10.

CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD Y MUESTREO

 Significatividad: Considerando que el sistema de control interno es
eficaz y el riesgo inherente es medio, se considera el nivel de
materialidad en 10%, del promedio de activos, pasivos, patrimonio,
ingresos, gastos, resultados, flujos de efectivo, cuyo cálculo es el
siguiente:

MATERIALIDAD O SI
MONTOS DE RIESGO BAJO
INFECTIVIDAD O ERROR
LOS EEFF BS 10% BS
TOLERABLE

Activo 8.124.564,00 812.456,40

Pasivo 1.997.558,00 199.755,80
Patrimonio 6.127.006,00 612.700,60
Ingresos 2.077.073,00 207.707,30
Gastos 3.040.687,00 304.068,70
Operación 1.693.328,00 169.332,80
Inversión 376.632,00 37.663,20
Financiamiento 912.746,00 91.274,60
Promedio 18.268.220,00 1.826.822,00
Materialidad general para la auditoría 1.826.822,00
materialidad para revisión de rubro
913.411,00
( 50% de la materialidad )
materialidad para revisión de cuentas y
182.682,20
acumular ajustes (10% de la materialidad)

Se analizará las cuentas por importes mayores a Bs7.400.00 y se registraran

ajustes por los siguientes importes:

DETALLE Bs
a) Se propondrá ajustes de aquellos rubros que
afecten a los estados financieros, cuyo monto
supere el 10% del promedio de activos, pasivos, 1.826.822,00
patrimonio, ingresos, gastos, resultados, flujos de
operación, inversión financiamiento.
b) Se anotarán en la planilla de posibles ajustes,
aquellas partidas individuales que afecten a los
estados financieros por un monto igual o mayor al 913.411,00
50% del importe anterior, ara su evaluación del
impacto final a los estados financieros
 c) Se anotará los posibles ajustes de todas aquellas
partidas que afecten a los estados financieros en el
10% de la materialidad establecida, para su 182.682,20
evaluación final e inclusión del informe de control
interno

 Muestreo: Para la determinación del tamaño de la muestra y la

selección de los componentes individuales de los estados financieros
examinar, se utilizará el muestreo no estadístico o a criterio.
11. APOYO DE AUDITORÍA INTERNA
Por la competencia de la Unidad de Auditoría Interna, se requerirá el apoyo de
los profesionales de auditoría interna, para los arqueos de caja y para la
verificación física por muestreo, en la toma de inventarios y de activos fijos, que
realizará la entidad al cierre del ejercicio. Asimismo, se considerará sus
informes de auditoría interna para evaluar los riesgos inherentes y de control.
12. APOYO DE OTROS PROFESIONALES O ESPECIALISTAS
Se ha previsto requerir el apoyo de otros profesionales o especialistas como.
Abogado, analista de sistema, ingeniero civil o industrial con experiencia en
industria cementera
13. ADMINISTRACIÓN DE TRABAJO
El personal y el presupuesto de horas estimadas, para la auditoria es la
siguiente

PLANIFICACI EJECUCIÓ CONCLUSIÓ TOTA

NOMBRE CARGO
ÓN N N L
(PRESIDENTE Y
MITSUHIRO
PRESIDENTE 10 10 10 30
HIRANO
EJECUTIVO)
KENECITO (VICEPRESIDENT
30 25 25 80
TSUBAKI E)
HIROYUKI
(SECRETARIO) 150 100 50 300
MATSUMOTO
(VICEPRESIDENT
JOSEPH DAVID
E Y GERENTE 150 200 50 400
ASSELS
GENERAL)
KYO ONOJIMA (VOCAL) 100 150 50 300
KO AKIYAMA (VOCAL) 10 5 5 20
FERNANDO
(SINDICO) 15 15 10 40
AGUIRRE B
TOTALES 465 505 200 1.170