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 QUESTÕES – DIREITO TRIBUTÁRIO

1. O princípio da anterioridade não se aplica aos seguintes tributos:

A) Empréstimo compulsório, imposto sobre produtos industrializados e imposto sobre a propriedade predial e terri-
torial urbana.

B) Imposto sobre produtos industrializados, imposto sobre a propriedade de veículos automotores e imposto sobre
a prestação de serviço de qualquer natureza.

C) Imposto sobre importações, imposto sobre produtos industrializados e imposto sobre a prestação de serviço de
qualquer natureza.

D) Imposto sobre exportações, imposto sobre importações e imposto sobre a prestação de serviço de qualquer
natureza.

E) Imposto sobre produtos industrializados, imposto sobre importações e imposto sobre exportações.

2. Determinada empresa pública, prestadora de serviço público, celebrou contrato com empresa privada
para concessão de uso de imóvel. Consta no contrato que a empresa privada utilizará o imóvel da empresa
pública para exploração empresarial com finalidade lucrativa. Com base nessas informações e no entendi-
mento do STF sobre imunidade recíproca, julgue os itens a seguir:

I. O imóvel utilizado pela empresa privada não poderá ser objeto de cobrança de IPTU em função da imuni-
dade recíproca.

II. A imunidade tributária recíproca não exonera o sucessor das obrigações tributárias relativas aos fatos
jurídicos tributários ocorridos antes da sucessão.

III. As sociedades de economia mista prestadoras de ações e serviços de saúde, cujo capital social seja
majoritariamente estatal, gozam da imunidade tributária recíproca.

IV.A desoneração causada pela imunidade recíproca que gozam os entes estatais não deve ter como efeito
colateral relevante a quebra dos princípios da livre concorrência e do livre exercício de atividade profissional
ou econômica lícita.

Considerando os enunciados acima, assinale a alternativa correta.

A) Apenas os enunciados I e II são incorretos.

B) Apenas os enunciados II e IV são incorretos.

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C) Apenas o enunciado II é incorreto.

D) Apenas o enunciado I é incorreto.

E) Apenas o enunciado III é incorreto.

3. É correto afirmar sobre a contribuição de melhoria.

A) A contribuição relativa a cada imóvel situado na zona beneficiada em função da obra pública não poderá ser
inferior ao custo total da despesa realizada pelo ente tributante.

B) Compete privativa e exclusivamente instituir a contribuição de melhoria cobrada para fazer face ao custo de obras
públicas de que decorra valorização imobiliária.

C) A contribuição de melhoria tem como fato gerador a utilização, efetiva ou potencial, de obra ou do serviço público
específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.

D) Por ocasião de seu lançamento, cada contribuinte deverá ser notificado do montante da contribuição de melhoria,
da forma e dos prazos de seu pagamento e dos elementos que integram o respectivo cálculo.

E) A possibilidade de rateio da parcela do custo da obra relativa a cada imóvel beneficiado pela obra pública equi-
para a contribuição de melhoria à natureza jurídica da taxa.

4. Em uma relação tributária, o sujeito passivo pode ser tanto o contribuinte, que é quem possui relação
pessoal e direta com o fato gerador, quanto um terceiro, vinculado ao fato gerador da obrigação.

Com relação ao tema Responsabilidade Tributária, analise as assertivas:

I. Carlos, ao adquirir um imóvel de Pedro, torna-se imediatamente responsável por todo o crédito tributário
relativo ao bem, sendo irrelevante o montante, mesmo que superior ao valor do referido imóvel.

II. Por não possuir capacidade civil, o espólio não poderá ser considerado pessoalmente responsável pelos
tributos devidos pelo de cujus, devendo ser chamado para integrar o pólo passivo, o cônjuge sobrevivente
ou o sucessor, que passará a ser integralmente responsável, até a abertura da sucessão.

III. Márcia, vendedora autônoma de produtos de beleza, pretendendo abrir um ponto comercial, conversa
com Manoel, empresário conhecido e dono de diversos pontos comerciais no centro da cidade em funcio-
namento no ramo de confecção, e lhe propõe a compra de um de seus pontos para montar sua loja.

