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DECLARACIONES TRIBUTARIAS

Participantes:

Claudia Marcela Mendez Rivera

Julieth Katherine Quevedo Parra

Leydi Yesenia Barrera Martinez

Maria Piracun

Mireya Katherinne Urrego

Institución Universitaria Politécnico Gran Colombiano

Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad,

Impuesto a las ventas/retención en la fuente Subgrupo 29

Jaime Rafael Castro Hurtado

27 de septiembre 2022
 2

INDICE

I.INTRODUCCIÓN ……………………………………………………………….3

II. OBJETIVOS ……………………………………………………………………4

II.I. OBJETIVO GENERAL……………………………………………………….

II.II. OBJETIVOS ESPECIFICOS………………………………………………...

III. INFOGRAFIA………………………………………………………………….5

IV. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)………………………….……6

V. IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO (INC)……………………….……10

VI. CONCLUSIONES …………………………………………………………….11

VII. BIBLIOGRAFIA …………….……………………………………………….12

 3

I. INTRODUCCION

Mediante el pago de impuestos, el gobierno recibe ingresos que pueden regular la economía

del país. Debido al desembolso oportuno de estos fondos, la inversión social se invierte en

educación, salud, servicios públicos, seguridad y el crecimiento económico fundamental del

país. Como señala la DIAN, “Los pasivos tributarios son obligaciones distintas, sustantivas

(pago de impuestos) y formales (declaraciones, suministro de información, inscripción y

actualización en el Registro Único Tributario, RUT, etc.), que tienen su origen en el

principal de hecho Natural o Jurídico Persona” (de Contribuir es Construir). Una de las

responsabilidades más críticas es la declaración de la renta, ya que requiere que los

ciudadanos sean totalmente cumplidores y honestos al presentar los ingresos y las

ganancias, lo que se sabe que no se refleja en la realidad en muchos casos.

Ante esta situación, es importante entender que el Estado promueve un mercado en el que

todos los ciudadanos puedan realizar actividades económicas de manera libre y responsable,

producir y comercializar bienes y servicios, y hacer recomendaciones con base en el

desarrollo social. Ante esta situación, el gobierno tiene la obligación de regular estas

acciones económicas y asegurar que los ciudadanos cumplan con sus obligaciones

tributarias. En ausencia de este deber legal, el gobierno lo ve como una falta de solidaridad

con el país en el que vive, y concluye que no pagar impuestos no es solo una negligencia de

estas obligaciones, sino una falta de responsabilidad social incompatible con su conducta.
 4

Il. OBJETIVOS

General

Analizar las variables que componen el contexto interno y externo del control de

fiscalización, con el fin de obtener y asegurar lis intereses generales de la comunidad bajo

documentación, información, análisis, determinación y sustentación de los adeudos tributarios

bien sea de inversionistas, propietarios, público y estado.

Específicos

Cumplir con el proceso de fiscalización como requisito formal de cumplimiento para una

eficiente tarea de control.

Identificar si toda administración tributaria tiene dentro de sus funciones principales la

recaudación y fiscalización.

Verificar el cumplimiento de las normas interna y externas, con la finalidad de

diagnosticar recomendaciones que conduzcan a mejoras de la organización económico-

financieras.
 5

III. INFOGRAFIA
 6

IV. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Movimientos

ETHER S.A
INGRESOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL
VENTA DE DURAZNOS
PROCESADOS EN LATA $ 43.145.000 $ 47.590.000 $ 44.291.000 $ 49.604.000 $ 184.630.000 GRAVADO 19% ET ART 468
VENTA DE DURAZNOS SIN
PROCESAR $ 23.692.000 $ 22.781.000 $ 24.749.000 $ 27.048.000 $ 98.270.000 EXCLUIDO ET ART 424-8-9
VENTA DE DURAZNOS BAJO LA
MODALIDAD DE FRUTERIA $ 18.190.000 $ 14.150.000 $ 13.120.000 $ 17.972.000 $ 63.432.000 NO GRAVADO - IMPUESTO AL CONSUMO
ET ART 512-8
EXPORTACION DE DURAZNOS $ 35.780.000 $ 37.495.000 $ 39.759.000 $ 33.747.000 $ 146.781.000 EXENTO 0% ET ART 481
TOTAL INGRESOS $ 120.807.000 $ 122.016.000 $ 121.919.000 $ 128.371.000 $ 493.113.000

GASTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL

PAGO DE NOMINA $ 39.560.000,00 $ 39.560.000,00 $ 39.560.000,00 $ 39.560.000,00 $ 158.240.000,00 NO GRAVADOS
PAGO SEGURIDAD SOCIAL
EMPLEADOS $ 7.516.800,00 $ 7.516.800,00 $ 7.516.200,00 $ 7.516.800,00 $ 30.066.600,00 NO GRAVADOS
COMPRA DE DURAZNOS $ 18.150.000,00 $ 18.150.000,00 $ 18.150.000,00 $ 18.150.000,00 $ 72.600.000,00 EXCLUIDOS ET ART 424-8-9
GASTOS DE TRANSPORTE Y
ACARREOS TRANSPORTE SA $ 980.000,00 $ 980.000,00 $ 980.000,00 $ 980.000,00 $ 3.920.000,00 EXCLUIDOS ET ART 476-9
COMPRA RECIPIENTES EN
ALUMINOO PARA DURAZNOS A
AUMINIO LTDA $ 1.140.000,00 $ 1.140.000,00 $ 1.140.000,00 $ 1.140.000,00 $ 4.560.000,00 GRAVADO 19% ET ART 468
PAGO A GINA ROA NO
RESPONSABLE DE IVA POR
ASESORIAS CONTABLES SIN
SUBCONTRATACION $ 850.000,00 $ 850.000,00 $ 850.000,00 $ 850.000,00 $ 3.400.000,00 NO GRAVADOS ET ART 437
PAGO RECIBO DE LA LUZ A
ELECTRICA ESP $ 520.000,00 $ 535.000,00 $ 510.000,00 $ 540.000,00 $ 2.105.000,00 NO GRAVADOS ET ART 437
COMPRA DE ELEMENTOS DE
QUIMICOS CONSERVANTES A
QUIMICOS LTDA
PERTENECIENTE AL REGIMEN $ 1.050.000,00 $ 1.050.000,00 $ 1.050.000,00 $ 1.050.000,00 $ 4.200.000,00 GRAVADO 19% ET ART 468
COMPRA CANASTOS DE
MADERA A CINDY RAMIREZ NO
RESPONSABLE DE IVA $ 340.000,00 $ 340.000,00 $ 340.000,00 $ 340.000,00 $ 1.360.000,00 NO GRAVADOS ET ART 437
TOTAL DE GASTOS $ 70.106.800,00 $ 70.121.800,00 $ 70.096.200,00 $ 70.126.800,00 $ 280.451.600,00

enero-febrero marzo -abril

Ventas grabadas 19% $ 90.735.000 $ 93.895.000
Ventas excluidas $ 46.473.000 $ 51.797.000
Ventas no gravadas $ 32.340.000 $ 31.092.000
ventas exentas $ 73.275.000 $ 73.506.000

TOTAL IMPUESTOS GENERADOS $ 17.239.650 $ 17.840.050

redondeado $ 17.240.000
 7

enero-febrero marzo -abril

Compra de recipientes $ 2.280.000 $ 2.280.000
compra de preservantes $ 2.100.000 $ 2.100.000
compra de duraznos $ 36.300.000 $ 36.300.000

de bienes y servicios excluidos

, excentos y no gravados $ 39.548.600,00 $ 99.543.000
IMPUESTO DESCONTABLE $ 433.200 $ 433.200

PRORRATEO ENERO-FEBRERO
Ventas gravadas 19% $ 90.735.000 43,11%
Ventas Excluidas $ 46.473.000 22,08%
Ventas Exentas $ 73.275.000 34,81%
$ 210.483.000 100,00%

$ 399.000 $ 88.096
impuesto descontable $ 310.904

TOTAL IMPUESTO DESCONTABLE $ 744.104

redondear $ 744.000

Enero-Febrero Marzo-Abril
Venta de duraznos fruteria $ 32.340.000 $ 31.092.000
TOTAL IMPUESTO AL CONSUMO $ 2.587.200 $ 2.487.360

PRORRATEO MARZO -ABRIL

Ventas gravadas 19% $ 93.895.000 42,84%
Ventas Excluidas $ 51.797.000 23,63%
Ventas Exentas $ 73.506.000 33,53%
$ 219.198.000 100,00%

