CASO PRACTICO DE ESTADOS FINANCIEROS DE

CONTABILIDAD DE COSTOS

La empresa Los Picapiedras S.A., tiene al 01 enero, lo siguiente

CUENTA DEBE HABER

10 25,000.00
42 23,000.00
12 20,000.00
46 12,000.00
50 30,000.00
33 10,500.00
58 5,000.00
59 8,000.00
21 12,000.00
39 1,500.00
24 7,000.00
26 5,000.00
TOTAL 79,500.00 79,500.00

Las operaciones del periodo (01 enero al 31 diciembre), tiene la siguient

CUENTA DEBE HABER

10 54,720.00 29,544.68
12 76,900.24 0.00
14 61,000.00 60,000.00
16 4,720.00 4,720.00
18 2,000.00 2,000.00
21 33,620.69 27,696.55
23 8,905.17 1,500.00
24 30,494.50 25,000.00
33 12,950.00 1,500.00
39 300.00 1,850.00
40 4,856.41 16,614.15
 41 19,072.68 19,072.68
42 9,472.00 37,515.51
45 0.00 11,500.00
46 0.00 3,793.00
50 0.00 60,000.00
60 23,844.50 0.00
61 26,500.00 22,494.50
62 23,871.00 0.00
63 4,735.60 0.00
65 1,700.00 0.00
67 1,500.00 0.00
68 850.00 0.00
69 27,696.55 0.00
70 0.00 60,932.41
71 0.00 37,025.86
72 0.00 2,950.00
75 0.00 4,000.00
78 0.00 850.00
79 0.00 56,706.60
90 37,025.86 0.00
94 15,702.99 0.00
95 1,938.00 0.00
97 2,889.75 0.00
TOTAL 487,265.94 487,265.94
 10 42 12
25,000.00 29,544.68 9,472.00 23,000.00 20,000.00 0.00
54,720.00 37,515.51 76,900.24 0.00
79,720.00 29,544.68
9,472.00 60,515.51 96,900.24 0.00

16 18 21
4,720.00 4,720.00 2,000.00 2,000.00 12,000.00
0.00 33,620.69 27,696.55

4,720.00 4,720.00 2,000.00 2,000.00 45,620.69 27,696.55

24 26 33
7,000.00 5,000.00 0.00 10,500.00 0.00
30,494.50 25,000.00 0.00 12,950.00 1,500.00

37,494.50 25,000.00 5,000.00 0.00 23,450.00 1,500.00

40 41 45
4,856.41 16,614.15 19,072.68 19,072.68 0.00 11,500.00
0.00 0.00

4,856.41 16,614.15 19,072.68 19,072.68 0.00 11,500.00

50 60 59
30,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
60,000.00 23,844.50 0.00 8,000.00

0.00 90,000.00 23,844.50 0.00 0.00 8,000.00

 62 63 65
4,735.60 4,735.60 0.00 1,700.00
0.00 0.00 0.00

4,735.60 0.00 4,735.60 0.00 1,700.00 0.00

68

0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

 14
61,000.00 60,000.00
0.00

61,000.00 60,000.00

23
8,905.17 1,500.00

8,905.17 1,500.00

39
0.00 1,500.00
300.00 1,850.00

300.00 3,350.00

46
0.00 12,000.00
3,793.00

0.00 15,793.00

61
26,500.00 22,494.50
0.00

26,500.00 22,494.50
 67
1,500.00 0.00
0.00

1,500.00 0.00

0.00

0.00 0.00
EJERCICIO O PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

Nº Denomin SADOS INICIALES MOVIMIENTOS

Cód.
Mayo ación de
PCGE
r la Cuenta DEUDOR ACREEDOR DEBE

10 79,720.00 29,544.68 50,175.32

12 96,900.24 0.00 96,900.24
14 61,000.00 60,000.00 1,000.00
16 4,720.00 4,720.00 0.00
18 2,000.00 2,000.00 0.00
21 45,620.69 27,696.55 17,924.14
23 8,905.17 1,500.00 7,405.17
24 37,494.50 25,000.00 12,494.50
26 5,000.00 0.00 5,000.00
33 23,450.00 1,500.00 21,950.00
39 300.00 3,350.00
40 4,856.41 16,614.15
41 19,072.68 19,072.68 0.00
42 9,472.00 60,515.51
45 0.00 11,500.00
46 0.00 15,793.00
50 0.00 90,000.00
58 0.00 5,000.00
59 0.00 8,000.00
60 23,844.50 0.00 23,844.50
61 26,500.00 22,494.50 4,005.50
62 23,871.00 0.00 23,871.00
63 4,735.60 0.00 4,735.60
65 1,700.00 0.00 1,700.00
67 1,500.00 0.00 1,500.00
68 850.00 0.00 850.00
69 27,696.55 0.00 27,696.55
 70 0.00 60,932.41
71 0.00 37,025.86
72 0.00 2,950.00
75 0.00 4,000.00
78 0.00 850.00
79 0.00 56,706.60
90 37,025.86 0.00 37,025.86
94 15,702.99 0.00 15,702.99
95 1,938.00 0.00 1,938.00
97 2,889.75 0.00 2,889.75

