Perusahaan "Mikita Cookies"

JURNAL UMUM
Jumlah
Tanggal Nama Rekening No Rekening
Debet Kredit
27 Kas 1.1.1.1 Rp 30,000,000
Perlengkapan usaha 1.1.4.1 Rp 1,500,000
Tanah 1.3.1.1 Rp 150,000,000
Bangunan 1.3.2.1 Rp 275,000,000
sep Modal 3.1.0.0 Rp 456,500,000

29 Biaya bahan kue & catering 5.1.0.0 Rp 2,500,000

Kas 1.1.1.1 Rp 2,500,000

4 Kas 1.1.1.1 Rp 5,000,000

Pendapatan usaha 4.1.0.0 Rp 5,000,000

5 Biaya listrik & telepon 5.1.0.1 Rp 2,000,000

Kas 1.1.1.1 Rp 2,000,000

18 Biaya iklan 5.1.0.2 Rp 1,500,000

Kas 1.1.1.1 Rp 1,500,000

25 Kas 1.1.1.1 Rp 6,000,000

Pedapatan sewa 4.1.0.1 Rp 6,000,000
okt
2 Piutang usaha 1.1.2.1 Rp 3,500,000
Kas 1.1.1.1 Rp 1,000,000
Pendapatan usaha 4.1.0.0 Rp 4,500,000

5 Biaya listrik & telepon 5.1.0.1 Rp 2,800,000

Kas 1.1.1.1 Rp 2,800,000

7 Kas 1.1.1.1 Rp 3,500,000

Piutang usaha 1.1.2.1 Rp 3,500,000

15 Kendaraan 1.3.3.1 Rp 60,000,000

Kas 1.1.1.1 Rp 10,000,000
Utang usaha 2.1.1.1 Rp 50,000,000
Nov
20 Kas 1.1.1.1 Rp 5,000,000
Piutang usaha 1.1.2.1 Rp 40,000,000
Pendapatan usaha 4.1.0.0 Rp 45,000,000

22 Kas 1.1.1.1 Rp 40,000,000

Piutang usaha 1.1.2.1 Rp 40,000,000
 25 Piutang lain-lain 1.1.3.1 Rp 8,000,000
Kas 1.1.1.1 Rp 8,000,000

28 Biaya gaji 5.1.0.3 Rp 11,500,000

Kas 1.1.1.1 Rp 11,500,000

6 Biaya listrik & telepon 5.1.0.1 Rp 3,200,000

Kas 1.1.1.1 Rp 3,200,000

15 Utang usaha 2.1.1.1 Rp 3,500,000

Kas 1.1.1.1 Rp 3,500,000
Des
19 Piutang usaha 1.1.2.1 Rp 2,500,000
Pendapatan usaha 4.1.0.0 Rp 2,500,000

28 Biaya gaji 5.1.0.3 Rp 15,500,000

Kas 1.1.1.1 Rp 15,500,000
Rp 673,500,000 Rp 673,500,000
 BUKU BESAR

KAS TANAH
Debet Kredit Rp 150,000,000
Rp 30,000,000 Rp 2,500,000
Rp 5,000,000 Rp 2,000,000 BANGUNAN
Rp 6,000,000 Rp 1,500,000 Rp 275,000,000
Rp 1,000,000 Rp 2,800,000
Rp 3,500,000 Rp 10,000,000 KENDARAAN
Rp 5,000,000 Rp 8,000,000 Rp 60,000,000
Rp 40,000,000 Rp 11,500,000
Rp 3,200,000 UTANG USAHA
Rp 3,500,000 Rp 3,500,000
Rp 15,500,000
Rp 90,500,000 Rp 60,500,000
Rp 30,000,000 MODAL

PIUTANG USAHA
Rp 3,500,000 Rp 3,500,000 PENDAPATAN USAHA
Rp 40,000,000 Rp 40,000,000
Rp 2,500,000
Rp 46,000,000 Rp 43,500,000
Rp 2,500,000

