Universidad Abierta y a Distancia de México

Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas

Módulo 19. Órganos fiscalizadores.

Unidad 3. Seguimiento de observaciones y recomendaciones de la

auditoría gubernamental
Actividad 1. Control y Evaluación de Riesgos
Índice.
Introducción..................................................................................3

Desarrollo......................................................................................3

Conclusión.....................................................................................6

Referencias....................................................................................6
Introducción.
A través de esta actividad analizaremos de manera pormenorizada de qué manera influye para la
labor del auditor, el que se detecten oportunamente los riesgos que ocurren al realizar las auditorías
y cuál es el seguimiento que se debe hacer a estas situaciones.
El gobierno mexicano ha estado trabajando en la optimización del Sistema Nacional de Fiscalización
(SNF) para poder dar certidumbre en las operaciones que el gobierno genera en la administración de
las finanzas públicas.
Sin embargo, es importante recordar que en el gobierno tenemos también auditorías internas y
externas, como en una empresa privada; y como en cualquier entidad pública se suscitan eventos
ordinarios que pueden afectar nocivamente a la operación de la entidad, generando lagunas en la
transparencia de las operaciones y por consecuencia en las finanzas públicas, es necesaria la
auditoría por denuncia ante la Secretaría de la Función Pública (SFP).

Desarrollo.
Debemos reconocer que la labor del auditor es esencial para conocer el manejo de los recursos con
los que cuentan las entidades públicas, de ello depende si estos recursos han sido bien manejados o
se han presentado anomalías o poca claridad en los informes que presenten dichos entes, sin
embargo, no solo es el realizar la labor de auditar, sino que se debe realizar un trabajo basado en la
metodología y la normativa vigente para no caer en situaciones fuera de la labor, es por eso que
para lograr realizar una auditoría confiable y correcta, se debe reconocer si hay la probabilidad de
que existan riesgos, pero como en toda labor se lleva a cabo por medio de un proceso que intentaré
explicar por medio de un mapa conceptual que a continuación inserto:
Elemento diferenciador.

Respondiendo a la pregunta: ¿Cuáles son los elementos de riesgo?

Los elementos de riesgo son de tipo:

Inherente.

 Tipo de organización
 Tamaño de organización
 Resistencia a la auditoría
 Cultura organizacional
 Estilo de Gerencia
 Estilo de comunicación
 Sistemas de gerencia y administración de la organización

De control.

Mecanismos de control financiero

Mecanismos de control de gestión u operacional
Información y comunicación
Ambiente de control
Supervisión
Mecanismos de evaluación de riesgos.

De detección.

 Experticia del auditor

 Claridad de los objetivos o alcance
 Aptitud y actitud del equipo multidisciplinario
 Planificación y administración de los recursos
 Enfermedad, contingencia en el grupo auditor
 Conocimiento previo de la unidad a ser auditada
 Conocimiento de técnicas de auditoría
 Comprensión de la metodología.
Conclusión.
Para concluir este tema, mi postura ante la importancia de lograr llevar a cabo la noble labor de
auditar de manera correcta y transparente, es lo único que ayudará a que los entes públicos o
privados logren realizar el manejo adecuado de los recursos, que sean confiables y necesarios para
los ciudadanos, para el público, para los clientes, pero creo que también es importante que además
forme parte de una mentalidad en la que impere la necesidad de ser honesta, eficaz y eficiente,
porque de nada sirve si solo está ahí para manejar sus recursos y no es parte de la vida de los
ciudadanos o clientes.

Referencias
ASF. 2015. Guía de Autoevaluación de Riesgos en el Sector Público. Publicado por: ASF.
Recuperado de:
https://www.asf.gob.mx/uploads/177_Guias_Tecnicas/Guia_de_Autoev_de_Riesgos_en_el_S
ec_Pub.pdf
ASF. 2019. PLANEACIÓN, EJECUCIÓN E INFORMES. Manual para curso presencial.
Publicado por: ASF. Recuperado de: http://www.asetamaulipas.gob.mx/wpcontent/
uploads/2019/05/Manual-Planeaci%C3%B3n_JFNOC.pdf
Cantillo, I. 2016. Riesgo de Auditoria- Unit 4 G1, (video). Publicado por: YouTube. Recuperado
de: https://www.youtube.com/watch?v=xtRTmZwWrek
Cartaya, M. 2014. Riesgo de auditoría. Publicado por: OAS. Recuperado de:
http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_ven_ries_aud_2014.pdf
Enlace global. 2017. RIESGO DE CONTROL RIESGO INHERENTE. Publicado por: YouTube.
Recuperado de: https://www.youtube.com/watch?v=Vtdy8YxGxqU
GOB. 2021. DETERMINACIÓN DEL RIESGO DE AUDITORIA. (Formato 1). Publicado por:
GOB. Recuperado de: https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/669295/formato-1-
informe-de-analisis-de-riesgo.pdf

UNADM. 2022. Módulo 19 Órganos fiscalizadores. Unidad 3. Seguimiento de Observaciones y

Recomendaciones de la Auditoría Gubernamental. Recuperado de:
https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M19_VORFI/U3/descargables/
M19_U3_Contenido.pdf