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Ee. Ff. Chiluisa
Ee. Ff. Chiluisa
VANESSA LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019
EMPRESA DE SERVICIOS
DAVID HNOS. CIA. ANONIMA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019
MILES
INGRESOS OPERACIONALES
RENTAS RECIBIDAS 750,000
COMISIONES GANADAS 50,000
INTERESES DEVENGADOS 100,000
GASTOS OPERACIONALES
NOMINA O SUELDOS 250,000
SERVICIOS 50,000
PUBLICIDAD 40,000
TRANSPORTE 30,000
DEPRECIACION 80,000
IMPUESTOS 15,000
SEGUROS 25,000
HONORARIOS PROFESIONALES 50,000
VARIOS 70,000
UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGRESOS (BONOS Y C.D.)
OTROS EGRESOS (VTA. ACTIVOS -PERDIDA DE CAPITAL)
UTILIDAD ANTES DE INTERESES
GASTOS FINANCIEROS (INTERESES)
UTILIDAD ANTES DE TRABAJADORES
TRABAJADORES EL 15 %
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTOS EL 25 %
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS
DIVIDENDOS PREFERENTES
UTILIDAD DISPONIBLE ACCIONISTAS COMUNES
RESERVA LEGAL EL 10 %
UTILIDADES RETENIDAS (ASAMBLEA ACCIONISTAS)
DIVIDENDOS A DISTRIBUIR
EMPRESA COMERCIAL
NOBOA CIA. ANONIMA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019
VENTAS BRUTAS
Menos Devolución en ventas 5 %
Menos descuento en ventas 5 %
VENTAS NETAS
VENTAS BRUTAS
DESCUENTO EN VENTAS 60,600.00
DEVOLUCION EN VENTAS 124,300.00
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS 965,423.00
COMPRAS NETAS INVENTARIO MERCADERIA 3,400,000.00
TOTAL DISPONIBLE PARA VENTAS 4,365,423.00
INVENTARIO FINAL MERCADERIAS 919,523.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 811,500.00
SUELDOS 759,000.00
DEPRECIACIONES 52,500.00
GASTOS DE VENTAS 650,000.00
SUELDO VENDEDORES 180,000.00
COMISION DE VENTAS 320,000.00
DEPRECIACION VEHICULOS-OTROS 150,000.00
UTILIDAD OPERATIVA
GASTOS FINANCIEROS (INTERESES) 90,000.00
OTROS GASTOS (VENTA DE ACTIVOS) 118,000.00
OTROS INGRESOS (DIVIDENDOS Y CUPONES) 150,000.00
UTILIDAD ANTES TRABAJADORES E IMPUES.
PARTICIPACION EMPLEADOS 375,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTOS (25%) 531,250.00
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS
DIVIDENDOS ACCIONES PREFERENTES 300,000.00
UTILIDAD NETA DISPONIBLE ACCIONES COMU
RESERVA LEGAL (10 %)
UTILIDADES RETENIDAS 45 %
DIVIDENDOS ACCIONES COMUNES 45 %
MOTORASA S.A.
ESTADO DE SITUACION GENERAL
DEL 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CAJA 10,000.00 PROVEEDORES
CAJA CHICA 1,000.00 CUENTAS POR PAGAR
INVERSIONES TEMPORALES 20,000.00 DOCUMENTOS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR 80,000.00 IMPUESTOS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR COBRAR 30,000.00 PRESTAMO BANCO
INVENTARIO MATERIA PRIMA 40,000.00 AMORTIZACION LARGO PLAZO
INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO 60,000.00
INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO 90,000.00
OTROS CARGOS PREOPERATIVOS
GASTOS DE CONSTITUCION 3,000.00
GASTOS DE INSTALACION 5,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 339,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS (PLUSVALIA) 50,000.00 PASIVO LARGO PLAZO
EDIFICIOS 70,000.00 PRESTAMO BANCO
Menos Depreciación Acumulada 3,500.00 HIPOTECAS POR PAGAR
MAQUINARIA 40,000.00 TOTAL PASIVO LARGO PLAZO
Menos Depreciación Acumulada 4,000.00 PASIVOS CON 3ROS.
