로
1) 홈택스 로그인 > 신고/납부 > 종합소득세 > 근로소득자 신고서 > 경정청구작성
【회원 로그인】
【비회원 로그인】
※단, 비회원 로그인의 경우 [MY NTS 지급명세서 등 제출내역] 조회 기능을 제공하지 않습니다.
5
○ ‘신고/납부’를 클릭합니다.
○ ‘종합소득세’를 클릭합니다.
6
3. 경정청구서 작성하기
1) 경정청구 작성에 대한 사전 안내
7
2) 근로소득 경정청구 대상연도 선택
※ 경정청구 안내메시지 유형
① 경정청구를 진행하시려면 [다음 이동] 버튼을 눌러주세요.
② 귀하의 종합소득세 신고내용이 존재합니다(근로소득 경정청구 대상 아님). 종합소득세
‘ 일반신고서 또는 단일소득’ 경정청구를 이용하여 주시기 바랍니다.
③ 귀하의 종합소득세 과세내용이 존재합니다(근로소득 경정청구 대상 아님). 관할 세무
서에 문의하여 주시기 바랍니다.
④ 귀하의 종합소득세 과세대상 사업소득이 존재합니다(근로소득 경정청구 대상 아님).
사업소득 내용은 ‘ My NTS 지급명세서 등 제출내역’ 을 클릭하여 확인할 수 있습니다.
⑤ 귀하의 종합소득세 과세대상 연말정산 사업소득이 존재합니다(근로소득 경정청구 대상
아님). 연말정산 사업소득 내용은 ‘ My NTS 지급명세서 등 제출내역’ 을 클릭하여 확인할
수 있습니다.
⑥ 귀하의 종합소득세 과세대상 기타소득(종교인소득 포함)이 존재합니다. 기타소득금액이
300만원을 초과하거나 기타소득으로 원천징수된 종교인소득이 있는 경우 종합소득세
과세대상에 해당합니다(근로소득 경정청구 대상 아님).
기타소득 내용은 ‘ My NTS 지급명세서 등 제출내역’ 을 클릭하여 확인할 수 있습니다.
⑦ 귀하의 종합소득세 과세대상 연금소득이 존재합니다. 연금소득금액이 1,200만원을
초과하는 경우 종합소득세 과세대상에 해당합니다(근로소득 경정청구 대상 아님).
연금소득 내용은 ‘ My NTS 지급명세서 등 제출내역’ 을 클릭하여 확인할 수 있습니다.
⑧ 귀하의 종합소득세 과세대상 연금소득이 존재합니다. 연말정산한 공적연금소득은
금액에 관계없이 종합소득세 과세대상에 해당합니다(근로소득 경정청구 대상 아님).
연말정산 연금소득 내용은 ‘ My NTS 지급명세서 등 제출내역’ 을 클릭하여 확인할 수
있습니다.
⑨ 국세청에 제출된 귀하의 근로소득 내역이 존재하지 않습니다(근로소득 경정청구 대상
아님). 근로자에 해당하는 경우 회사에서 귀하의 근로소득 지급명세서를 세무서에 제출
하였는지 확인하시기 바랍니다.
⑩ 국세청에 제출된 귀하의 근로소득 지급명세서의 결정세액이 ‘ 0’ 에 해당하여 추가로
환급받을 세액이 없습니다(근로소득 경정청구 대상 아님).
⑪ 귀하의 근무처가 동일한 근로소득 지급명세서가 2건 이상이며, 지급명세서의 근무기간이
중복되는 자료가 존재합니다(근로소득 경정청구 대상 아님). 자세한 내용은 ‘ My NTS
지급명세서 등 제출내역’ 을 클릭하여 확인할 수 있으며, 사실과 다른 경우 회사에 문의
하시기 바랍니다.