$ 399.000 $ 94.285
impuesto descontable $ 304.715

TOTAL IMPUESTO DESCONTABLE $ 737.915

redondear $ 738.000
 8

Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Priva d a

300
1. a ñ o 2 0 2 2 3. Pe rio d o 0 1 4. Nú m e ro d e fo rm u la ro

Co lo m b ia

Un c o m p ro m iso q ue no p o d e m o s e v a d ir
1 Le a Cuid a d o sa m e nte la s instruc c io ne s
6 .)DV
5. Nú m e ro d e Id e n t ific a c iín Trib u t a ria (NIT 7. Prim e r a p e llid o 8. Se g u n d o a p e llid o 9. Prim e r n o m b re 10. O t ro s n o m b re s
d e c la ra n te
Da to s d e l

12. C o d
11. Ra zó n so c ia l
Dire c c io n

ETHER S.a
24. Pe rio d ic id a d d e la d e c la ra c ió n , Ma rq u e "x". Bim e st ra l X C u a t rim e st ra l An u a l
Si e s u n a c o rre c c ió n in d iq25.C
u e : ó d ig o 26. No . Fo rm u la rio a n t e rio r
En re t iro d e in v e n ta rio p a ra a c tiv o s fijo s, 61
Po r o p e ra c io n e s g ra v a d a s a l 5% 27

g e ne ra d o
- c o n su m o , m u e stra s g ra t is o d o n a c io n e s -

Im p ue sto
IVA re c u p e ra d o e n d e v o lu c io n e s e n 66
Po r o p e ra c io n e s g ra v a d a s a la t a rifa g e n e ra l 28
90.735.000 c o m p ra s a n u la d a s, re sc in d id a s o re su lt a s -
To ta l im p ue sto g e ne ra d o p o r o p e ra c io ne s
A.I.U p o r o p e ra c io n e s g ra v a d a s (Ba se G ra v a b le e sp e c ia l) 29 67
- g ra va d a s (Sum e 56 a 62) 17.240.000
Po r im p o rt a c io n e s g ra v a d a s a la t a rifa d e l
Po r e xp o rta c io n d e b ie n e s 30 73.275.000
68
-
5%
Po r im p o rt a c io n e s g ra v a d a s a la t a rifa
Po r e xp o rta c io n d e se rv ic io s 31 -
69
-
g e n e ra l
De b ie n e s y se rv ic io s g ra v a d o s
Po r v e n ta s a so c ie d a d e s d e c o m e rc ia liza c io n in t e rn a c io n a l 32 70
- p ro v e n ie n t e s d e Zo n a s Fra n c a s -
Po r c o m p ra s d e b ie n e s g ra v a d o s a la ta rifa
Po r v e n ta s a zo n a s fra n c a s 33 71
Ing re so s

- d e l 5% -
Po r c o m p ra s d e b ie n e s g ra v a d o s a la ta rifa
Po r ju e g o s d e su e rt e y a za r 34 -
72
744.000
g e n e ra l

Im p ue sto d e sc o nta b le
Po r o p e ra c io n e s e xe n ta s (Arts. 477, 478 y 48 1 E.T.) 35 Po r se rv ic io s g ra v a d o s a la ta rifa d e l 5% 73

Liq uid a c ió n p riv a d a (C o ntinua c ió n)

- -
Po r v e n ta d e c e rv e za d e p ro d u c c ió n n a c io n a l o im p o rta d a 36 - Po r se rv ic io s g ra v a d o s a la ta rifa g e n e ra l 75
-
To ta l im p ue sto p a g a d o o fa c tura d o (Sum e
Po r o p e ra c io n e s e xc lu id a s 39 46.473.000 77
744.000
64 a 70)
Po r o p e ra c io n e s n o g ra v a d a s 40
32.340.000
IVA re te n id o p o r se rv ic io s p re sta d o s e n
To ta l Ing re so s b ruto s (sum e 27 a 38) 41 C o lo m b ia p o r n o d o m ic ilia d o s o n o 78
242.823.000 -
re sid e n t e s
IVA re su lta n te p o r d e v o lu c io n e s e n v e n ta s 79
De v o lu c io n e s e n v e n ta s a n u la d a s, re sc in d id a s o re su e lta s 42
- a n u la d a s, re sc in d id a s o re su e lta s -
IVA d e sc o n ta b le p o r Im p u e st o Na c io n a l a
To ta l Ing re so s ne to s re c ib id o s d ura nte e l p e rio d o (39-40) 43 80
242.823.000 la g a so lin a y a l AC PM
Aju ste im p u e st o s d e sc o n t a b le s (p érd id a s,
De b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa d e l 5% 44
- h u rt o o c a st ig o d e in v e n t a rio s) -
To ta l Im p ue sto s d e sc o nta b le s (71 + 72 + 73
Im p o rta c io ne s