VEHICULOS 35,000.00
Menos Depreciación Acumulada 7,000.00
EQUIPO COMPUTACION 5,000.00
Menos Depreciación Acumulada 1,667.00 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO FIJO BRUTO 200,000.00 CAPITAL SOCIAL
Menos Depreciación Acumulada Total 16,167.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO NETO 183,833.00 RESERVA LEGAL
UTILIDADES RETENIDAS
TOTAL PATRIMONIO
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
INVERSIONES LARGO PLAZO (MERCADOS DE CAPITALES)
ACCIONES COMUNES (Patrimonio otras empresas) 10,000.00
TOTAL OTROS ACTIVOS 10,000.00
TOTAL ACTIVOS 532,833.00 TOTAL PASIVO + PATRIM
S
19
100,000.00
12,100.00
87,900.00
500.00
88,400.00
13,260.00
75,140.00
16,530.00
58,609.00
2,930.45
46,887.20
8,791.35
19
900,000
640,000
260,000
20,000
5,000
275,000
30,000
245,000
36,750
208,250
52,063
156,187
16,000
140,187
14,019
100,000
26,168
19
100.OOO,00
5,000.00
5,000.00
90,000.00
-36,220.00
3,000.00
42,000.00
1,680.00
2,100.00
2,000.00
40,220.00
43,220.00
7,000.00
53,780.00
10,000.00
15,000.00
28,780.00
2,500.00
1,000.00
30,280.00
2,000.00
28,280.00
4,242.00
24,038.00
5,288.36
18,749.64
1,874.96
13,124.75
3,749.93
COLUMNAS
OS
BRE 2019
7,650,300.00
7,465,400.00
3,445,900.00
4,019,500.00
1,461,500.00
2,558,000.00
-58,000.00
2,500,000.00
2,125,000.00
1,593,750.00
1,293,750.00
129,375.00
582,188.00
582,188.00
NERAL
BRE 2019
IVO CORRIENTE
30,000.00
NTAS POR PAGAR 2,000.00
UMENTOS POR PAGAR 5,000.00
ESTOS POR PAGAR 2,000.00
TAMO BANCO 15,000.00
RTIZACION LARGO PLAZO 10,000.00
RIMONIO
251,833.00
DAD DEL EJERCICIO 102,000.00
10,000.00
DADES RETENIDAS 15,000.00
AL PATRIMONIO 378,833.00
VENTAS
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS (Anexo 1)
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGRESOS (Ganancia de capital e Intereses)
MENOS OTROS EGRESOS (Pérdida de capital en venta activo)
UTILIDAD ANTES TRABAJADORES
15 % TRABAJADORES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
22 % IMPUESTOS
UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
MENOS COSTO VARIABLE (60 % DE VENTAS)
IGUAL MARGEN DE CONTRIBUCION
MENOS COSTO FIJOS (PRODUCCION, ADMINISTRACION Y VENTAS
UTILIDAD OPERATIVA
GASTOS FINANCIEROS (intereses)
UTILIDAD ANTES DE TRABAJADORES
15 % TRABAJADORES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTOS 25 %
UTILIDAD NETA
ANALISIS
1- A LA DIFERENCIA ENTRE VENTAS Y COSTOS VARIABLES SE LE DENOMINA MARGEN DE CONT
2- EL MARGEN DE CONTRIBUCION ES EL EXCEDENTE DE LAS VENTAS SOBRE LOS COSTOS VARIA
3- ANALITICAMENTE EL MARGEN DE CONTRIBUCION, ES EL EXCEDENTE QUE QUEDA PARA CO
LOS COSTOS FIJOS Y LAS UTILIDADES, LUEGO DE SATISFACER LOS INEVITABLES COSTOS VARIA
CUANDO SE APLICA ESTE ESTADO DE RESULTADOS
1- PARA CALCULAR EL APALANCAMIENTO OPERATIVO, FINANCIERO Y TOTAL
2- PARA ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA:
a- PLANEAR LAS UTILIDADES
b- EVALUAR EXPANSIONES EMPRESARIALES
c- PARA ANALIZAR RENTABILIDAD OTROS MERCADOS/SEGMENTOS
d- PARA VALORIZAR EMPRESAS., ETC.