⑫ 귀하의 근무처가 2곳 이상이며, 최종근무지에서 종전근무지의 근로소득을 합산하지
않은 자료가 존재합니다. 근로소득을 합산하지 않은 경우 종합소득세 과세대상에
해당합니다(근로소득 경정청구 대상 아님). 자세한 내용은 ‘ My NTS 지급명세서 등
제출내역’ 을 클릭하여 확인할 수 있으며, 사실과 다른 경우 회사에 확인하시기 바랍니다.
8
○ (My NTS 지급명세서 등 제출내역) 원천징수의무자가 제출한 소득별 지급
명세서(이자·배당소득 지급명세서 제외)를 확인할 수 있습니다.
3) 원천징수영수증 및 부속서류 조회
9
○ ‘소득·세액공제 명세서’ 화면에서는 회사에서 제출한 원천징수영수증과 부속서류를
확인할 수 있습니다.
10
② ‘지급명세서출력’을 클릭하면 원천징수영수증 등을 출력할 수 있습니다.
4) 기본사항 입력
11
○ (연락처) 경정청구의 신속한 처리를 위해 주소지 전화번호, 휴대폰번호 중
연락 가능한 본인의 연락처를 기재합니다. 세무서 경정청구 처리담당자가
경정청구 서류를 검토하면서 추가 문의가 필요할 경우 기재한 연락처로
문의할 예정입니다.
12
5) 신고서 정정
13
③ 과세대상 급여가 비과세 급여로 전환된 경우 등에 급여를 수정하고 ‘수정
하기’를 클릭하면 상단의 급여 내용에 반영이 됩니다. 원천징수세액은
근로자가 수정할 수 없으므로 회사에서 지급명세서를 수정제출한 후
경정청구를 진행하여 주시기 바랍니다.
14
② ‘인적공제 명세’ 화면에서는 당초 신고한 부양가족 명세를 확인할 수
있으며, 부양가족을 추가로 등록하거나 삭제할 수 있습니다.
[ 부양가족 추가 등록 ]
15
㉯ ‘등록하기’를 클릭하여 ‘인적공제 대상자명세’에 추가합니다.
[ 부양가족 삭제 ]
16
[ 인적공제 항목 수정 ]
17
㉱ 수정을 완료한 후 ‘입력완료’를 클릭합니다.
18
○ (보험료 소득공제) 건강보험료, 고용보험료 납입액을 기재합니다. 해당
보험료는 전액 소득공제 대상입니다. 세액공제 대상인 보장성 보험료는
‘보험료 세액공제’ 설명란을 참고하시기 바랍니다.
19
※ 주택자금 소득공제 등 한도액 계산 사례
구 분 상환 방법 공제대상 공제한도
금액
주택임차차입금 대출기관 ①
300만원
원리금상환액 거주자 ②
① 공제대상금액
- 청약저축 : 120만원×40%=48만원
③ 소득공제금액(주택임차차입금원리금상환액 공제 선택 시)
20
[ 주택자금 소득공제 작성 방법 ]
① ‘계산기’를 클릭합니다.
21
③ 공제 누락한 금액을 ‘증감’란에 기재하고 ‘계산하기’버튼을 클릭하면
공제 금액이 자동계산 되며, ‘적용하기’ 버튼을 클릭하면 수정 내용이 신고서에
반영됩니다.
① ‘계산기’를 클릭합니다.
22
[ 13년도 이월 기부금조정명세서 입력 방법 ]
23
㉰ 최하단 표에서 근로소득금액에 따른 기부금 한도액 및 공제대상금액을
확인할 수 있습니다. 입력완료를 누르면 신고서에 반영됩니다.
24
○ (개인연금저축 소득공제) 개인연금저축은 2000.12.31.까지 판매된 저축상품
으로 현재는 판매하지 않고 있습니다. 현재까지 계속 불입을 하고 있는
근로자는 해당 과세기간에 납입한 금액의 40%를 소득공제(72만원 한도)받을
수 있습니다.
① ‘계산기’를 클릭합니다.
25
④ 납입금액 합계가 공제금액 한도를 초과하는 경우 안내메시지를 보여주며
소득공제금액은 한도까지만 계산하여 적용합니다.
