Akun/Rekening No.

Akun Neraca Saldo

Dr Cr
Kas 101 Rp 302,776,000.00
Kas Kecil 102 Rp 500,000.00
Piutang dagang 111 Rp 63,845,000.00
Cadangan kerugian piutang 111A -
Persediaan barang dagangan 112 Rp 140,000,000.00
Asuransi dibayar dimuka 113 Rp 12,000,000.00
Persediaan perlengkapan 114 Rp 5,245,000.00
Kendaraan 121 Rp 300,000,000.00
Akumulasi penyusutan kendaraan 121A -
Peralatan kantor 122 Rp 80,000,000.00
Akumulasi penyusutan peralatan kantor 122A -
Peralatan toko 123 Rp 120,000,000.00
Akumulasi penyusutan peralatan toko 123A -
Utang dagang 211 Rp 23,805,000.00
Modal Tuan Dharmawan 301 Rp 1,040,000,000.00
Prive Tuan Dharmawan 302 Rp 80,000,000.00
Rugi laba 399
Penjualan 401 Rp 486,134,000.00
Retur penjualan 402 Rp 3,350,000.00
Potongan penjualan 403
Pembelian 501 Rp 330,000,000.00
Retur pembelian 502 Rp 2,760,000.00
Potongan pembelian 503 Rp 8,464,000.00
Kerugian piutang 511
Selisih kas 512 Rp 867,000.00
Biaya asuransi 513
Biaya advertensi 514 Rp 16,350,000.00
Biaya sewa 515 Rp 17,500,000.00
Biaya gaji dan upah 516 Rp 80,000,000.00
Biaya perlengkapan 517
Biaya telepon 518 Rp 4,000,000.00
Biaya penyusutan kendaraan 521A
Biaya penyusutan peralatan kantor 522A
Biaya penyusutan peralatan toko 523A
Biaya lain2 599 Rp 4,730,000.00
JUMLAH Rp 1,561,163,000.00 Rp 1,561,163,000.00
Laba Rugi Bersih
 Penyesuaian Neraca Saldo Stl Peny.
Dr Cr Dr Cr
Rp 302,776,000.00
Rp 500,000.00
Rp 63,845,000.00

Rp 58,965,000.00 Rp 198,965,000.00
Rp 2,000,000.00 Rp 10,000,000.00
Rp 1,395,000.00 Rp 3,850,000.00
Rp 300,000,000.00
Rp 5,000,000.00 Rp 5,000,000.00
Rp 80,000,000.00
Rp 1,325,000.00 Rp 1,325,000.00
Rp 120,000,000.00
Rp 2,000,000.00 Rp 2,000,000.00
Rp 23,805,000.00
Rp 1,040,000,000.00
Rp 80,000,000.00
Rp 58,965,000.00 Rp 58,965,000.00
Rp 486,134,000.00
Rp 3,350,000.00

Rp 330,000,000.00
Rp 2,760,000.00
Rp 8,464,000.00

Rp 867,000.00
Rp 2,000,000.00 Rp 2,000,000.00
Rp 16,350,000.00
Rp 17,500,000.00
Rp 80,000,000.00
Rp 1,395,000.00 Rp 1,395,000.00
Rp 4,000,000.00
Rp 5,000,000.00 Rp 5,000,000.00
Rp 2,000,000.00 Rp 2,000,000.00
Rp 1,325,000.00 Rp 1,325,000.00
Rp 4,730,000.00
Rp 70,685,000.00 Rp 70,685,000.00 Rp 1,628,453,000.00 Rp 1,628,453,000.00
 Laba Rugi Neraca
Dr Cr Dr Cr
Rp 302,776,000.00
Rp 500,000.00
Rp 63,845,000.00

Rp 198,965,000.00
Rp 10,000,000.00
Rp 3,850,000.00
Rp 300,000,000.00
Rp 5,000,000.00
Rp 80,000,000.00
Rp 1,325,000.00
Rp 120,000,000.00
Rp 2,000,000.00
Rp 23,805,000.00
Rp 1,040,000,000.00
Rp 80,000,000.00
Rp 58,965,000.00
Rp 486,134,000.00
Rp 3,350,000.00

Rp 330,000,000.00
Rp 2,760,000.00
Rp 8,464,000.00

Rp 867,000.00
Rp 2,000,000.00
Rp 16,350,000.00
Rp 17,500,000.00
Rp 80,000,000.00
Rp 1,395,000.00
Rp 4,000,000.00
Rp 5,000,000.00
Rp 2,000,000.00
Rp 1,325,000.00
Rp 4,730,000.00
Rp 468,517,000.00 Rp 1,159,936,000.00 Rp 1,072,130,000.00
Rp 87,806,000.00 Rp 87,806,000.00
Rp 556,323,000.00 Rp - Rp 1,159,936,000.00 Rp 1,159,936,000.00
Rp (556,323,000.00)
BUKU PEMBANTU PIUTANG
PT Gema Nusantara
Jln. Progo No. 29, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref

Des 2002 26 Faktur 011, n/30 JPn-1

BUKU PEMBANTU PIUTANG

PT Cahaya Abadi
Jln. Ciliwung No. 45, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref

Des 2002 7 Faktur 003, n/30 JPn-1

BUKU PEMBANTU PIUTANG

CV Surya Kencana
Jln. Mahakam No. 99, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref

Des 2002 23 Faktur 010, n/30

BUKU PEMBANTU PIUTANG
PT Bintang Timur
Jln. Brantas No. 56, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref

Des 2002 31 Saldo

Total Piutang Dagang : Rp 63,845,000

 Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
12,583,000 12,583,000

Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
29,845,000 29,845,000

Debit Kredit Saldo

Debit Kredit
8,635,000 8,635,000
Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
12,782,000
BUKU PEMBANTU UTANG
PT Galunggung
Jln. Menur No. 28, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

Des 2002 8 Faktur 3879, n/30 PPb-1 18,675,000

18 Retur JU-1 2,760,000
27 Pembayaran JPLK-1 6,135,000

BUKU PEMBANTU UTANG

PT Jayawijaya
Jln. Flamboyan No. 43, Yogyakarta

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

Des 2002 19 Faktur 574, n/30 14,025,000

Total Utang Dagang : Rp 23,805,000

 Saldo
Debit Kredit
18,675,000
15,915,000
9,780,000

Saldo
Debit Kredit
14,025,000
 UD Atlantic Sport
Laporan Harga Pokok Penjualan
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Desember 2002

Persediaan barang dagangan awal bulan

Pembelian 330,000,000
dikurangi retur pembelian
dikurangi potongan pembelian
Jumlah pembelian bersih
Harga pokok barang tersedia dijual
dikurangi persediaan barang dagangan akhir bulan
Harga Pokok Penjualan

UD Atlantic Sport
Laporan Laba Rugi
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Desember 2002

Penjualan 486,134,000
dikurangi retur penjualan 3,350,000
Penjualan Bersih
dikurangi Harga Pokok Penjualan
Laba kotor

Biaya Operasi:
Biaya Umum & Administrasi:
Biaya gaji dan upah
Biaya perlengkapan
Biaya telepon
Biaya penyusutan peralatan kantor
Biaya asuransi
Jumlah biaya umum & administrasi

Biaya Penjualan:
Biaya advertensi
Biaya sewa
Biaya penyusutan peralatan toko
Biaya penyusutan kendaraan
Jumlah biaya penjualan
Jumlah biaya operasi
Laba operasi
Biaya lain-lain
Selisih kas
Laba Bersih

UD Atlantic Sport
Laporan Perubahan Modal
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Desember 2002

Modal Tn Dharmawan - Awal bulan 1,040,000,000

ditambah laba bersih 87,806,000
1,127,806,000
Dikurangi; prive 80,000,000
Modal Tn Dharmawan - Akhir bulan 1,047,806,000

UD Atlantic Sport
Laporan Posisi Keuangan (Neraca)
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Desember 2002

Kas 302,776,000
Kas Kecil 500,000
Piutang dagang 63,845,000
Persediaan barang dagangan 198,965,000
Asuransi dibayar dimuka 10,000,000
Persediaan perlengkapan 3,850,000
Jumlah Aset Lancar

Kendaraan 300,000,000
Akumulasi penyusutan kendaraan
Peralatan kantor 80,000,000
Akumulasi penyusutan peralatan kantor
Peralatan toko 120,000,000
Akumulasi penyusutan peralatan toko
Jumlah Aset Tetap 491,675,000
Jumlah Aset
Utang dagang
Modal Tuan Dharmawan
Jumlah Utang dan Modal
n
ember 2002

140,000,000

2,760,000
8,464,000
318,776,000
458,776,000
(198,965,000)
259,811,000

ember 2002

482,784,000
259,811,000
222,973,000

80,000,000
1,395,000
4.000.00
2,000,000
2.000.00
89,395,000
129

16,350,000
17,500,000
 1,325,000
5,000,000
40,175,000
129,570,000
93,403,000
4,730,000
867,000,000
87,806,000

a)
ember 2002

579,936,000

5,000,000

2,000,000

1,325,000

1,071,611,000
 23,805,000
1,047,806,000
1,071,611,000
JURNAL UMUM - PENYESUAIAN

Tanggal Keterangan Ref

Des 2002 31 Persediaan Barang dagang

Rugi Laba

31 Beban Perlengkapan
Perlengkapan

31 Beban Asuransi dibayar dimuka

Asuransi dibayar dimuka

31 Beban Penyusutan Kendaraan

Akumulasi Penyusutan Kendaraan

31 Beban Penyusutan Peralatan Toko

Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko

31 Beban Penyusutan Peralatan Kantor

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor

Jumlah
 Debit Kredit

Rp 58,965,000.00
Rp 58,965,000.00

Rp 1,395,000.00
Rp 1,395,000.00

Rp 2,000,000.00
Rp 2,000,000.00

Rp. 5.000.000
Rp. 5.000.000

Rp 1,325,000.00
Rp 1,325,000.00

Rp.2.000.000
Rp. 2.000.000

Rp 63,685,000 Rp 63,685,000
 UD Atlantic Sport
Neraca Saldo Setelah Penutupan Buku
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Desember 2002

Keterangan Debit Kredit

Kas Rp 302,776,000.00
Kas Kecil Rp 500,000.00
Piutang dagang Rp 63,845,000.00
Persediaan barang dagangan Rp 198,965,000.00
Asuransi dibayar dimuka Rp 10,000,000.00
Persediaan perlengkapan Rp 3,850,000.00
Kendaraan Rp 300,000,000.00
Akumulasi penyusutan kendaraan -Rp 5,000,000.00
Peralatan kantor Rp 80,000,000.00
Akumulasi penyusutan peralatan kantor -Rp 2,000,000.00
Peralatan toko Rp 120,000,000.00
Akumulasi penyusutan peralatan toko -Rp 1,325,000.00
Utang dagang Rp 23,805,000.00
Modal Tuan Dharmawan Rp 1,047,806,000.00
JUMLAH Rp 1,071,611,000.00 Rp 1,071,611,000.00