De b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa g e n e ra l 45 81
- + 74 + 75 - 76) 744.000
Sa ld o a p a g a r p o r e l p e río d o fisc a l (63 - 77, si e l
De b ie n e s y se rv ic io s g ra v a d o s p ro v e n ie n te s d e Zo n a s Fra n c a46
s 82
- re su lt a d o e s m e n o r a c e ro e sc rib a 0) 16.496.000
Sa ld o a fa vo r d e l p e río d o fisc a l (77 - 63, si e l
De b ie n e s n o g ra v a d o s 47 83
- re su lt a d o e s m e n o r a c e ro e sc rib a 0) -
De b ie n e s e xc lu id o s, e xe n to s y n o g ra v a d o s p ro v e n ie n t e s 84
48 Sa ld o a fa v o r d e l p e río d o fisc a l a n te rio r
d e Zo n a s Fra n c a s -
De se rv ic io s 49 - Re te n c io n e s p o r IVA q u e le p ra c t ic a ro n 85 -
Sa ld o a p a g a r p o r im p ue sto (78 - 80 - 81
C o m p ra s

De b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa d e l 5% 50 - 86
re su lt a d o e s m e n o r a c e ro e sc rib a 0) 16.496.000
Na c io na le s

De b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa g e n e ra l 51 Sa n c io n e s 87
4.380.000 -
To ta l sa ld o a p a g a r p o r e ste p e río d o (7 8 -79 - 80 -
De se rv ic io s g ra v a d o s a la ta rifa d e l 5% 52 88
- 81 + 83, si e l re su lt a d o e s n e g a t iv o e sc rib a 0) 16.496.000
o To ta l sa ld o a fa vo r p o r e ste p e río d o (79 + 80 +
De se rv ic io s g ra v a d o s a la ta rifa g e n e ra l 53 89
- 81 - 78 - 83, si e l re su lt a d o e s n e g a tiv o e sc rib a 0) -
Sa ld o su sc e p tib le a d e v o lu c ió n y / o 90
De b ie n e s y se rv ic io s e xc lu id o s, e xe n t o s y n o g ra v a d o s 54
d e sc o nta b le

$ 135.848.600,00 c o m p e n sa c ió n e n e ste p e rio d o

Sa ld o a c u m u la d o su sc e p t ib le a d e v o lu c ió n y/ o
Ex c e so

To ta l Co m p ra s e im p o rta c io ne s b ruta s (Sum e 42 a 52) 55 c o m p e n sa c ió n d e l p e rio d o a n t e rio r p e n d ie n t e d e 91

140.228.600 a p lic a r -
De v o lu c io n e s e n c o m p ra s a n u la d a s, re sc in d id a s o re su e lt a s e n To ta l sa ld o a fa v o r su sc e p tib le d e
Control de saldos

56 - 92
e st e p e rio d o d e v o lu c ió n y/ o c o m p e n sa c ió n p o r e st e -
Q u e le p ra c t ic a ro n e n e ste p e río d o n o
Re te nc ió n d e

To ta l c o m p ra s ne ta s re a liza d a s d ura nte e l p e río d o (53 - 54) 57 140.228.600

93
-
a p lic a d a
Q u e le p ra c t ic a ro n e n p e río d o s a n te rio re s,
Liq uid a c ió n p riv a d a
Im p ue sto g e ne ra d o