ISA S.A.
TADOS
DIC 2019
200,000.00
168,000.00
32,000.00
5,000.00
10,000.00 15,000.00
17,000.00
1,000.00
500.00
17,500.00
2,625.00
14,875.00
3,272.50
11,602.50
S CHILUISA S.A.
PRODUCCION Y VENTAS
31 DE DICIEMBRE 2019
20,000.00
95,000.00
2,000.00
97,000.00
3,000.00
94,000.00
114,000.00
24,000.00
90,000.00
4,000.00 86,000.00
102,000.00
26,000.00
76,000.00
4,000.00
26,000.00
15,000.00
10,000.00
600.00
1,100.00
300.00
5,000.00
62,000.00
224,000.00
14,000.00
238,000.00
48,000.00
190,000.00
10,000.00
200,000.00
32,000.00
168,000.00
ABILIDAD DE COSTOS
S MODA
TADOS
DIC 2019
VARIABLE
6,450,000.00
3,870,000.00
2,580,000.00
1,938,000.00
642,000.00
270,000.00
372,000.00
55,800.00
316,200.00
79,050.00
237,150.00
CUENTAS
INGRESO POR VENTAS
- COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS
= UTILIDAD BRUTA
- GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
GASTO DE ARRENDAMIENTO (LEASING)
GASTO DE DEPRECIACION
TOTAL GASTOS OPERATIVOS
UTILIDADES OPERATIVAS
- GASTOS FINANCIEROS
UTILIDADES NETAS ANTES DE IMPUESTOS
- IMPUESTOS
= UTILIDADES NETAS DESPUES DE IMPUESTOS
- DIVIDENDOS DE ACCIONES PREFERENTES
= UTILIDADES DISPONIBLES PARA ACCIONES COMUNES
ACTIVOS
EFECTIVO
VALORES NEGOCIABLES (PAGARES - BONOS CORTO PLAZO)
CUENTAS POR COBRAR (FACTORAJE, PIGNORACION)
INVENTARIOS (TITULARIZACION)
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
TERRENOS Y EDIFICACIONES (TITULARIZACION)
MAQUINARIA Y EQUIPO (TITULARIZACION)
MOBILIARIO Y ACCESORIOS
VEHICULOS (TITULARIZACION)
DERECHO DE USO (LEASING)
TOTAL, PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO BRUTO (AL COSTO)
- DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL, PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO NETO
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
CARGOS POR PAGAR (PASIVOS ACUMULADOS)
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
BONOS CORPORATIVOS/DEUDA A LARGO PLAZO/LEASING
TOTAL PASIVOS (CON TERCEROS)
PATRIMONIO
ACCIONES PREFERENTES: 5% acumulado/USD100 a la par/2000 accio-
nes autorizadas y emitidas
ACCIONES COMUNES: USD2,50 a la par/100.000 acciones autoriza-
das/acciones emitidas y en circulación en 2015: 76.262
CAPITAL PAGADO SOBRE LA PAR: Acciones comunes
GANANCIAS RETENIDAS
CAPITAL PATRIMONIAL TOTAL DE LOS ACCIONISTAS
TOTAL PASIVOS Y CAPITAL PATRIMONIAL DE ACCIONISTAS COMUNES
NOTAS: EL SALDO DEL FNE DEBE CUADRAR CON EQUIVALENTES DE EFECTIVO DEL
EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO PUEDE SER CON METODOS DIRECTO E INDIRECT
S.A.
