KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM
TÜK szám: 49/3-90/2018.
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
Érvényességi idő: 2018. március 13. 13.00
Minősítő neve: Mészáros László
Beosztása: főosztályvezető
Készült: 1 eredeti és fm. példányban
Egy példány: lap
Ez a: sz. fm. példány
Kapják elosztó szerint.

É
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző
szakképesítés

OSZTV
Elődöntő
Gyakorlati versenytevékenysége
Javítási-értékelési útmutató
A versenyfeladat megnevezése:
3. Versenyfeladat: Elektronikus bevallás

Időtartama: 90 perc

A verseny ideje: 2018. március 13. 11.30 óra

Segédeszköz: zsebszámológép használható

P. H.

2018. március

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

1. feladat

Jelölje:
a kiállított nyomtatvány számát: 17M30
a küldésre kijelölt fájl nevét: 1519412009846

A nyomtatvány lapja, sora, része Megoldás Pontszám

17M30
A munkáltató, kifizető neve: Sut-Mirror Kft. 1
Az adózó adószáma: 18529904-2-41 1
Címe: 1131 Budapest, Madarász utca 25. 1
MAGÁNSZEMÉLY ADATAI
Adózó adóazonosító jele: 839 201 4847 1
Családi neve: Apor Bence 1
Születési családi neve: vizsgázó neve 1
Születésének időpontja, helye: 1974.05.01. Csobánka 1
Anyja születési családi és utóneve: Ádám Jolán 1
Címe: 1131 Budapest, Rokon utca 3. 1
Az igazolás tartalmazza a korábbi
munkáltatói (társas vállalkozás) által
N 1
2017. évre közölt (Adatlap 2017.)
adatokat is
I. Az összevont adóalapba tartozó jövedelmek (bevételek)
1. Munkaviszonyból származó
bérjövedelem érdekképviseleti tagdíj 2 220 000 1
nélkül
7. Önálló tevékenységből származó
200 000 20 000 180 000 1
jövedelmek
18. Az összevont adóalapba tartozó
2 400 000 0 (aut)
jövedelmek összege
65. Levont adóelőleg összege 24 750 1
II. Elkülönülten adózó jövedelmek
167. Osztalék címén megszerzett
400 000 400 000 60 000 60 000 1
jövedelem és adója
176. A külön adózó jövedelmek és
400 000 400 000 60 000 60 000 0 (aut)
adójuk összege
67. Levont (forrás)adó összege 60 000 0 (aut)
III. Egyéb adatok
610. Az adóelőleg megállapításánál
figyelembe vett családi kedvezmény 2 400 000 1
összege
IV. Családi járulékkedvezménnyel kapcsolatos tájékoztatás
1. Január 185 000 31450 2 250 29 200 1,5
2. Február 185 000 31450 2 250 29 200 1,5
3. Március 185 000 31450 2 250 29 200 1,5
4. Április 185 000 31450 2 250 29 200 1,5

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/2

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

A nyomtatvány lapja, sora, része Megoldás Pontszám

5. Május 365 000 62 050 0 62 050 1,5
6. Június 185 000 31450 2 250 29 200 1,5
7. Július 185 000 31450 2 250 29 200 1,5
8. Augusztus 185 000 31450 2 250 29 200 1,5
9. Szeptember 185 000 31450 2 250 29 200 1,5
10. Október 185 000 31450 2 250 29 200 1,5
11. November 185 000 31450 2 250 29 200 1,5
12. December 185 000 31450 2 250 29 200 1,5
13. Összesen: 2 400 000 408 000 24 750 383 250 0 (aut)
V. Adóbevallás tervezet készítésével kapcsolatos tájékoztatás
Az igazolást a munkáltatótól átvette.
Budapest, 2018.01.26. 1
Dátum:
Összesen: 34

A pontszámok tovább nem bonthatók!