IVA

A la t a rifa d e l 5% 58 94
- n o a p lic a d a
Susc e p tib le d e se r a p lic a d a a l sig uie nte
A la t a rifa g e n e ra l 59 95
17.240.000 p e río d o (89 +90) -
So b re AIU e n o p e ra c io n e s g ra v a d a s (Ba se g ra v a b le e sp e c ia l)60 - De sc o n t a b le p o r v e n ta s d e l p e río d o 96
De sc o n t a b le p e río d o s a n t e rio re s so b re la s 97
En ju e g o s d e su e rt e y a za r 61
- v e n t a s d e l p e río d o -
Sa ld o a fa v o r no sus c e p tible de so lic ita rs e e n
En v e n ta d e c e rv e za d e p ro d u c c ió n n a c io n a l o im p o rta d a 62 98
- de vo luc ió n y/ o c o m pe nsa c io n (8 5 -8 8-91 )
96.
95. No . Id e n t ific a c ió n sig n a ta rio . 0 DV
997. Esp a c io e xc lusiv o p a ra e l se llo d e la e ntid a d
981. C ó d Re p re se n t a c ió n re c a ud a d o ra
(Fe c h a Efe c t iv a d e la t ra n sa c c ió n) 980 . Pa g o To ta l $ 16.496.000
Firm a d e l d e c la ra n te o d e q u ie n lo re p re se n ta
9 96 . Esp a c io p a ra e l Aut o a d h e siv o d e la e nt id a d re c a u d a d o ra

982. C ó d ig o C o n t a d o r o Re v iso r Fisc a l

Firm a Re v iso r Fisc a l o C o n ta d o r 994. C o n Sa lv e d a d e s

C o lo q u e e l t im b re d e la m a q u in a re g ist ra d o ra a l
d o rso d e e st e fo rm u la rio
983. No . Ta rje t a Pro fe sio n a l www.accounter.co

¿ q u ie n e s firm a n ? A RT 596 599 602 Y 606 DEL ET

e l re p re se n t a t e le g a l
CONTADOR NO :P ATRIMONIO BRUTO O INGRES OS DEL AÑO ANTERIOR S EA MAS DE 10 0.000 UVT O S I LA DECLARACION RES ULTA CON S ALDO A FAVOR
REVIS OR F IS CAL: S O CIEDAD P OR ACCIONES
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Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Priva d a

300
1. a ñ o 2 0 2 2 3. Pe rio d o 0 2 4. Nú m e ro d e fo rm u la ro

Co lo m b ia

Un c o m p ro m iso q ue no p o d e m o s e v a d ir
1 Le a Cuid a d o sa m e nte la s instruc c io ne s
6 .)DV
5. Nú m e ro d e Id e n t ific a c iín Trib u t a ria (NIT 7. Prim e r a p e llid o 8. Se g u n d o a p e llid o 9. Prim e r n o m b re 10. O t ro s n o m b re s
d e c la ra n te
Da to s d e l

12. C o d
11. Ra zó n so c ia l
Dire c c io n

ETHER S.a
24. Pe rio d ic id a d d e la d e c la ra c ió n , Ma rq u e "x". Bim e st ra l X C u a t rim e st ra l An u a l
Si e s u n a c o rre c c ió n in d iq25.C
u e : ó d ig o 26. No . Fo rm u la rio a n t e rio r
En re t iro d e in v e n ta rio p a ra a c tiv o s fijo s, 61
Po r o p e ra c io n e s g ra v a d a s a l 5% 27

g e ne ra d o
- c o n su m o , m u e stra s g ra t is o d o n a c io n e s -

Im p ue sto
IVA re c u p e ra d o e n d e v o lu c io n e s e n 66
Po r o p e ra c io n e s g ra v a d a s a la t a rifa g e n e ra l 28
93.895.000 c o m p ra s a n u la d a s, re sc in d id a s o re su lt a s -
To ta l im p ue sto g e ne ra d o p o r o p e ra c io ne s
A.I.U p o r o p e ra c io n e s g ra v a d a s (Ba se G ra v a b le e sp e c ia l) 29 67
- g ra va d a s (Sum e 56 a 62) 17.840.050
Po r im p o rt a c io n e s g ra v a d a s a la t a rifa d e l
Po r e xp o rta c io n d e b ie n e s 30 73.506.000
68
-
5%
Po r im p o rt a c io n e s g ra v a d a s a la t a rifa
Po r e xp o rta c io n d e se rv ic io s 31 -
69
-
g e n e ra l
De b ie n e s y se rv ic io s g ra v a d o s
Po r v e n ta s a so c ie d a d e s d e c o m e rc ia liza c io n in t e rn a c io n a l 32 70
- p ro v e n ie n t e s d e Zo n a s Fra n c a s -
Po r c o m p ra s d e b ie n e s g ra v a d o s a la ta rifa
Po r v e n ta s a zo n a s fra n c a s 33 71
Ing re so s

