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(\ CONTRALORIA | auDITORIA FINANCIERA Y DE 02
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4 Fecha de aprobacion: diciembre 23
de 2013
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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA FINANCIERA Y DE GESTION
HOSPITAL RUBEN CRUZ VELEZ, E.S.E
VIGENCIA 2020
CMT No. 14
17 de septiembre de 2021
————_Lalle 34 No. 21-09/2359454/ info@contraloriatulua.gov.co /Cédigo Postal
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INFORME DEFINITIVO DE
(Codigo: F-120-
AUDITORIA FINANCIERA Y DE 02
GESTION Version: 01
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HOJA DE PRESENTACION
Contralora Municipal de Tulua
Supervisor de la auditoria
Lider de auditoria
Equipo Auditor
Angela Maria Cubides Gonzalez
Alexander Salguero Rojas
Auditor Fiscal I!
Cesar Augusto Orrego
Auditor Fiscal |
James Gonzélez Apolinar
Profesional universitario
Gabriel F Camacho M
Profesional universitario
Alvaro Castillo Jiménez
Profesional universitario
Diana Milena Silva
Técnico administrativo
Alejandro Moreno Stuger
Técnico administrativo
Carlos Alberto Gonzalez G
Técnico administrativo
Rubén Dario Hernandez
Personal de apoyo
Viviana Cortés
Personal de apoyo
————————Lalle 34 No, 21-09/2359454/ info@contraloriatulua.gov.co /Cédigo Postal
763022 GESTION
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TABLA DE CONTENIDO
4. INTRODUCCION
2. RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORIA
3. RESPONSABILIDADES DEL SUJETO DE CONTROL EN RELACION CON
LOS ESTADOS FINANCIEROS Y EL PRESUPUESTO
4, DICTAMEN DE LA AUDITORIA
4.1, OPINION SOBRE EL PRESUPUESTO
4.1.1, FUNDAMENTO DE LA OPINION PRESUPUESTAL
4.1.2. CONCEPTO SOBRE LA GESTION DE INVERSION Y DEL GASTO
4.1.3, REFRENDACION DE LAS RESERVAS PRESUPUESTALES
4.2. OPINION SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
4.2.1. FUNDAMENTO DE LA OPINION (ESTADOS FINANCIEROS).
5, CUESTIONES CLAVE DE LA AUDITORIA
7
7
7
8
8
9
9
9
10
6. CONCEPTO SOBRE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
FISCAL
7. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO
8. RENDICION Y REVISION DE LA CUENTA
9, FENECIMIENTO DE LA CUENTA FISCAL
40. ATENCION DE DENUNCIAS CIUDADANAS
11, PLAN DE MEJORAMIENTO
12. BENEFICIO DE CONTROL FISCAL
413. RELACION DE OBSERVACIONES
ANEXO 1 ESTADOS FINANCIEROS
ANEXO 2 PRESUPUESTO
AANEXO 3 INDICADORES FINANCIEROS
14
14
50
51
si
51
52
52
67
mn
73
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(instituci6n Amiga de la Mujer y la Infancia).
1.3. Implementacion de ia estrategia AIEPI
{(Atencion Integral a las Enfermedades
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Prevalentes de la Infancia),
2, Mejoramiento de los servicios de
salud.
2.1, Diseffo y construccién de la nueva planta
fisica del Hospital.
2.2. Mejoramiento de ta planta fisica de los
uestos de salud adscritos,
2.3, Adecuacién del espacio asignado al érea
administrativa,
2.4, Adecuacién del Servicio de Urgencias y Zona
cow.
2.6. Implementacién, mantenimiento y mejora de
las Rutas integrales de Atencién en Salud (RIAS)
(Promacién y mantenimiento de la salud, con
‘nfasis en la poblacién materno-perinatal),
26. Adaplacion de los procesos asistenciales y
administrativos para la atencion de los usuarios
‘durante la pandemia por SARS-CoV.
2.7. Adquisicion, renovacién y reposicion dk
‘equipos para el adecuado funcionamiento de los
procesos institucionales.
2.8, Implementacién del Cal-Center.
2.9. Apertura de nuevos servicios asistenciaies |
acordes con el modelo de Red de Servicios del
Valle,
2.10. Adaptacién de medios tecnol6gicos para ia
Prestacién de los servicios de salud.
2.11, Partcipacion en proyectos de investigacion |
en salud,
2.12. Mejoramiento en la prestacion de los
‘servicios de salud.
2.13. Mejoramiento de [a red informatica para la
prestacion de servicios
3. Hospital financiera y
_administrativamente sostenible.
3.4, Realizacién de estudio de reordenamiento,
reorganizacién y modemizacién del Hospital
32. Implementacion del procedimiento de Banco
de Proyectos.
3.3. Reactivacién del procedimiento de docencia-
servicio.
3.4. Implementacién del Modelo Integrado de
Planeacion y Gestion MIPG.
‘35. implementacién del Sistema de Gestion de
‘Seguridad y Salud en el Trabajo y Sistema de
Gestion Ambiental,
3,6, Fortalecimiento de la gestiin de cartera y el
‘control alos costos y gastos de la operacién,
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Fuente: E.S.E. Hospital Rubén Cruz Vélez
De acuerdo al informe de seguimiento al cumplimiento del Plan de Accién vigencia
2020 realizado por la Oficina de Planeacién de la Entidad, obtuvieron de un total
de 27 actividades programadas, 26 cumplidas lo que corresponde a un porcentaje
del 96.27%.
Del proceso administrative se evaluaron los pagos de seguridad social con el fin
de identificar los riesgos de pagos por intereses de mora, los cuales no se
materializaron.
evidencié el plan anual de adquisiciones el cual presentaba una planeacién
inicial de $12.880.539.957, se adoptd mediante Resolucién No. 047 del 30 de
‘enero de 2020; el PAA se encuentra publicado en el SECOP I y en la pagina web
de la entidad. El Plan Anual de Adquisiciones finalizo con un valor de
$17.608.550.253.
La entidad rindié a través del aplicativo rendicién de cuentas en linea SIA
OBSERVA un universo contractual de 195 contratos por valor inicial de
$13.021.348.038,95 celebrados en la vigencia 2020, de los cuales se evaluaron 54
por un valor total de $ 7.937.138.005,98, que corresponden al 60.95% del universo
contractual, distribuidos asi:
Cuadro No.1 Rendicion de contratos en el SIA OBSERVA,
PRESTACION DE SERVICIOS 72 $6.767.127.781
‘SUMINISTROS 114 $2.502.986.850
‘APOYO A LA GESTION 5 '$3.280.000.000, 25%
‘OBRA 3 '$462.260.648 4%
)TROS oe $8.972.760 “08%
a i a
Fuente. SIA OBSERVA
Elaboré: Equipo Auditor
Cuadro No.2 Muesta contractual
35.031 524-349 50%
‘SUMINISTROS 24 '$1.663.353.009 21%.
‘APOYO ALA GESTION 3 '$2.080.000.000 26%
$262.260.648, ‘3%
0%
~ Fuente, SIA OBSERVA
Etaboré: Equipo Auditor
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GESTION Version: 01 cr
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de 2013 73
- Revisada la muestra de contratacién, se evidenciaron en algunos contratos
deficiencias en el ejercicio de las labores de supervisién dado que no se
encontraron las actas de ejecucién general del contrato, no ampliacién de las
respectivas pdlizas, entre otras que fueron identificadas en las observaciones de
este informe.
6. CONCEPTO SOBRE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
FISCAL
En cumplimiento del numeral 6 del articulo 268 de la Constitucién Politica de
Colombia, sobre la atribucién del Contralor General de la Reptblica y de las
contralorias territoriales, de conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control
interno fiscal, y como parte de éste, la Contraloria Municipal de Tulua evalué los.
riesgos y controles establecidos por el sujeto de control conforme a los parametros
mencionados en la Guia de Auditoria Territorial en el Marco de las Normas
Internacionales de Auditoria ISSAI y teniendo en cuenta los resultados obtenidos,
emite concepto sobre control interno financiero: parcialmente adecuado y la
valoracién de la efectividad de los controles con deficiencias.
(GESTION RNANCIERA
(GESTION PRESUPUESTAL
Total General
Este concepto esta sustentado en que:
El articulo 3 de la Ley 87 de 1993 establece que el Sistema de Control Interno
forma parte integrante de los sistemas contables, financieros, dé planeacion, de
informacion y operacionales de la respectiva entidad,
Las caracteristicas fundamentales de relevancia y representacién fiel, que debe
observar la informacién financiera de cada entidad u organismo del sector publico,
se ven afectadas por la efectividad de sus sistemas de control interno y en
particular, por el control interno contable.
- Que con base en las pruebas aplicadas en la ejecucién de la auditoria realizada se
detectaron varias cuentas del Estado de Situacién Financiera Individual de 2020
pendientes de depuracién contable.
7. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO
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PV CONTRAL AUDITORIA FINANCIERA Y DE 02
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EI Plan de Mejoramiento suscrito por la Entidad como producto de la Auditoria
Financiera y de Gestién vigencia 2019 y de vigencias anteriores (2014, 2015,
2016, 2017, 2018), comprende (59) hallazgos, de los cuales se realizo
seguimiento y evaluacién a cuarenta y siete (47) hallazgos, por cuanto los
hallazgos No. 12 y No. 13 de la vigencia 2017 se verificaran las acciones de
mejora en la auditoria de cumplimiento a la gestién ambiental vigencia 2020 que
se adelanta a la Entidad.
Respecto a los hallazgos No. 19-2014; No. 18-2015 y 2016; No. 24-2015 y 2016;
No, 16-2017; No. 20-2017; No. 21-2017; No. 22-2018; No. 25-2018; No. 28-2018;
No. 29-2018; teniendo en cuenta que al realizar el seguimiento a las acciones de
mejora, se evidencio que las deficiencias observadas en dichos hallazgos
presentan situaciones similares, reiterativas y aun persisten; se optd por unificarlas
en una nueva observacion. En este sentido, dichos hallazgos citados en lineas
anteriores se excluyeron de la calificacién del Plan de Mejoramiento y se gener
una nueva observacién que se comunica en el presente informe preliminar.
