Trabajo Práctico 632 1/9

Lapso 2022-1
Contaduría Pública

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADÉMICO
ÁREA : ADMINISTRACION Y CONTADURIA

MODELO DE RESPUESTA

ASIGNATURA: CONTABILIDAD INTERMEDIA

CÓDIGO: (632)

MOMENTO: TRABAJO PRÁCTICO

LAPSO: 2022-1

OBJETIVOS (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9,10.)

Item: 1 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9,10.

Respuesta: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9,10.

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M: I, U: 1, O: 1, C/D: 1/1
RESPUESTA No. 1

BARCELONA, C.A.
Conciliación Bancaria al 31/12/2021

Empresa Banco

Saldo al 31/12/2021 Debe Haber Debe Haber

1.384.820,00 1.400.820,00
Cheques en transito:
No. 12345 Bs. 80.000,00 80.000,00
No. 67890 BS. 28.000,00 28.000,00
No. 55789 Bs. 73.000,00 73.000,00
Notas de Debito:
Comisiones Bs. 4.500,00 4.500,00
Cheque Devuelto Bs. 25.000,00 25.000,00
Notas de Crédito:
Intereses Ganados: Bs. 3.500,00 3.500,00
Depósito en Tránsito 85.000,00
Cheques cargado por error del banco 36.000,00
Cheques registrados incorrectamente
Cheques registrados incorrectamente 18.000,00
Sub-Total 1.388.320,00 47.500,00 181.000,00 1.521.820,00
Saldos correctos 1.340.820,00 1.340.820,00
Sumas Iguales 1.388.320,00 1.388.320,00 1.521.820,00 1.521.820,00

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo. El orden en que se coloquen las partidas objeto de
suma o resta no es relevante, por lo tanto puede considerar cualquier orden siempre
que se obtenga el resultado que corresponde.

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M: I, U: 2, O: 2, C/D: 2/2
RESPUESTA No. 2
ARENITA, C.A.

A.- CALCULO DE LA PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

VENTAS A CREDITO = 6.000

Estimación para cuentas incobrables = Ventas a Crédito x 10% = 6.000 x 10% = 600

B.- REGISTRO DE LA ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES

-1-
Perdidas por Cuentas Incobrables. 600
Estimación de Cuentas Incobrables. 600
P/r., Creación de la provisión por cuentas incobrables
con base al 10% de las ventas a crédito.

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo

M: I, U: 3, O: 3, C/D: 1/1
RESPUESTA No. 3
MARIA, C.A.
Inventario al 31/01/2021
Método PROMEDIO

MARIA, C.A.
Inventario al 31/12/2021
Fecha Concepto Entradas Salidas Existencia
Unid. Precio Importe Und. Precio Importe Und. Precio Importe
01/ene Existencia 600 100 60.000
10/ene Compra 1.000 120 120.000 1.600 112,50 180.000
15/ene Venta 700 113 78.750 900 112,50 101.250
20/ene Compra 1.200 150 180.000 2.100 133,93 281.253
31/ene Venta 1.000 134 133.930 1.100 133,93 147.323

Existencia de 11000 Unds. 147.323

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo.

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M: I, U: 4, O: 4, C/D: 2/2
RESPUESTA No. 4
BANCAR, C.A.

A.- REGISTRO DE LA ADQUISICIÓN DE LAS OBLIGACIONES

31/12/2020 -1-

Inversiones en obligaciones 400.000

Prima en obligaciones 48.000
Banco 448.000
P/r., la adquisición de las obligaciones al 20% anual durante 10 años.

B.- REGISTRO DE COBRO DE INTERES

31/12/2021 -1-

Banco 40.000
Prima en obligaciones 2.400
Ingresos por intereses 37.600
P/r., cobro de intereses del segundo semestre del 2021

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo los dos registros contables

M: I, U: 5 y 6, O: 5, C/D: 2/2
RESPUESTA No. 5
Fundación Editorial Biblioteca Ayacucho
A.- REGISTRO DE ADQUISICIÓN DEL ACTIVO

01/07/2020 -1-

Derechos de Autor 500.000

Banco 500.000
P/r., la adquisición de derechos de autor

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B.- REGISTRO DE LA AMORTIZACION

31/12/2021 -1-

Amortización Derechos de Autor 25.000

Derechos de Autor 25.000
P/r., amortización derechos de autor

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo.

M: II, U: 7 y 8, O: 6, C/D: 2/2

RESPUESTA No. 6

A.- REGISTRO DE PASIVO POR COMISIONES

_1_
Gasto por comisiones de Vendedores 250.000
Comisiones de Vendedores por pagar 250.000
P/r., pasivo por comisiones de vendedores

B- REGISTRO DE CANCELACION DE COMISIONES

_2_

Comisiones de Vendedores por Pagar 250.000

Banco 250.000
P/reg. Cancelación de comisiones

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo, los dos registros contables

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M: II, U: 9, O: 7, C/D: 2/2

RESPUESTA No. 7
JAPON, C.A
A.- REGISTRO DE LA VENTA DE LAS OBLIGACIONES.