- d e l 5% -
Po r c o m p ra s d e b ie n e s g ra v a d o s a la ta rifa
Po r ju e g o s d e su e rt e y a za r 34 -
72
738.000
g e n e ra l

Im p ue sto d e sc o nta b le
Po r o p e ra c io n e s e xe n ta s (Arts. 477, 478 y 48 1 E.T.) 35 Po r se rv ic io s g ra v a d o s a la ta rifa d e l 5% 73

Liq uid a c ió n p riv a d a (C o ntinua c ió n)

- -
Po r v e n ta d e c e rv e za d e p ro d u c c ió n n a c io n a l o im p o rta d a 36 - Po r se rv ic io s g ra v a d o s a la ta rifa g e n e ra l 75
-
To ta l im p ue sto p a g a d o o fa c tura d o (Sum e
Po r o p e ra c io n e s e xc lu id a s 39 51.797.000 77
738.000
64 a 70)
Po r o p e ra c io n e s n o g ra v a d a s 40
31.092.000
IVA re te n id o p o r se rv ic io s p re sta d o s e n
To ta l Ing re so s b ruto s (sum e 27 a 38) 41 C o lo m b ia p o r n o d o m ic ilia d o s o n o 78
250.290.000 -
re sid e n t e s
IVA re su lta n te p o r d e v o lu c io n e s e n v e n ta s 79
De v o lu c io n e s e n v e n ta s a n u la d a s, re sc in d id a s o re su e lta s 42
- a n u la d a s, re sc in d id a s o re su e lta s -
IVA d e sc o n ta b le p o r Im p u e st o Na c io n a l a
To ta l Ing re so s ne to s re c ib id o s d ura nte e l p e rio d o (39-40) 43 80
250.290.000 la g a so lin a y a l AC PM
Aju ste im p u e st o s d e sc o n t a b le s (p érd id a s,
De b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa d e l 5% 44
- h u rt o o c a st ig o d e in v e n t a rio s) -
To ta l Im p ue sto s d e sc o nta b le s (71 + 72 + 73
Im p o rta c io ne s

De b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa g e n e ra l 45 81
- + 74 + 75 - 76) 738.000
Sa ld o a p a g a r p o r e l p e río d o fisc a l (63 - 77, si e l
De b ie n e s y se rv ic io s g ra v a d o s p ro v e n ie n te s d e Zo n a s Fra n c a46
s 82
- re su lt a d o e s m e n o r a c e ro e sc rib a 0) 17.102.050
Sa ld o a fa vo r d e l p e río d o fisc a l (77 - 63, si e l
De b ie n e s n o g ra v a d o s 47 83
- re su lt a d o e s m e n o r a c e ro e sc rib a 0) -
De b ie n e s e xc lu id o s, e xe n to s y n o g ra v a d o s p ro v e n ie n t e s 84
48 Sa ld o a fa v o r d e l p e río d o fisc a l a n te rio r
d e Zo n a s Fra n c a s -
De se rv ic io s 49 - Re te n c io n e s p o r IVA q u e le p ra c t ic a ro n 85 -
Sa ld o a p a g a r p o r im p ue sto (78 - 80 - 81
C o m p ra s

De b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa d e l 5% 50 - 86
re su lt a d o e s m e n o r a c e ro e sc rib a 0) 17.102.050
Na c io na le s

De b ie n e s g ra v a d o s a la t a rifa g e n e ra l 51 Sa n c io n e s 87
4.380.000 -
To ta l sa ld o a p a g a r p o r e ste p e río d o (7 8 -79 - 80 -
De se rv ic io s g ra v a d o s a la ta rifa d e l 5% 52 88
- 81 + 83, si e l re su lt a d o e s n e g a t iv o e sc rib a 0) 17.102.050
o To ta l sa ld o a fa vo r p o r e ste p e río d o (79 + 80 +
De se rv ic io s g ra v a d o s a la ta rifa g e n e ra l 53 89
- 81 - 78 - 83, si e l re su lt a d o e s n e g a tiv o e sc rib a 0) -
Sa ld o su sc e p tib le a d e v o lu c ió n y / o 90
De b ie n e s y se rv ic io s e xc lu id o s, e xe n t o s y n o g ra v a d o s 54
d e sc o nta b le