NANCIAS
015
2015 2014
3,074,000.00 2,567,000.00
2,088,000.00 1,711,000.00
986,000.00 856,000.00
100,000.00 108,000.00
194,000.00 187,000.00
35,000.00 35,000.00
239,000.00 223,000.00
568,000.00 553,000.00
418,000.00 303,000.00
93,000.00 91,000.00
325,000.00 212,000.00
94,000.00 64,000.00
231,000.00 148,000.00
10,000.00 10,000.00
221,000.00 138,000.00
76,262 76,244
2.9 1.81
1.29 0.75
1.61 1.06
A.
S
15
2015 2014
363,000.00 288,000.00
68,000.00 51,000.00
503,000.00 365,000.00
289,000.00 300,000.00
1,223,000.00 1,004,000.00
2,072,000.00 1,903,000.00
1,866,000.00 1,693,000.00
358,000.00 316,000.00
275,000.00 314,000.00
98,000.00 96,000.00
4,669,000.00 4,322,000.00
2,295,000.00 2,056,000.00
2,374,000.00 2,266,000.00
- -
3,597,000.00 3,270,000.00
382,000.00 270,000.00
79,000.00 99,000.00
159,000.00 114,000.00
620,000.00 483,000.00
1,023,000.00 967,000.00
1,643,000.00 1,450,000.00
200,000.00 200,000.00
191,000.00 190,000.00
428,000.00 418,000.00
1,135,000.00 1,012,000.00
1,954,000.00 1,820,000.00
3,597,000.00 3,270,000.00
A.
ENIDAS
15
2015
1´012.000
231,000
1´243.000
10,000
98,000
108,000
1´135.000
A.
ODO ANTERIOR)
OPERATIVAS
231,000
239,000
-138,000
11,000
112,000
45,000
500,000
DE INVERSION
-347,000
, RENDIMIENTOS, ETC. 0
-347,000
DE FINANCIAMIENTO
-20,000
56,000
11,000
-108,000
-61,000
OCIABLES 92,000
ESTADOS FINANCIEROS
EMPRESA ABC
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 ENE AL 31 DIC 2019 Y 2018
(Miles)
EMPRESA ABC
BALANCE GENERAL
DEL 01 ENE AL 31 DIC 2019 Y 2018
(Expresado en Miles)
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO 60.000 40.000
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 200.000 320.000
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 40.000 50.000
INVENTARIO MATERIA PRIMA 250.000 265.000
INVENTARIO PRODUCCION EN PROCESO 120.000 140.000
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 180.000 185.000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS 10.000 25.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 860.000 1,025.000
ACTIVO FIJO
TERRENOS 100.000 100.000
EDIFICIOS 280.000 280.000
MAQUINARIA Y EQUIPO 600.000 720.000
MUEBLES Y ENSERES 120.000 140.000
VEHICULOS 80.000 80.000
DEPRECIACION ACUMULADA -240.000 -300.000
TOTAL ACTIVO FIJO 940.000 1,020.000
TOTAL ACTIVOS 1,800.000 2,045.000
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 320.000 380.000
PRESTAMO BANCARIO 280.000 270.000
SALARIOS POR PAGAR 50.000 45.000
IMPUESTOS POR PAGAR 40.000 25.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 690.000 720.000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 400.000 400.000
RESERVA LEGAL 80.000 179.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 360.000 496.000
TOTAL PATRIMONIO 840.000 1,075.000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 1,800.000 2,045.000
ESTADOS FINANCIEROS
EMPRESA ABC
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 ENE AL 31 DIC 2019 Y 2018
(Miles)
EMPRESA ABC
BALANCE GENERAL
DEL 01 ENE AL 31 DIC 2019 Y 2018
(Expresado en Miles)
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO 60.000 40.000
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 200.000 320.000
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 40.000 50.000
INVENTARIO MATERIA PRIMA 250.000 265.000
INVENTARIO PRODUCCION EN PROCESO 120.000 140.000
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 180.000 185.000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS 10.000 25.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 860.000 1,025.000
ACTIVO FIJO
TERRENOS 100.000 100.000
EDIFICIOS 280.000 280.000
MAQUINARIA Y EQUIPO 600.000 720.000
MUEBLES Y ENSERES 120.000 140.000
VEHICULOS 80.000 80.000
DEPRECIACION ACUMULADA -240.000 -300.000
TOTAL ACTIVO FIJO 940.000 1,020.000