Dado lo anterior, del seguimiento y calificacién de las acciones de mejora para los
cuarenta y siete (47) hallazgos, la E.S.E Hospital Rubén Cruz Vélez, obtuvo una
calificacién de 86.5 puntos, seguin se registra en el Papel de Trabajo PT 03-PF
Evaluacién Plan de Mejoramiento. Por cuanto el puntaje obtenido fue superior al
minimo aprobatorio que es el 80%, se concluye que la entidad CUMPLIO.
Fuente: el Papel de Trabajo PT 03-PF Evaluacion Plan de Mejoraminto
Plan de Mejoramiento Afios Anteriores
* Vigencia 2014
Hallazgo No. 16 ~ 2014
Con relacién al manejo de los excedentes de liquidez por parte del Hospital Rubén
Cruz Vélez, se establecié que el saldo del efectivo a diciembre 31 de 2014 fue de
$9.403.991. (cifras en miles de pesos), de los cuales $4.166.711 (cifras en miles
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763022 : INFORME DEFINITIVO DE Codigo: F-120-
- (°\GonTRALORIA | auorromta rwanciena ye
GESTION Version: 01
Fecha de aprobacién: diciembre 23) Pagina 16 de
de 2013 73
de pesos ), se encontraban depositados en cuentas corrientes y $4.237.083 (cifras
en miles de pesos) en cuentas de ahorro; de igual forma mediante oficio fechado
del 7 de septiembre de 2015 la Entidad manifiesta que no posee una politica para
el manejo de excedentes de liquidez, por el contrario “Se da aplicacién a la norma
presupuestal que los excedentes existentes cada afio se van para proyectos de
inversion, por ésta razén politica de excedentes como tal no aplica, pero la
gerencia dentro de su plan de gestién si aplica la austeridad en el gasto el cual se
ve fefiejado en el superdvit anual", con base en lo anterior se considera
importante la reglamentacién de politicas para el manejo del excedente de liquidez
de la Entidad que le permitan dar un adecuado manejo a éste, de tal forma que se
logre una proteccién del dinero destinado a los proyectos de inversion a través de
la fentabllidad de! mismo.
~ Conclusién auditoria: Se observo que el HRCV invierte los excesos de liquidez
en titulos valores a corto plazo, Adicionalmente se observé la actualizaci6n de las
politicas contables. CUMPLIO la accién de mejoramiento.
Hallazgo No. 16-2014
- Seguin oficio fechado del 7 de septiembre de 2015, “El aporte a Cohosval es de un
salario minimo legal vigente que segun nuestros archivos contables data desde
2002, y desde el mes de febrero del afio 2012 se suspendieron los pagos,
realmente se desconoce el acuerdo que hubo en su momento y no existe titulo al
respecto, pero si hay soporte de los aportes mensuales que el’ Hospital realizd
hasta el afio 2012. Actualmente Cohosval se encuentra en crisis financiera.”, no se
- observe la respectiva actualizacién de valor de la inversin registrada en los
Estados Financieros a nombre de COHOSVAL de manera anual de acuerdo al
valor intrinseco de la misma, lo anterior, impide reflejar el valor real de la cuenta y
transgrede presuntamente lo establecido en el PGCP en su numeral 2.9.1.1.1 1
Normas relativas a inversiones e instrumentos derivados 144 "Las inversiones
deben reconocerse por su costo histérico y actualizarse atendiendo la intencion de
realizacién, la disponibilidad de informacién en el mercado y, tratndose de
inversiones patrimoniales, el grado de contro! o influencia que se tenga sobre el
ente receptor de la inversién, mediante la aplicacién de metodologias que
aproximen su realidad econémica, tales como: el valor razonable, el valor presente
neto a partir de la tasa interna de retorno, el método de participacién patrimonial y
el método de! costo”. De igual forma el Manual de procedimientos contables
expedido por la Contaduria General de la Nacién, establece en su numeral 18,
Inversiones patrimoniales en Entidades no controladas que ‘La actualizacién de
las inversiones patrimoniales en entidades no controladas surge de la
comparacién periddica del costo de inversién frente a su valor intrinseco cuando
las acciones se clasifiquen como de baja o minima bursatilidad 0 sin ninguna
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ec a :
4 Fecha de aprobacion. diciembre 23_| Pagina 17 de
de 2013, 7
cotizacién, y contra la cotizacién en bolsa, si las inversiones se clasifican como de
aita y media bursatilidad. Las inversiones patrimoniales en Entidades no
controladas, cuando se coticen en bolsa, deben actualizarse mensualmente. En
caso contrario, deben actualizarse cuando se disponga de la informacion del valor
intrinseco, que como minimo debe ser una vez al afio’, adicionalmente la oficina
de contabilidad manifiesta que dichos aportes se efectuaron hasta el afio 2012,
por tanto con corte a Diciembre 31 de 2014 se hace necesario efectuar los ajustes
Tespectivos que permitan refiejar la realidad econdmica de la Entidad, teniendo en
cuenta ademas, que las notas a los Estados Financieros indican que el saldo de
ésta cuenta se encuentra sujeto a depuracién por efectos de la impiementacién de
las NIIF,
Conclusién auditoria: Se observé en los estados financieros al 31 de diciembre
de 2020 que el HRCV registré el deterioro de las inversiones permantes en
COHOSVAL. La Entidad CUMPLIO con la accién de mejoramiento propuesta.
Hallazgo No. 18-2014
Inventarios.
No se tiene un adecuado control de las existencias del inventario de
medicamentos e insumos médicos de fos Centros de Salud y la Farmacia del
Hospital al 31 de diciembre de 2017 ya que no se incluyeron en los registros.
contables de Ia institucién. Los inventarios registrados solo incluyen los de la
bodega ubicada en las instalaciones del Hospital. Adicionalmente no se
practicaron recuentos fisicos de las existencias en los Centros de Salud y la
Farmacia del Hospital. No pudimos determinar el valor de las existencias dejadas
de registrar. Los sistemas de informacién para controlar y valorar las existencias
de medicamentos e insumos médicos no son los indicados ya que no proveen
informacion amplia y detallada del registro de las entradas y salidas del stock por
referencia, sino que la informacion que suministra el sistema se hace por
proveedor. No hay informes ni controles de existencias de inventarios de los
Centros de Salud y de la Farmacia de! Hospital.
Conclusién auditoria: Se evidencio que el HRCV al 31 de diciembre de 2020
efectué conteos fisicos de las existencias de todas las localidades y esta se
incluyeron en el inventario consolidado de fin de afio. La Entidad CUMPLIO con la
accién de mejoramiento propuesta
Hallazgo No. 24-2014
———————Lalle 34 No. 21-09/2359454/ info@contraloriatulua.gov.co /Cédigo Postal
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\ Fecha de aprobacion: diciembre 23. | Pagina 18 de
de 2013 73
Se evidencia que la Entidad no realiza el descuento del 5% a los contratos de obra
de la muestra, documentos ordenes intemnas de contabllidad y ordenes de pago
relacionados en el cuadro incluido en el presente informe; este incumplimiento
puede convertirse en un detrimento patrimonial del Hospital Rubén Cruz Vélez; en
el presente andlisis corresponde un valor no descontado de $24.787.327
Incumpliendo con la ley 734 de 2002 Articulo 34°, Deberes de todo Servidor
Publico, numeral 1. Cumplir y hacer que se cumplan los deberes contenidos en la
Constitucién, los tratados de Derecho Internacional Humanitario, los demas
ratificados por el Congreso, las leyes, los decretos, las ordenanzas, los acuerdos
distritales y municipales, los estatutos de la entidad, los reglamentos y los
manuales de funciones, las decisiones judiciales y disciplinarias, fas convenciones
colectivas, los contratos de trabajo y las Ordenes superiores emitidas por
funcionario competente. y con la Ley 1106 de 2006 Articulo 1° que prorroga Art.
121 de la ley 418 de 1997 y articulo 6° De la contribucién de los contratos de obra
piiblica 0 concesién de obra publica y otras concesiones: El articulo 37 de la Ley
782 de 2002, quedard asi: Todas las personas naturales o juridicas que suscriban
contratos de obra publica, con entidades de derecho puiblico o celebren contratos
de adicién al valor de los existentes deberan pagar a favor de la Nacién,
Departamento 0 Municipio, segin el nivel al cual pertenezca la entidad publica
contratante una contribucién equivalente al cinco por ciento (5%) del valor total del
correspondiente contrato o de la respectiva adicién. Prorrogados mediante la Ley
1421 de 2010.
Conclusién auditoria: Se observé que el HRCV esta efectuando la retencién del
5% en los contratos de obra, de la muestra de contratacién. La Entidad CUMPLIO
con la accién de mejoramiento propuesta.
« Vigencia 2015 y 2016
Hallazgo No. 4 — 2015 y 2016
Se evidenciaron Tablas de Retencién Documental adoptadas mediante Acuerdo
No. 002 dei 9 de marzo de 2009 por el Consejo Municipal de Archivos de Tulua, e
identificadas bajo el codigo RE-INAR-019 version 01. Teniendo en cuenta lo
consignado en la Circular informativa No. 004 135003-01 del 4 de agosto de 2015
que tiene por asunto: ‘visita a los archivos de gestion”, dice textualmente: “Anexo
cronograma de visitas a los archivos relacionados, con el fin de cumplir con el
PGD (Programa de Gestién Documental), y actualizar cada una de las series y
subseries relacionadas en las TRD de sus respectivas 4reas.”, la sugerencia
realizada por el Archivo General de la Nacién sobre actualizacién de las TRD,
consignada en Acta de Comité de Archivo No. 002 del 5 de diciembre de 2016 y la
expedicién de un nuevo manual de funciones y competencias laborales, se puede
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763022 CONTRALORIA INFORME DEFINITIVO DE (Codigo: F-120-
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Seacoast ae GESTION
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Fecha de aprobacion: diciembre 23 | Pagina 19 de
de 2013 73.
decir que las Tablas de Retencién Documental vigentes estarian desactualizadas,
en concordancia con el articulo 14° del Acuerdo 004 de 2013 del Archivo General
de la Nacion.
