Asignatura: Auditoría y control interno

Sair Enrique Mendoza Morales

Alexander De Jesús Pérez Cueto

Profesora:
Ingrid Faneth Cárdenas Cantillo

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Administración en salud ocupacional X semestre
Barranquilla – Colombia
2022
 ACTIVIDAD 4-GUIÓN DE LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

En grupo, los estudiantes harán un guion en el que propondrán cuál debe ser el

rol del auditor en la ejecución de la auditoría y el control interno. El objetivo de esta

actividad es analizar la función y responsabilidad de un auditor, y fortalecer las

competencias de gestión del conocimiento y aprendizaje continuo.

Suponga que es el líder de área de seguridad y salud en el trabajo y debe

cubrir una vacante para el cargo de auditor luego; luego responda las preguntas que se

formulan a continuación

¿Qué características debe tener la persona que cubrirá las vacantes?

¿Cuáles serían las principales competencias con las que debería contar el

auditor?

En grupo, elaboren un guion al que representen el caso hipotético de un

proceso de auditoría y control interno en una empresa, en el que se evidencie tanto el

buen actuar del auditor como una mala práctica de su ejercicio profesional. El guion

debe incluir los aspectos que se enumeran seguidamente:

1 Título de la representación

2 Descripción de la empresa y el entorno

3 Identificación de personajes

4 Desarrollo de la temática:

(a) Evidencien tanto el buen actuar del auditor como una mala práctica de su

ejercicio profesional

(b) Representan las competencias del auditor

 (c) Los pasos de la auditoría, según se enumeran a continuación.

 Diseño de la auditoría

 Implementación de la auditoría

 Mejoramiento de la auditoría

 Evaluación de la auditoría

 Valoración de la auditoría

 Auditoría de la auditoría

 Supervisión de la auditoría

5 Materiales

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD 4:

¿Qué características debe tener la persona que cubrirá las vacantes?

RTA/ Algunas características que hacen idónea a una persona para

seleccionarla como auditor en esta área serian a considerar:

● Es importante que el auditor conozca el SG-SST

● Conocer la normatividad vigente (actualizada) que aplica para la empresa

● Estudios previos en salud ocupacional o en auditorías de sistemas de gestión

y áreas afines

● Se puede considerar que tenga visto y aprobado el curso de 50 horas en el

SG-SST

● Experiencia como auditor en seguridad y salud en el trabajo

 ● Capacidad de trabajo en equipo y pensamiento analítico para desenvolverse

en el medio

¿Cuáles serían las principales competencias con las que debería contar el

auditor?

RTA/ Es de resaltar que en gran medida el éxito de una auditoría va ligado a

las competencias que tenga el auditor de calidad, pues esto permitirá lograr los

objetivos y cumplir metas propuestas en las Organizaciones y este no solo hace

referencia a sus conocimientos que pueda tener, también va de la mano de la

experiencia que posea en este campo y sus características que lo forman como

persona, entre estas se pueden destacar las siguientes:

● Capacidad de trabajo en equipo y pensamiento analítico

● Imparcialidad

● Sinceridad

● Honestidad

● Discreción

● Confidencialidad

● Objetividad

● Observadora hasta en los pequeños detalles

● Comprensible y abierta a aceptar diferentes visiones

● Mantener cierta distancia y diplomacia en el trato

● Firmeza en las decisiones tomadas

● Capacidad de entender diferentes situaciones

● Versátil, que sepa amoldarse a diferentes entornos y contextos con facilidad

 ● Exigente en cuanto al logro de las metas establecidas

● Seguridad de lo que hace y de sí mismo

● Oportuno en los análisis realizados a las evidencias halladas, lo que le

permitirá formulación de las conclusiones

● Continua actualizado en la información del medio en que se desenvuelve

TALLER COMPORTAMIENTO DEL AUDITOR EN REALIZACION

DE AUDITORIA

Objetivo:

Identificar las características de un auditor en el desarrollo de una auditoría,

según se especifica en el caso que se expone en este documento.