26
2015.12.31. 이전 가입자 공제 : 종합소득금액에서 공제
27
○ (투자조합출자 등 소득공제) 근로자가 중소기업창업투자조합 등에 출자
(투자)한 금액이 있는 경우 출자(투자)금액에 일정 비율을 적용한 금액을
출자일이 속하는 과세기간부터 2년이 되는 날이 속하는 과세기간 중에서
1개 연도를 선택하여 소득공제를 받을 수 있습니다.
① ‘계산기’를 클릭합니다.
28
③ 해당연도의 투자금액 전액을 입력하고 ‘계산하기’를 클릭하면 공제금액이
자동 계산되며 ‘적용하기’를 클릭하면 신고서에 반영됩니다..
① ‘계산기’를 클릭합니다.
29
② 당초 신고한 신용카드 등 소득공제 내용이 있을 경우에는 자동으로 채워줍니다.
다만 도서·공연·박물관·미술관 사용금액에 대한 상세내역은 국세청에서 보유하고
있는 자료가 없어 도서·공연 합계금액을 ‘현금영수증, 직불카드 도서·공연’란에
임의로 채워주고 있으므로 수정이 필요한 경우 금액을 직접입력 또는‘불러오기’
를 클릭하여 연말정산 간소화 자료를 불러올 수 있습니다.
30
○ (우리사주조합 출연금 소득공제) 우리사주조합원이 우리사주를 취득하기 위하여
우리사주조합에 출자하는 경우 400만원(벤처기업 1,500만원) 한도로 소득
공제를 받을 수 있습니다.
① ‘계산기’를 클릭합니다.
31
② 당초 신고한 금액을 ‘당초’란에 채워주므로 공제누락한 금액을 ‘증감’란에
기재하고 ‘계산하기’를 클릭하면 소득공제 금액이 자동계산 됩니다.
① ‘계산기’를 클릭합니다.
32
② ‘계산기’에 당초 금액을 채워주므로 공제누락한 금액만 ‘증감’란에 기재
하고 ‘계산하기’를 클릭하면 소득공제금액이 자동 계산되며 ‘적용하기’ 를
클릭하면 신고서에 반영됩니다..
① ‘계산기’를 클릭합니다
33
② ‘도움말 펼치기’ 버튼을 클릭하여 도움말을 확인할 수 있습니다. 중소기업
취업자 세액감면의 경우 취업연도, 연령 등 요건에 따라 공제비율이 다르므로
본인에게 해당하는 비율 란에 감면대상 총급여액을 입력합니다. ‘계산하기’를
클릭하면 공제금액이 자동 계산되며 ‘적용하기’ 클릭하면 신고서에 반영됩니다..
34
○ (자녀 세액공제) 인적공제 명세를 수정했거나, 해당 과세기간에 출산하거나
입양 신고한 공제대상자녀가 있는 경우 직접 입력합니다.
- 자녀세액공제는 자녀가 만 7세 이상인 경우 적용
① ‘계산기’를 클릭합니다.
35
③ ‘계산기’에 당초 금액을 채워주므로 공제누락한 금액만 ‘증감’란에 기재
하고 ‘계산하기’및 ‘적용하기’ 를 클릭하면 신고서에 반영됩니다..
- 한도가 초과된 경우 공제대상금액 및 세액공제액이 자동으로 조정됩니다.
- 근로자의 주민등록번호로 나이를 계산하여 ‘50세 이상’ 여부를 자동체크해주고
있으나, 외국인 등 나이를 계산할 수 없는 경우는 기본으로 ‘50세 이상’ 여부가
체크되어 있으므로 해당되지 않는 경우 체크 해제 후 계산하시기 바랍니다.
① ‘계산기’를 클릭합니다.
36
② ‘계산기’에 당초 금액을 채워주므로 공제누락한 금액만 ‘증감’란에 기재
하고 ‘계산하기’를 클릭하면 세액공제금액이 자동 계산되며 ‘적용하기’ 를
클릭하면 신고서에 반영됩니다.
.