Conclusién auditoria: La entidad no cumplié la accién de mejora puesto que no
se evidencia avances frente a la actualizacién de las tablas de retencion
documental.
Derecho de contradiccién:
Derecho de contradiccién aportado por el sujeto de control mediante radicado
externo No. 844
Conclusién comisién auditora:
La comisién auditora determina dejar en firme el no cumplimiento de la accién de
mejora teniendo en cuenta que a la fecha de cumplimiento del plan de
mejoramiento las tablas no se encontraban actualizadas ni en proceso de
convalidacion de la entidad competente.
Hallazgo No. 8 - 2015 y 2016
De la verificacién de las politicas de Gobierno en linea de los 13 puntos incluidos
en el Plan de mejoramiento se evidenciaron los siguientes hallazgos:
1.- Informacién y la proteccién de datos, pero No se encontraban ubicadas en el
pie de la pagina de inicio sino en la seccién de hospital. 2.- Faltan mas preguntas y
respuestas sobre los servicios que la entidad presta 3.- Calendario de actividades
con la informacién sobre eventos y fechas clave relacionadas con los procesos
ionales de la Entidad, con enlace desde la pagina de inicio. 4.- Descripcién de
los procesos y procedimientos. (Ver cuerpo de informe) 5.- Se encontro
publicacién con la informacion de funcionarios y contratistas en un formato
accesible pero no contiene los enlaces respectivos al SIGEP. 6.- En la seccién
normatividad no se incluyen los actos administrativos _internos
(Decretos/Resoluciones internas de caracter general). Debe estar organizada por
tipo de norma, tematica y fecha de expedicién de la mas reciente a la mas antigua
y debe contener una descripcién corta y el enlace para su consulta. Debe ser
descargable. 7.. Se encontré publicacién Plan de mejoramiento vigente suscrito
con la Contraloria Municipal (El enlace direcciona al Ministerio). 8.- Informe
trimestral sobre las demandas contra la Entidad, incluyendo: nimero de demanda,
estado en que se encuentra, pretensién o cuantia de la demanda, riesgo de
pérdida.
———_Lalle 34 No. 21-09/2359454/ info@contraloriatulua.gov.co /Cédigo Postal
763022 INFORME DEFINITIVO DE Cédigo: F-120-
AUDITORIA FINANGIERA Y DE 7
GESTION Version: 01 Art
Fecha de aprobacion: diciembre 23 | Pagina 20 de
de 2013 73
in auditoria: Se realizo una verificacién en la pagina web de la entidad
con el fin de evidenciar el cumplimiento de la accién de mejoramiento, de esto se
concluye que la entidad CUMPLIO PARCIALMENTE. Por cuanto no se evidencio
el link para el acceso de la informacién de funcionarios SIGEP
Derecho de contradicci
Derecho de contradiccién aportado por el sujeto de control mediante radicado
externo No. 844
Conclusi6én comisién auditora:
La comisién auditora determina dejar en firme el cumplimiento parcial de la acci6n
de mejora teniendo en cuenta que a la fecha de evaluacién del plan de
mejoramiento no se evidencio link de acceso a la informacion de funcionarios
SIGEP.
Hallazgo No. 24 - 2015 Y 2016
Se evidencian inconsistencias en los Actos Administrativos del Hospital Rubén
Cruz Vélez; de la Gerencia, Resoluciones y de Junta Directiva, Acuerdos que
evidencian falta de organizacién y de dimensionar la importancia que estos tienen:
+ Acuerdos archivados sin las firmas respectivas; ejemplo Acuerdos 001 y 002 de
marzo 3 de 2015 sin la firma del presidente de la Junta Directiva. + Acuerdos a
nombre de la Gerencia del Hospital Rubén Cruz Vélez; ejemplo Acuerdo 005 de
agosto 12 de 2015 cargado en SIA. + Resoluciones a nombre de la Junta Directiva;
ejemplo Resolucién 418 de octubre 31 de 2016 firmada por el presidente y
secretario de la Junta Directiva.
Conclusién auditoria: En las Resoluciones y actos administrativos revisados se
evidencio que estén debidamente firmados y archivados. La Entidad CUMPLIO
con la accion de mejoramiento propuesta.
« Vigencia 2017
Hallazgo No. 1- 2017
Dentro del proceso auditor, se evidencié que la Entidad ha realizado la adquisicion
de servicios los cuales han sido realizados bajo la modalidad del "Orden de
Prestacién de Servicio" u “Orden de Compra’, las cuales al verificar en la
Plataforma de Informacién de SIA OBSERVA de la Auditoria General de la
alle 34 No, 21-09/2359454/ info@contraloriatulua.gov.co /Cédigo Postal
763022 A\ CONTRALORIA INFORME DEFINITIVO DE. Codigo: F-120-
a) AUDITORIA FINANCIERA Y DE. 02 )
‘alge hr GESTION Version: 04 ]
\ Fecha de aprobacion: diciembre 23 | Pagina 21 de
de 2013 73
Repiblica - AGR, no se observé su rendicién en dicho sistema. A continuacién, se
presentan algunas de las érdenes evidenciadas: (Ver cuerpo de informe).
El Manual de Contratacién del Hospital Rubén Cruz Vélez establece las
modalidades y tipos de contratacién, de acuerdo a las cuantias a contratar, las
cuales se encuentran tipificadas en los Articulos 18, 19, 20 y 21; que al revisar
estos articulos las érdenes de compra se encuentran contempladas en el numeral
18 del Articulo 21. CONTRATACION DIRECTA.
En total las comipras realizadas a través de estas érdenes de compra y orden de
prestacién de servicio ascienden a la suma de ciento tres millones ciento cuarenta
mil ciento cuarenta y un pesos micte. ($103,140.141), los cuales no fueron
rendidos a la plataforma SIA OBSERVA, la cual como bien se conoce es el
sistema por el cual los Sujetos de Control Fiscal rinden la contratacién realizada
por ellos con el fin que los Organos de Control Fiscal puedan utilizar esta
herramienta para ejercer su misién de realizar el seguimiento y control a la
contratacién facilitando su labor de control fiscal; de igual forma para que los
Sujetos Vigilados puedan tener fa informacién contractual y presupuestal para la
toma decisiones oportuna. Asi también, la no rendicién puede afectar el principio
de transparencia en la informacién publica estipulada en la ley 1712 de 2014.
Conclusién auditoria: La entidad CUMPLIO la accién de mejora puesto que se
evidencia la rendicién de las érdenes de compra de la entidad en el aplicativo SIA
OBSERVA.
Hallazgo No, 2- 2017
Revisada una muestra seleccionada de las Pélizas, se evidenciaron aspectos que
llamaron la atencién en el procedimiento para realizar la adquisicin de las
mismas: (Ver informe). La Entidad realizo un presunto fraccionamiento de ordenes
de compra por concepto de pélizas de seguros, teniendo en cuenta las fechas en
las cuales fueron solicitadas y pagadas a un mismo proveedor, lo cual daria lugar
a que, debido a los montos pagados, estarian evitando contratar a través de una
modalidad de contratacién que requiere més requisitos y da la oportunidad de
tener propuestas de diferentes oferentes.
De acuerdo al Manual de Contratacién de! Hospital Rubén Cruz Vélez E.S.E. en
su ARTICULO 21 CONTRATACION DIRECTA, no se encuentra tipificada la
adquisicién de pélizas de seguro como justificacion para seleccionar este tipo de
modalidad de seleccién (Contratacién directa), no obstante en el numeral 18 del
mismo articulo se encuentran las Ordenes de Compra o suministros pero, que no
superen los 30 SMLMV, traduciendo esta cifra para la vigencia 2017, da como
alle 34 No. 21-09/2359454/ info@contraloriatulua.gov.co /Cédigo Postal
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Pr Version: 01
4 Fecha de aprobacion: diciembre 23_| Pagina 22 de
de 2013 73
i valor maximo Veintidés millones ciento treinta y un mil quinientos diez pesos
micte. ($22.131.510). Al comparar esta cifra con ei valor pagado por las pélizas, se
evidencian que la sumatoria pagada supera este tope, lo cual indicaria que no
seria procedente adquirirlas a través de una contratacién directa con Orden de
Compra.