Az I. kérdéstípus pontszáma összesen:

34 p

2. feladat

Jelölje:
a kiállított nyomtatvány számát: 17KATA
a küldésre kijelölt fájl nevét: 1519497526341

A nyomtatvány lapja, sora, része Megoldás Pontszám

17KATA nyomtatvány
(B) Az adózó adószáma 28139638-1-41 1
Adózó neve Molnár Bt. 1
Székhely/telephelye 1039 Budapest, Arany utca 2. 1
Az ügyintéző neve, tel. száma vizsgázó neve tel. száma 1
(C) Bevallási időszak 2017.08.01. – 2017.12.31. 1
Nyilatkozat bevallás kódja 2 0 (aut)
(E) 01.NYILATKOZAT kisadózó
6 670 1
vállalkozás által elért bevételről EFt
(F) Dátum 2018.02.10.* 1
17KATA-01
(A) 01. Kisadózó vállalkozásra
5 000** 0 (aut)
vonatkozó értékhatár

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/3

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

A nyomtatvány lapja, sora, része Megoldás Pontszám

02. Kisadózó vállalkozó által elért
6 670 0 (aut)
árbevétel
03. Százalékos adó alapja (02. - 01.
1 670 0 (aut)
sor különbözete)
04. Százalékos adó összege (03. sor a)
668 0 (aut)
oszlopában szereplő összeg 40%-a)
17KATA-02
01. cég adatai (adószám, név) 10429549-2-43 Helga Kft.
01. cég adatai (cím, bevétel) 1188 Bp., Ady Endre u. 113. 2
3 060 000
02. cég adatai (adószám, név) 10884027-2-43 Küküllő Kft.
02. cég adatai (cím, bevétel) 1191 Bp., Attila út 7. 2
2 270 000
03. cég adatai (adószám, név) 24505437-2-43 Marosi Bt.
03. cég adatai (cím, bevétel) 1119 Bp., Csurgói u. 28. 2
1 340 000
Összesen: 13
* 2018. február 26-ig minden 2018-as évi dátum elfogadható.
**1 000 000 * 5 hó = 5 000 000 Ft értékhatár felett már fizetnie kell a 40%-os adót.

Befolyt a
Nem folyt
Összes kiáll. bevallási Pénzügyi
Partner neve be 2017-ben Pont
számla Ft időszakban rendezés ideje
Ft
Ft
Küküllő Kft. 480 000 480 000 2017.08.15 0,5 p
Helga Kft. 435 000 435 000 2017.08.30 0,5 p
Marosi Bt. 820 000 820 000 2017.09.17 0,5 p
Helga Kft. 412 000 412 000 2017.09.14 0,5 p
Marosi Bt. 520 000 520 000 2017.10.01 0,5 p
Helga Kft. 785 000 785 000 2017.09.25 0,5 p
Küküllő Kft. 505 000 505 000 2017.10.07 0,5 p
Küküllő Kft. 475 000 475 000 2017.10.08 0,5 p
Helga Kft. 688 000 688 000 2017.11.16 0,5 p
Helga Kft. 740 000 740 000 2017.11.16 0,5 p
Marosi Bt. 715 000 0 2018.02.02 715 000 1p
Küküllő Kft. 658 000 0 2018.01.18 658 000 1p
Küküllő Kft. 810 000 810 000 2017.12.28 0 1p
Helga Kft. 520 000 0 2018.01.22 520 000 1p
Összesen: 8 563 000 6 670 000 1 893 000 1p
KATA
40%-os 1p
alapja 1 670 000
40%-os KATA 668 000 1p
12 p

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/4

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

II. Határozza meg a bt. a 2017. évi tevékenységével kapcsolatban fizetendő összes adóját!
Fizetési jogcímek Számítás levezetése Összeg Ft Pontok
Havi kata fizetési kötelezettség 5 * 75 000 375 000 2
Százalékos kata 668 000 -
Iparűzési adó (2%) 2 500 EFt*0,02*153/365 20 959 2
Kamarai regisztrációs díj 5 000 -
Összes adó: 1 068 959 1
Összes pont 5

A pontszámok tovább nem bonthatók!