① ‘계산기’를 클릭합니다.
37
② 의료비는 공제 한도가 없는‘본인, 65세 이상자, 장애인, 난임시술비’란과
공제 한도가 있는 ‘그 밖의 공제대상자’란으로 구분하여 보여줍니다.
38
○ (교육비 세액공제) 근로자가 기본공제대상자(나이 제한을 받지 않음)를
위하여 지급하는 교육비는 세액공제 받을 수 있습니다. 다만, 중·고등학생의
교복·체육복 구입비용은 1인당 50만원만 공제대상 금액으로 인정됩니다.
① ‘계산기’를 클릭합니다.
39
② 교육비는 공제대상금액 한도가 없는 ‘소득자 본인’, ‘장애인 특수교육비’
란과 한도가 있는 ‘기타 기본공제대상자 교육비’란으로 구분하여 보여줍니다.
40
③ ‘기타 기본공제대상자 교육비’는 근로소득자가 기본공제대상자(나이 제한을
받지 않음)인 배우자·직계비속·형제자매·입양자 및 위탁아동을 위하여 지급한
교육비를 입력하는 란으로 인적공제 명세에 등록이 되어 있어야 합니다.
인적공제 명세 등록 방법은 앞에서 설명한 “ 인적공제 명세” - [ 부양가족
추가 등록 ] 내용을 참고하시기 바랍니다.
① ‘계산기’를 클릭합니다.
41
② 당초 회사에서 제출한 ‘기부금명세서’가 있는 경우 자동으로 그 내용을
불러오게 되며 그렇지 않은 경우에는 직접 입력합니다.
[ 기부금조정명세서 입력 방법 ]
42
㉯ ‘등록하기’ 버튼을 누르면 하단 명세에 추가됩니다.
43
○ (납세조합 세액공제) 납세조합에 의하여 원천징수된 근로소득에 대한 종합
소득산출세액의 5%[소득세법 제150조]. 납세조합에 신고하지 아니한 소득
또는 가입 전에 발생한 근로소득을 연말정산시 신고하여 납세조합이 소득세를
원천징수하는 경우에는 납세조합공제를 적용하지 아니합니다.
① ‘계산기’를 클릭합니다.
44
② ‘계산기’에 당초 금액을 채워주므로 공제누락한 금액만 ‘증감’란에 기재
하고 ‘계산하기’및 ‘적용하기’ 를 클릭하여 신고서에 반영합니다..
45
○ (외국납부 세액공제) 거주자의 근로소득금액에 국외원천소득이 합산되어 있는
경우 그 국외원천소득에 대해 외국에서 외국납부세액을 납부하였거나 납부할
것이 있을 때[소득세법 제57조]
① ‘계산기’를 클릭합니다.
46
② ‘계산기’에 당초 금액을 채워주므로 공제누락한 금액만 ‘증감’란에 기재
하고 ‘계산하기’를 클릭하면 공제금액이 자동계산 되며 ‘적용하기’ 를 클릭
하면 신고서에 수정 내용이 반영됩니다..
6) 신고서 작성완료
47
② 안내메시지가 나오면 ‘확인’을 클릭하고 저장합니다.
③ 환급세액을 확인합니다.
48
7) 경정청구서 작성
49
② 법정신고일, 최초신고일, 경정청구이유 등 신고내용을 입력하고‘신고서
작성완료’를 클릭합니다.
50
4. 신고서 제출하기
5. 첨부서류 제출하기
○ ‘신고/납부’를 클릭합니다.
51
○ ‘종합소득세’를 클릭합니다.
52
○ 주민등록번호를 입력하고 ‘조회하기’를 클릭하면 하단에 신고내역이 조회
됩니다. 증빙서류를 제출할 신고서의 ‘제출하기’를 클릭합니다.
53
○ 제출 완료 후 제출서류를 재확인할 경우 ‘제출내역보기’를 클릭합니다.
54
○ ‘미리보기’ 를 클릭하면 제출한 첨부서류를 확인할 수 있습니다.
55