Al revisar el ARTICULO 19 INVITACION PUBLICA DE MENOR CUANTIA, y el
ARTICULO 20. SELECCION DE MINIMA CUANTIA, del Manual de contratacion,
estos indican lo siguiente: Conforme a estos articulos, los topes para cada serian:
Elaborado por: Equipo Auditor. Teniendo en cuenta que la menor cuantia para la
vigencia 2017 correspondié al valor de Treinta y seis millones ochocientos ochenta
y cinco mil B23ochocientos cincuenta pesos ($36.885.850), y que el valor total de
las pélizas de! Grupo 1 fue de veinticuatro millones ochenta y un mil seiscientos
veinte un pesos micte. ($24.081,621) y las pélizas del Grupo 2 fue pagado por un
total de setenta y cinco millones doscientos cincuenta y ocho mil quinientos veinte
pesos micte, ($75.258.520), para una suma total pagada de noventa y nueve
millones tres cientos cuarenta mil ciento cuarenta y un pesos micte. ($
99.340.141), la modalidad correcta que el Hospital de conformidad a su manual de
contratacién debié aplicar para la adquisicién de las pélizas seria la invitacion
- Publica de Menor Cuantia
Teniendo en cuenta lo anterior, la Entidad no fue coherente en la escogencia de la
modalidad de la seleccién del contrato, de conformidad a lo establecido en su
propio manual de contratacién Articulo 19, ademas que todas las pdlizas se
compraron a un mismo proveedor, y que se presenté un presunto fraccionamiento
- que daria a entender que evitaron realizar el proceso de contratacion por la
modalidad correcta que es la Invitacién Publica de Menor Cuantia que da la
oportunidad de participar a otros oferentes, pues teniendo en cuenta que en el
mercado existe gran variedad de empresas aseguradoras, la Entidad perdié la
oportunidad de realizar un proceso de contratacién eficiente y econémico, que le
hubiese permitido adquirir un solo paquete de pélizas a un precio mas bajo, asi
‘ ahorrar recursos, de esa manera dar también cumplimiento a las politicas de
Austeridad en el Gasto Publico que promueve el Gobierno Nacional. Por todo lo
anterior, la Entidad presuntamente no dio cumplimiento a su propio Manual de
Contratacién, en los consignado en el Articulo 19, presenténdose a su vez un
posible incumplimiento del numeral 1 del Articulo 34 Deberes, del Capitulo 2
Deberes, del Titulo IV Derechos, Deberes, Prohibiciones, Incompatibilidades,
Impedimentos, Inhabilidades y Conflictos de intereses del servidor puiblico de la
Ley 734 de 2002. Esta situacién se deriva de una inadecuada aplicacién de sus
reglamentos y manuales internos, que generaron equivocaciones.
————Lalle 34 No. 21-09/2359454/ info@contraloriatulua,gov.co /Cédigo Postal
763022 (A\ contravonia INFORME DEFINITIVO DE Codigo: F-120-
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\ Fecha de aprobacion: diciembre 23 | Pagina 23 de
de 2013 73
Conclusién auditoria: se evidencio que la entidad dio cumplimiento a la accion
de mejora propuesta
Hallazgo No. 4— 2016
De acuerdo a todo el analisis anterior (ver cuerpo del informe), se puede observar
que, si bien es cierto en la normatividad vigente (ley 1437 del 2011, Decreto ley
1755 del 2011, y ley 1166 del 2016), no se establece un medio especifico para dar
respuesta a las peticiones, quejas, reclamos de los usuarios y 0 ciudadanos,
también es cierto que las entidades pUblicas en su autonomia administrativa
deben determinar en sus procesos internos la forma en cémo se da la respuesta a
dichas peticiones, y como se debe garantizar la correcta y debida trazabilidad para
dar la respuesta oportuna y de fondo a los requerimientos de los usuarios; por lo
tanto en este sentido, se evidencié que el Hospital presenta deficiencias en estos
aspectos, iniciando por la no actualizacién y armonizacién de sus manuales,
protocolos y procedimientos de atencién al ciudadano y respuesta a PQRS, en los
cuales no se establece una metodologia unificada de atencién a las PQRS que
tengan en cuenta todos los canales de atencién que dispone el Hospital para sus
usuarios. Asi mismo se evidencié que no tiene una debida trazabilidad y control de
todas las peticiones que llegan a la entidad, debido a la poca articulacion entre la
ventanilla Unica y en SIAU, sumado ademas que no se realiza la radicacién de
todas las comunicaciones oficiales, y no tener contemplado dentro de su Sistema
de Gestion Documental, la forma como se conservaré en el tiempo los
documentos de audio generados; de ese modo pone en riesgo la adecuada
atenci6n al ciudadano.
Conclusién auditoria: Se evidencio procedimiento actualizado e informe de
seguimiento realizado por la Oficina de Control Interno. La Entidad CUMPLIO con
la accién de mejora propuesta.
Hallazgo No. 8 - 2017
Contrato de Prestacién de Servicios No. 036-2017 del 25 de abril de 2017
Objeto: Realizar mantenimiento preventivo de impresoras, U.P.S. y equips de
cémputo del Hospital y sus puestos de salud. Contrato de Mantenimiento No. 050-
2017 del 3 de octubre de 2017 Objeto: Realizar mantenimiento preventive de
impresoras, U.P.S. y equipos de cémputo del Hospital y sus puestos de salud
Revisados los documentos del proceso contractual no se encuentran costos
discriminados de los servicios prestados, tanto en la propuesta del contratista
como en la minuta contractual e informes presentados se observa el valor
totalizado, pero no fue posible identificar en el expediente los valores unitarios del
mantenimiento de equipos de cémputo, impresoras y ULP.S., asi como los costos
——————Lalle 34 No. 21-09/2359454/ info@contraloriatulua.gov.co /Cédigo Postal
763022 \ CONTRALORIA INFORME DEFINITIVO DE ‘Cédigo: F-120-
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a y Fecha de aprobacion: diciembre 23._| Pagina 24 de
de 2013 73
discriminados de repuestos y mantenimiento corrective, si se llevaron a cabo,
‘Tampoco se encontr6 en los estudios previos la justificacion del valor estimado en
los términos sefialados en el Articulo 31 “Elaboracion de estudios previos” de la
Resolucin No. 237 de 2016 (Manual de Contratacion). Lo anterior se configura
como una presunta inobservancia del principio de planeacién, que es la
conerecién de los principios de economia, eficacia, celeridad e imparcialidad,
consagrados en el articulo 209 de la Constitucién Politica, como guias
fundamentales de la funcién publica, cuyo efecto es la ausencia de un verdadero
seguimiento financiero al contrato al no contar el supervisor con bases &
informacién suficiente.
Conclusién auditoria: Revisando como muestra los siguientes contratos, 02-
2021 - 03-2021 - 028-2021 - 045-2021 - 010-2021, se evidencié suscripcion del
contrato, objeto, y demas acciones estipuladas en el plan de mejora. La Entidad
CUMPLIO Ia accién.de mejoramiento propuesta.
Hallazgo No. 9 - 2017
Verificando las ordenes de compra No. 0149 — 2018, 0145 ~ 2018, 0167-2018,
006- 2018, 032-2018, 043-2018, 055-2018, 063-2015, 075-2018, 120-2018, 135-
218, 152-2018, 191-2018, 181-2018, 009-2018, 003, 2018, 007-2018, 071-2018,
0107 -2018, 132-2018, 153-2018, 0174-2018, 0186-2018, 051-2018, 125-2018,
140- 2018, 168-2018 y la orden de prestacién de servicio 071-2018; se verificd que
la entidad viene ejecutando grandes cantidades de recurso piblico, sin el
cumplimiento de formalidades que materializan la funcién publica y la gestion fiscal
que deben cumplir obligatoriamente las entidades de Estado. Los manuales de
contratacién por regla general materializan estos principios fundamentales del
actuar de los servidores publicos y especificamente el manual del hospital regula
mediante procesos y procedimientos estos pilares del Estado. De esta manera se
observa.
Conclusién auditoria: La entidad CUMPLIO la accién de mejora puesto que se
evidencia la rendicion de las ordenes de compra de la entidad en el aplicativo SIA
OBSERVA
Hallazgo No. 17 - 2017
Inversiones: La inversi6n que posee el Hospital en la Cooperativa de Hospitales
del Valle COOHOSVAL de $56,781 (miles) al 31 de diciembre de 2017 no se
provision en su totalidad ya que esta entidad se encuentra en proceso de
liquidacién. Los principios de contabilidad generalmente aceptados requieren que
las inversiones se presenten por su valor de realizacion.
———Lalle 34 no. 21-09/2359454/ info@contraloriatulua.gov.co /Cédigo Postal
763022 i INFORME DEFINITIVO DE (Cédige: F-120-
CONTRALORIA AUDITORIA FINANCIERA Y DE =
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4 Fecha de aprobacion: diciembre 23 | Pagina 25 de
de 2013 3
Gonclusién auditoria: Se observé en los estados financieros al 31 de diciembre
de 2020 que el HRCV registré el deterioro de las inversiones permantes en
COHOSVAL. evidencio que estén debidamente firmados y archivados. La Entidad
CUMPLIO con la accién de mejoramiento propuesta.
Hallazgo No. 18 - 2017
Inventarios: No se tiene un adecuado control de las existencias del inventario de
medicamentos e insumos médicos de los Centros de Salud y la Farmacia del
Hospital al 31 de diciembre de 2017 ya que no se incluyeron en los registros
contables de la institucion. Los inventarios registrados solo incluyen los de la
bodega ubicada en las instalaciones del Hospital. Adicionalmente no se
practicaron recuentos fisicos de las existencias en los Centros de Salud y la
Farmacia del Hospital. No pudimos determinar el valor de las existencias dejadas
de registrar. Los sistemas de informacién para controlar y valorar las existencias
de medicamentos e insumos médicos no son los indicados ya que no proveen
informacion amplia y detallada del registro de las entradas y salidas del stock por
referencia, sino que la informacion que suministra el sistema se hace por
proveedor. No hay informes ni controles de existencias de inventarios de los
Centros de Salud y de la Farmacia de! Hospital.
Conclusién auditoria: Se evidencio que el HRCV al 31 de diciembre de 2020
efectué conteos fisicos de las existencias de todas las localidades y esia se
incluyeron en el inventario consolidado de fin de afio. La Entidad CUMPLIO con la
accién de mejoramiento propuesta.