TOTAL ACTIVOS 1,800.000 2,045.000
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 320.000 380.000
PRESTAMO BANCARIO 280.000 270.000
SALARIOS POR PAGAR 50.000 45.000
IMPUESTOS POR PAGAR 40.000 25.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 690.000 720.000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 400.000 400.000
RESERVA LEGAL 80.000 179.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 360.000 496.000
TOTAL PATRIMONIO 840.000 1,075.000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 1,800.000 2,045.000
ONTAL A LOS EE.FF. DE LA EMPRESA "ABC"
ANALISIS VERTICAL
EMPRESA ABC
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 ENE AL 31 DIC 2019 Y 2018
(Miles)
% SOBRE % SOBRE
CUENTAS 2018 EL TOTAL 2019 EL TOTAL
EMPRESA ABC
BALANCE GENERAL
DEL 01 ENE AL 31 DIC 2019 Y 2018
(Expresado en Miles)
% SOBRE % SOBRE
C UENTAS 2018 EL TOTAL 2019 EL TOTAL
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO 60.000 40.000
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 200.000 320.000
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 40.000 50.000
INVENTARIO MATERIA PRIMA 250.000 265.000
INVENTARIO PRODUCCION EN PROCESO 120.000 140.000
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 180.000 185.000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS 10.000 25.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 860.000 1,025.000
ACTIVO FIJO
TERRENOS 100.000 100.000
EDIFICIOS 280.000 280.000
MAQUINARIA Y EQUIPO 600.000 720.000
MUEBLES Y ENSERES 120.000 140.000
VEHICULOS 80.000 80.000
DEPRECIACION ACUMULADA -240.000 -300.000
TOTAL ACTIVO FIJO 940.000 1,020.000
TOTAL ACTIVOS 1,800.000 2,045.000
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 320.000 380.000
PRESTAMO BANCARIO 280.000 270.000
SALARIOS POR PAGAR 50.000 45.000
IMPUESTOS POR PAGAR 40.000 25.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 690.000 720.000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 400.000 400.000
RESERVA LEGAL 80.000 179.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 360.000 496.000
TOTAL PATRIMONIO 840.000 1,075.000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 1,800.000 2,045.000
ANALISIS HORIZONTAL
EMPRESA ABC
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 ENE AL 31 DIC 2019 Y 2018
(Miles)
VARIACION VARIACION
CUENTAS 2018 2019 ABSOLUTA RELATIVA
EMPRESA ABC
BALANCE GENERAL
DEL 01 ENE AL 31 DIC 2019 Y 2018
(Expresado en Miles)
VARIACION VARIACION
C UENTAS 2018 2019 ABSOLUTA RELATIVA
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO 60.000 40.000
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 200.000 320.000
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 40.000 50.000
INVENTARIO MATERIA PRIMA 250.000 265.000
INVENTARIO PRODUCCION EN PROCESO 120.000 140.000
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 180.000 185.000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS 10.000 25.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 860.000 1,025.000
ACTIVO FIJO
TERRENOS 100.000 100.000
EDIFICIOS 280.000 280.000
MAQUINARIA Y EQUIPO 600.000 720.000
MUEBLES Y ENSERES 120.000 140.000
VEHICULOS 80.000 80.000
DEPRECIACION ACUMULADA -240.000 -300.000
TOTAL ACTIVO FIJO 940.000 1,020.000
TOTAL ACTIVOS 1,800.000 2,045.000
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 320.000 380.000
PRESTAMO BANCARIO 280.000 270.000
SALARIOS POR PAGAR 50.000 45.000
IMPUESTOS POR PAGAR 40.000 25.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 690.000 720.000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 400.000 400.000
RESERVA LEGAL 80.000 179.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 360.000 496.000
TOTAL PATRIMONIO 840.000 1,075.000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 1,800.000 2,045.000