566,765.94 566,765.94 358,609.12

SUMAS 566,765.94 566,765.94 358,609.12

0.00
SOCIAL: COMPAÑÍA INDUSTRIAL DE MARMOL "LOS PICAPIEDRAS
MOVIMIENTOS SALDOS FINALES Ajustes

HABER DEUDOR ACREEDOR Debe Haber

50,175.32
96,900.24
1,000.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
17,924.14
7,405.17
12,494.50
5,000.00
21,950.00
3,050.00 3,050.00
11,757.74 11,757.74
0.00 0.00 0.00
51,043.51 51,043.51
11,500.00 11,500.00
15,793.00 15,793.00
90,000.00 90,000.00
5,000.00 5,000.00
8,000.00 8,000.00
23,844.50
4,005.50
23,871.00
4,735.60
1,700.00
1,500.00
850.00
27,696.55
 60,932.41 60,932.41
37,025.86 37,025.86
2,950.00 2,950.00
4,000.00 4,000.00
850.00 850.00
56,706.60 56,706.60
37,025.86
15,702.99
1,938.00
2,889.75

358,609.12 358,609.12 358,609.12 0.00 0.00

358,609.12 358,609.12 358,609.12 0.00 0.00

0.00
MARMOL "LOS PICAPIEDRAS S.A."
SALDOS FINALES DE SALDOS FINALES DE
SALDOS FINALES DEL
RESULTADOS POR RESULTADOS POR
ESTADO DE SITUACIÓN
PASIVO Y FUNCIÓN NATURALEZA
ACTIVO PATRIMON PÉRDIDA GANANCIAS PÉRDIDA GANANCIAS
IO
50,175.32
96,900.24
1,000.00
0.00 0.00
0.00 0.00
17,924.14
7,405.17
12,494.50
5,000.00
21,950.00
3,050.00
11,757.74
0.00 0.00
51,043.51
11,500.00
15,793.00
90,000.00
5,000.00
8,000.00
23,844.50
4,005.50
23,871.00
4,735.60
1,700.00
1,500.00
850.00
27,696.55
 60,932.41 60,932.41
37,025.86 37,025.86
2,950.00 2,950.00
4,000.00 4,000.00

37,025.86
15,702.99
1,938.00
2,889.75

212,849.37 196,144.25 85,253.15 104,908.26 60,506.60 104,908.26

16,705.12 19,655.11 44,401.66
212,849.37 212,849.37 104,908.26 104,908.26 104,908.26 104,908.26
ANCIAS
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENER
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIALCOMPAÑÍA IND

EJERCICIO O
PERIODO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de
depreciación acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
 TOTAL ACTIVO

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con reg
- BALANCE GENERAL" (1)

COMPAÑÍA INDUSTRIAL DE MARMOL "LOS PICAPIEDRAS S.A."

EJERCICIO O
PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
PasivoTOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

Contingencias
Interés minoritario

PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
 Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

anto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:
RUC:
RAZÓN SOCIAL: COMPAÑÍA INDUSTRIAL DE MARMOL "LOS PICAPIEDRAS

DESCRIPCIÓN

Ventas Netas (ingresos operacionales)

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos

Costo de ventas
Utilidad Bruta

Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario
 Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
Participaciones
Impuesto a la Renta
Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
 ANCES - ESTADO DE
01 AL 31.12" (1)

ARMOL "LOS PICAPIEDRAS S.A."

EJERCICIO O
PERIODO
70 + 73 - 74
75

69

94
95

97
75

###
 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA
COMPAÑÍA INDUSTRIAL DE MARMOL "LOS PICAPIEDRAS S.A."
en nuevos soles

EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN
PERIODO

Ventas
MAS : Produccion Almacenada
Produccion Inmovilizada
Produccion del Ejercicio
MAS/MENOS Compras
:
Variacion de Existencias
Servicios Prestados por Terceros
Valor Agregado
MENOS : Cargas del Personal
tributos
Excedente bruto de explotacion
MENOS : Cargas Diversas de Gestion
Provision del Ejercicio
Ingresos Diversos
Resultado de Explotacion
MAS/MENOS Cargas
: Excepcionales
Ingresos Excepcionales
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Resultado antes de Impuestos
MENOS : Participacion al personal
Impuesto a la Renta
Resultado del Ejercicio

Gerente General
70 + 73 - 74
71
72

-60
-61
-63

-62
-64

-65
-68
75

-66
76
77
-67