Hallazgo No. 32 - 2017
En el contrato 001 de 2017 referente a celebrar contrato sindical para la ejecucion
de subprocesos en la prestacion de servicio administrativo y asistencial en salud
en las instalaciones del hospital Rubén cruz Vélez y sus puestos de salud, con sus
correspondientes subprocesos en forma continua, oportuna, eficiente y efectiva,
bajo su propia responsabilidad y autonomia, a través de sus afiliados, se
presentaron las siguientes adiciones: (Ver informe).En cada una de las prorrogas y
adiciones se evidencia cumplimiento de la ampliacién y aprobacién de las pélizas,
no obstante, no se evidencian las solicitudes de prérroga por parte de los
supervisores al Gerente que justifiquen la necesidad de adicion y ampliacion en el
presente contrato, situacion que se constituye en la justificacién y el insumo para
la toma de determinaciones por parte del ordenador del gasto
alle 34 No, 21-09/2359454/ info@contraloriatulua.gov.co /Cédigo Postal
763022 FA\contraLonia INFORME DEFINITIVO DE. Codigo: F-120-
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‘ase GESTION Version: 04
\ Fecha de aprobacion: diciembre 23 | Pagina 26 de
de 2013 73
Conclusién auditoria: Se cumple con el procedimiento establecido en el manual
de contratacién de la entidad. La Entidad CUMPLIO con la accién de
mejoramiento
* Vigencia 2018
Hallazgo No. 1 - 2018
GESTION CONTRACTUAL
En el contrato 004 de 2018 relativo a celebrar contrato sindical para la ejecucion
de subprocesos en la prestacién de servicio administrativo y asistencial en salud
en las instalaciones del Hospital Rubén Cruz Vélez y sus puestos de salud, con
sus correspondientes subprocesos en forma continua, oportuna, eficiente y
efectiva, bajo su propia responsabilidad y autonomia, a través de sus afiliados, se
observa varias situaciones que se describen a continuacién: (Ver informe)
Conclusién auditoria: Se evidencia en los estudios de manera parcial el analisis
del sector mas no el diligenciamiento del anexo 1 como se menciona en la accién
de mejora y meta propuesta. La Entidad CUMPLIO PARCIALMENTE con la
accion de mejoramiento.
Derecho de contradiccién:
Derecho de contradiccién aportado por el sujeto de control mediante radicado
externo No. 844
Conclusién comisién auditora:
Se evidencia en los estudios de manera parcial el andlisis del sector mas no el
diligenciamiento del anexo 1 como se menciona en la accién de mejora y meta
propuesta (analizando la contradiccién presentada se sostiene la calificacin de
CUMPLIMIENTO PARCIAL toda vez que la accién de mejora propuesta y su meta
no subsanan de manera efectiva la observacién en el entendido que los estudios
del sector son un requerimiento generalizado para la contratacién en general y no
se supedita solo a los contratos Sindicales por tanto la accion de mejora no es
efectiva
Hallazgo No. 3 - 2018
Se observa que en el proceso 004 de 2018 relativo a celebrar contrato sindical
para la ejecucién de subprocesos en la prestacién de servicio administrativo y
asistencial en salud, en el mes de mayo los informes de supervision no estén
———Lalle 34 No. 21-09/2359454/ info@contraloriatulua.gov.co /Cédigo Postal
763022 i INFORME DEFINITIVO DE Codigo: F-120-
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dm dette GESTION Version: 01
4 r diciembre 23. | Pagina 27 de
73
firmados por los supervisores designados mediante memorando y en el proceso
contractual no se informa nada de este cambio. (Ver informe).
Conclusién auditoria: Se evidencia el acto administrativo de designacién de la
supervision. La Entidad CUMPLIO con la accién de mejoramiento.
Hallazgo No. 6 - 2018
De la muestra contractual seleccionada se evidencia deficiencias en las funciones
de la supervision de los contratos revisados para la vigencia 2018, los
supervisores solo se estan limitando a describir el numero de factura y el valor
facturado que el contratista entrega para el cobro de las actas parciales o acta
final, sin entregar alguna evidencia de lo realizado o entregado por el contratista,
de igual forma se observé que en los contratos de prestacién de servicios Nos.
026 y 027 de 2018, la supervisién no le exige al contratista un informe que avale
las toma de muestras de sangre y el resultado de las pruebas de laboratorio
realizadas durante la factura de cobro, incumpliendo las obligaciones del
contratista en la Cldusula Segunda del contrato: Obligaciones de /as partes, A).
Contratista, donde se le pide al contratista presentar un informe escrito el cual
contenga como. minimo el mes facturado, valor total facturado, descripcién del
nombre del paciente y nombre del examen de laboratorio indicando el nivel de
complejidad; en el cual en el expediente de! contrato no se evidencia ningun
informe del contratista, solo se observa la factura de cobro. (Ver informe)
Conclusién auditoria: Se evidencia profesional de apoyo idéneo para el
desarrollo de la supervision. La Entidad CUMPLIO con la accién de mejoramiento.
Hallazgo No. 7 - 2018
Revisada la muestra contractual seleccionada, se evidencian tres (3) contratos los
cuales prestaron el servicio fuera del perfeccionamiento legal del contrato, esto se
observa al momento de revisar la primera acta de cobro, donde el contratista en la
factura relaciona el concepto de cobro de! mes donde atin no se tenia suscripcién
del contrato ni acta de inicio, a continuacién, se anexa cuadro donde se relacionan
los contratos: La anterior situacién se presenta debido a una mala planeacién en
la fase precontractual por parte de la entidad, puesto que estos servicios no se
pueden dejar de prestar, sabiendo la importancia de estos servicios, el Hospital
debe de proyectar el proceso de contratacién desde principios del arto.
Conelusién auditoria: Se evidencian informes de seguimiento por parte de la
supervisién designada. La Entidad CUMPLIO con la accién de mejoramiento,
—————————\ CONTRALORIA INFORME DEFINITIVO DE Codigo: F-120-
ry ORIA | AuDITORIA FINANCIERA Y DE o2
" Fecha de aprobacion: diciembre 23] Pagina 28 de
de 2013 73
Hallazgo No. 8 - 2018
Contrato de Mantenimiento No. 018-2018, del 25 de enero de 2018
Objeto: Realizar mantenimiento preventivo de impresoras, servidores y equipos de
cémputo de la ESE Hospital Rubén Cruz Vélez y sus puestos de salud en la zona
urbana y rural. La modalidad de seleccién “Contratacién Directa’ no se encuentra
Justificada y el valor asignado al proceso contractual no se encuentra soportado.
Se hizo uso de la contratacién directa como modalidad de seleccién, pero no se
justifica plenamente la causal de esta modalidad de seleccién tal como lo estipula
el manual de contratacién en su Articulo 21 Pardgrafo Unico y tampoco se
encuentra el contrato de mantenimiento enmarcado en los casos en los cuales
procede la contratacién directa, de acuerdo al mismo Articulo del Manual de
tacién del Hospital Rubén Cruz Vélez. En los estudios previos, punto
is Técnico, Econémico y Financiero del valor del contrato / Calculo
Presupuesto (precios unitarios, precios del mercado, tabla de honorarios)”, la
Entidad indica que para el calculo del presupuesto, e! subgerente financiero tuvo
en cuenta otras cotizaciones, pero dichos documentos no se encuentran en el
expediente y tampoco se encuentra un estudio econémico que permita soportar el
valor asignado al proceso contractual, en los términos sefialados en el Articulo 31
“Elaboracién de estudios previos” de la Resolucién No. 237 de 2016 (Manual de
Contratacién). Lo anterior se configura como una presunta inobservancia del
Principio de planeacién, que es la concrecién de los principios de economia,
eficacia, celeridad e imparcialidad, consagrados en el articulo 209 de la
Constitucién Politica, como guias fundamentales de la funcién publica, cuyo efecto
es un proceso de contratacién que no garantiza los derechos econémicos de la
Entidad al no poder gozar de las ventajas econémicas que la libre competencia del
mercado puede disponer. Presenténdose a su vez un posible incumplimiento del
numeral 1 articulo 34 de la Ley 734 de 2002 y el articulo 3 de la Ley 489 de 1998
principios de la funcién administrativa,
Conclusién auditoria; La Contratacién presenta estudios previos y/o andlisis de
conveniencia segin lo estipulado en el manual de contratacion de la entidad.
Hallazgo No. 9 - 2018
Verificando las érdenes (en el informe se relaciona ordenes de compra) se verifico
que la enfidad viene ejecutando grandes cantidades de recurso piiblico, sin el
cumplimiento de formalidades que materializan la funcién publica y la gestidn fiscal
que deben cumplir obligatoriamente las entidades de Estado. "... Se evidencié que
la entidad destino para la vigencia 2018 la suma de $1.357.312.704 distribuidos
en 214 érdenes de prestacién de servicio por una cuantia de $601.635.817, 200
———————-Lalle 34 No. 21-09/2359454/ info@contraloriatulua.gov.co /Cédigo Postal
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4 Facha de aprobacion dicembre 23 | Pagina 28 de
de 2013 73
6rdenes de compra por una cuantia de $736.932.303 y 15 resoluciones por una
cuantia de $18.744.584 donde se realizaron mas de 425 érdenes de compra,
prestaciones de servicio y resoluciones, sin ninguna planeacién, publicidad y
reporte de estos recursos a los entes de control, situacién que la comision auditora
considera evasiva de los deberes de transparencia y responsabilidad que tiene el
hospital y sus funcionarios publicos". Analizando las érdenes de compra, servicio y
resoluciones no se logran determinar ni siquiera los elementos esenciales de un
contrato: tales como el objeto, el consentimiento y la causa y es importante
recordar que estas érdenes de compra y de servicio han sido consideradas
jurisprudenciaimente como contratos. Si bien el hospital por su objeto misional
tiene un régimen juridico especial y la posibilidad de flexibilizar sus procesos de
contratacién mediante la regulacién de su propio manual, ello no indica que pueda
adquirir bienes y servicios sin la materializacién de principios que aseguren la
funci6n administrativa y una gestion fiscal adecuada. "... Por lo anterior la entidad
no esta realizando una gestion fiscal adecuada con las érdenes de compra,
servicio y resoluciones, lo que conlleva a un incumplimiento de lo establecido en
su propio manual de contratacién, en lo que respecta al principio de planeacién,
transparencia, publicidad, y el articulo 34 numeral 1 de la Ley 734 de 2002. (Ver
informe definitivo).
Conclusi6én auditoria: No se cuenta con un anilisis detallado de las propuestas
con criterio de evaluacién para su adjudicacién. La Entidad NO CUMPLIO con la
accién de mejoramiento.