$ 135.843.000,00 c o m p e n sa c ió n e n e ste p e rio d o

Sa ld o a c u m u la d o su sc e p t ib le a d e v o lu c ió n y/ o
Ex c e so

To ta l Co m p ra s e im p o rta c io ne s b ruta s (Sum e 42 a 52) 55 c o m p e n sa c ió n d e l p e rio d o a n t e rio r p e n d ie n t e d e 91

140.223.000 a p lic a r -
De v o lu c io n e s e n c o m p ra s a n u la d a s, re sc in d id a s o re su e lt a s e n To ta l sa ld o a fa v o r su sc e p tib le d e
Control de saldos

56 - 92
e st e p e rio d o d e v o lu c ió n y/ o c o m p e n sa c ió n p o r e st e -
Q u e le p ra c t ic a ro n e n e ste p e río d o n o
Re te nc ió n d e

To ta l c o m p ra s ne ta s re a liza d a s d ura nte e l p e río d o (53 - 54) 57 140.223.000

93
-
a p lic a d a
Q u e le p ra c t ic a ro n e n p e río d o s a n te rio re s,
Liq uid a c ió n p riv a d a
Im p ue sto g e ne ra d o

IVA

A la t a rifa d e l 5% 58 94
- n o a p lic a d a
Susc e p tib le d e se r a p lic a d a a l sig uie nte
A la t a rifa g e n e ra l 59 95
17.840.050 p e río d o (89 +90) -
So b re AIU e n o p e ra c io n e s g ra v a d a s (Ba se g ra v a b le e sp e c ia l)60 - De sc o n t a b le p o r v e n ta s d e l p e río d o 96
De sc o n t a b le p e río d o s a n t e rio re s so b re la s 97
En ju e g o s d e su e rt e y a za r 61
- v e n t a s d e l p e río d o -
Sa ld o a fa v o r no sus c e p tible de so lic ita rs e e n
En v e n ta d e c e rv e za d e p ro d u c c ió n n a c io n a l o im p o rta d a 62 98
- de vo luc ió n y/ o c o m pe nsa c io n (8 5 -8 8-91 )
96.
95. No . Id e n t ific a c ió n sig n a ta rio . 0 DV
997. Esp a c io e xc lusiv o p a ra e l se llo d e la e ntid a d
981. C ó d Re p re se n t a c ió n re c a ud a d o ra
(Fe c h a Efe c t iv a d e la t ra n sa c c ió n) 980 . Pa g o To ta l $ 17.102.050
Firm a d e l d e c la ra n te o d e q u ie n lo re p re se n ta
9 96 . Esp a c io p a ra e l Aut o a d h e siv o d e la e nt id a d re c a u d a d o ra

982. C ó d ig o C o n t a d o r o Re v iso r Fisc a l

Firm a Re v iso r Fisc a l o C o n ta d o r 994. C o n Sa lv e d a d e s

C o lo q u e e l t im b re d e la m a q u in a re g ist ra d o ra a l
d o rso d e e st e fo rm u la rio
983. No . Ta rje t a Pro fe sio n a l www.accounter.co

¿ q u ie n e s firm a n ? A RT 596 599 602 Y 606 DEL ET

e l re p re se n t a t e le g a l
CONTADOR NO :P ATRIMONIO BRUTO O INGRES OS DEL AÑO ANTERIOR S EA MAS DE 10 0.000 UVT O S I LA DECLARACION RES ULTA CON S ALDO A FAVOR
REVIS OR FIS CAL: S OCIEDAD P OR ACCIONES
 10

V. IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO (INC)

Declaración Impuesto Nacional al Consumo Privada 310

1. Año 2 0 2 2 3. Período 1
Es p acio res ervad o p ara la DIAN 4. Número de Formulario

Lea cuidadosamente las instrucciones

5. Numero de Identif icación Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer Nombre 10. Otros Nombres
D e c l ara n te
D ato s d e l