Instrucciones

1. Lea el caso que se presenta en el documento

2. Tenga en cuenta los principios del auditor, las competencias y demás

elementos definidos en el programa de auditoría

3. Realice un informe, indicando cuales fueron las fallas detectadas y los

aciertos de auditor, según el caso.

4. Emita las recomendaciones para mejorar el proceso de auditoría.

Caso:

En la empresa CEMEX Colombia S.A., se ha iniciado una auditoría, en la que

el auditor ha entrado inicialmente en contacto con el auditado para solicitar la

documentación relevante del SG sst (Objetivos, Político a, metas, Matriz de riesgos y

peligros, plan de prevención, preparación y respuesta de emergencias.).

El día de inicio de las actividades de la auditoría, se realizó la reunión de

apertura en la que el auditor líder, anunció lo que se iba a realizar según lo definido

en el plan de auditoría.

Durante la auditoría, el auditor entrevista a dos operarios y este le hace varias

preguntas al mismo y además algunas de ellas capciosas

Posteriormente se dirige al líder de seguridad y salud en el trabajo con quien

inicia entrevista para solicitar registro de actividades planificadas, pero el líder en una

manera despectiva y grosera le dice “que él no ha hecho eso porque no dispone de

tiempo para esas cosas”, el gerente se altera y regaña al líder de seguridad y salud en

el trabajo por no tener registros de lo que se ha planificado y entregado; por lo

anterior el auditor queda altamente afectado emocionalmente.

Posteriormente, pasa a reunirse con el gestión humana, pero después de estar

afectado emocionalmente, el auditor solo pregunta al auditado y no contrasta la

información con registros de ningún tipo.

Al finalizar el proceso de auditoría, en la reunión de cierre, el auditor

comunica los hallazgos detectado, pero con un agravante, los hallazgos reportados no

tienen evidencia objetiva para declarar la no conformidad, los demás fueron producto

de la ira que el audito. Finalmente, la empresa acepta los hallazgos, puesto que su

conocimiento en auditorias es bajo y por ende no objeta los resultados.

 La entrega del informe se hace en los tiempos establecidos, pero con defectos

de redacción, en los que el líder del SG, se ve confundido y no sabe hacia dónde

apuntar los análisis de causa, para poder formular las acciones correctivas.

GUIÓN DE LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

1 Título de la representación:

Auditoría Interna del SG-SST en la Empresa CEMEX Colombia SA

2 Descripción de la empresa y el entorno:

CEMEX es una compañía global de materiales dirigidos a la industria de la

construcción que ofrece productos de alta calidad y servicios confiables a sus clientes,

produciendo, distribuyendo y comercializando cemento, concreto premezclado,

morteros y agregados, entre otros; que crea un valor sostenido al proveer productos y

soluciones líderes en la industria para satisfacer las necesidades de construcción de

nuestros clientes en todo el país, esforzándose en dar un mejor futuro para clientes,

accionistas y demás personal que la conforma, consolidándose como la compañía de

materiales para la construcción más eficiente e innovadora. Dentro de la revisión que

se propone en la actividad, podemos destacar que el objeto social de CEMEX

Colombia S.A., frente a la producción, fabricación, distribución, venta y transporte,

de toda clase de cemento y otros productos y servicios relacionados con la industria

de la construcción, así como la exploración y explotación de minas de minerales

útiles en la industria de la construcción y otras actividades afines o complementarias,

con sujeción a los requisitos y limitaciones de la ley colombiana, está bien planteada

dentro de como se viene trabajando actualmente.