Hallazgo No. 10 - 2018
Se observa en el contrato 008 de 2018 referente a suministrar oportunamente
medicamentos regulados, de control y anticonceptivos para farmacia de la E.S.E.
Hospital Rubén Cruz Vélez, donde se suscribe con un término de duracién hasta
el 31 de diciembre de 2018 desde el perfeccionamiento y ejecucién, estos
términos se encuentran definidos en el manual de contratacion articulos 40 y 41,
los cuales indican que: El contrato fue firmado el dia 12 de enero de 2018,
cumpliendo su requisito de perfeccionamiento, sin embargo se evidencia que el
aporte de las pélizas solicitadas se realiza el 29 de enero de 2018 con una
cobertura desde la suscripcién del contrato, por tanto la entidad no esté ejerciendo
un control y supervision adecuado para la solicitud de entrega de garantias, se
est4 realizando de forma tardia, asi mismo las actas parciales no se evidencia
anexos 0 evidencias del seguimiento realizado, su contenido es el mismo mes a
mes, el valor, la verificacién de la seguridad social y las demas actividades no
tienen variacion, lo cual denota una supervision muy basica_incumpliéndose con
ello lo establecido en los deberes del articulo 122 del manual de contratacién. Por
otro lado, la entidad no acredité en debida forma los fundamentos juridicos que
————__alle 34 No. 21-09/2359454/ info@contraloriatulua.gov.co /Cédigo Postal
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4 Fecha de aprobacion: diciembre 23 | Pagina 30 de
de 2013 B
soportan la modalidad de eleccién, simplemente se limité a sefialar sin dar
aplicabilidad a lo contenido en manual de contratacién en el articulo 21 el
paragrafo que establece: “PARAGRAFO: en los estudios previos debe justificarse
plenamente la respectiva causal de contratacién directa, acreditandose en debida
forma el hecho que la origina’,
Conclusion auditoria: Se cuenta con los estudios previos con los criterios de
seleccién y se evidencia la expedicién de pélizas dentro de los términos de ley y
segtin lo especificado en el manual de contratacién de la Entidad. La Entidad
CUMPLIO con la accién de mejora propuesta.
Hallazgo No. 11 - 2018
Se observa en el contrato 039-2018 referente prestar servicios de laboratorio
clinico de primer y segundo nivel, a los usuarios de la E.S.E, Hospital Rubén Cruz
Vélez, tomando las muestras bajo sus propios medios, con oportunidad, eficiencia
y disponibilidad las veinticuatro (24) horas del dia, los siete (7) dias de la semana,
y asi dar cumplimiento a los requerimientos del servicio de urgencias del
contratante, en el acta de supervision del mes de diciembre de 2018 se evidencia
unas deficiencias, pues no existen en los soportes de ejecucién cuantas tomas de
exdmenes de laboratorio se realizaron, ni los valores correspondientes, asi mismo
no se evidencié la lista del personal apto, capacitado y con experiencia para
ejecutar las actividades eficientemente, adicionalmente no cuenta con un registro
fotografico, lo cual impide que el equipo auditor pueda verificar fehacientemente
que las condiciones de tiempo, modo, lugar y numero de muestras tomadas se
efectuaron conforme indica el contrato y los estudios previos.
En consecuencia, con lo anterior se evidencia una deficiencia de tipo
administrativo en el seguimiento y control que realiza la entidad a través del
supervisor designado a los contratos que suscriben en el Hospital Rubén cruz
Vélez
Conclusién auditoria: Se cuenta con la designacién de la supervision indicando
las responsabilidades de los mismos segin lo contenido en el manual de
contratacién de la entidad se verifican informes mensualizados de seguimiento a la
contratacion. La Entidad CUMPLIO con la accién de mejora propuesta
Hallazgo No. 12 - 2018
Deficiencias en el proceso contractual. Se evidencia que en los Contratos No. 015-
2018, No. 009-2018, No. 032-2018. Las especificaciones técnicas para la
ejecucién de las actividades contractuales son deficientes, no hay estudios de
——————<~Lalle 34 No. 21-09/2359454/ info@contraloriatulua.gov.co /Cédigo Postal
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4 Fecha de aprobacion: dsembre 23 | Pagina 31 ae
de 2013 73
mercado que permitan justificar el valor del contrato, a ello relacionan la
realizacin de cotizaciones, las cuales no se evidenciaron dentro del expediente
contractual; no se justifica la modalidad de seleccién, dado que es contratacion
directa, pero no refiere el sustento legal sobre el cual se basa para dicha
modalidad escogida. Los informes de supervisién tienen deficiencias por cuanto el
supervisor no ejecuta una verificacién completa y eficaz del cumplimiento de las
actividades contratadas, dado que la informacién consignada en los informes es
muy general, escueta y sin anexar las evidencias que garanticen una supervision
oportuna y efectiva que permitan verificar que el contratista cumplié con la
totalidad del objeto y actividades contratadas. Lo anterior con base a que revisada
y evaluada la muestra contractual se evidencié deficiencias en la elaboracién de
los estudios previos desde la perspectiva legal, comercial, financiera,
organizacional, técnica, y de anélisis de riesgo, con base a efrores de
procedimiento de supervision, e insuficiencia de evidencias de! cumplimiento de
los objetos contractuales. Esta situacién, contraviene lo indicado en el Articulo 83.
Supervision e Interventoria Contractual, de la ley 1474 del 2011, Asi mismo
incumple presuntamente las disposiciones enmarcadas en el numeral 1° de los
Articulos 34 y 35 de la ley 734 del 2002.
Conclusién auditoria: No se evidencia la justificacién técnica para establecer el
presupuesto oficial de la contratacién adelantada por la entidad. La Entidad NO
CUMPLIO Ia accién de mejoramiento.
Derecho de contradiccién:
Derecho de contradiccion aportado por el sujeto de control mediante radicado
externo No. 844
Conclusién comisién auditora:
no se evidencia la justificacién técnica para establecer el presupuesto oficial de la
contratacién adelantada por la entidad (revisada la contratacién se sostiene la
calificacién de NO CUMPLIDA dado que no se verifican los criterios para la
elaboracién del presupuesto oficial de otra parte la accién de mejora propuesta y
su correspondiente meta, no contempla lo correspondiente a las deficiencias
encontradas en los informes de supervision también observadas en la evaluacion
realizada a la contratacién)
Hallazgo No. 13 - 2018
Deficiencias en los estudios previos y determinacién de especificaciones técnicas
para la ejecucién del contrato de prestacién de servicios logisticos No. 032-2018 -
PIC. Se evidencio que el Hospital Rubén Cruz Vélez suscribié el contrato de
alle 34 No. 21-09/2359454/ info@contraloriatulua.gov.co /Cédigo Postal
763022 INFORME DEFINITIVO DE Codigo: F-120-
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\ Pagina 32 de
Fecha de aprobacion: diciembre 23
de 2013 3
Prestacion de Servicios No, 032-2018, que tuvo por objeto: "Prestar servicios de
apoyo a la gestion para los servicios de apoyo logisticos al Hospital Rubén Cruz
Vélez, en desarrollo las jornadas y capacitaciones del Plan de Intervenciones
Colectivas (PIC)’. Con fecha de acta de inicio del 10 de agosto de 2018; por un
Valor: $1.085.554.065. Contratista: ASPRESSA. Al realizar la evaluacién y
verificacién del cumplimiento de! objeto contractual y de las actividades se
evidenciaron las siguientes debilidades: 1. Estudios previos: se observa
deficiencias en la realizacién del estudio del sector 0 de mercado, dado que no se
evidencia un andlisis de precios del mercado con base a cotizaciones, verificacion
de contratos similares en la plataforma SECOP, o contratos similares realizados
por la entidad en vigencias anteriores. Se evidencia un documento anexo en el
cual se observan unos precios de personal y de elementos logisticos que indican
ser con base al mercado, pero no tienen soportes como cotizaciones o registros
de la investigacién realizada, Por otra parte, hay deficiencias en la determinacién
de requisitos minimos del contratista, pues solo solicitan que no estén incursos en
inhabilidades. 2.No se observa la determinacién de especificaciones técnicas de la
logistica requerida, es decir los estudios previos y la minuta contractual no detalla
el nimero de jornadas y/o capacitaciones a las cuales el contratista debié prestar
el servicio logistico y de personal, los elementos o necesidades logisticas para
cada jomada y el perfil profesional de las personas que se requieren para la
ejecucién del contrato. Esto impide realizar un eficiente control y seguimiento del
avance del cumplimiento de las actividades, pues se observaron deficiencias en la
elaboracién del cronograma de la ejecucién del PIC, por cuanto éste no tiene
determinado de manera clara y precisa las fechas con los lugares y nombres de la
jornada de capacitacién a realizar mes a mes, asi como los requisites logisticos y
de personal para cada una, con el fin que sirviera como referente para medir el
grado de ejecucién del contrato, teniendo en cuenta que la minuta contractual
estipula que para la aprobacién de los pagos se debian cumplir con los
porcentajes de ejecucién los cuales consistian en un primer pago de! 30% del
valor del contrato por la presentacién del cronograma de actividades, un segundo
pago del 30% por la ejecucién de! 50%, y un pago final del 40% por la ejecucién
del 100% de las actividades.
De esta manera, al elaborar un estudio de mercado sin especificaciones técnicas y
detalladas tanto de personal como de elementos logisticos y de especificacién de
la cantidad de jornadas a prestar el servicio, y un cronograma que no define
fechas con lugares, responsables y temas a presentar, todo ello impide realizar un
debido seguimiento.