PIUTANG LAIN-LAIN
Rp 8,000,000 PENDAPATAN SEWA

PERLENGKAPAN USAHA
Rp 1,500,000
 BUKU BESAR

TANAH BIAYA BAHAN KUE & CATERING

Rp 2,500,000

BANGUNAN BIAYA LISTRIK & AIR

Rp 2,000,000
Rp 2,800,000
KENDARAAN Rp 3,200,000
Rp 8,000,000

UTANG USAHA BIAYA IKLAN

Rp 50,000,000 Rp 1,500,000
Rp 46,500,000
BIAYA GAJI
MODAL Rp 11,500,000
Rp 456,500,000 Rp 15,500,000
Rp 27,000,000
PENDAPATAN USAHA
Rp 5,000,000
Rp 4,500,000
Rp 45,000,000
Rp 2,500,000
Rp 57,000,000

PENDAPATAN SEWA
Rp 6,000,000
 "Mikita Cookies"
NERACA SALDO
31 Desember 2007
Saldo
Nama Rekening No Rekening
Debet Kredit
KAS 1.1.1.1 Rp 30,000,000
PIUTANG USAHA 1.1.2.1 Rp 2,500,000
PITANG LAIN-LAIN 1.1.3.1 Rp 8,000,000
PERLENGKAPAN USAHA 1.1.4.1 Rp 1,500,000
TANAH 1.3.1.1 Rp 150,000,000
BANGUNAN 1.3.2.1 Rp 275,000,000
KENDARAAN 1.3.3.1 Rp 60,000,000
UTANG USAHA 2.1.1.1 Rp 46,500,000
MODAL 3.1.0.0 Rp 456,500,000
PENDAPATAN USAHA 4.1.0.0 Rp 57,000,000
PENDAPATAN SEWA 4.1.0.1 Rp 6,000,000
BIAYA BAHAN KUE & CATERING 5.1.0.0 Rp 2,500,000
BIAYA LISTRIK & AIR 5.1.0.1 Rp 8,000,000
BIAYA IKLAN 5.1.0.2 Rp 1,500,000
BIAYA GAJI 5.1.0.3 Rp 27,000,000
Rp 566,000,000 Rp 566,000,000
 AYAT JURNAL PENYESUAIAN
Jumlah
Tanggal Nama Rekening No Rekening
Debet
Des 31 Pendapatan Sewa Rp 5,000,000
Sewa diterima dimuka

31 Iklan di bayar dimuka Rp 1,250,000

Biaya Iklan

31 Piutang lain-lain Rp 20,000

Pendapatan Bunga

31 Biaya Gaji Rp 500,000

Hutang Gaji

31 Kerugian Piutang Rp 25,000

Cadangan Kerugian Piutang

31 Biaya Penyusutan Bangunan Rp 6,875,000

Akumulasi Penyusutan Bangunan

31 Biaya Penyusutan Kendaraan Rp 500,000

Akumulasi Penyusutan Kendaraan

31 Biaya Perlengkapan Usaha Rp 400,000

Perlengkapan Usaha

Rp 14,570,000

1. Sewa di terima dimuka = Karna uang yang di bayarkan Rp. 6,000,000

maka Rp. 6,000,000 / 12 * 2 = Rp. 1,000,000
Jadi Beban nya atau yang terpakainya adalah Rp. 1,000,000
maka yang diakui adalah Rp. 5,000,000 sebagai Sewa dibayar dimuka pada pendapatan sewa

2. Uang yang ada di neraca saldo berlaku 1 tahun / 12 bulan

terhitung tanggal 18 oktober (november & desember ) , maka 2 bulan
uang satu tahun tersebut = Rp. 1,500,000 dibagi 12 bulan dikali 2 bulan (yang memang sudah seharusnya
Rp. 1,500,000 : 12 * 2 = Rp. 250,000
Rp. 250,000 tersebut merupakan beban atau yang sudah benar benar terpakai dalam kegiatan operasional
jadi yang dibayarkan dimuka atau yang masih harus di sesuaikan selanjutnya adalah Rp. 1,250,000
pada akun iklan dibayar di muka

3. Piutang lain-lain pada tanggal 25 November sebesar Rp 8.000.000 dengan bunga 3%

 karena akan dicatat pada Desember artinya terpakai 1 bulan
Jadi Rp 8.000.000 * 3% * 1/12 = Rp 20.000

4.