IV. No caso da aquisição por Márcia do estabelecimento de Manoel, podemos afirmar que ela será integral-
mente responsável por todos os tributos devidos no exercício da atividade anterior à compra, no caso de
Manoel cessar por completo suas atividades comerciais, ocasião em que será demandada pelo Fisco em
caso de inadimplemento.

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V. É correto afirmar que a responsabilidade por infrações tributárias é subjetiva, só ocorrendo depois de
analisado os elementos que demonstrem a intenção do infrator ou do responsável e da efetividade, natureza
e extensão dos efeitos do ato.

Com relação às assertivas acima, assinale a alternativa correta:

A) Apenas uma assertiva está correta.

B) Apenas duas assertivas estão corretas.

C) Apenas três assertivas estão corretas.

D) As quatro assertivas estão corretas.

E) As quatro assertivas estão incorretas.

5. A respeito do Imposto sobre a Renda e proventos de qualquer natureza (IR), assinale a alternativa incor-
reta.

A) Incide o Imposto de Renda sobre o adicional de 1/3 de férias gozadas.

B) São isentas de Imposto de Renda as indenizações de férias proporcionais e o respectivo adicional.

C) O pagamento de férias não gozadas por necessidade do serviço não está sujeito à incidência do Imposto de
Renda.

D) O Imposto de Renda não está sujeito ao princípio da noventena, sendo que sua majoração pode gerar efeitos a
partir do primeiro dia do exercício subsequente.

E) O Imposto sobre a Renda e proventos de qualquer natureza é tributo sujeito ao lançamento por declaração.

6. Em 2014, o rompimento de uma barragem de rejeitos decorrentes de atividade de mineração desenvolvida

no município Z causou severos danos à infraestrutura da cidade. Em razão do incidente, foi aprovada lei
que estendeu o prazo para o pagamento do IPTU pelo período de um exercício financeiro para beneficiar
proprietários de imóveis afetados pelo infortúnio, que se encontravam em mora com relação ao imposto
citado.

Qual é o nome do instituto tributário utilizado pelo município?

A) Parcelamento

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B) Moratória

C) Remissão

D) Transação

E) Compensação

7. É correto afirmar sobre o imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre presta-
ções de serviços (ICMS).

A) Tem como fato gerador operações que destinem a outros Estados petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveis
líquidos e gasosos dele derivados, e energia elétrica.

B) A isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação, não implicará crédito para compen-
sação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes.

C) Quando a operação realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização ou à comerci-
alização configurar fato gerador do imposto sobre produtos industrializados e do ICMS, o consumidor estará isento
do imposto estadual.

D) O serviço de comunicação, quando nas modalidades de radiodifusão sonora e de sons e imagens de recepção
livre e gratuita, terá a alíquota do ICMS reduzida pela metade.

E) A compensação do que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de
serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal não afasta a
sua cumulatividade.

8. O Município J publicou lei ordinária que instituiu a contribuição para o custeio do serviço de iluminação
pública. A referida lei, que entrou em vigor na data de sua publicação, estabeleceu como fato gerador o
consumo individual de energia elétrica e definiu valores diferenciados de cobrança para contribuintes. Uma
comerciante ouviu, de um parente, que a cobrança da referida contribuição era inconstitucional.

Qual a razão que sustenta a inconstitucionalidade do tributo na situação apresentada?

A) A lei ordinária não é apropriada para instituir a contribuição, que exige lei complementar.

B) A lei ordinária não observou o princípio da irretroatividade, posto que a contribuição só poderia vigorar a partir do
exercício financeiro seguinte.

C) As contribuições configuram modalidade tributária reservada à competência da União.

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D) O serviço de iluminação pública deve ser remunerado mediante taxa, pois se trata da prestação de um serviço
específico e divisível.

E) O tributo instituído estabelece tratamento desigual entre contribuintes que se encontram em situação equivalente.

9. Segundo o Código Tributário Nacional, é correto afirmar:

A) A contribuição de melhoria cobrada apenas pelos municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é insti-
tuída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a
despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.

B) As taxas cobradas apenas pelos estados ou pelos municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm
como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público
específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.

C) Na iminência ou no caso de guerra externa, a União, os estados e os municípios podem instituir, temporaria-
mente, impostos extraordinários compreendidos ou não entre os referidos nesta Lei, suprimidos, gradativamente,
no prazo máximo de cinco anos, contados da celebração da paz.

D) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal
específica relativa ao contribuinte.

10. A respeito do entendimento vinculante do STF em matéria tributária, assinale a alternativa correta.

A) Norma legal que altera o prazo de recolhimento de obrigação tributária se sujeita ao princípio da anterioridade.

B) Na entrada de mercadoria importada do exterior, é ilegítima a cobrança do ICMS por ocasião do desembaraço
aduaneiro.

C) O ICMS incide sobre alienação de salvados de sinistro pelas seguradoras.

D) É inconstitucional a incidência do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS, sobre operações de
locação de bens móveis.

E) É constitucional a exigência de depósito prévio como requisito de admissibilidade de ação judicial na qual se
pretenda discutir a exigibilidade de crédito tributário.

11. Os governos do Brasil e do Canadá celebram um tratado que, entre outras disposições, prevê a isenção
de ICMS em relação a determinadas mercadorias importadas que sejam pertencentes ao mesmo gênero de
produtos nacionais, quando estes também possuírem isenção do imposto.

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Nessa condição, o(a)

A) tratado estabeleceu diferença tributária entre os entes da federação sobre seus bens e serviços em razão de sua
procedência ou destino.

B) tratado respeita a competência legislativa dos estados, pois a União representa os interesses dos entes federa-
tivos ao se apresentar na ordem externa.

C) União ultrapassou sua competência legislativa ao instituir isenção sobre tributo da competência dos estados.

D) uniformidade da tributação no território nacional é prejudicada pela isenção concedida aos produtos importados.

E) isenção tributária não poderia ser objeto de tratado internacional, uma vez que a matéria é reservada para con-
venções internacionais.

12. A extinção do crédito tributário, trata-se de instituto que põe fim a exigência tributária, conforme previsão
do Art. 156 do Código Tributário Nacional. Neste sentido, avalie as assertivas abaixo e indique aquela que
traz de maneira correta modalidades de extinção:

A) A compensação, o pagamento, a remição, a transação, a prescrição e a decadência.

B) A conversão de depósito em renda e a moratória.

C) A decisão judicial passada em julgado e a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na
órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória.

D) Todas as opções estão corretas.

13. Compete privativamente aos Estados e ao Distrito Federal instituírem imposto sobre operações relativas
a circulação de bens e serviços (ICMS), mas há a possibilidade de, na iminência ou no caso de Guerra
externa, que a União institua o ICMS extraordinário, sem que isso configure invasão de competência, tal
possibilidade caracteriza:

A) Bitributação, que ocorre quando o mesmo ente tributante edita diversas leis instituindo múltiplas exigências tri-
butárias decorrentes do mesmo fato gerador.

B) Bis in Idem, quando entes tributantes diversos exigem do mesmo sujeito passivo tributos decorrentes do mesmo
fato gerador.

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C) Bitributação ou bis in idem, terminologias que representam o mesmo instituto, utilizadas para se definir a exceção
narrada.

D) Uma inconstitucionalidade, pois apenas os Estados e o Distrito Federal possuem legitimidade para institui-lo, e
o mesmo fato gerador não pode ser objeto de mais de uma tributação.

E) Uma exceção à bitributação que, em regra, é vedada no Brasil, mas extraordinária e temporariamente, a CRFB/88
concede à União competência para tributar riquezas já tributadas por outros entes.

14. Analise as afirmativas abaixo com base nas normas constitucionais relativas aos princípios gerais do
sistema tributário, às limitações do poder de tributar e à repartição das receitas tributárias:

I. A instituição do imposto sobre transmissão causa mortis e/ou de doação cabe ao estado onde se situa o
bem imóvel.

II. As contribuições de melhoria, de competência exclusiva dos municípios, são tributos cujo fato gerador é
a valorização de imóveis urbanos em razão de obras realizadas pelo poder público local.

III. Pertencem aos municípios 50% do produto da arrecadação do imposto da União sobre a propriedade
territorial rural, relativamente aos imóveis neles situados, mas apenas na hipótese de os próprios municí-
pios realizarem a cobrança e a fiscalização do imposto.

Assinale a alternativa correta:

A) Somente a afirmativa I está correta.

B) Somente a afirmativa II está correta.

C) Somente as afirmativas I e II estão corretas.