Conclusi6n auditoria: Se evidencia en los estudios de manera parcial el andlisis
del sector mas no el diligenciamiento del anexo 1 como se menciona en la accién
de mejora y meta propuesta. La Entidad CUMPLIO PARCIALMENTE la accién de
mejora
—Lalle 34 No. 21-09/2359454/ info@contraloriatulua.gov.co /Cédigo Postal
763022 /A\ cONTRALORIA INFORME DEFINITIVO DE (Codigo: F-120-
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4 Fecha de aprobacion: diciembre 23 | Pagina 33 de
de 2013 73
Derecho de contradiccion:
Derecho de contradiccién aportado por el sujeto de control mediante radicado
externo No. 844
Conclusién comisién auditora:
Se evidencia en los estudios de manera parcial el andlisis del sector mas no el
diligenciamiento del anexo 1 como se menciona en la accion de mejora y meta
propuesta (se acepta) por lo que la accién de mejora continua con cumplimiento
parcial.
Hallazgo No. 14 - 2018
Incumplimiento de actividades contrato de prestacién de servicios logisticos No
032-2018 - PIC
Al realizar la revision de la fase de ejecucién del contrato de prestacién de
servicios logisticos No. 032-2018 — Plan de Intervenciones Colectivas, PIC, al
verificar el cumplimiento de las actividades pactadas y de la propuesta economica
del contratista, se observé que no hay soportes documentales, y registros claros
en la entrega de los siguientes elementos:
Tabla No. 1
Elaborado por: Equipo Auditor.
En los informes de contratista y sus soportes, y en los informes de supervision no
se evidencian registros veridicos del cumplimiento de la entrega de los elementos
y prestacién del servicio relacionados en la tabla No. 1.; por cuanto los informes de
contratista son escuetos y presentan de manera general las actividades
tealizadas, sin indicar el numero y fechas de jomnadas en las que presto el servicio.
Asi mismo, los informes de supervision estan consignados en actas parciales, que
al evaluar el contenido de la verificacién realizada al cumplimiento de las
actividades es deficiente, pues la supervisora se limita indicar que el contratista
cumplié, pero no anexa soportes documentales y fotograficos que validen la labor
de la supervisién.
En el item de carnetizacién se observa ademds que, no fue suministrado por el
contratista, y al realizar un analisis de precios en el mercado, se entiende que la
cametizacion son documentos de identificacién, que en el contrato al no describir
técnicamente el material a entregar, la comisi6n auditora analizo que los camets
podrian corresponder a un camet de identificacién con porta distintivo y yoyo, que
al verificar el precio del mercado de este elemento estd en $16.498 pesos, tal
alle 34 No. 21-09/2359454/ info@contraloriatulua.aov,co /Cédigo Postal
763022 A\ CONTRALORIA INFORME DEFINITIVO DE ‘Cédigo: F-120-
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\ Fecha Ge aprobacion: diciemibre 23] Pagina 34 de
de 2013 73
como se observa en la orden de compra de elementos de papeleria No. 051-2018
del 2 de mayo del 2018 expedido por la gerencia del Hospital Rubén Cruz Vélez.
De esta manera, se evidencia que es exorbitante el pago de $100.000 pesos por
un camet que cuesta en el mercado $16.498 pesos, esto a toda luz es un sobre
costo en el suministro de este elemento; sin embargo, teniendo en cuenta que el
contratista no evidencio el suministro de los camets, se configura como un
presunto detrimento por la totalidad del valor pagado por estos carnets.
Continuando con la verificacién del cumplimiento de las actividades pactadas y de
la propuesta econémica del contratista, se observé que los siguientes elementos
presentan sobrecostos:
Tabla No. 2
Elaborado por: Equipo Auditor
EI cuadro anterior se construyé con base en la comparacién realizada de los
Precios de la publicidad contratada a través del contrato No. 015-2018 del 24 de
enero del 2018, el cual fue objeto de verificacién en la presente auditoria, y
teniendo en cuenta los precios que la entidad pago en dicho contrato versus los
precios pagados en el Contrato No, 032-2018, se observa con base a las
certificaciones de la publicidad realizada por los mismos medios de comunicacién,
en los mismos horarios 0 espacios, e igual cantidad de cufias radiales y
televisivas, se evidencia un claro sobrecosto.
Conforme a todo el andlisis anterior, se evidencia un presunto detrimento
patrimonial por valor total de $83.543.932 (Ochenta y tres millones quinientos
cuarenta y tres mil novecientos treinta y dos pesos mcte), por el no cumplimiento
por parte del contratista en la entrega de los elementos que se relacionan en la
Tabla No. 1, los cuales se comprometié a entregar en su propuesta econémica;
asi como de los sobrecostos relacionados en la Tabla No. 2, en que se incurrié al
contratar una publicidad con valores superiores en comparacién con el contrato
No, 01-2018 de! 24 de enero del 2018 del Hospital Rubén Cruz Vélez. Esta
situacin genero una presunta gestion antieconémica e ineficaz del recurso
publico, contraviniendo presuntamente el Articulo 6 de la Ley 610 de 2000,
presentandose a su vez un posible incumplimiento del numeral 1 del Articulo 34
Deberes, del Capitulo 2 Deberes, del Titulo IV Derechos, Deberes, Prohibiciones,
Incompatibilidades, Impedimentos, Inhabilidades y Conflictos de intereses del
servidor piiblico de la Ley 734 de 2002, vulnerando posiblemente ademas el
Articulo 3 del capitulo II de la ley 489 de 1998, Principios de la Funcién
Administrativa.
—————Lalle 34 No. 21-09/2359454/ info@contraloriatulua.gov.co /Cédigo Postal
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4 Fecha de aprobacion: diciembre 23 | Pagina 38 de
de 2013 73
Esta situacién se generé por presuntas deficiencias en la debida supervision y no
cumplimiento de la totalidad de las actividades pactadas en el contrato, lo que
generé una posible afectacion del recurso publico.
Conclusién auditoria: Se cumple con la designacién del supervisor con las
funciones. La Entidad CUMPLIO con Ia accion de mejora propuesta.
Hallazgo No. 16 - 2018
Se evidencié que el Hospital realiza controles para la revision de los tramites de
PQRS que se encuentran abiertas y cerradas, los mismos no son efectivos, toda
vez que no se pueden evidenciar la fecha en que fue recibida la peticion y la fecha
donde se fe da respuesta al peticionario, por lo anterior no se visualiza la
trazabilidad de cada peticién, por lo que no se puede dar aplicabilidad a lo
reglamentado la ley 1755 del 2015, puesto que no se evidencia si la entidad esta
contestando las PQRS a tiempo dando cumplimiento a la ley antes mencionada,
Conelusién auditorla: Se evidencio procedimiento actualizado @ informe de
‘seguimiento realizado por la Oficina de Control Interno. La Entidad CUMPLIO con
la accién de mejora propuesta.
Hallazgo No. 17 - 2018
Publicacién de! Plan Anual de Adquisiciones en la Plataforma SECOP.
Se evidencio que la Entidad elaboré el Plan Anual de Adquisiciones 0 “Plan de
Compras” de la vigencia 2018, el cual se encuentra publicado en la pagina web
institucional __http://hospitalrubencruzvelez.gov.co/es/hospital/plan-de-gestion-y-
controliplan-de-comprafitem/212-plan-de-compra, sin embargo, no se evidencié la
publicacion del Plan Anual de Adquisiciones en la Plataforma SECOP:
www.contratos.gov.co. Lo anterior, generé un posible incumplimiento a las
disposiciones enmarcadas en el Articulo 2.2.1.1.1.4.3. Publicacién del Plan Anual
de Adquisiciones. De la ley 1474 del 2011, el cual indica lo siguiente:
“Articulo 2.2.1.1.1.4.3. Publicacién del Plan Anual de Adquisiciones. La Entidad
Estatal debe publicar su Plan Anual de Adquisiciones y las actualizaciones del
mismo en su pagina web y en el SECOP, en la forma que para el efecto disponga
Colombia Compra Eficiente”. (Cursiva fuera de texto).
Asi también, esta situacién generé una posible contravencién al principio de
publicidad y transparencia en la contratacién, y los Articulos 2, 7 y 10 de la ley
1712 del 2014. Asi mismo contraviene presuntamente las disposiciones
enmarcadas en el numeral 1° de los Articulos 34 y 35 de la ley 734 del 2002.
—————Lalle 34 No. 21-09/2359454/ info@contraloriatulua,aov.co /Cédigo Postal
763022 f INFORME DEFINITIVO DE Codigo: F-120-
(7 CONTRALORIA AUDITORIA FINANCIERA Y DE
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Esta situacién derivé de una presunta omisién en el deber de dar cumplimiento a
{a publicidad del Plan Anual de Adquisiciones, el cual contiene la planeacién de los
procesos de contratacién que la Entidad va a realizar en la vigencia, y afecta el
principio de transparencia y acceso a la informacion publica para los ciudadanos y
entes de control
Conelusién auditoria: La entidad CUMPLE la accién de mejora puesto que se
evidencia la publicacién del Plan Anual Adquisicién para la vigencia 2020 y 2021.
Hallazgo No. 20 - 2018
Se evidenciaron deficiencias en la organizacion de archivos de gestién
especialmente en la aplicacion de Tablas de Retencién Documental al proceso de
descripcion documental de los expedientes y unidades de conservaci6n:
Oficina Juridica: los rétulos de expedientes no cuentan con la totalidad de la
informacién, y en algunos casos la informacién relacionada no concuerda con lo
relacionado en las TRD, ejemplo:
+ Contrato No. 032-2018 de ASPRESSA, en su rétulo de descripcién
relaciona lo siguiente:
Serie: ASPRESSA, Subserie: Logistica PIC, Fechas extremas: Contrato No. 032-
2018
Asi mismo, dentro del expediente se evidenciaron dentro de un solo folio mas de 4
CD'S adheridos con cinta adhesiva viéndose afectada asi la conservacién de los
documentos y la integridad de la unidad documental:
+ Proceso de mayor cuantia No. 003 de 2018 Contrato: 026-2018 codigo:
1020-06-02, no concuerda la serie, como subserie colocan el nombre del
laboratorio, y no relacionan las fechas extremas, ademas, se evidencio
deficiencias en la foliacién, del folio 62 al 183 cuenta con doble numero de
foliacién y no se realiza correccién con linea oblicua de la foliacién preexistente.