 En definitiva CEMEX, se cuenta con tecnologías que permiten desarrollar

operaciones amigables con el medio ambiente y productos de excelente calidad; tiene

un gran potencial de los mercados donde se encuentra presente, ya que la demanda

del portafolio de sus productos que ofrece son materiales con una sólida huella de

activos certificados, tiene como ventaja una oportunidad de crecer significativamente

y que aporta una rentabilidad mediante la optimización de costos, mejor uso del

capital que permite fortalecer la estrategia comercial y poder brindar productos más

duraderos y más favorecidos con el medio ambiente.

Actualmente la empresa de estudio, se encuentra en condiciones de mercado

más débiles en varias de sus operaciones, en términos comparables con años y meses

anteriores, reportando una reducción en ventas netas; Sin embargo, la utilidad del

ejercicio se sostuvo, por lo que se continuará enfocados en la implementación de

estrategia de precios, las iniciativas para reducción de costos y la eficiencia operativa

para incrementar nuestro flujo y margen de operación. La empresa se encuentra en

una situación crítica como muchas otras que han sido afectadas por este golpe a la

economía en que ha caído debido a la pandemia y han afectado considerablemente

afectando aún más nuestra fuerza laboral y operaciones, y las operaciones de nuestros

clientes, distribuidores, proveedores y contratistas.

3 .Identificación de personajes

Auditor Líder: Alexander Pérez cueto

Líder Auditoría: Es el encargado de preparar la auditoría, definir el alcance,

los riesgos de la auditoría, los roles y las responsabilidades de los integrantes del
equipo auditor, es el que hace al final de la auditoría la presentación del informe al

cliente de la auditoría y si es el caso al auditado

Equipo Auditor:

● Alexander Pérez cueto

Equipo Auditor: conformado por uno o varios auditores, que realizan la

auditoría y pueden ir acompañados por un experto técnico, un guía y un observador.

Ellos son los encargados de dar las conclusiones de la auditoría. Se reúnen antes de

realizar el informe para hablar de los hallazgos encontrados en la auditoría.

Auditado:

Gerente: Javid Mendoza

Administrador seguridad salud en el trabajo: Sair Mendoza

Auditado: los que van hacer auditados, y el que realiza la entrega de los

documentos e información necesaria para llevar a cabo la auditoría.

4. Desarrollo de la temática:

(a) Evidencien tanto el buen actuar del auditor como una mala práctica de su

ejercicio profesional,

(b) representan las competencias del auditor y

(c) los pasos de la auditoría,

Según se enumeran a continuación:

● Diseño de la auditoría: Realizar el programa de auditoría interna del SG-

SST, en la empresa CEMEX Colombia S.A. en función de supervisar la efectividad

y observancia de la entidad en las políticas y prácticas de cumplimiento que viene

desarrollando y a su vez desarrollar un informe sobre la brecha que existe frente al

cumplimiento o no del mismo.

Para dar inicio a una auditoría es importante diseñar y estudiarla con

anticipación, siendo ésta muy entendible, flexible y sobre todo conciso en su

propósito, a fin de que este cumpla con sus finalidades dentro de lo normado en la

Auditoría, trazando así una línea a seguir dentro de este proceso. En resumen se

puede trazar en este punto:

● Análisis general (Pre)

● Objetivos de la auditoría

● Alcance de la auditoría

● Implementación de la auditoría: La auditoría interna es un mecanismo de

vital importancia para todas las organizaciones independientemente de su actividad

económica y deben ir relacionadas bajo unos parámetros para establecer esas medidas

de efectividad tanto para las pequeñas, medianas y grandes empresas.

Cuando se establece un programa de auditoría y se determinan los recursos, es

importante realizar la planificación operacional y el orden de todas las actividades

dentro del programa de auditoría según lo indique la normatividad vigente. Se deben

tener en cuenta a todas las personas que participarán del proceso, qué rol cumplen,

qué partes pertinentes captura del programa están relacionadas y cómo comunicarles

sobre los resultados de dicha auditoría, se debe tener claridad sobre la finalidad,

alcances y criterios resultantes durante este procedimiento; es por esto que se debe

elegir cuidadosamente la forma de

 Recolectar información, asegurar que el equipo auditor cuente con las

habilidades y características necesarias para obtener finalmente un buen resultado.