-1-
Banco 525.000
Prima en Venta de Obligaciones 25.000
Obligaciones por Pagar 500.000

P/r., obligaciones al 15 % anual durante 5 años, con intereses pagaderos semestralmente.

B.-REGISTRO DEL PAGO DE INTERES Y LA AMORTIZACIÓN DE LA PRIMA.

-2-
Banco 37.500
Prima en Venta de Obligaciones 2.500
Obligaciones por Pagar 35.000

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo, los dos registros contables

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 Trabajo Práctico 632 7/9
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M: III, U: 10 y 11, O: 8, C/D: 1/1

RESPUESTA No. 8

A.- REGISTRO DE LAS OPERACIONES DEL AÑO 2021.

- 1 -
Seguro Pagado por Anticipado 100
Banco 100
P/Reg. Adquisición de póliza de seguros

- 2 -
Banco 240
Alquiler cobrado por anticipado 240
P/Reg. Cobro de alquiler adelantado

- 3 -
Artículos de Oficina 200
Banco 200
P/Reg. Adquisición de artículos de oficina

B.- AJUSTE DE LAS OPERACIONES DEL AÑO 2021.

- 1 -
Gasto de Seguro 50
Seguro Pagado por Anticipado 50
P/Reg. Amortización de póliza de seguros

- 2 -
Alquiler cobrado por anticipado 100
Ingresos por Alquiler 100
P/Reg. Amortización de alquiler anticipado

- 3 -
Gasto de Artículos de Oficina 100
Artículos de Oficina 100
P/Reg. Ajuste consumo materiales de oficina

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo.

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 Trabajo Práctico 632 8/9
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M: III, U: 12 O: 9, C/D: 2/2

RESPUESTA No. 9

LAFARGE, C.A.

A. CALCULAR EL COSTO DE LA INVERSION

COSTO = INVERSION INICIAL + EXPLORACIONES Y PERFORACIONES

COSTO = 50.000.000 + 10.000.000 = 60.000.000,00

B. ASIENTOS DE INVERSION Y AGOTAMIENTO

01/03/2021 - 1 -
Cantera 60.000.000
Banco 60.000.000
P/Reg. Inversión en Cantera

31/12/2021 - 2 -
Agotamiento Cantera 4.000.000
Agotamiento Acumulado Cantera 4.000.000
P/Reg. Agotamiento de la Cantera 2021

Costo Capitalizado – Valor Residual = 60.000.000 – 0 = 0,50 Bs/tonelada

Unidades estimadas del activo 120.000.000

8.000.000 toneladas x 0,50 Bs/tonelada = 4.000.000 Bs

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo, los dos registros contables

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M: III, U: 13, O: 10 C/D: 1/1

Respuesta Nº 10

OMNICRON, C.A.
Hoja de Trabajo
Del 01-01-2021 al 31-12-2021
(expresado en Bs.)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Balance de Com probación Entrada de Ajustes Balance Ajustado Costo de Venta Ganancias y Perdidas Balance General
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Banco 260,00 260,00 260,00
Efectos por Cobrar 270,00 270,00 270,00
Cuentas por Cobrar 280,00 280,00 280,00
Inventario de Mercancías 50,00 50,00 50,00
Articulos de Oficina 200,00 100,00 100,00 100,00
Seguros Pagados por Anticipado 100,00 50,00 50,00 50,00
Cuentas por Pagar 360,00 360,00 360,00
Alquileres cobrados por anticipado 240,00 100,00 140,00 140,00
Capital 500,00 500,00 - 500,00
Ventas 450,00 450,00 - 450,00
Compras 200,00 200,00 200,00 -
Devoluciones en Compras 50,00 50,00 - 50,00
Gastos de Publicidad 50,00 50,00 - 50,00
Gastos de Ventas 30,00 30,00 - 30,00
Sueldos y Salarios 160,00 160,00 160,00
1.600,00 1.600,00

Gastos de Seguro 50,00 50,00 - 50,00 -

Ingrsos por Alquileres 100,00 100,00 100,00
Gasto de Articulos de Oficina 100,00 100,00 - 100,00 -
250,00 250,00 1.600,00 1.600,00
Inventario Final de Mercancia 100,00 100,00
250,00 150,00
Costo de Venta 100,00 100,00
250,00 250,00 490,00 550,00
Utilidad del Ejercicio 60,00 60,00
550,00 550,00
1.060,00 1.060,00

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá contestar de acuerdo al modelo.

FIN DEL MODELO DE RESPUESTA

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