A II. kérdéstípus pontszáma összesen:

30 p

3. feladat

Jelölje: Pontszám
a kiállított nyomtatvány számát: 17SZJA ----
a küldésre kijelölt fájl nevét: 1519510899953 -----

A nyomtatvány lapja, sora, része Megoldás Pontszám

17SZJA nyomtatvány
Előlap 1) A teljes adattartalmú 17SZJA
X 0,5
jelű bevallás kitöltését választom
B Az adózó adóazonosító jele 839 498 2921 0,5
Az adózó családi neve, utóneve, neme Zsiga Lúcia 2 0,5
Születési családi neve, utóneve: Szabó Lúcia 0,5
Születésének időpontja, helye: 1975.02.22. Ajka 0,5
Telefonszáma telefonszám 0,5
Anyja születési családi neve, utóneve: vizsgázó neve 0,5
Levelezési címe 1032 Budapest, Medence utca 10. 0,5
D Jelölje X-szel, ha Ön a teljes összeget
X 1
visszakéri!
Az Ön belföldi pénzforgalmi vagy fizetési
11773023 - 01856127 0,5
számlaszáma
Számlavezető belföldi pénzforgalmi
OTP Bank Nyrt. 0,5
szolgáltató neve
F Helység, dátum Budapest, 2018.02.20. 1
17SZJA A 4.sor Már bérjövedelem 2 360 055 1
18. sor Az összevont adóalapba tartozó
2 360 055 0 (aut)
jövedelmek összege
21. sor Az összevont adóalap első
házasok kedvezményével csökkentett 2 360 055 0 (aut)
összege

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/5

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

A nyomtatvány lapja, sora, része Megoldás Pontszám

22. sor Az eltartottak után járó családi
kedvezmény törvény szerinti összege 13 200 000 2
(keretösszeg)
23. sor Más jogosult személyek által az
adóelőleg megállapításánál jogszerűen
4 493 826 1 0 (aut)
érvényesített családi járulék kedvezmény
együttes összege 673 737 és alapja
24. sor Az Ön által az adóelőleg
megállapításánál jogszerűen érvényesített 0 1
családi járulékkedvezmény összege 0
25. sor A bevallásban a házastárssal,
bejegyzett élettárssal, élettárssal együtt
8 706 174 0 (aut)
igénybe vehető családi kedvezmény
összege
26. sor A 25. sorból – a megosztás, közös
érvényesítés figyelembe vételével – az Ön
3 840 908* 4
által érvényesíteni kívánt családi
kedvezmény összege
27. sor Az adóalapot csökkentő családi
2 360 055 0 (aut)
kedvezmény összege
28. sor A 27. sorból fennmaradó családi
1 480 853 0 (aut)
kedvezmény összege
29. sor Az adóalap családi
0 0 (aut)
kedvezménnyel csökkentett összege
30. sor Az adóévre megállapított, a
családi járulékkedvezmény szempontjából
figyelembe vehető egészségbiztosítási és 222 017 2
nyugdíjjárulék összege (igazolások,
nyilvántartások alapján)
31. sor a levont, illetve a megfizetett
járulékok összege (igazolások, 222 017 1
nyilvántartások alapján)
32. sor A családi járulékkedvezmény
222 017 0 (aut)
címén a visszaigényelhető összeg
33. sor A jogosulatlanul igénybe vett
családi járulékkedvezmény miatt 0 1
befizetendő összeg
17SZJA B 36. sor A személyi
jövedelemadó megállapításánál 0 0 (aut)
figyelembe veendő összevont adóalap
40. sor A számított adó 0 0 (aut)
44. sor Az összevont adóalap adója 0 0 (aut)
48. sor Az összevont adóalapot terhelő,
0 0 (aut)
kedvezményekkel csökkentett adó
17SZJA C 61. sor A 2017. évi jövedelem
0 0 (aut)
adója
64. sor A 2017. évi adófizetési
354 008 0 (aut)
kötelezettség összege
69. sor Összes levonás 354 008 0 (aut)