(Plan de auditoría, Asignación de equipo auditor, Documentos de trabajo)

(Aplicabilidad a la empresa): En la empresa CEMEX, surgió la necesidad de

la implementación de una auditoría específicamente en el área de seguridad y salud

en el trabajo ya que actualmente y según la normatividad cada vez hay mayor

exigencia en seguridad y prevención de bienestar de la población trabajadora y dado

que la empresa no quería quedarse atrás; decide implementa esta auditoría para

verificar que las medidas, estándares y procedimientos sean coherentes con la

actividad realizada, brindar un buen servicio y darle un plus de renombre a la entidad

con una certificación, sería un distintivo en competencias de mercado. De este modo,

los entes gubernamentales de la empresa buscan tratar la información en temas de

salud según lo regido

En la actualidad llevar registros de todos los procedimientos, implementar

sistemas de autocuidado y mitigación de riesgos, hacer disposición y

aprovechamiento adecuado de residuos y corregir todo actuar indebido con la

evaluación de un ente externo (auditor)

● Mejoramiento de la auditoría: Este elemento de control consolida las

acciones de mejoramiento (valga la redundancia), necesarias para corregir las

desviaciones encontradas en el SCI y en sus operaciones, y que se producen como

consecuencia de los procesos de evaluación, tanto como de las observaciones

formales provenientes de los órganos de control estableciendo los mejoramientos de

los proceso. Por ejemplo podemos concluir que el SG-SST cumple con los requisitos

mínimos exigidos por la norma en este caso.

(Aplicabilidad en la empresa): En este proceso se busca apuntar a cada área,

procedimiento o inadecuada implementación de procesos identificada por medio de la

auditoría. Así mismo la empresa puede ubicarse en cambios que deba realizar en el

área de SG-SST o por el contrario conservar la forma de cumplir con los requisitos y

perfeccionar sus medidas y aplicadas.

● Evaluación de la auditoría: Dentro de las auditorías, el proceso de evaluar es

relevante en la asesoría y aporte a las empresas auditadas, debido a que dentro de la

evaluación se encuentran los riesgos a los que está expuesta la entidad, peligros de

procedimientos inadecuados e incluso la desinformación puede afectarla de forma

significativa la productividad de la entidad. Estos procesos pueden identificarse en la

fase de planeación y en la medida en que el equipo auditor empiece a indagar en la

información significativa que la empresa envía en un `primer plano para

contextualizar al jefe auditor y a su equipo sobre el mercado en el que la entidad

aspira a competir, la contribución y características distintivas que tienen frente a otras

empresas .Es por esto que la misma auditoría es

Sometida a un estudio para rectificar que los aportes, recomendaciones y

llamados a transformaciones de las empresas a as que brindan asesoría sean

coherentes con la misma normatividad y perfil que se espera como entes auditores.

(Aplicabilidad a la empresa): Es muy importante para la empresa que el

equipo auditor haga un acercamiento a un primer plano de lo que estrictamente aplica

a esta según su actividad económica, según los productos que entrega esta al mercado
y es por esto que se hace necesario tener una constante rectificación de procesos y

mejoras, ya que la industria de la construcciones es de las que mayor riesgos

representativos tiene para la población trabajadora propia de la entidad; si CEMEX

cubre cualquier anomalía o peligro al que se ven expuestos sus empleados puede

enfrentarse a nichos de mercado con mayor seguridad, convencida de que cumple

legalmente con los estatutos requeridos.

● Valoración de la auditoría: El objetivo de la fase de valoración de la

auditoría tiene que ver con la intervención que se busca brinde la auditoría a las

entidades evaluadas, ya que los auditores deben apuntar a identificar falencias dentro

de los procedimientos, sistemas y protocolos adoptados por la empresa para sus

actividades productivas del día a día. Esto con la finalidad de crear medidas

correctivas a dichos procesos inadecuados, a esto se suma el riesgo de pérdidas o

desventaja en el que se encuentre la organización, es por esto que la constante

evaluación a las auditorías permite que estas sean estrictas con su forma de orientar a

las empresas y reportar las correcciones adecuadas según la objetividad e

imparcialidad.