5. Saldo piutang usaha Rp 2.500.000 . Dari saldo tersebut diperkirakan 1% tidak tertagih
Jadi Rp 2.500.000 *1% = Rp 25.0000

6. Saldo bangunan pada bulan September = Rp 275.000.000 jadi untuk menghitung penyusutan nya
adalah (10% * Rp 275.000.000) * 3/12 = 6.875.000
Saldo kendaraan pada bulan November = Rp 60.000.000 jadi untuk menghitung penyusutan nya
adalah (5% * Rp 60.000.000) * 2/12 = 500.000

7. Saldo perlengkapan = Rp 1.500.000 tersisa Rp 1.100.000 jadi

Rp 1.500.000 - Rp 1.100.000 = Rp 400.000
 Jumlah
Kredit

Rp 5,000,000

Rp 1,250,000

Rp 20,000

Rp 500,000

Rp 25,000

Rp 6,875,000

Rp 500,000

Rp 400,000

Rp 14,570,000

uka pada pendapatan sewa

bulan (yang memang sudah seharusnya di bayarkan )

ar terpakai dalam kegiatan operasional

elanjutnya adalah Rp. 1,250,000

dengan bunga 3%
n 1% tidak tertagih

k menghitung penyusutan nya

k menghitung penyusutan nya

 "Mikita Cookies"
NERACA LAJUR
31 Desember 2007
Saldo AJP
Nama Rekening
Debet Kredit Debet
KAS Rp 30,000,000
PIUTANG USAHA Rp 2,500,000
PITANG LAIN-LAIN Rp 8,000,000
PERLENGKAPAN USAHA Rp 1,500,000
TANAH Rp 150,000,000
BANGUNAN Rp 275,000,000
KENDARAAN Rp 60,000,000
UTANG USAHA Rp 46,500,000
MODAL Rp 456,500,000
PENDAPATAN USAHA Rp 57,000,000
PENDAPATAN SEWA Rp 6,000,000
BIAYA BAHAN KUE & CATERING Rp 2,500,000
BIAYA LISTRIK & AIR Rp 8,000,000
BIAYA IKLAN Rp 1,500,000
BIAYA GAJI Rp 27,000,000
Pendapatan Sewa Rp 5,000,000
Sewa diterima dimuka Rp 5,000,000

Iklan di bayar dimuka Rp 1,250,000

Biaya Iklan Rp 1,250,000

Piutang lain-lain Rp 20,000

Pendapatan Bunga Rp 20,000

Biaya Gaji Rp 500,000

Hutang Gaji Rp 500,000

Kerugian Piutang Rp 25,000

Cadangan Kerugian Piutang Rp 25,000

Biaya Penyusutan Bangunan Rp 6,875,000

Akumulasi Penyusutan Bangunan Rp 6,875,000

Biaya Penyusutan Kendaraan Rp 500,000

Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 500,000

Biaya Perlengkapan Usaha Rp 400,000

Perlengkapan Usaha Rp 400,000

Rp 14,570,000 Rp 14,570,000
Mikita Cookies"
NERACA LAJUR
Desember 2007
AJP NSSD RUGI/LABA NERACA
Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
Rp 30,000,000 Rp 30,000,000
Rp 2,500,000 Rp 2,500,000
Rp 8,000,000 Rp 8,000,000
Rp400,000 Rp 1,100,000 Rp 1,100,000
Rp 150,000,000 Rp 150,000,000