Talento Humano: La informacién relacionada en los rétulos de los expedientes no
concuerdan con lo relacionado en las TRD, en algunos casos los rétulos no son
diligenciados en su totalidad. Ejemplos:
* __Expediente Plan de Bienestar social e incentivos, como cédigo relacionan:
RE-DEGE-004, fechas extremas: Res No. 021 enero 24-2018.
+ Las unidades de conservacién (cajas) no cuentan con su respectiva
identificacién.
———_\CONTRALORIA | qubrronta SINANCIERA Y DE 02
paar GESTION Version: 04
Fecha de aprobacién: diciembre 23. | Pagina 40 de
de 2013 73
En el analisis de la consolidacién de las prestaciones sociales al 31 de diciembre
de 2019 se observaron las siguientes incorrecciones: Para la consolidacién de las
prestaciones sociales, bonificacién del funcionario de control interno se hizo con el
porcentaje del 50% y no con el 35%, La consolidacién de las prestaciones sociales
del gerente del hospital se le liquidaron 599 dias para la prima de servicios, prima
de vacaciones, y la bonificacién ya que el afio 2018 no se la habian liquidado ni
pagado estos conceptos. La falta de culdado, diligencia y revision al consolidar las
prestaciones sociales en el cierre contable ocasioné estas incorrecciones. Seguin
el Decreto No 1011 Articulos No 6 - 10 de junio de 2019, las prestaciones sociales
prima de servicios, prima de vacaciones, bonificacién, se deben liquidar y pagar en
la fecha que se cause el derecho a percibirla y en los porcentajes y valores
establecidos en la ley,
Conclusion auditoria: Se observé que al 31 de diciembre de 2020 el HRCV
consolido adecuadamente las obligaciones para prestaciones sociales. La Entidad
CUMPLIO con la accién de mejoramiento propuesta,
Hallazgo No. 2 - 2019
El Hospital Rubén Cruz Vélez, E.S.E., presenté cuenta de cobro a las diferentes
EPS, administradoras de riesgo, ARS, comparila de seguros, con los cuales tienen
suscritos contratos, las cuales fueron objetadas por las inconsistencias detectadas
en la revisién de las facturas y sus respectivos soportes, en lo que respecta a su
consolidacion, aplicacién de tarifas, cobertura de servicios y presentacién
extempordnea, entre otras, tal como se detalla a continuacién: (Ver cuadro informe
definitivo). Las anteriores incorreciones van en contra de lo establecido en el
capitulo IV, articulos 21-22 y 23 del Decreto No. 4747 de 2007 ocasionando un
presunto detrimento patrimonial de $99.005.243. La falta de cuidado y diligencia
en el procedimiento de liquidacién y elaboracién de las facturas ocasioné estas
incorrecciones. Estas glosas afectan el patrimonio de la entidad, ademas que van
en contra de lo estipulado en el articulo No. 34 del Titulo IV de la Ley 734 de 2002
y el capitulo segundo y articulo 6 de la Ley 610 de 2000.
Conclusién auditoria: Esta situacién fue corregida ya que se observé la
implementacin del Procedimiento para recepcién, preauditoria y tramite de las
cuentas de las EPS-S (subsidiado, contributivo, soat) implementado a partir del 19
de abril de 2021. La Entidad CUMPLIO con la accién de mejoramiento propuesta.
Hallazgo No. 3 - 2019
—————Lalle 34 No. 21-09/2359454/ info@contraloriatulua.gov.co /Cédigo Postal —_—___
763022 A CONTRALORIA INFORME DEFINITIVO DE Cedige:F-20-
\ TTRALORIA) AUDITORIA FINANCIERA Y DE
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Fecha de aprobacion: diciembre 23 | Pagina 41 de
de 2013 73
Alcierre 2019 el Hospital Rubén Cruz Vélez, E.S.E., presenta ingresos superiores
a los gastos generando un superavit fiscal o disponibilidad final, sin embargo,
dentro del proceso de cierre el sujeto de control emite Resolucién No. 440 del 31
de diciembre 2019 por medio de la cual se crea el déficit fiscal vigencia
2019.Resolucién que desorienta o confunde en el entendido que el défict fiscal no
se crea, se reconoce al cierre de una vigencia y en la vigencia siguiente se
disminuyen las partidas de! presupuesto siguiente para la atencién de dichas
obligaciones cuando los compromisos no tienen respaldo financiero. La
Resolucién No. 440 emitida por el ente resuelve en su articulo constituir el déficit y
a su vez adicionar el resultado del ejercicio la suma de $3,127,336,860, el déficit
constituye una disminucién al presupuesto de la vigencia siguiente, se mezolan
dos elementos adicion y déficit con lo preceptuado en el articulo15 del Decreto 115
de 1996 en cuanto al proceso de cierre fiscal especialmente de los actos
administrativos lo que confunde y difieren con el resultado del cierre fiscal.
Conclusién auditoria: En la rendicién de los informes y reportes a la plataforma
SIA Contraloria de la vigencia 2020 se observ el HRCV incorpord en el
presupuesto del 2020 la suma de $4,334.843.787 los recursos de tesoreria segun
el cierre fiscal de la vigencia 2019, al igual que incorporo las obligaciones
pendientes por pagar de $1,207,506,927 para un disponible neto de
$3,127,336,860. La Entidad CUMPLIO con la accién de mejoramiento propuesta.
Hallazgo No. 4 - 2019
Una vez confrontado los valores de la rendicién de la contratacién en la plataforma
SIA OBSERVA al 31 de diciembre de 2019 y los contemplados en el Plan Anual
de Adquisiciones Resolucién No. 015 de enero 4 de 2019 publicado en el SECOP
y en la pagina web de la entidad, se observé que no son congruentes,
transgrediendo lo consagrado en los articulos 2.2.1.1.1.4.3 y 2.2.1.1.1.4.4 del
Decreto No. 1082 de 2015. Esta condicién se present6 por deficiencias en la
planeacién y control de parte de la entidad a sus procesos contractuales lo cual
impide que se. pueda realizar una andlisis y seguimiento al proceso, estas
incorrecciones exponen a la entidad a posibles sanciones disciplinarias
estipuladas en la Ley 734 de 2002 articulo No. 34 del titulo IV, capitulo Il y articulo
No. 35 capitulo I!I por parte de los organismos de control.
Conclusién auditoria: La entidad CUMPLIO Ia accién de mejora puesto que lo
que se reporta en el plan anual de adquisiciones es lo que se encuentra reflejado
en el proceso contractual
Hallazgo No. 5 - 2019
alle 34 No. 21-09/2359454/ info@contraloriatulua.gov.co /Cédigo Postal
763022 INFORME DEFINITIVO DE Codigo: F-120-
(\ CONTRALORIA | aupiroRla FINANCIERA Y DE =
en GESTION Version: 01 oy
" Fecha de aprobacion: diciembre 23] Pagina 42.de
de 2013 2B
Los formatos F06 AGR y FO7 AGR rendidos en la plataforma SIA Contraloria,
relacionados con las ejecuciones presupuestales de ingresos y gastos de la
vigencia 2019 no son consistentes con los soportes y registros anexados
presentados a la Contraloria Municipal de Tulua (CMT) correspondientes al cierre
fiscal, lo que impide realizar una evaluacién y control con precisién por falencias
en la rendicién incumpliendo con lo estipulado en el articulo No 6 de la Resolucién
No 100-33,031 del 18 de marzo de 2015 emanada de la Contraloria Municipal de
Tulué que prescribe la forma, términos y procedimientos para la rendicién
electrénica de la cuenta e informes. Esta situacion se presenté por falta de
cuidado y diligencia en la rendicién de la cuenta e informacion exigida por la
Contraloria Municipal de Tulua. El no cumplimiento de la informacion exigida dara
lugar a posibies sanciones por parte de la Contraloria Municipal segiin el articulo
No 39 de la mencionada resolucién y de conformidad con la Ley 42 de 1993 ART.
99. —Los contralores podrén imponer sanciones directamente o solicitar a la
autoridad competente su aplicacién. La amonestacién y la multa serdn impuestas
directamente; la solicitud de remocién y la suspensién se aplicaran a través de los
nominadores,
Conclusién auditoria: En la rendicion de los informes y reportes a la plataforma
SIA Contraloria de la vigencia 2020 se observé que los formatos FO6 y FO7 son
coincidentes con los aportados al equipo auditor. La Entidad CUMPLIO con la
accién de mejoramiento propuesta.
Hallazgo No. 6 - 2019
Contrato No. 025-2019 Objeto: Prestar servicios de apoyo a la gestién para los
servicios de apoyo logisticos al hospital Rubén Cruz Vélez, en desarrollo las
Jomadas y capacitaciones del plan de intervenciones colectivas PIC. Valor:
$1.118.625.087 Verificando el proceso contractual se evidencia que la entidad
dentro de sus estudios previos y contrato establecié lo siguiente: (Ver cuadro
informe) Al verificar los soportes suministrados por el contratista se evidencia una
presunta incoherencia teniendo en cuenta que la entidad determiné los requisitos
para la emision de este tipo de mensajes los cuales deben de ser por radio y
television en franjas triple AAA. Dentro de los soportes presentados se evidencia
el de una persona natural que certifica lo siguiente: (Ver informe definitive), El
mismo documento se encuentra durante los meses de mayo, junio y julio para un
total de 4 meses, correspondientes a 600 cufias radiales en emisoras locales, pero
No se especifica en que emisoras locales lo que no es congruente con lo
contratado por la entidad, ya que se requeria emisién en franjas triple A y la
persona natural no evidencia pertenecer a ninguna empresa dedicada a este tipo
de actividades. Lo anterior conlleva a un presunto detrimento al patrimonio por un
valor de $12.000.000 una certificacién de una persona natural la cual no especifica
———[
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