(Aplicabilidad a la empresa): Para la empresa tiene un mayor valor tocas las

correcciones y sugerencias que se adicionan en l auditoría ya que ahí se puede

presentar la oportunidad de mejora, es por esto que durante la auditoría se presentaron

los documentos requeridos y se buscó tener acceso a la opinión de directrices del

auditor para una futura corrección y mejor continua.

 ● Auditoría de la auditoría: Busca rectificar la aplicabilidad de la

normatividad vigente, restricciones, conocer si las empresas cumplen con sus deberes

sugeridos con los entes gubernamentales. En otras palabras, en esta fase se auditan

solo las actividades que designaron con fecha límite de cumplimiento, esto quiere

decir, no conformidad, oportunidades de mejora, hallazgos entre otros.

● Supervisión de la auditoría: La supervisión del trabajo del personal asignado

para la auditoría es necesaria para que los que trabajan en todos los niveles de la

evaluación comprendan los objetivos generales del mismo y los procedimientos

necesarios para lograrlo. Se deben poner en conocimiento del personal de auditoría

mucha de la información obtenida durante la etapa de planeación relacionadas con las

características

De la empresa a estudiar, en especial los posibles problemas en prevención y

salud en este caso y la oportunidad con que deben aplicarse los procedimientos de

auditoría. (Dar seguimiento a la auditoría de la auditoría)

5. Materiales:

● Documentos pertenecientes al SG – SST

● Evidencias (Formatos- carteleras- capacitaciones – registros fotográficos y

documentales)

● Formato de evaluación

● Medios electrónicos

● Equipos para evidencias fotográficas

● Borradores
 ● Formatos de protocolo

● Encuestas

● Inspecciones hechas por el COPASST

GUIÓN PARA DESARROLLO DE VIDEO:

Gerente Javid Mendoza: Buenos días, La razón por la cual solicitó la

auditoría interna es para identificar el cumplimiento de los estándares de seguridad y

salud en el trabajo. De tal manera que podamos hacer un diagnóstico preciso y

objetivo para ver las condiciones que tenemos en la compañía el tema clave está

relacionado con la seguridad y salud en el trabajo.

La auditoría se desarrollará por el departamento de auditorías de la

organización que ya voy asignar la siguiente persona Alexander Pérez cueto

Alexander Pérez cueto: Buenos días como lo mencionaba el Gerente mi

nombre es Alexander Pérez cueto coordinador del área de auditoría y control interno

de la compañía. El día de hoy realizaremos una auditoría interna de la compañía. Los

procesos a auditar es seguridad y salud en el trabajo en exámenes de ingresos a cargos

críticos COPASST que incluye actas de conformación escrutinios y actas de

reuniones, adicional entrega de elementos de protección personal, inducciones

capacitaciones en riesgos laborales y cronogramas de actividades entre las áreas de

producción en el que es

Inventario de salidas, capacitación técnica al personal, manejo de sustancias a

petición del administrador.

 Gerente Ok, muchas gracias por su apoyo, agradezco a ustedes por el tiempo,

me gustaría que compartieran los hallazgos presentados, los socializamos cada uno y

en primera instancia e igualmente los pasos y las acciones que debamos corregir.

Alexander Pérez cueto: Según la revisión documental se hallaron las

siguientes deficiencias en salud y seguridad en el trabajo. Dentro de las actividades

del COPASST se encontró que el cronograma cumplía con la realización de

inspecciones anunciadas y no anunciadas, inspecciones también a los elementos de

protección personal y a los elementos de emergencias. Pero no se encontró

inspecciones en relación a áreas locativas de orden y aseo que son incluidas a las

inspecciones del COPASST

Gerente: Sair por que no se realizaron las inspecciones?