12 . Co d . Dire cció n
11. Razón Social S eccio nal

ETHER SA 0 1
S i e s u n a c o rre c c ió n in d iq u e : 24.C o d. 25. No fo rm ula rio a nte rio r

Conceptos Base de im puesto Im puesto

4% S e rvic io s gra va do s 26 0 33 0

S e rvic io s gra va do s 27 0 34 0

8% Ve nta s de bie ne s gra va do s 28 32.340.000 35 2.587.200

Tarifa

Im po rta c ió n de bie ne s gra va do s 29 0 36 0

Ve nta s de bie ne s gra va do s 30 0 37 0

16% Im po rta c ió n de bie ne s gra va do s 31 0 38 0

Ve nta de pro duc to s tra ns fo rm a do s a pa rtir de Ca nna bis 32 0 39 0

IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO DE BOLSAS PLASTICAS

Nivel de im pacto al m edio am biente y la salud pública % Cantidad de bolsas Im puesto
No bio de gra da ble 100% 40 0 45 0
B io d e g ra d a b ili d ad

Nive l 1 0% 41 0 46 0

Nive l 2 25% 42 0 47 0

Nive l 3 50% 43 0 48 0

Nive l 4 75% 44 0 49 0
Liq u id a c ió n

S a ldo a pa ga r po r im pue s to 50 2.587.200

P riva d a

S a nc io ne s 51 0

To t a l s a ld o a p a g a r 52 2 .5 8 7 . 2 0 0

53. No . Ide ntific a c ió n s igna ta rio 54. DV

9 8 1. C ó d . Rep res ent ació n 9 9 7 . Es p a c i o e x c l u s i v o p a r a e l s e l l o d e l a e n t i d a d r e c a u d a d o r a
Firma d el d eclarant e o d e q uie n lo rep res ent a
980. Pago Total $ $ 2.587.200

996. Es pa c io pa ra e l núm e ro inte rno de la DIAN/Adhe s ivo )

9 8 2 . Có d ig o C o ntad o r o Revis o r Fis cal

Firm a Cont a do r o Re v iso r Fisc a l. 99 4. Con sa lv e da de s

9 8 3 . No . Tarjet a p ro fes io nal

 11

VI. CONCLUSIONES

La obligación de presentar la declaración de Iva se encuentra en el artículo 601 del

Estatuto Tributario y señala que esta obligación debe presentarla toda persona natural o jurídica

que sea responsable del impuesto a las ventas. Este artículo también se menciona que no hay

obligación de presentar la declaración de Iva, cuando no se es responsable, pero, tampoco debe

la declaración de Iva en ceros, como en el siguiente caso: si en un periodo gravable la persona

natural o jurídica no realizó ventas gravados al impuesto, ni realizó compras con derecho a

impuesto descontables, ni se hicieron devoluciones o rescisiones de compras o ventas no debe

El Impuesto Especial Nacional fue creado por la administración del presidente Juan

Manuel Santos sancionó la Ley N° 1607 de 2012, Artículos 71 a Artículo 512 del cual se incluye

en el código tributario Disposiciones generales (Congreso de la República, 2012, p. 38). este

impuesto Está vigente desde el 1 de enero de 2013 y fue creado para "promover Cumplir con las

obligaciones tributarias y reducir los altos niveles de evasión fiscal aparecer en este campo.

Promoción de la formalización empresarial Libre Competencia en el Arbitraje Fiscal entre

Organismos Similares” (Congreso República, 2012).

 12

VII. BIBLIOGRAFIA

Contraloría General de la Republica. Control Fiscal Macro. Recuperado de

http://www.contraloriagen.gov.co/web/guest/control-macro

http://www.dian.gov.co

LEGIS. (5 de Febrero de 2014). Formularios Impuesto al Nacional al Consumo. Obtenido

de http://legal.legis.com.co/document?obra=legcol&document=legcol_f1c9351db023017ae0

430a010151017a

Presidencia de la República de Colombia. (20 de Diciembre de 2016). Presidencia de la

República. Obtenido de Presidencia de la República:

http://es.presidencia.gov.co/normativa/normativa/LEY%201819%20DEL%2029%20DE%20

DICIEMBRE%20DE%202016.pdf