D) Todas as afirmativas estão corretas.

15. Considere a cobrança municipal de taxa denominada “taxa de limpeza pública” cujo fato gerador esteja
descrito em lei como sendo: “serviços de coleta, remoção, tratamento e destinação final do lixo provenien-
tes de imóveis, bem como a limpeza de vias e logradouros públicos.”

É correto afirmar, segundo a correta interpretação sobre as disposições da Constituição Federal (CF/88) a
respeito deste tributo, que:

A) O fato gerador descrito é constitucional, pois, tanto o serviço de limpeza de vias e logradouros públicos quanto a
coleta, remoção, tratamento e destinação final do lixo são serviços públicos específicos e divisíveis.

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B) O fato gerador descrito é inconstitucional, pois, apesar de tratar de serviços divisíveis, carecem, todos eles, do
elemento especificidade.

C) O fato gerador descrito é inconstitucional pois, apesar de constitucional a cobrança de taxas pelos serviços de
conservação de vias e logradouros públicos, e coleta, remoção, tratamento e destinação final do lixo, deve existir a
previsão legal de hipóteses de incidência distintas para cada um dos critérios materiais.

D) O fato gerador descrito é inconstitucional, pois, apesar da taxa cobrada em razão da coleta, remoção, tratamento
ou destinação de lixo provenientes de imóveis ser divisível e específica, a limpeza de logradouros e vias públicas
não goza dessa qualidade.

E) O fato gerador é inconstitucional pois os serviços de limpeza pública, compreendidos desde a limpeza de logra-
douros e vias até a coleta, remoção, tratamento e destinação de lixos devem ser custeados por meio de impostos,
tão somente.

16. Sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados, não se pode afirmar que:

A) O imposto é de competência da União.

B) O imposto não é seletivo em função da essencialidade dos produtos.

C) O imposto é não-cumulativo.

D) Um dos contribuintes do imposto é o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.

17. A obrigação tributária é principal ou acessória. Em relação à obrigação principal, NÃO se pode afirmar
que:

A) A obrigação principal decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela
previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.

B) Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.

C) Tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela
decorrente.

D) Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.

18. No que compete à lei complementar em matéria tributária, é incorreto afirmar:

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A) O Código Tributário Nacional é formalmente lei ordinária e foi recepcionado materialmente pela Constituição da
República Federativa do Brasil com status de lei complementar.

B) Lei complementar pode estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir desequilíbrios
da concorrência, sem prejuízo da competência de a União, por lei, estabelecer normas de igual objetivo.

C) Cabe à lei complementar dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os estados,
o Distrito Federal e os municípios.

D) Cabe à lei complementar estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, inclusive no que se
refere à definição de tributos e de suas espécies, bem como, em relação aos impostos e as taxas, os respectivos
fatos geradores, bases de cálculo e contribuintes.

E) Somente a União pode, mediante lei complementar, instituir empréstimos compulsórios.

19. De acordo com as normas do Código Tributário Nacional acerca da responsabilidade dos sucessores,
assinale a assertiva INCORRETA.

A) O espólio é pessoalmente responsável pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão.

B) O sucessor, a qualquer título, e o cônjuge meeiro são pessoalmente responsáveis pelos tributos devidos pelo de
cujus até a data da partilha ou adjudicação, limitada esta responsabilidade ao montante do quinhão do legado ou
da meação.

C) Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de
bens imóveis sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes, salvo quando conste do título a prova de sua
quitação.

D) O sócio remanescente, ou seu espólio, responde pelos tributos devidos nos casos de extinção de pessoa jurídica
de direito privado, quando continuar explorando a respectiva atividade, desde que sob a mesma razão social.

20. Em matéria tributária, as medidas provisórias podem

A) regular as limitações constitucionais ao poder de tributar.

B) estabelecer normas gerais a respeito da definição de tributos e de suas espécies.

C) instituir empréstimos compulsórios em favor da União.

D) instituir ou majorar impostos.

E) dispor sobre conflitos de competência entre a União, os estados, o Distrito Federal e os municípios.

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GABARITO

1. E
2. D
3. D
4. B
5. E
6. B
7. B
8. E
9. D
10. D
11. B
12. C
13. E
14. A
15. D
16. B
17. A
18. D
19. D
20. D

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