Sair Mendoza: Las actividades de inspección no se encuentran ya que el

cronograma de actividades fue actualizado el mes pasado. Y estas están programadas

para esta semana.

Alexander Pérez cueto: Para mejorar estos cambios deben estar consignados

y Debidamente programar las actividades dentro de las actas.

Alexander Pérez: De igual manera durante la visita y las entrevistas que se

realizaron a los trabajadores se identificó que están debidamente capacitados para los

riesgos y las actividades, sin embargo los operarios refiere que no se les hizo entrega

de los elementos de protección personal para su trabajo

Javid Mendoza: Este es un tema para revisar ya que siempre con un mes de

anticipación se hacen las órdenes de compra y todos los pedidos. No entiendo sair por
qué no se han entregado los elementos de protección personal a todos los

colaboradores si ya tenemos aquí las órdenes

Sair Mendoza las órdenes se realizan según las fechas y se entregan al

personal. Ellos deben venir a reclamarlos, seguro la persona no se acercado por sus

implementos

Alexander Pérez: El tema de la entrega de elementos de protección personal

es una obligación de la empresa suministrarlos y que el 100% de la organización los

utilice dependiendo del cargo y la matriz de elementos de protección personal que

tiene la organización. Por referente es una obligación de ellos y se deja una

deficiencia significativa por parte de la organización ya que es un tema relevante a la

seguridad y salud en el trabajo como un plan de mejora y para el cierre de deficiencia

se deberá enviar soporte de los pedidos y de compra de los elementos y el de la

entrega también de los elementos de protección personal y se hará seguimiento por

parte del área de auditorías.

Javid Mendoza habla con mala actitud Para no seguir acumulando esta

podemos pasarla por alto para no bajar los indicadores de la empresa

Alexander Pérez: podemos llegar a ciertos acuerdos no sé si me entienda,

para yo poder dejar pasar esta no conformidad

Javid Mendoza: Lo acordamos cuando lleguen los resultados de la auditoría,

listo. Con eso evidencio que no me está colocando la NO conformidad

 Sara Alexander Pérez Entonces estamos de acuerdo. Para retirar la No

conformidad y pues esto queda acá entre los presentes

Javid Mendoza agradecerles nuevamente por el acompañamiento que me

brindaron, me gustaría saber cuándo recibiremos la información de las deficiencias

del control interno y de las NO conformidades para realizar los planes de acción que

debamos realizar

Alexander Pérez cueto bueno ingeniero los resultados de la auditoría se

enviarán en un lapso de 8 días y deberán realizar el plan de acción en un lapso de 28

días bajo los responsables del área

Conclusión

Dentro de lo desarrollado en la actividad, podemos evidenciar que la auditoría

se realiza bajo los parámetros legales, que permitirán garantizar la eficacia y

efectividad a la hora de aplicarse dentro de una organización. Además de esto, nos

sirve para identificar las deficiencias que se tienen y así poder tomar las medidas

necesarias para actuar frente a las debilidades halladas que permitirán mejorar para

lograr su adecuado funcionamiento.

 Referencias Bibliográficas:

● Libro guía: Mantilla, A. (2013). Auditoría del control interno (3ª ed.).

Bogotá, D. C.:

Eco

● Vila, M. Á., Escuder, R. y Romero, R. (2007). Auditorías internas de la

calidad.

● Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011-2012 : Directrices

para la Auditoría de los Sistemas de Gestión de la Calidad. Instituto Colombiano de

Normas Técnicas y Certificación - Icontec.

● Pintos, J. (2014). UF1895: Auditorías y continuidad de negocio.

● Sánchez-Toledo, A. (2009). Guía para la auditoría de los sistemas de

gestión de la seguridad y salud en el trabajo Seguridad y salud en el trabajo.