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/6

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

A nyomtatvány lapja, sora, része Megoldás Pontszám

76. sor Levont, befizetett adó, adóelőleg
és a visszaigényelhető családi 576 025 0 (aut)
járulékkedvezmény együttes összege
77. sor Az adózó terhére mutatkozó
0 0 (aut)
különbözet
79. sor Az adóbevallással egyidejűleg
0 0 (aut)
még fizetendő adó
80. sor A visszaigényelhető adó,
576 025 0 (aut)
adóelőleg
17SZJA 03 152. sor Adóazonosító jele 849 637 0577
Neve, (születési neve): Zsiga Mercédesz
Kedvezményezett eltartott 1 1 1111111111 2
a) A gyermek után voltam családi
X
pótlékra jogosult
03 153. sor Adóazonosító jele 850 449 0408
Neve, (születési neve): Zsiga Robin
Kedvezményezett eltartott 111111111111 2
a) A gyermek után voltam családi
X
pótlékra jogosult
03 154. sor Adóazonosító jele 851 751 1204
Neve, (születési neve): Zsiga Zsolt
Kedvezményezett eltartott 111111111111 2
a) A gyermek után voltam családi
X
pótlékra jogosult
NYILATKOZAT A CSALÁDI ADÓALAP- ÉS JÁRULÉKKEDVEZMÉNY
MEGOSZTÁSÁRÓL, KÖZÖS ÉRVÉNYESÍTÉSÉRŐL
155. sor közös érvényesítés X 840 094 0717 Zsiga Norbert
Kérjük, jelölje X-szel a megfelelő 2
kódkockát! XXXXXXXXXXXX
03 2. lap 152. sor Adóazonosító jele 854 081 0328
Neve, (születési neve): Zsiga Flóra
Kedvezményezett eltartott 111111111111 2
a) A gyermek után voltam családi
X
pótlékra jogosult
03 2. lap 153. sor Adóazonosító jele 854 605 0753
Neve, (születési neve): Zsiga Blanka
Kedvezményezett eltartott 111111111111 2
a) A gyermek után voltam családi
X
pótlékra jogosult
Összesen pont: ---- 32

*a 26. sor adata:

Összevont adóalapba tartozó jövedelem: 2 360 055 Ft
Érvényesíthető járulékkedvezmény alapja/ összege 222 017*6,67 = 1 480 853 Ft
Együttesen: 3 840 908 Ft

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/7

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

A férjnél
Érvényesíthető családi kedvezmény 13 200 000
Összevont adóalapba tartozó jöv. -3 963 170
érvényesített járulékkedv. adóalapja -4 493 826
maradék 4 743 004
A feleségnél:
Összevont adóalapba tartozó jövedelem - 2 360 055
Járulékkedvezményből érvényesíthető összeg - 1 480 853
még fel nem használt családi kedvezmény alapja 902 096

A feladat elkészítése után válaszoljon az alábbi kérdésekre! Válaszát a szó aláhúzásával, illetve -
ahol a feladat kéri – az összeg beírásával adja meg!
a) Tudta-e az adóalany teljes egészében érvényesíteni az évközben tőle levont személyi
jövedelemadót és nyugdíjjárulékot családi kedvezményként?
IGEN NEM
2 pont

b) Maradt-e még fel nem használt családi kedvezménye a házaspárnak a két bevallás elkészítése
után?
IGEN Összege: 902 096 Ft

NEM Összege: -------

2 pont
A pontszámok tovább nem bonthatók!

A III. kérdéstípus pontszáma összesen:

36 p
A feladatok megoldását lásd az 1. 2. és 3. számú feladathoz kapcsolódó mellékleten!

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/8

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/9

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/10

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/11

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/12

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/13

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/14

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/15

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/16

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/17

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/18

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/19